最新我国企业增值税纳税筹划
增值税的税务筹划
增值税的税务筹划企业可以通过以下几种方式对增值税进行税务筹划，如图-1所示。
图-1 增值税的税务筹划方式1.免税额不断提升带来的优惠增值税对销售额比较少的纳税人一直都有着“照顾性”的免税规定。
随着免税额不断提升，免税政策也就具有了越来越大的税务筹划价值。
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定：“自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
”此处蕴含以下两个重要的税务筹划思路。
（1）政策的适用对象免税政策仅适用于按照固定期限计征增值税的小规模纳税人。
未进行税务登记的自然人，增值税是按次征收，每次低于500元可以免征增值税。
未进行税务登记的自然人不按固定期限缴纳增值税，因此无法适用月销售额低于15万元免征增值税的优惠政策。
【案例-1】王某从事个体运输，跑一次能收取1万元的运费，一个月能跑10次，月收入10万元。
另外，其还有多余的房屋可以出租。
这种情况下，王某是以个人名义进行经营，还是应该注册为个体工商户呢？这个案例中，如果王某直接以个人名义跑运输，单次超过500元的，就要缴纳增值税。
此时，王某可以考虑注册为个体工商户，或者办理临时的税务登记，这样就可以按月计征增值税，从而享受月销售额低于15万元免缴增值税的优惠政策。
然而，对于房屋出租的收入，王某可以用个人名义收取，因为国家税务总局对增值税免税政策的执行做出了进一步的细化规定。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第四条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
”此处的其他个人，指的就是自然人。
因此，从税务筹划的角度来看，对于租赁收入，还是直接以个人的名义收取比较划算。
新形势下我国中西部中小企业增值税税务筹划问题
浅谈新形势下我国中西部中小企业增值税税务筹划问题【摘要】随着我国市场经济体制和现代企业制度的建立，越来越多的企业认识到税务筹划对企业经营效果的重要性并将其运用于经营决策中。
每个企业从筹建到营运的每个环节，都存在着税务筹划的机会。
可以说，税务筹划贯穿于企业的一切经济活动之中。
中小企业目前是我国企业的主体，在国民经济中发挥着非常重要的作用。
自改革开放以来，我国中西部中小企业的增长趋势也呈现快速增长趋势，且涉及领域广泛，所有制形式多样，同时也暴露出许多问题，譬如企业治理结构普遍不规范，财务管理水平较低。
因此，在我国现有的税收环境下，不少企业，特别是中西部企业对税收筹划的途径与方法不熟悉，在不知不觉中放弃了减少税收支出的机会，又或是盲目行动导致了无畏的利益损失。
所以，中西部企业如何在依法纳税的前提下依法争取和维护自身的合法利益是新形势下值得讨论的一个问题。
【关键词】中西部中小企业；企业增值税；税务筹划一、我国中西部中小企业税务筹划的现状税务筹划是指企业纳税主体为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负、有利于财务目标实现的非违法的谋划与对策。
因此，企业税务筹划活动的本质是企业纳税主体合理利用税法规定，通过对自身生产经营活动、投资活动、筹资活动的安排实现税负的最小化。
但是，税务筹划在给企业带来节税利益的同时，也同时存在着相应的风险；如果企业无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，最终不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭受到更大的危害与损失。
从具体来说，税务筹划风险是指企业在进行税务筹划时，由于各种不确定因素的影响，使税务筹划的结果偏离预期目标而给企业带来损失的可能性。
我国中西部中小型企业面临着新形势下日益复杂多变的社会市场经济环境、而税收法规制度也在逐日健全，中西部企业却没有适应这种新的市场经营环境，再加上财务水平低从而使企业的税务筹划面临更大的风险。
新增值税法下企业纳税筹划策略
所有地 区推开 ， 了地 区和行业限制 ； 取消 三是为 了保证增 值
税转型改革对扩大 内需 的积极效用 ，转 型改革后企业抵扣
设备进 项税额时不再受其是否有应交增 值税增量 的限制 ． 盟
１ 我 国 增 值 税 实 施 的历 史 沿 革
《 中华人 民共和 国增 值税暂 行条例》以下简称新增 值税 法） （ ，
自 ２０ ０９年 １ １日起 施行．这 意味着 自 ２ ０ 月 ０ ９年 １ １日 月
为 了避免重复征税 ， 世界上实行增值税 的国家 ， 纳税 对 人外 购原材料 、 燃料 、 力 、 装物 和低 值易耗 品等 已纳的 动 包 增值税 税金 ， 一般都 准予从销项税额 中抵扣． 根据对外 购 固 定资产所含税金扣除方式 的不 同， 增值税制分 为生产型 、 收 人 型和消费 型三种类型 ． 生产型增 值税 ， １ ． 不允 许纳税 人从
第２ ５卷 第 ３期
２０ ０ ９年 ３月
赤 峰 学 院 学 报 （自然 科 学 版 ） Ｊｕ ａ ｈ ｅ ｇ ｎ ｅｓ ｙ Ｎ ｔｒ ｉ ｃ ｄｔ ｎ ｏｒ ｌ ｆ ｉ ｎ ｉ ｒｉ （ ａ ａＳ ｅ ｅＥ ｉｏ ） ｎ ｏＣ ｆ Ｕ ｖ ｔ ｕ ｌｃ ｎ ｉ
Ｖ０． ５ Ｎｏ ３ １２ ． Ｍａ ． ０ ９ ｒ２ ０
新 增值税法下企业 纳税筹 划策 略
郭晓红
（ 福建金融职业技术学院 ， 福建， 福州 ３ ００ ） ５０７
摘 要 ：自２ ０ ０９年 １月 １日起 ， 在全 国所有地 区、 所有行 业推行 增值税 转型 改革． 这次改革主要 体现在 ： 用消 费型增值 采
增值税的税务筹划
例2、某企业为小规模纳税人，当期购进不含税价格为20000元的原材料，加工成不含税价格为30000元的产品，加工环节的其他成本费用为7000元。假设该产品当期全部售出，并将购进货物所支付的3400元进项税额和销售产品的应纳增值税额1002元都加在产品的价格上,以34402元的价格销售给消费者。 当期购进货物支付的进项税额=20000×17%=3400元 当期销售产品的应纳增值税额=33400 ×3% =1002元 当期的收益额=34402—(20000+7000+3400)—1002 =3000元 该企业没有负担任何增值税 如果购买者是一般纳税人，它从一般纳税人处买可抵扣进项税，故买价是30000元，而从小规模纳税人处买价格是34402元。如果购买者不能抵扣进项税则会从小规模纳税人处买，因为，此时再从一般纳税人处买相当于价格为35100元。
