第 1 章 财政学导论
财政学(第一章导论)
一、现实生活中的财政学：
当今人们生活在一个市场经济环境中，市场通过商品的买卖来满足人们的各种需要。工人、农民 、公教人员、工商业者依靠诚实劳动和合法经营取得货币收入，用这些货币收入可以到市场上购买 自己需要的商品或劳务，包括吃的粮食、穿的衣服、生活日用品以及私人汽车和私人住房等；工商 企业在市场上卖出商品或提供服务取得货币收入，用这些货币收入支付职工工资，并从市场上购买 原材料和设备，又开始新的生产和经营活动。通过市场提供给个人的商品（服务）和工商企业的生 产要素，称之为私人物品，它的功能是满足私人需要。
二、财政学与经济学
了解了财政学与现实生活的紧密联系，从而归纳出财政学所研究的 广义内容，那到底什么是财政学？要很好的理解这个问题，则离不开 对现代经济学的理解，因为归根结底：经济决定财政，财政学是经济 学的一部分。
作为一门科学的经济学是随着资本主义的产生与发展，在17、18 世纪产生的，以亚当·斯密的奠基之作《国民财富的性质和原因的研 究》（《国富论》）为标志。
政府和家庭和企业一样，要办事就要有钱，有支出就要有收入，但与家庭和企业不同的是，政府作 为公共权力和公共服务机构，本身没有收入来源，其收入只能取之于民然后又用之于民。财政收入 是通过国家预算来安排的，国家预算的编制和执行要经过全国人民代表大会及其常务委员会的审核 和批准。如果仔细阅读一下国家预算就可以发现，这里综合反映了一系列涉及国计民生的重大财政 政策问题：财政收入占国内生产总值的比重以及中央财政收入占全国财政收入的比重多大才是适度 的；企业的税收负担确定在什么水平上，才可以既保证政府的各项支出需要，又不致使企业上市应 有的活力；我国税收收入今年来增长的速度较快，是否应当实行减税，是否应当实行减税政策；财 政运行中为什么会出现财政赤字，财政赤字对经济发展有什么影响，财政赤字与通货膨胀和通货紧 缩是什么关系；
第一章 导论 《财政学教程》PPT课件
（二）西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
– 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济 增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税 对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
规范分析
规范分析(normative analysis)
--------是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好 坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目 标的政策建议
它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受 到人们的立场、感情、信念等因素的影响.
（二）研究方法
1.实证分析与规范分析相结合 2.定量分析与定性分析相结合
实证分析
实证分析(positive analysis)
--------旨在描述各种经济因素的存在与经济运行 的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 间建立起联系。
– 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。
*财政概念的内涵：
（1）财政分配的主体——国家或政府
（2）财政分配的对象——部分社会总产和 服务（即一部分国民收入）
（3）财政分配的目的——满足社会公共需 要
社会公共需要及特征
1、社会公共需要 是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要。如国防、文教、卫生、生态环境保 护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业
如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为 好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
新版财政学 第1章共42页
（2） 经验分析法
经验分析是指通过调查试验取 得实际资料而进行的定量分析。经 验分析的方法有三种：即访谈、实 验和经济计量分析
① 访谈是指通过直接发问的形 式，调查某一政策对人们决策的影 响。访谈方式的最大缺陷是：人们 回答的可能不尽符合实际，进而影 响经验分析的质量
② 实验既可以在实验室也可以在社 会上进行。在实验室内的问题是，在人 为控制的环境下所作的决策可能背离实 际。社会实验可以比较受益不同的社会 群体行为的差别，其主要问题是：一、 实验本身可能影响人们的行为，二、随 机样本难以获得，三、成本高昂
其中，在商品市场上，家庭要购 买各种商品和服务，企业要提供相应 的商品和服务。在要素市场上，企业 要购买各种生产要素，而家庭也会提 供资金和劳动力等要素。到此，家庭 和企业便完成了一次交易上的循环
第四，私人部门经济的运行由两种 运动构成，即商品运动和货币运动。其 一，家庭向企业提供各种资源，企业向 家庭提供商品和服务，这是商品运动过 程。其二，企业向家庭支付报酬，家庭 向企业购买商品，这是货币运动过程
（5）政府介入经济生活后，经 济系统的运行发生了新的变化
① 家庭不仅可以从企业、而且 还可以从政府手中获取一定的收入 或补贴，这些收入除了用于购买商 品和服务外，也会向政府交纳一定 的税款
② 企业不仅可以获取销售收 入，而且也能获取一定的补贴。同 时，还要支付要素报酬和各种税款 费用
③ 此外，家庭和企业都可享受 政府提供的产品、服务和补贴；政 府通过税款费用的征收，可以提供 相应的产品、服务或补贴
政府向公众提供各种公共产品 与服务，需要一定的费用支出。为 此，政府就要通过税收等方式获取 相应的收入。这种政府收支活动便 是财政（活动）
（3）财政是指政府收支及其管理 活动
2024年财政学题库答案
一、单项选择题１．下列属于财政现象的是( C )。
企业引进外资B．企业发行股票 Ｃ．企业购置公债 D.企业购置金融债券2．财政学的研究对象( C ）。
A个人B．企业 Ｃ. 政府 D.社会公益组织３．下列不属于财政现象的是（ )。
Ａ,营业税改增值税在全国履行B,财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债Ｃ.中国国防预算增加10％ D.５月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率4.供应学派的拉弗曲线阐明( Ｂ)A物价稳定的重要性B．减税重要性 C利率稳定的重要性 D.维持自由的重要性5.当代财政学之父是（ D ) A凯恩斯Ｂ.哈耶克 C．费里德曼Ｄ.亚当．斯密6.下列分析属于规范研究（)A.我国财政支出预算是171５０0亿元 B. 中央财政赤字为1120０亿元，赤字百分比低C. 我国教育经费占GDP比重初次超出4% D. 全国一般公共预算收入１５4３00亿元，增加７.3%7A.我国财政赤字16200亿元,赤字水平不高。
B.我国实行积极财政政策效果明显，要继续实行并适当加大力度。
C.我国宏观税负合理不存在税负过重问题。
Ｄ．我国一般公共预算收入15４300亿元,增加7.3％。
8.市场失灵的体现不包括( C ) Ａ、无法提供公共品 B、不能处理外部性 C、价格由供求决定D、信息不完全9.财政伴随（Ｂ)出现而产生A.人类B.国家 Ｃ．社会主义 D.资本主义1０. 亚当．斯密主张政府的职责是（Ｄ )A．保持货币供应量稳定 B.保障公民自由 Ｃ.依法治国 D.“守夜人”提供国防、司法、便利社会商业等基本服务１１．凯恩斯主张政府应当（ ）A.保持货币供应量稳定 B．保障公民自由 C.积极通过扩大政府投资等积极干预经济 D．“守夜人”提供国防、司法、便利社会商业等基本服务二、多项选择题1.财政的职能是（ ＡBD ）A资源配备 B.收入分派 C. 稳定物价 D.稳定经济2. A. 不能提供公共品B．不能处理外部性C．竞争失灵出现垄断D. 收入分派不公E.宏观经济失调3．财政怎样履行资源职能（ACD )A. 提供公共品B.对高收入人群征税调整收入差距C.矫正外部性 D．维护市场有效竞争4.财政怎样履行收入分派职能( ACD）A. 维护市场有效竞争B.处理外部性Ｃ.通过超额累进的所得税,对高收入人群征收高额税收 D. 对低收入人群提供最低生活保障５．国际公认的宏观经济稳定的目标(AＢＣD ）A. 充足就业B.稳定物价C.经济增加D. 国际收支平衡E.人民幸福6．财政研究范围包括(ABCDE )A．中央政府Ｂ.省级政府 C.市级政府 Ｄ. 县级政府 E.乡级政府三、判断题1.财政是在资本主义国家才出现的。
第一章 财政导论[20页]
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二、公共财政
2、我国公共财政的现状
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第三节 财政的职能
❖ 一、资源配置 ❖ 二、收入分配职能 ❖ 三、经济稳定职能
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第三节 财政的职能
❖ 一、资源配置 (一)概念
是指通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整与实 施，对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的结构与流向 进行合理的调配，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和 社会效益。
财政意义上的收入公平分配包括经济公平和社会公平两层 含义。
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第三节 财政的职能
（二）收入分配职能的主要内容和手段
❖ 1.调节企业利润水平。 ❖ 2.调节居民个人收入水平。
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第三节 财政的职能
❖策的制定、实施和调整，使整个 社会经济保持良好的发展状态，以此达到充分就业、物价稳定、 国际收支平衡和经济增长的宏观经济政策目标。