当两类纳税人应纳增值税额相等时 R ×S × T1=S × T2 R= T2/T1 × 100% 当S、P均为含税价时： R= （1+T1）T2/（1+ T2 ）T1 × 100% 当实际增值率小于均衡点增值率时，一般纳税人比小规模纳税人的税负轻。 （因其可以抵扣）两类纳税人税负平衡点的增值率
一般纳税人税率
小规模纳税人征收率
不含税平衡点抵扣率
含税平衡点抵扣率
17%
3%
82.35%
79.95%
13%
3%
58.82%
74.68%
例:某科研所为非企业性单位,所研制的产品科技含量较高,2011年度预计不含税销售额2000万元,购进不含增值税的原材料价款为800万元,该科研所如何进行纳税人类别的税务筹划? 预计抵扣率为=800/2000 ×100%=40% 若为一般纳税人应纳增值税额 =2000×17%--800×17% =204万元 若为小规模纳税人应纳增值税额 =2000 × 3% =60万元
2024年5月1日起最新增值税税率
2024年5月1日起最新增值税税率在经济生活中，增值税是一个至关重要的税种，它对于企业的经营成本、市场价格以及国家的财政收入都有着深远的影响。
随着时间的推移和经济形势的变化，增值税税率也在不断调整和优化。
自 2024 年5 月 1 日起，我国的增值税税率迎来了新的变化。
首先，我们来了解一下增值税的基本概念。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
那么，2024 年 5 月 1 日起的最新增值税税率具体有哪些调整呢？在一般纳税人方面，增值税税率分为 13%、9%、6%三档。
其中，销售或者进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等，适用13%的税率。
这一税率主要涵盖了大部分的工业产品和商品销售。
对于农产品、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等，以及交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务等，适用 9%的税率。
这一档税率主要是为了支持和保障一些基础性的民生领域和重要行业。
而金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等，则适用 6%的税率。
这一档税率主要针对一些高附加值的服务行业。
在小规模纳税人方面，增值税征收率通常为 3%。
但为了减轻小规模纳税人的负担，促进小微企业的发展，国家会不定期出台一些优惠政策，例如阶段性降低征收率等。
增值税税率的调整，对于企业和消费者都有着重要的影响。
对于企业来说，税率的变化直接关系到成本核算、产品定价和市场竞争力。
如果税率降低，企业的税负减轻，可能有更多的资金用于研发、扩大生产、提高员工福利等，从而促进企业的发展。
反之，如果税率提高，企业则需要更加精细地管理成本，优化经营策略。
对于消费者来说，增值税最终会体现在商品和服务的价格中。
增值税纳税筹划方法及案例分析
增值税纳税筹划方法及案例分析增值税是一种按照货物或者劳务的增值额来征税的间接税，是国家财政收入的重要组成部分。
因为增值税是按照增值额征税，所以对于纳税人而言，可以通过一些合法的筹划方法，来减少增值税的负担。
本文将从理论和案例两个方面，分析增值税纳税筹划方法。
首先，对于增值税纳税筹划方法，主要可以从以下几个方面考虑：1.合理使用增值税税基调整政策。
增值税税基是指纳税人依法应纳税额的计算基础，合理利用税基调整政策可以减少纳税额。
例如，根据国家相关政策，对于部分行业可以适用简化征税办法，将进项税额一定比例列入费用，在一定程度上减少了应纳税额。
2.合理选择适用税率。
增值税的税率分为17%和13%，对于不同类型的产品和服务，根据税法的规定可以选择适用不同的税率。
纳税人可以根据税率的不同，选择合适的产品或服务去提供，从而降低增值税的负担。
3.合理利用增值税减税政策。
国家对于一些特定的行业，会提供增值税减税政策，纳税人可以根据自身的情况，合理利用这些减税政策来减少实际纳税额。
例如，对于高技术企业、小型微利企业等，可以享受一定的增值税减免政策。
4.合理优化供应链管理。
供应链是从原材料采购到产品转售的全过程，合理优化供应链管理可以降低增值税负担。
例如，通过对采购结构的调整，降低进项税额；通过合理的销售安排，降低销项税额。
其次，通过案例分析来进一步说明增值税纳税筹划方法。
企业是一家规模较大的工程机械制造企业，主要从事工程机械的生产和销售。
企业经过对增值税纳税筹划的分析，制定了以下几个筹划方法：1.合理运用税基调整政策。
企业根据行业的特点，申请了适用简化征税办法，并合理安排进项税额的计算方法，将一定比例的进项税额列入费用，从而有效降低了应纳税额。
2.合理选择适用税率。
由于工程机械产品属于高科技产品，可以适用13%的税率。
企业通过对产品结构的调整，推出更多属于13%税率的产品，从而降低了增值税的负担。
3.合理利用增值税减税政策。
新增值税下企业供货方选择的纳税筹划
４ 其 他 变 化 。延 长 纳 税 申报期 限 ，为 ． 了方 便 纳 税 人 纳 税 申报 ，提 高 纳税 服 务 水 新增 值 税 法的主 要 变 化 半， 新增 值税 法籽 纳 税 申报 期 限 从 １ ０日延 １ 采 用 消 费 犁增 值税 ， 、 允许 抵 扣 固定 长至 １ ５日。 对混合销售行为问题进 行了个 资产 进 项 税 额 ． 修订 前 的 增 值 税 法 规 定 ， 别调整 ．鉴于销售 自产货物并同时提供建 购 进 固 定 资产 的 进 项税 额 小 得 从 销 项 税 额 筑业劳务的混合 销售行为较为特殊 ，对其 中 抵扣 ，即 实 行牛 Ｊ 增 值 税 。为 减 轻企 采刖分 别核算 、分别征收增值税和营业税 型 业 负担 ，鼓 厉 技 术 改造 ，新 增 值 税 法 删 除 的 办 法 。 Ｊ Ｊ 了有 关不 得 抵 手 购 进 固 定 资产 进 项税 额 的 ¨ 规 定 ，允许 纳 税 人抵 扣 购 进 同 定 资产 的进 二 、供 货方 选择 的纳 税纳 税 筹划 项税 额 ，实 现 增 ｆ 税 由生 产 向 消 赀型 的 ｌ ＝ ｌ ｉ 般 纳 税 人 从 一 纳 税 人 购 进货 物 ， 般 转 换。同时为堵塞 因转型可能会带来 的一 供货方可 以开具 增值 税专用发票 ， 购货方 些 税 收 漏 洞 ，新增 值 税 也 规 定 ，与企 业 技 可以抵扣税款 。一般纳税人从小规模纳税 术更 新 无 关 且 容 易 混 为 个人 消 费 的 自用 淌 人 购进 货 物 ， 如果 购 进 的 是 农 产 品 ， 普 通 凭 费 品所 含 的进 项 税 额 ，不 得 予 以抵 扣 。 发票也可计算进 项税 额抵扣 ； 果购进的 如 ２ 、降 低 小 规 模 纳 税 人 的 征收 率 。 旧 是一般 货物 ， 规模纳税人委托税 务所代 小 增 值 税 法 将小 规模 纳 税 人划 分 为 和 商 开增 值 税 专 用 发票 （ 率 为 ３ ， 以 按 专 税 ％）可 业 两 类 ，征 收 率 分 别 为 ６ ％和 ４ ％。新 增 值 Ⅲ发票上列明的税额进行抵扣 ， 则， 否 销货 税 法 对 小 规模 纳 税 人不 冉 设 置 上业 和 商 业 方 小 规 模 纳 税 人 自己 开 具 的 普 通 发票 ， 不 两 档 征 收 率 ， 征收 率 统 一 降 ３ 。 这 能 作为一般纳税 人抵扣增 值税 款的凭据 ， 将 ％ 样 做 主 要 有 两 个方 面 的 原 囚 ：一 是 这 次增 因此 ， 企业 进 货 时 ， 须 考 虑 进 货 发 票 抵扣 必 值税转型改革 ｒ ，考虑到实行消费型增值 税款的 不同情况 ， ｛ Ｊ 选择供货方。 税 后 ，一 般纳 税 人 的增 值 税 负担 水 平 总 体 【 案例分 析】一般纳税 人某公司外 购 降 低 ，为 ＿平 衡小 规 模 纳 税 人 与 一般 纳税 用于 生 产 的钢 材 时 ， 到 的报 价 是 ： 般 纳 ｒ 得 一 人 之 问 的税 负 水 平 ， 促 进 中 小企 业 的 发 税 人开 出专 用 发 票 ， 税 价 格 为 ３ ０ ０ ／ 含 ８０ 元 展 ，应当降低小规 模纳税 人的征收率。二 吨 ； 规 模 纳 税 人 报价 ， 务 所 代 开征 收率 小 税 是 考 虑到 现 实 经 济 活 动 中 ，小 规 模纳 税 人 为 ３ 的 专 用 发 票 ， 税 价 格 为 ３ ０ ０元 。 ％ 含 ４０ 混业 经营 十 分 普遍 ，实 际 征 管 中难 以 明确 试 做 出该 企 业 是 否 应 从 小规 模 纳 税 人 处 购 划分工业和商业小规模纳税 人，因此不再 货 的 决 策 。 设置 工业和商业两档 征收率 。 筹划思路 ：由价格折让 临界点得知 ， ３ 降低增值税小 规模纳税 人标准。 、 新 增 值税 税率为 １ ％， 小规模 纳税 人的征收 ７ 增值 税 法 小 规 模纳 税 人 的标 准是 ：从 事 货 率 为 ３ 寸 价格折让临界点为 ８ ．９ 即 ％Ｈ ， ６ ７％， 物 生 产 或 者提 供 应 税 劳 务 的 纳 税 人 ，以及 临 界点 时的价格 为 ３ ９ ０ ２元 ， ２８ ． 而小规模 以从 事货物生产或者提供应税 劳 务为主 ， 纳 税 人 的实 际价 格 ３ ０ ０元 ＞临 界 点 的 价 ４０ 行 兼 营 货 物－ 发或 者 零 售 的 纳 税 人 ，年 应 格 ３ ９ ０ ２ ， 此 ， 宜 从 一 般 纳税 人 处 ｔ ｔ ［ ２ ８ ．元 因 适 征增值税销 售额 （ 以下简称 应税销售额 ） 采 购原材料 。若该厂从小规模纳税人处只
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划随着经济的快速发展和国家税收制度的不断完善，中国的企业税收政策也在不断调整和更新，其中最具有影响力和广泛关注的税收政策之一便是营改增。
这一政策的出台对企业的增值税纳税筹划产生了深远的影响。
本文将从营改增政策的背景、企业增值税纳税的一般情况和各种筹划方式等方面进行分析和探讨，以期为企业纳税筹划提供指导和建议。
一、营改增政策的背景营改增是指将原来的营业税和增值税两税合并，改为只有增值税的征收模式。
这一政策的出台主要有以下几个背景原因：1. 促进产业结构升级：营业税是以销售收入为征税对象的，而增值税是以产生的增值为纳税对象的。
营改增政策的出台，能够减轻企业的税负，促进企业提高产品质量和服务水平，推动产业结构的升级和转型升级。
2. 优化经济环境：营业税制度本身存在征收环节多、纳税基础不清晰、税负高等问题，容易导致税负重与轻厂商之间的不公平竞争现象。
而增值税制度的出现可以减少税负厂商的生存空间，从而推动税负重厂商的淘汰，优化经济环境，为企业的发展提供更加公平的竞争环境。
3. 推动税收管理改革：营改增政策的实施可以降低税收征管的难度，减轻企业的税务负担，提高税收管理的效率和准确性，促进税收管理改革的深入发展。
二、企业增值税的一般情况企业增值税是指企业在销售商品、提供加工修理维修服务和销售不动产等经营活动中，所产生的增值按法定税率计征的税款。
根据国家有关规定，一般情况下企业的增值税应当按月、季度或年度进行申报和纳税。
企业增值税的一般情况主要体现在以下几个方面：1. 纳税对象：主要为各类企业、独资企业、合伙企业、合作企业、有限责任公司等生产企业和经营企业。
2. 税率：一般情况下，企业增值税的税率为3%，10%，17%，这三个税率分别适用于货物及加工修理修配劳务和服务、普通货物和服务、进口货物和应税服装。
3. 纳税申报：企业增值税可以按月、季度或年度进行征收，企业可以根据自身的实际情况选择合适的纳税周期进行申报和纳税。
企业增值税的纳税筹划
企业增值税的纳税筹划一、企业增值税的概述企业增值税是对商品和服务增值的一种税收形式，是我国主要的一项税收。
企业增值税标志着国家财政税收制度转型的重要一步，是为了适应市场经济发展的需要而设立的。
企业增值税的征税标准是增值税销售额减去增值税可抵扣进项税额。
二、企业增值税的税率和优惠政策企业增值税税率的设定是根据国家财政预算和税收征收情况而定的。
目前，我国主要的增值税税率为17%、11%和6%。
企业在纳税时，可以根据国家的税收政策，享受到一些税收优惠政策，比如在生产资料购进环节减免税、高新科技企业享受免税等。