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第三节 财政的职能
（二）经济稳定职能的主要内容和手段
❖ 1.在经济发展的不同时期，通过不同的财政政策，调节社会 总供给和总需求平衡。
❖ 2.运用财政收支活动中的制度性因素，发挥财政“内在稳定 器”的作用。
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一、市场失灵
市场失灵的表现形式
❖ （一）公共物品 ❖ （二）外部性 ❖ （三）竞争的不完全性 ❖ （四）信息不完全
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二、公共财政
❖ （一）公共财政的基本特征 ❖ （二）我国的公共财政
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二、公共财政
公共财政的基本特征 ❖ (1)公共性 ❖ (2)非盈利性 ❖ (3)法制性 ❖ (4)强制性 ❖ (5)无直接偿还性
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三、财政的产生与发展
❖ （一）财政的产生
财政的产生需要具备两个条件：一个是经济条件——剩 余产品的出现；另一个是政治条件——国家的产生。
第一章 财政学 导论
五、国家同农民之间的分配关系
该分配关系的重要性：农民人口多、相对贫穷等， 以及农产品的特性（一）农民对国家财政的贡献： 1. 直接方式—农业税等，占全部税收3%左 右
2. 间接方式— “剪刀差”。定义。图形。低
价销售农产品—工业品较低的工资成本和 物化成本— 较高的效益—财政收入
高价购买工业品—工业部门较高的销售收入— 较高的效益—财政收入 （二）财政用于农业方面的支出
“剪刀差”的再分配原理
P/V
工业品价格/价值
1
农产品价格/价值
O 年份
假定经济领域只生产两种产品：工业品和农产品 随着时间的推移，工业品价格与价值比越来越大于1, 农产品价格与价值比越来越小于1，形成剪刀张开状。
二、 财政学研究的问题
财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与 “私”的分工。它研究政府适当的职能范围和 运行方式。 为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同 性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
2、公共产品论的发展
1)萨缪尔森的贡献。在1954年萨氏的《公共支出纯论》和次年的 《公共支出论图解》两篇论文中，萨缪尔森以崭新的思路分析了 公共产品的最佳供应模型问题。对林达尔模型作了更新、发展和 完善，表明了公共产品论新的发展阶段的到来。他分析得出了公 共产品的定义，并提出公共产品消费时的非排他性和非对抗性问 题，在此基础上运用一般均衡分析方法分析了公共产品的最佳供 应问题，并相应建立了萨缪尔森模型。
3、“边际革命”对西方公共财政学的影响: (1)边际效用价值论被运用于分析政府所提供的公共服务时，使政 府公共服务成为具有价值的“公共产品”。 (2)边际效用价值论的引人，还使得市场等价交换原则也适用于对 政府公共服务的成本和费用的补偿分析。 (3)边际效用价值论使得公共财政活动和公共产品提供的目的，从 政府需要转到私人需要这一基点上。 (4)边际效用价值论被运用于公共财政分析上，就使得有效配置资 源的私人经济原则也适用于公共经济活动。 上述四大变化的直接结果是，公共经济和政府活动已不再表现为 市场经济的异己分子，即财政活动不再是虽然有必要，但对于资 本主义私有制和市场经济来说都是尴尬的例外了。
财政学财政学讲义01-导论
循学道议倡 无 弊根王之时不 ，堂府奏， 用 。本公冬政行
循 者 州 ， 尤 为 专 ，年以 裘 毫 ，
良如必惟武讲 三 师此应是科求 日 ，，墨风制时 内
定 国
朝，急 廷无。 任论着
私，县所应 援均以有首
有 用
心 致
又须月及士
夏 葛
无 裨
极 其
引准下翰先 ， 志博庶，益流
强国守气度务 阁 弱势，尚，， 奉 相如新未立多 谕
• 2.满足这些需要(wants)的手段是产品(有形的的、无形的)
• ——私人产品—市场提供
• ——公共产品—政府提供
张爱龙
• 线索2：请同学们思考各自专业及对口工作与财政的关系。 • ——财政理论与其他经济理论相互联系
• ——经济管理工作离不开财政知识
一、财政的产生(或存在的理由)
(一)西方经济学的解释 (二)马克思主义经济学的解释
• 国家是财政产生的基本前提条件,国家是财政 分配的主体。
• 原始社会末期以前,没有国家,也没有财政。 • 财政孕育于原始社会末期,萌发于阶级产生和
国家形成时期。
张爱龙
二、财政的概念
(一)有关财政的称谓
中国古代关于财政的不同称谓：乘、财用、出入、 国用、国计、邦计、度之、计政、理财、经费 等 等。
张爱龙
1.
附件2-2： 财政存在的理由——西方经济学的解释
资源配置 状态最佳
帕累托 效率
完全竞争 市场
经济学的 研究对象
资源配置
评判标准 ：效率
资源配置 状态非最佳
假设条 件放开
政府存在 [矫正市场缺陷]
非市场力量 矫正
市场缺陷
4.
3.
第 1 章 财政学导论
2.
3.
4.