三、企业增值税的纳税筹划企业在纳税时，可以通过采用合理、合法的纳税筹划方式，最大限度地降低企业纳税的负担。
企业纳税筹划的具体方式，包括增值税税率选择、进项税抵扣、发票开具、特殊的纳税方法、发票管理等。
四、企业增值税的问题及相应的解决方案在企业增值税的纳税过程中，可能会遇到一些问题和困难，如涉及到多种税率、发票开具问题等。
针对这些问题，企业需要采取一些有效的解决方案，例如增值税发票管理系统、电子发票处理系统等。
五、企业增值税的新发展趋势随着我国经济的快速发展，企业增值税的立法和管理也在不断地更新和完善。
目前，我国正在推出一系列新发展趋势，包括进一步加大增值税的税率减免力度、加强电子化管理、实行网络增值税发票等。
典型案例1、某餐厅增值税的纳税策略某餐厅在经营过程中，对于餐桌布置和服务环节所需的物料采取了进口减税政策，并通过部分进项抵扣方式，得到了较大的税收优惠效果。
同时，他们充分利用了税收时限，确保所有发票及时开具并申报相应税额，从而避免了罚款和附加税的产生。
2、某高科技企业的税收减免某高科技企业在申请增值税免税资格方面，顺利通过了科技部的凭证审批，并获得了相应的税收减免政策。
此外，该公司还通过进出口贸易方式，降低了进口物料及配件的税费负担，并享受到进口免税政策所带来的税收优惠。
3、某服装公司的增值税滞纳金问题某服装公司在申请增值税时，因开票不及时或开票错漏等问题，导致了相应的增值税滞纳金的产生。
增值税税务筹划方案
增值税税务筹划方案第1篇增值税税务筹划方案一、背景分析随着我国经济的快速发展，企业在日常经营活动中，增值税的税务负担日益加重。
为了降低企业税负，提高企业经济效益，本方案旨在为纳税人提供一套合法合规的增值税税务筹划措施，以实现税收利益的最大化。
二、筹划目标1. 合法合规：确保税务筹划活动严格遵守国家税收法律法规，防范税务风险。
2. 降低税负：通过合理利用税收政策，降低企业增值税负担，提高企业经济效益。
3. 提高管理水平：优化企业税务管理流程，提高企业税务管理水平。
三、筹划措施1. 选择合适的纳税人身份（1）一般纳税人：适用于年应税销售额超过500万元的企业。
一般纳税人可以开具增值税专用发票，购进货物、劳务取得的进项税额可以抵扣销项税额。
（2）小规模纳税人：适用于年应税销售额不超过500万元的企业。
小规模纳税人无法开具增值税专用发票，但可以享受简易计税方法，税率为3%。
企业应根据自身经营情况、客户需求等因素，选择合适的纳税人身份，以降低税负。
2. 合理利用税收优惠政策（1）高新技术企业：享受15%的企业所得税优惠税率。
（2）研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
（3）技术转让所得：不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
企业应充分了解并利用上述税收优惠政策，降低增值税及企业所得税负担。
3. 优化进项税额管理（1）加强供应商管理：选择具有一般纳税人资格的供应商，确保取得的进项税额可以正常抵扣。
（2）合理规划采购时间：在税率调整前，合理安排采购时间，提前取得进项税额，降低税负。
（3）完善财务核算：确保进项税额的准确计算和及时抵扣，避免因核算不当导致的税负增加。
4. 优化销项税额管理（1）合理定价：在市场竞争中，合理制定产品价格，避免因价格过低导致的税负增加。
（2）分期收款销售：对于长期合同，采用分期收款方式，延缓收入确认，降低当期销项税额。
企业如何合理规划增值税纳税筹划
企业如何合理规划增值税纳税筹划在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多挑战，其中纳税成本是企业运营中不可忽视的重要部分。
增值税作为我国税收体系中的重要税种，对企业的财务状况和经营决策有着显著影响。
合理规划增值税纳税筹划，不仅有助于降低企业税负，提高经济效益，还能增强企业的市场竞争力，实现可持续发展。
那么，企业应如何进行合理规划呢？一、深入了解增值税法规政策增值税法规政策复杂多变，企业首先要做的就是深入学习和理解相关规定。
这包括税率、征收范围、税收优惠政策等方面。
只有清楚了解这些，企业才能在合法合规的前提下，找到纳税筹划的切入点。
例如，不同行业和商品的增值税税率有所不同，企业需要明确自身所属的税率类别，避免因税率适用错误而导致多缴税款。
同时，要关注税收优惠政策，如小规模纳税人的免税额度、某些行业的增值税即征即退政策等。
及时掌握政策动态，确保企业能够充分享受政策红利。
二、优化企业业务流程对企业的业务流程进行优化，是增值税纳税筹划的重要环节。
通过对采购、生产、销售等环节的合理安排，可以有效降低增值税税负。
在采购环节，选择具有增值税一般纳税人资格的供应商，可以获取增值税专用发票，用于抵扣进项税额。
对于无法取得专用发票的采购项目，要综合考虑成本和税负，权衡利弊。
在生产环节，合理规划原材料的领用和产品的生产方式，避免不必要的浪费和税负增加。
在销售环节，根据客户需求和市场情况，灵活选择销售方式和结算方式。
比如，采用分期收款销售方式，可以延缓纳税时间，获得资金的时间价值。
三、合理选择纳税人身份企业在增值税纳税中，有一般纳税人和小规模纳税人两种身份可供选择。
一般纳税人适用税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率较低，但不能抵扣进项税额。
企业应根据自身的经营规模、业务特点和财务状况，合理选择纳税人身份。
如果企业进项税额较多，且销售额较大，选择一般纳税人身份可能更有利；如果企业进项税额较少，销售额较小，或者行业特点适合小规模纳税人，那么选择小规模纳税人身份可以减轻税负。
增值税税务筹划思路及案例分析
增值税税务筹划思路及案例分析增值税是一种消费税，适用于商品和服务的销售环节。
为了在合法合规的情况下减少企业的税负，需要进行科学合理的税务筹划。
本文将从税负分担、进项税额优化、税率调整、合理合规等方面阐述增值税税务筹划的思路，并通过案例分析加以说明。
首先，公司可以通过税负分担的方式对增值税进行筹划。
增值税是由企业向国家缴纳的，因此合理分担税负非常重要。
比如，生产制造型企业可以通过将一部分生产成本转嫁给供应商，减少自身纳税金额。
同时，销售型企业可以通过降低销售价格，增加销量，从而在保证税负不变的前提下，实现销售额的增加。
其次，企业可以通过优化进项税额来减少自身的纳税金额。
进项税额是企业购买商品和服务所支付的增值税，可以按照规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票。
因此，企业可以通过合理安排进口业务、加大出口力度等方式，提高进项税额的抵扣比例，从而减少留抵税额和实际应交税额。
此外，对于受益于增值税税率调整的行业和企业，可以通过适当调整经营结构、改变产品或服务形态等方式，降低实际应交税额。
比如，对于增值税税率从17%调整为13%的行业和企业，可以考虑增加对应纳税项目占比较高的产品或服务的销售比例，从而降低纳税金额。
最后，企业在进行增值税税务筹划时，务必要合理合规。
遵守税法法规，明确应纳税项目，合理安排企业的经营业务和资金流动，避免违法违规行为。
同时，企业还可以充分利用税收优惠政策，如享受增值税小规模纳税人优惠政策、免税政策等，减少纳税金额。
以下是一个增值税税务筹划的案例分析：1.分担税负：企业与供应商协商，将部分原本由企业自行支付的税费转嫁给供应商，减少自身的纳税金额。
2.优化进项税额：企业通过加大出口力度，增加对外销售，提高进口业务比例，并按规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票，增加进项税额抵扣比例，减少留抵税额。
3.调整经营结构：由于企业生产的产品所适用的增值税税率从17%调整为13%，企业增加生产该产品的比例，降低纳税金额。
新税法下企业纳税筹划(第7版)
新税法下企业纳税筹划（第7版）版权信息•第7版前言•第1章新企业所得税制度下企业的纳税筹划•1. 利用亏损结转的纳税筹划•2. 利用利润转移的纳税筹划•3. 利用固定资产加速折旧的纳税筹划•4. 将利息变其他支出的纳税筹划•5. 企业捐赠中的纳税筹划•6. 企业股权投资中的纳税筹划•7. 预缴企业所得税中的纳税筹划•8. 利用汇率变动趋势的纳税筹划•9. 利用个人接受捐赠免税政策的纳税筹划•10. 固定资产修理中的纳税筹划•11. 恰当选择享受优惠政策的起始年度的纳税筹划•12. 利用国债利息免税优惠政策的纳税筹划•13. 利用小型微利企业低税率优惠政策的纳税筹划•第2章个人所得税制度下企业的纳税筹划•1. 充分利用专项扣除的纳税筹划•2. 充分利用专项附加扣除的纳税筹划•3. 外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划•4. 公益捐赠与利用海南自贸港优惠的纳税筹划•5. 年终奖与股票期权所得的纳税筹划•6. 劳务报酬所得的纳税筹划•7. 稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划•8. 经营所得的纳税筹划•9. 不动产转让所得的纳税筹划•10. 股权转让所得的纳税筹划•11. 股息与财产租赁所得的纳税筹划•第3章增值税制度下企业的纳税筹划•1. 选择纳税人身份的纳税筹划•2. 巧选供货人类型以降低增值税负担的纳税筹划•3. 兼营销售的纳税筹划•4. 利用小微企业优惠政策的纳税筹划•5. 折扣销售中的纳税筹划•6. 将实物折扣变成价格折扣的纳税筹划•7. 销售折扣中的纳税筹划•8. 利用不同促销方式的纳税筹划•9. 分立公司、抵扣进项税额的纳税筹划•10. 充分利用农产品免税政策的纳税筹划•11. 巧用起征点的纳税筹划•12. 增值税结算方式的纳税筹划•13. 利用资产重组不征增值税政策的纳税筹划•14. 利用地方财政奖励减轻增值税负担的纳税筹划•第4章消费税制度下企业的纳税筹划•1. 征收范围的纳税筹划•2. 计税依据的纳税筹划•3. 利用生产制作环节纳税规定的纳税筹划•4. 利用连续生产不纳税规定的纳税筹划•5. 利用外购已税消费品可以扣除规定的纳税筹划•6. 利用委托加工由受托方收税规定的纳税筹划•7. 兼营行为的纳税筹划•8. 白酒消费税最低计税价格的纳税筹划•9. 利用联合企业的纳税筹划•10. 出口应税消费品的纳税筹划•11. 以外汇结算应税消费品的纳税筹划•12. 利用临界点的纳税筹划•13. 包装物的纳税筹划•14. 自产自用消费品的纳税筹划•15. 包装方式的纳税筹划•第5章企业营改增的纳税筹划•1. 选择小规模纳税人身份的纳税筹划•2. 分立企业成为小规模纳税人的纳税筹划•3. 公共交通运输服务企业选用简易计税方法的纳税筹划•4. 动漫企业选用简易计税方法的纳税筹划•5. 其他企业选用简易计税方法的纳税筹划•6. 利用免税亲属转赠住房的纳税筹划•7. 利用赡养关系免税的纳税筹划•8. 利用遗赠免税的纳税筹划•9. 持有满2年后再转让住房的纳税筹划•10. 通过抵押贷款延迟办理房产过户的纳税筹划•11. 将亲子房产赠予改为买卖的纳税筹划•12. 通过打折优惠将销售额控制在起征点以下的纳税筹划•13. 通过调节销售额控制在起征点以下的纳税筹划•14. 通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策的纳税筹划•15. 通过分立企业利用小微企业免税优惠政策的纳税筹划•16. 利用资产重组的纳税筹划•17. 利用股权转让的纳税筹划•18. 清包工提供建筑服务的纳税筹划•19. 甲供工程提供建筑服务的纳税筹划•20. 为老项目提供建筑服务的纳税筹划•21. 利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划•22. 利用残疾人提供服务的纳税筹划•23. 利用家政服务优惠的纳税筹划•24. 利用应收未收利息优惠政策的纳税筹划•25. 利用个人买卖金融商品免税的纳税筹划•26. 利用农村金融机构可选择3%的简易计税方法的纳税筹划•27. 利用免税货物运输代理服务的纳税筹划•28. 利用管道运输优惠政策的纳税筹划•29. 利用退役士兵税收优惠的纳税筹划•30. 巧妙转化服务性质的纳税筹划•31. 提高物化劳动所占比重的纳税筹划•第6章其他税种制度下企业的纳税筹划•1. 租赁、仓储房产税的纳税筹划•2. 减免名义租金降低房产税的纳税筹划•3. 减少出租房屋的附属设施降低租金的纳税筹划•4. 自建自用房产的纳税筹划•5. 车辆购置税的纳税筹划•6. 契税的纳税筹划•7. 印花税的纳税筹划•8. 二手房买卖中的纳税筹划•第7章企业投资决策中如何进行纳税筹划•1. 投资产业的纳税筹划•2. 投资区域的纳税筹划•3. 投资项目的纳税筹划•4. 企业组织形式的纳税筹划•5. 