（二） 按支出的回报性分类
公共部门的支出按其是否具有回报性可分为购买支出和转移支出。 公共部门的支出按其是否具有回报性可分为购买支出和转移支出。 1、购买支出（purchase on goods and services）是政府用于购买 、购买支出（ ） 商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的， 商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的，它以 市场交换的方式换取了相应的产品或服务。 市场交换的方式换取了相应的产品或服务。公共部门的购买支出 分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。 分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。购买支出是政 府调节经济最直接的手段， 府调节经济最直接的手段，其规模大小直接反映了政府对社会产 品结构和收入分配的控制能力。 品结构和收入分配的控制能力。 2、转移支出（transfer payment）是公共部门无偿地将一部分资金 、转移支出（ ） 的所有权转让给他人所形成的支出。 的所有权转让给他人所形成的支出。它是单纯的支出而无相应的 回报。转移支出可能表现为政府部门的支出，也可能表现为公共 回报。转移支出可能表现为政府部门的支出， 企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。 企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。
经济学院
（三） 公债 公债（ 公债（public debt）是政府通过信用进行融资的 ） 方式。 方式。公债作为政府取得收入的一种手段具有自愿性和 有偿性特点。 有偿性特点。 政府部门通常通过财政部门来借债，通常应计入政 政府部门通常通过财政部门来借债， 府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。 府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。公 共企业部门也会发生债务。 共企业部门也会发生债务。政府是公共企业部门债务的 最后承担者。 最后承担者。本书把公共企业部门的借款称为公共企业 部门债务。 部门债务。整个公共部门从私人部门或国外得到的借款 称为公共部门借款需求。 称为公共部门借款需求。 返回
财政学重点
财政学重点第一章财政学导论1、财政的产生财政是随着国家的产生而产生的经济（根本）条件：生产力发展，剩余产品出现政治（直接）条件：私有制、阶级、国家的出现2、基本课题：财政学是从公与私的相互关系来研究经济。
3、公共收入的内容（一）税收（二）价格或使用费（三）公债4、税收的特点（1）无偿性（2）强制性【核心】（3）固定性5、公共支出分类按支出效益的时间性分类：经常性支出资本支出按支出的回报性分类：购买性支出转移性支出按支出的经济性质分类：行政管理支出国防支出经济建设支出社会公共服务支出社会保障支出第二章公共经济政策的目标1、帕累托效率：是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。
这种状态被认为是最好的。
也被称为帕累托最优交换效率：任何两个消费者的边际替代率相等（MRS某YA=MRS某YB）生产效率：一种产品的资源边际替代率(边际技术替代率）等于任何一种其他产品的资源边际替代率（MRTS某YA=MRTS某YB）产品组合效率：生产者方面的产品边际转换率与消费者方面的产品边际替代率相等（MRS某Y=MRT某Y）2、洛伦兹曲线和基尼系数洛伦兹曲线弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。
特别是，如果所有收入都集中在某一个人手中，而其余人口均一无所有，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线；另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45o线。
可以将洛伦兹曲线与45o线之间的部分A叫做“不平等面积”；当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线，折线与45o线之间的面积就是“完全不平等面积”。
不平等面积与完全不平等面积之比，称为基尼系数，是衡量一个国家贫富差距的标准[0，0.2]绝对平均；[0.2，0.3]比较平均；[0.3，0.4]基本合理；[0.4，0.5]差距较大；[0.5，1]差距悬殊第三章政府与市场1、福利经济学的基本定理第一定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。
第1章 导论 《地方财政学》
01
CHAPTER
第一章 导 论
第一节 多级政府与地方财政
第一节 多级政府与地方财政
政府组织表现出清晰的、内在的层 次性。根据行政级次，可以将政府分为 中央政府和地方政府。
地方政府是为治理国家部分地域的 社会事务而设置的政府单位。
多级政府的存在是地方财政产生和 存在的基本前提。
中央 政地府方 政府
第一节 多级政府与地方财政
二、多级政府体系中的地方政府
（一）对于地方政府的不同理解
根据《辞海》的解释
地方政府是中央政府的 对称。这一定义将除中 央政府以外的所有政府 都归于地方政府。
《中外政治制度大辞典》 广义的地方政府是与中 央政府的对称。
狭义的地方政府则是直 接治理一个地域及其居 民的一级政府，即基层 政府。
二、多级政府体系中的地方政府 （三）单一制国家政府体系中的地方政府
单一制国家通常只有一部宪法和一套政府体系，国家的
一切权力属于中央政府。世界上的大部分国家采取了单一制的 组织形式，如英国、法国、意大利、西班牙、葡萄牙、瑞典、 土耳其、埃及、日本、韩国、印度尼西亚、新西兰，还有中国 等。
第一节 多级政府与地方财政
第六章至第八章研究我国地方财政的现实运行状况。
关键概念
地方 分权 型单 地方一制 政府国家
中央 集权 型单 一制 关国键家
概念
中央 财政
地方 财政
第一节 多级政府与地方财政
1.地方分权型单一制国家
（1）英国 英国地方政府制度的特点具体表现为： （1）地方政府具有法律人格和独立地位，它能以自己的名义享受 权利、承担义务，在法律范围内负责广泛的地方事务。 （2）地方政府以地方议会为核心代表机关。 （3）在中央，没有单独设立统一主管的负责地方政府事务的部门， 而是按地区分别设立苏格兰事务部、威尔士事务部和北爱尔兰事务部； 对英格兰地区事务，则主要由副首相府主管。在地方，政府间的职责范 围大多相互分立，各级政府无隶属关系。
《财政学》第01章 导论
1.3 混合经济中的财政 1. 在当今世界上，绝大多数国家的经济是由私人部门经 济和公共部门经济共同组成的，这就是所谓的混合经 济。 2. 在混合经济中，私人部门由追求自身利益(selfinterest)的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市 场价格机制达成；公共部门由追求公共利益（public interest）的政府组成，公共欲望的满足经由政府预算 决策机制实现。 3. 为了描述混合经济运行的基本轮廓和总体面貌。我们 先考察一个仅由家庭和企业组成、没有政府存在的私 人部门经济的框图；然后，我们在框图中加入公共部 门，看看现代经济运行的大体情况。
第01章 导论 01章
Байду номын сангаас 第1章.导 论
学习目标 了解现实生活中的财政问题； 掌握财政学的概念； 了解混合经济中的财政运行； 了解财政学的基本研究方法。 导论部分着重介绍现代财政学的若干基本概念以及财 政学的研究方法，以便读者对财政学的轮廓有一个初步 的认识。在简单描述现实生活中常见的各种财政问题后， 本章从财政学概念入手，说明本学科的研究对象及其分 析视角，接着阐述财政在现代经济中所扮演的重要角色， 最后介绍财政学的基本研究方法。
1.2 什么是财政学？ 现代经济学把人类的欲望大致分为两类：一类是私人欲 望，一类是公共欲望。私人欲望指的是个人希望独自拥 有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物 品的愿望。公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是 独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防 的保护等欲望。 一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借 价格机制的运作来解决，这是私人部门经济学（private sector economics）研究的核心；公共欲望的满足则很 难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算 决策来实现。 在现代政体中，政府预算的编制须经议会的同意，而议 会代表则由公众投票选举产生，因此追根溯本，公共欲 望的满足一般经由投票过程达成。这是公共部门经济学 (public sector economics)或公共经济学(public economics)研究的核心。
《财政学》第01章 导论
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三、财政与经济的关系
(二)西方财政理论关于财政与经济之间的关系
西方财政理论
从支出端来说 财政支出可能因其提供的公共产品和公共服务而增进经济运行的效率。 优化的财政支出可以提高经济效率，但不当的财政支出也可以降低经济运
行效率。
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第二节 财政职能
一 维护国家的职能 二 配置资源的职能 三 分配收入的职能 四 稳定经济的职能 五 监督管理的职能
二是通过财政投资直接将资 源配置于基础工业及基础设 施建设领域。
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二、配置资源的职能
(二)财政对资源的直接配置
三是通过财政投资直接将资源配置 到投资大、风险高，正外部性大的 高新技术产业和基础科学研究领域， 推动国家创新体系的形成。
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二、配置资源的职能
(三)财政对资源的间接配置
一是通过税收、罚款、财政补贴等 手段实现外部性的内部化。
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一、财政的一般概念
分配依据
财产权力
所有者
生产资料（含土地）的所有者 劳动力所有者
财产 权力
产业利润 商业利润
借贷利息 地租及工资
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一、财政的一般概念
财政作为人类社会发展到一定历史阶段 的产物，是以国家为主体凭借政治权力 和财产权力参与的社会产品分配与再分 配，属于一定社会形态下社会再生产过 程中分配环节的一个特殊部分。
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三、财政与经济的关系
(二)西方财政理论关于财政与经济之间的关系
从政府与市场的关系角度出发，揭示财政与经济的关系。
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三、财政与经济的关系
(二)西方财政理论关于财政与经济之间的关系
西方财政理论
国民经济
政府应当在一定程度上独 立于市场，主要责任在于 服务市场或干预市场。
《财政学教案》word版