设立分支机构中的纳税筹划•6. 利用特定股息不纳税以及亏损弥补政策的纳税筹划•7. 投资回收方式中的纳税筹划•8. 分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划•9. 招聘国家鼓励人员的纳税筹划•10. 分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策的纳税筹划•第8章企业融资决策中如何进行纳税筹划•1. 融资决策与纳税筹划•2. 长期借款融资的纳税筹划•3. 借款费用利息的纳税筹划•4. 增加负债降低投资的纳税筹划•5. 融资租赁中的纳税筹划•6. 企业职工融资中的纳税筹划•7. 融资阶段选择中的纳税筹划•8. 关联企业融资中的纳税筹划•第9章企业重组清算中如何进行纳税筹划•1. 通过免税企业合并的纳税筹划•2. 受让亏损企业资产弥补所得的纳税筹划•3. 合并、分立企业以减轻增值税税收负担的纳税筹划•4. 分立企业以享受特定地区税收优惠的纳税筹划•5. 通过分立享受流转税优惠政策的纳税筹划•6. 企业债务重组的纳税筹划•7. 调整企业清算日期的纳税筹划•8. 企业资产收购的纳税筹划•9. 企业股权收购的纳税筹划•10. 企业免税分立的纳税筹划•第10章企业海外投资中如何进行纳税筹划•1. 投资于百慕大的纳税筹划•2. 投资于开曼群岛的纳税筹划•3. 投资于英属维尔京群岛的纳税筹划•4. 投资于准避税港的纳税筹划•5. 利用不同组织形式的税收待遇的纳税筹划•6. 避免成为常设机构的纳税筹划•7. 将利润保留境外减轻税收负担的纳税筹划•8. 利用不同国家之间税收协定优惠政策的纳税筹划•9. 利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益的纳税筹划•10. 利用受控外国企业的纳税筹划•11. 利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划•第11章物流企业如何进行纳税筹划•1. 利用货物进出时间差的增值税筹划•2. 选择小规模纳税人身份的增值税筹划•3. 利用资产重组免税的营改增筹划•4. 通过降低企业经营规模的纳税筹划•5. 将人力劳动转变为机器劳动的纳税筹划•6. 通过购置免税或减税运输工具的纳税筹划•第12章金融企业如何进行纳税筹划•1. 以固定资产抵债过程中的纳税筹划•2. 销售免税金融产品的纳税筹划•3. 贷款利息收入的纳税筹划•4. 金融企业捐赠过程中的纳税筹划•5. 股东投资银行的纳税筹划•6. 加速固定资产折旧的纳税筹划•7. 金融企业业务招待费的纳税筹划•8. 金融企业通过自动柜员机减轻增值税负担的纳税筹划•第13章餐饮企业如何进行纳税筹划•1. 变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负的纳税筹划•2. 将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率的纳税筹划•3. 利用下岗失业人员税收优惠政策的纳税筹划•4. 促销活动中的纳税筹划•5. 利用投资者与员工身份转换的纳税筹划•6. 利用餐饮企业自身优势降低名义工资的纳税筹划•7. 转变为小型微利企业享受低税率优惠的纳税筹划•8. 分别核算进行增值税的纳税筹划•9. 从高税率项目向低税率项目转移利润的纳税筹划•第14章房地产企业如何进行纳税筹划•1. 利用临界点的纳税筹划•2. 利息支付过程中的纳税筹划•3. 代收费用处理过程中的纳税筹划•4. 通过增加扣除项目的纳税筹划•5. 利用土地增值税优惠政策的纳税筹划•6. 开发多处房地产的纳税筹划•7. 通过费用分别核算的纳税筹划•8. 将出租变为投资的纳税筹划•9. 通过两次销售房地产的纳税筹划•10. 将房产销售改为股权转让的纳税筹划•11. 转换房产税计税方式的纳税筹划•12. 土地增值税清算中的纳税筹划•第15章出版企业如何进行纳税筹划•1. 利用增值税低税率和先征后返政策的纳税筹划•2. 利用图书销售免增值税优惠政策的纳税筹划•3. 利用软件产品税收优惠政策的纳税筹划•4. 变赠送为折扣的纳税筹划•5. 利用小型企业税率优惠政策的纳税筹划•6. 严格区分业务招待费与业务宣传费的纳税筹划•7. 严格区分会务费、差旅费与业务招待费的纳税筹划•8. 设立子公司增加扣除限额的纳税筹划•第16章商务服务企业如何进行纳税筹划•1. 个人提供劳务转为由公司提供劳务的纳税筹划•2. 课酬尽可能转向培训费用的纳税筹划•3. 多雇员工降低公司利润的纳税筹划•4. 适当雇用鼓励人员增加扣除的纳税筹划•5. 恰当选择开票时机的纳税筹划•6. 尽量争取小型微利企业待遇的纳税筹划•7. 员工开支尽量转为公司开支的纳税筹划•第17章税务机关反避税案例与应对策略•1. 间接转让股权避税与反避税•2. 转让定价避税与反避税•3. 利用免税企业转移利润避税与反避税•4. 转换所得性质避税与反避税•5. 将所得存放境外避税与反避税•6. 个人股权转让避税与反避税•参考文献。
集团公司增值税纳税筹划措施【精品发布】
集团公司增值税纳税筹划措施【精品发布】一、企业增值税纳税筹划措施增值税纳税筹划是企业相关纳税负责人根据企业的经营情况以及经营活动的具体内容，在不违背相关税收法律规定的条件下，对企业增值税的相关事项进行合理有效筹划，实现企业增值纳税额的减少，实现企业的最大利益化。
因此企业应该通过一些有效的措施帮助企业进行增值税纳税筹划。
(一)正确认识增值税纳税筹划企业在正常经营过程中，需要缴纳很多税种的税，其中增值税是多数企业都比较重视的一个税种。
企业相关人员应当积极正确认识增值税的纳税筹划，仔细研究增值税，进行税务筹划，为企业降低相关的税务负担，提升企业的经济效益，进而提高企业的市场竞争力。
税收筹划是合理运用国家相关税收的优惠政策有效的对企业的相关资金进行筹划，以便更好地为企业节省税收金额，同时根据税收规定以及相关政策中的漏洞、不足，为企业减轻纳税负担。
但这些都是要在不违背相关法律的前提下进行的。
并且相关的税收筹划必须要经过税务机关的许可下才可以实现降低税收金额的目的。
因此，纳税人应当熟悉清楚国家关于税收的相关法律规定，正确认识增值税税收筹划，这样才能确保税收筹划方案的合理有效性，才能达到为企业实现最大利益化的目的。
(二)合理规避增值税纳税筹划风险纳税筹划的过程中经常会由于各种原因导致筹划的失败，因此企业应该针对纳税筹划可能出现的一些风险进行风险预防和合理规避。
1.不断加强企业相关人员对税收政策的学习，通过税收政策的学习，可以提升他们的纳税筹划风险意识，促使他们积极关注税收相关法律的变动，更好的进行增值税的纳税筹划。
2.提升纳税筹划人员的综合素质，纳税筹划是一种较为高端的理财行为，因此相关纳税筹划人员不但应该具备较强的专业素质，还应该具备良好的企业经济预测能力、复杂项目的筹划能力以及较强的工作能力，只有这样才能有效防止因为工作人员的疏忽造成的纳税筹划风险。
3.企业管理者应该积极注重纳税风险的管理，不仅需要有相关的制度制约，管理人员还应该从根本上意识到纳税风险的管理的重要性。
增值税筹划的12种方法
增值税筹划的12种方法增值税（Value Added Tax，VAT）是一种间接税，通常由企业向消费者收取并向政府缴纳。
增值税筹划是指企业通过合法手段最大限度地减少增值税负担的一系列方法。
下面是一些常见的增值税筹划方法：1. 合理使用增值税专用发票，企业应合理使用增值税专用发票，确保开具的发票符合税务局的规定，从而享受相应的增值税抵扣。
2. 合理安排发票认证时间，企业可以通过合理安排发票认证时间，将应税行为发生的时间与税款申报时间错开，延迟税款的缴纳。
3. 合理安排货物或劳务的供应时间，企业可以根据税率变化或者税负情况，合理安排货物或劳务的供应时间，以减少增值税负担。
4. 合理安排资产折旧政策，通过合理安排资产折旧政策，延缓资产价值的扣除，从而减少应纳增值税额。
5. 合理开展跨境业务，对于涉及跨境业务的企业，可以通过合理规划跨境交易结构，利用跨境税收协定等方式来降低增值税负担。
6. 合理开展租赁业务，对于租赁业务，企业可以通过合理安排租赁期限、支付方式等手段，降低增值税负担。
7. 合理使用进项税额抵扣，企业应合理使用进项税额抵扣，确保符合法规的前提下最大程度地减少应纳税额。
8. 合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的转换时机，企业可以根据自身情况，合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的转换时机，以减少税负。
9. 合理进行商业活动策划，企业可以通过合理进行商业活动策划，如促销活动、满减活动等，降低增值税负担。
10. 合理使用税收优惠政策，企业应充分了解并合理利用各项税收优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠等，以降低增值税负担。
11. 合理处理不动产交易，对于涉及不动产交易的企业，可以通过合理处理不动产交易方式、时间等手段，降低增值税负担。
12. 合理处理资金池管理，企业可以通过合理处理资金池管理，降低增值税负担。
总之，增值税筹划是一项复杂的工作，需要企业结合自身情况，合理运用各项筹划方法，以最大限度地减少增值税负担，同时确保合规合法。
新增值税条例下纳税人身份的税收筹划
（ 即采用一般纳税人身份纳税） 因此， 。 现实中，
当企业采用小规模纳税人身份时， 企业的
Ｐ Ｙ １１） ｘ（－ ５ （ 一 ．７（ １２ ％） ）
只要找 出增值率的“ 税负平衡点”在这一增值 进项税额应计入成本， ， 故企业税后净利润为：
其基本原理是， 增值率越高， 越应适用简易 １％，且进项税额 适用的抵扣税 率也是 １％， ７ ７ 的纳税人身份选择主要取决于客户的纳税人 例。 即采用小规模纳税人身份纳税） 为简化分析，假设企业所得税税率均为 ２％， 。 ５ 身份与：销价格比两个因素， ｔ 而非所谓的增值 征收率方法（ 税“ 负平衡点 理论． 税 关键词： 新增值税条例； 纳税人身份： 税收筹划 中图分类号：８ 文献标识码： Ｆ１ Ａ
当企业采用一般纳税人身份时 ， 的销 企业
假 定某企业生产 经营对象 是普通税 率的 项税额可以用进项税额抵扣， 企业税后净利润 允许抵扣固定资产进项税额， 实现增值税由生 商品， 销项税额适用税率为 １％， ７ 且进项税额 为：
产型向消费型的转换； 二是与企业技术更新无 适用 的抵扣税率也是 １％。 税 负平衡 点” ７ 设“ 的 关且易混为个人消费的 自 用消费品（ 例如小汽 增值 率为 Ｒ 根据“ 负平 衡点” ， 税 原理列出方程 车、 游艇等） 所含的进项税额不得予以抵扣； 三 求解如下： 是 降低 小 规模 纳 税 人 的征 收 率 。征 收 率 白 （ ＋０ｘ ７ ｌ １ ％＝（＋ ） ３ １ １ １ ％一 ｘ ７ １ Ｒ ｘ ％ ２０ ０９年起，工业由６ ％、商业由４ ％统一降至 ３ 基于增值税政策的这些变化， ％。 尤其是征收
的改变。
一
新税法下增值税的纳税筹划
收制度
抑 制 偷 税 行 为 发挥 了 积 极 有
。
选 择 方 案二
。
种税
一
。
效 的作用
，
然而
，
税 法 中关于 增 值 税 二
为进
步完善税制
积极 应 对 国
，
税 制要 素 的多 种选 择依 然 为纳税 人进
行 纳税 筹划提 供 了空 间
。
际金融危机对 我国经 济 的影 响
国务
下 面 就增 值
。
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国 家 税 务 总 局 以 财政 部 和 国
50
供 了可 能性
通 常认为
，
，
由于
一
般纳
由双 方 在 协 议 中 明 确 规 定 方 自定
，
也可受托
家税 务总 局 令 第
号 公布 了修订 后 的
税人可抵扣进项税额 税 人 的税 负重 于
一
因而 小规模 纳
。
实 际售 价与协议 价之 间的差
，
“中 华 人 民 共 和 国 增 值 税 暂 行 条 例 实 施
嬲 文 ／梁 文涛
增值税 是 对 从 事 销售货 物 或提供
加工
、
的特 点
，
反 映 出公 平
、
中性
，
、
透明
、
可见
，
方 案二 比方 案
．
一
少 缴增值
，
修 理 修 配 劳 务 以及 进 口 货 物 的
普遍
、
便 利 的 原 则精 神
、
对于规范税
税
5 万元
(6
8
1 8