《财政学教案》word版第一章：财政学导论1.1 课程介绍理解财政学的定义和研究对象掌握财政学在经济学中的地位和作用1.2 财政与经济的关系分析财政与经济增长的关系探讨财政政策在宏观调控中的作用1.3 财政学的基本概念与要素熟悉财政收入和支出的概念及分类理解财政赤字和财政盈余的含义及影响1.4 财政制度的构成与演变了解我国财政制度的历史演变分析现行财政制度的构成及特点第二章：财政收入2.1 财政收入的分类与来源掌握税收、非税收入的概念和特点分析我国财政收入的结构及变化趋势2.2 税收原理探讨税收的基本原则，如公平、效率等理解税收负担的分布及影响因素2.3 税收制度与政策熟悉我国税收制度的构成及分类分析税收政策在宏观调控中的应用及效果2.4 非税收入管理了解非税收入的管理体制和政策探讨非税收入在财政收入中的作用及发展趋势第三章：财政支出3.1 财政支出的分类与内容掌握购买性支出和转移性支出的概念及特点分析我国财政支出的结构及变化趋势3.2 财政支出规模与结构探讨财政支出规模的决定因素分析财政支出结构的影响因素及优化方向3.3 财政支出效益评价掌握财政支出效益评价的方法和原则应用效益评价方法分析具体财政支出项目3.4 财政支出管理改革了解我国财政支出管理的历史演变探讨财政支出管理改革的现状及发展方向第四章：财政政策4.1 财政政策概述理解财政政策的定义、类型及目标分析财政政策在宏观经济调控中的作用4.2 财政政策工具与传导机制掌握财政政策工具及其特点理解财政政策传导机制的原理及过程4.3 财政政策效应分析探讨财政政策对经济增长、稳定、分配等方面的效应分析财政政策在不同经济环境下的适用性及调整4.4 财政政策实践与评价了解我国财政政策的实践及演变评价现行财政政策的成效及不足第五章：区域财政与财政转移支付5.1 区域财政差异及其影响分析区域财政差异的原因及表现探讨区域财政差异对经济的影响5.2 财政转移支付制度理解财政转移支付的定义及类型分析我国财政转移支付制度的构成及特点5.3 财政转移支付效应评价掌握财政转移支付效应评价的方法及原则评价财政转移支付在区域经济平衡发展中的作用5.4 区域财政协调发展策略探讨区域财政协调发展的意义及目标提出实现区域财政协调发展的政策建议第六章：税收制度与税收政策6.1 税收制度概述理解税收制度的定义、构成及功能分析税收制度在财政收入与经济调控中的作用6.2 税收分类与税收原则掌握直接税与间接税的概念及特点探讨税收原则，如平等、公正、效率等6.3 税收政策的目标与工具理解税收政策的目标，如稳定、增长、公平等熟悉税收政策工具，如税率调整、税收优惠等6.4 税收政策实践与评价分析我国税收政策的演变及现状评价税收政策在宏观调控中的效果及不足第七章：国债与财政风险7.1 国债概述理解国债的定义、分类及特点掌握国债在财政运行中的作用及功能7.2 财政风险与债务管理探讨财政风险的概念、来源及影响分析债务管理的原则与方法7.3 国债市场与国债政策熟悉国债市场的构成及运行机制理解国债政策的目标与工具7.4 国债政策实践与评价分析我国国债政策的演变及现状评价国债政策在财政运行与经济调控中的效果及不足第八章：社会保障支出8.1 社会保障制度概述理解社会保障制度的定义、构成及功能掌握社会保障制度在经济社会中的作用8.2 社会保障支出政策理解社会保障支出政策的定义、目标及工具分析社会保障支出政策在经济社会中的作用8.3 社会保障支出管理探讨社会保障支出管理的原则与方法分析社会保障支出管理的现状与问题8.4 社会保障支出实践与评价分析我国社会保障支出的演变及现状评价社会保障支出在经济社会中的效果及不足第九章：环境保护与财政政策9.1 环境保护概述理解环境保护的定义、目标及意义掌握环境保护在经济社会发展中的地位9.2 环境税收与环境财政政策理解环境税收的概念、类型及作用掌握环境财政政策的工具与实践9.3 我国环境保护政策实践与评价分析我国环境保护政策的演变及现状评价环境保护政策在经济社会发展中的效果及不足9.4 环境保护与财政政策的发展方向探讨环境保护与财政政策融合的趋势提出完善环境保护财政政策的建议第十章：财政预算与财政监督10.1 财政预算概述理解财政预算的定义、类型及功能掌握财政预算在财政运行中的作用10.2 财政预算管理体制理解财政预算管理体制的构成及运行机制分析财政预算管理体制的现状与问题10.3 财政监督概述理解财政监督的定义、目标及意义掌握财政监督的方法与手段10.4 财政监督实践与评价分析我国财政监督的演变及现状评价财政监督在财政运行中的效果及不足第十一章：国际财政与财政合作11.1 国际财政概述理解国际财政的概念、特点及意义掌握国际财政关系的类型与内容11.2 国际财政合作与协调理解国际财政合作的概念、目标及原则分析国际财政合作与协调的机制与实践11.3 国际税收与财政转移支付理解国际税收的概念、特点及问题掌握国际财政转移支付的机制与实践11.4 国际财政合作的挑战与展望探讨国际财政合作面临的挑战与问题展望国际财政合作的发展方向与前景第十二章：财政学研究方法12.1 财政学研究方法概述理解财政学研究的方法体系掌握财政学研究的基本方法与技巧12.2 定量分析方法在财政学中的应用熟悉定量分析方法，如统计分析、计量经济模型等分析定量分析方法在财政学研究中的应用实例12.3 定性分析方法在财政学中的应用熟悉定性分析方法，如案例分析、比较分析等分析定性分析方法在财政学研究中的应用实例12.4 财政学研究的前沿方法与发展趋势探讨财政学研究的前沿方法，如大数据分析、等分析财政学研究的发展趋势与挑战第十三章：财政学在实践中的应用13.1 财政规划与预算管理理解财政规划的概念、目标及原则掌握预算管理的方法与技巧13.2 财政政策分析与制定理解财政政策分析的概念、目标及方法掌握财政政策制定的原则与程序13.3 税收筹划与企业管理理解税收筹划的概念、目标及原则掌握税收筹划的方法与技巧13.4 财政风险管理理解财政风险的概念、来源及影响掌握财政风险管理的方法与技巧第十四章：案例分析与实践演练14.1 国内外财政学案例分析分析国内外财政学领域的经典案例从中提取经验教训，为实际工作提供借鉴14.2 财政学实践演练设计财政学实践演练scenarios，如预算编制、税收政策设计等培养学生解决实际问题的能力14.3 财政学模拟考试与点评组织模拟考试，检验学生的学习效果对学生的表现进行点评，提供改进建议14.4 实践项目与实习指导提供实践项目，让学生参与实际工作指导学生进行实习，提高学生的实践能力第十五章：课程总结与展望15.1 课程回顾与总结回顾整个财政学课程的主要内容总结学习过程中的重点、难点及收获15.2 财政学在未来的发展趋势分析财政学在未来社会经济发展中的地位与作用探讨财政学在应对挑战中的创新与发展15.3 学生学习成果评价与反馈对学生的学习成果进行评价收集学生对课程的反馈意见，为课程改进提供参考15.4 展望未来，鼓励学生继续深造和应用鼓励学生继续学习，提高自己的专业素养鼓励学生将所学知识应用于实际工作中，为社会发展做出贡献重点和难点解析财政学的基本概念与要素：理解财政收入的来源、分类和特点，以及财政支出的分类、规模和结构。
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热点问题
（1）政府间财政关系问题
•财政学有助于我们探讨我国目前紧迫的值得关注的问题，即政 府间财政关系的状况。 •事实上，国家的经济发展议程是由地方政府贯彻执行的。我国 大约70％的公共支出发生在地方（即省，市，县，乡）；其中 55％以上的支出是在省级以下。 •结果是，现行的分权化财政体系存在的问题构成了目前中国实 施改革政策的一个主要瓶颈。
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一、 财政学的特殊视角
财政学以经济学为基础。 财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。 视角的比较： 货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的相
互关系来研究经济。 区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。如
果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。 产业经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。 财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。
财政收入占GDP 的比重(%)
15.0 17.1 18.5 18.6 19.2 17.2 16.9 20.8 20.4
第一章 财政学导论
第一节 财政学概述 第二节 政府的组织体系 第三节 公共部门的收入与支出 第四节 公共部门的经济活动
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第一节 财政学概述
一、 财政学的特殊视角 二、 财政学研究的问题
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第二节 政府的组织体系
政府的活动通过其组织体系来进行。通 常这个组织体系非常庞大，要了解政府的 活动，就需要对政府的组织体系进行考察。
1）实证分析，
2）规范分析。
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（一） 实证分析
1. 实证分析的内容 实证分析（positive analysis）的目的是确认事实， 弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、 “会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么” 就要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做。
举例：政府每年的财政收入、支出和赤字是多少？ 对大学的财政拨款会让社会的哪个群体得益最多？ 为什么政府要规定民航、电信、铁路的价格？
简要分析：财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研 究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行 的一系列经济活动中存在的分配关系及发展规律。而研究范围要比对 象范围宽泛得多，除对象范围外，还包括对象范围之外的一些现象和 事物。如果就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳 入财政学的研究范围，并从中表现出财政学的研究对象。
➢财政学的研究方法
研究财政学的根本方法是唯物辩证法，具 体方法主要是实证分析法、规范分析法及 其统一。
《案例》关于经济学研究方法 的思考
1986年哈佛大学公共管理学院的约翰·贝勒博士说。 “美国正在抗癌的战斗中遭受失败，对癌症的治疗工作没 多大起色”。但是，美国癌症学会的L·加菲考博士回答 说，“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是癌症所致。如 果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下降了 13%”。
简要分析：这一简单的事例反映了对某一问题的研究可 能因研究方法的不同而形成对结果的不同表达方式，显然， 前者是立足于规范性概括得出的一般性结论，后者则立足 于实证性研究而更准确地说明了问题的真实结果。
实证经济学与规范经济学
实证经济学--是解释经济如何运行。 规范经济学--是判断经济运行是否产生良好效果。 原则上，实证分析不要求做价值判断，因为它的目的在
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二、 财政学研究的问题
财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与 “私”的分工。一个社会中，政府是“公”的代 表者，政府办的事情越多，国民经济中“公办” 的部分就越大，留给个人和家庭“私办”的部分 就越小。财政学研究的是政府适当的职能范围和 运行方式。
为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同性 质的研究：
➢现实生活中的财政现象
现实经济生活中，从居民的衣食住行到国家的政治活动和 经济建设，时时处处无不存在财政现象和财政问题。
如：行政管理、国防、治安以及司法和执法；基础科学； 城市建设、公共设施与公共服务； 家庭和居民个人，生老病 死； 工商企业要纳税，享用政府提供的公共工程和公共服务， 享受政府提供的各种优惠的支持。
➢财政学的研究对象与范围
财政学研究的对象是政府。 政府与一般实体之间的区别： 1. 规模巨大,一般的经济实体无法与之相提并论；
（长江三峡3000亿元、京沪高铁、过江隧道）
2. 具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服 从它的意志；（长江大桥、三桥）
3. 所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同 财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需 要。（ ） 干部贪污腐败，“双规”；产权
政府从事哪些活动？
政府 活动
提供法律制度
政府生产 例如，政府直接经营铁路、电力、学校、医院、广播电视等部门
影响私人生产
补贴与税收 例如，农业税、农业补贴，关税 政府贷款 例如，政府直接向企业贷款 管制企业 例如，对广告、价格、质量、污染的管理 购买产品和服务 例如，采购办公设备，购买武器，投资基础设施建设
这里涉及到的财政问题是：
教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？收入再分配和教 育公平？通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？
思考：高等教育是不是完全自费的？中国？美国？
（4）举办奥运会的成本-收益分 析问题
•北京奥运会主要是政府出面举办，应当属于财政范围。政府 应当对其的成本和收益（包括有形的，无形的）进行评估。 •同样，曾引起关注的三峡工程的建设和国家大剧院的建设也 都属于成本-收益分析的问题。
（5）三农问题
•2004年，中央政府宣布五年内取消农业税。农业税的归属如 何？是否公平，是否有效？ •2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？ 为什么要以货币的形式补贴？ •因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。而在农村实施合 作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？
➢现实生活中的财政问题
财政收入占国内生产总值的比重多大才是适度的。 企业乃至整个社会的税收负担确定在什么水平上，才可能既保
证政府各项支出需要，又不致使企业丧失应有的活力。 国家耗费巨额投资兴建大型基本建设工程，对经济发展和结构
优化发挥什么作用，它的经济效益和社会效益如何，能给人民带 来多大实惠。 为什么会出现财政赤字，财政赤字和通货膨胀是什么关系，财 政赤字有害还是有益？为控制财政赤字应采取什么措施。 为筹集国家建设资金或为弥补财政赤字，政府连续多年向居民 和企业发行国债，同时向国外借款，如此巨额的国债会不会形成 财政风险？
➢学习该课程的必要性
在现代经济社会中，到处都存在着财政现象，随时会
遇到财政问题，政府工作人员、企业家，乃至普通居民， 都应该熟悉财税知识，遵守财经纪律。 财政理论是经济理论体系的重要组成部分，每一个 经济工作者，特别是经济理论工作者都必须掌握它。 财政政策是国家进行宏观调控的最重要政策手段之 一。学习财政学，掌握国家宏观调控和财政政策的基本 理论和基本政策手段，有利于正确地制定、很好地理解 与贯彻国家的经济政策。
Economics of Nanjing Audit University
财政学
主讲：周莉 E-mail：lilianchow2003@
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引言
财政学属于应用经济学范畴，涉及面广， 内涵丰富。其内容除包括财政、税收、公债、 预算等方面的基础理论外，还涉及财政、税收、 预算等方面的基本制度规定和业务知识与技能。
于描述。规范经济学则需要有伦理标准，因为没有伦理标 准，就无法说何者为“好”。 一般来说，经济理论有助于说明那些可能影响某种特定 经济行为的因素。然而，只有理论，往往无法说明任何具 体因素的重要程度。这就需要通过经验研究（即实证研究） 来测定政府政策的变动对行为影响的方向和大小。
资料
2000－2008年我国财政收入 占国内生产总值的比重
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2. 实证分析方法 实证分析可以分成两种： 1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从 一些基本假定前提通过逻辑推理导出分析 结论。（如：西方经济学、数学） 2）经验实证分析：以观察到的事实来论证 因果关系。 （ ） 采用调查问卷、数据收集
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（二） 规范分析
规范分析（normative analysis）的目 的是分清是非，它回答的问题是“该怎 样”。什么事情政府该做，什么事情政府 不该做，如果该做，是这样做好还是那样 做好。其意义在于对政府的行为做出评价。 （如：长江三峡对气候变迁的影响）财政学中的规范理论 主要以福利经济学为基础。
除了上述公共职能外，政府还要承担某些基础建设职能， 如电站、桥梁，铁路、公路网，大型农业水利工程、灌溉系 统，航天航空业的发展和宇宙太空的探索，等等。
香烟涉及的税种
假设一条100元的香烟 增值税：一般纳税人按17%交； 消费税：比例税率为45%； 城市维护建设税：按增值税与消费税之和的7%征
➢学习该课程的必要性 ➢现实生活中的财政现象 ➢现实生活中的财政问题 ➢财政学的研究对象与范围 ➢财政学的研究方法
财政学的创立
亚当·斯密在他的代表作《国富论》中，比 较系统地论述了劳动创造价值的理论，认 识到资本和劳动的对立，把地租、利润、 租税、公债等作为劳动价值的转化形态。 他还探讨了财政和经济的内在联系，系统 地阐发了财政理论，从而创立了财政学。 继斯密之后，李嘉图也对资产阶级古典派 经济学和财政租税理论作出了重要贡献。
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《案例》财政学的研，十届全国人大一次会议期间，国务院总理温家 宝在中外记者招待会上回答中央台记者提问时说，本届政府所面临的 主要困难和挑战主要包括五方面。 第一，农业发展滞后，农民收入 增长缓慢，已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第二是企业经营 困难，建立现代企业制度将是一个长期的任务。第三是下岗和失业人 口不断增加，社会保障的压力大。第四，城乡发展不平衡，东西发展 不平衡，还有相当一部分地区、相当一部分人口处于贫困状态。第五， 财政负担沉重，金融不良资产比例较重。