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我国企业增值税纳税筹划2011年6月23日我国企业增值税税收筹划摘要税收筹划是企业经营管理整体中的一个组成部分，最终目标是实现企业价值最大化，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，合法的通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉及事项作出事先安排，以达到少缴和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
其有利于减轻企业的纳税负担、节约资金支出、降低企业财务风险、提高企业的经营管理水平和依法纳税的纳税意识、保证企业经营管理活动的效率性和合法性。
增值税是我国第一大税种，虽然其计算原理简单，但是相关细节规定很繁琐，熟知增值税税收法律，全面掌握增值税制度的各项规定，做好增值税的税收筹划。
本文从增值税纳税筹划的概念入手，了解企业增值税纳税筹划的基本原理，介绍目前企业增值税纳税筹划常见的方法，结合具体实例分析增值税纳税筹划方法，总结出企业在增值税税收筹划中应该注意的问题，为企业进行增值税税收筹划提供一些有借鉴意义的理论和方法。
【关键词】增值税；纳税筹划；筹划方法；Our country enterprise VAT tax planningAbstractCorporate tax planning as an integral part of the overall business management, its ultimate goal is to maximize enterprise value. It is that taxpayer sin the extent permitted by law, through the operation, investment, financial activities of the prior planning and arrangements, as far as possible to achieve cost savings of tax revenue receipts. To ease the tax burden of enterprise and save money spending, reduce enterprise financial risk, improve the enterprise management level and pay tax in accordance with law, guarantee the awareness to pay tax of the enterprise management activities and the efficiency of legitimacy. VAT is a very important tax as there are very few sectors can avoid it in China. It is a tax with simple computations but many detailed rules to ensure its enforcement, Familiar with value added tax, a comprehensive grasp value added tax revenue law of the system of regulations, and have well planned tax planning.The thesis firstly introduces the name of tax planning, starts with the basic principles of tax planning. Introduction of the current enterprise VAT pay tax to plan the common method, it suggests some VAT tax planning methods illustrated by some cases. It is aimed at providing enterprises both theoretical and practical guidance on Value-added tax planning.【Key words】VAT；Tax planning；Planning method目录绪论 (3)一相关概念 (4)（一）企业增值税 (4)（二）税收筹划 (4)（三）税收筹划与逃（偷）税、避税等相关概念的辨别 (4)1、联系 (4)2、区别 (4)二增值税纳税筹划的几种主要方法 (5)（一）增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划 (5)1、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 (5)2、一般纳税人和小规模纳税人的计税方法 (5)3、无差别平衡点的计算 (5)4、增值税纳税人身份选择的税收筹划 (6)（二）利用不同销售方式进行纳税筹划 (7)1、折扣销售与销售折扣 (7)2、促销方法 (7)3、代理销售方式 (8)三增值税纳税筹划的其他方法 (8)（一）增值税税收优惠的纳税筹划 (8)（二）兼营销售的税收筹划 (8)四企业增值税纳税筹划的意义 (8)（一）税收负担的减轻 (8)1、绝对减少税负 (9)2、相对减少税负 (9)3、延缓纳税 (9)（二）最大限度的让企业纳税零风险 (9)1、日常稽查 (9)2、专项稽查 (9)3、举报稽查 (9)结论 (9)参考文献 (10)绪论在经济信息全球化的大趋势下，企业不仅需要增加经营、投资、理财的预测能力，提高企业经营管理水平，壮大企业实力，而且要通过合理的税收筹划，节约税负，改善自身的经济效益，提升企业的竞争力。
随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分，增值税作为企业纳税的主要税种之一，且其在企业全部的税收支出中所占比重较大。
而且有的企业采用不合法的手段，避税、逃税、骗税、抗税，被罚大量款项，而给企业造成更大的损失，因此，企业作为纳税人，很好的理解并掌握增值税税收法规，在生产经营过程合理地进行增值税纳税筹划，就可以最大限度地减少企业增值税税负，以便能更好的实现企业价值最大化。
本文从增值税纳税筹划的概念入手，了解企业增值税纳税筹划的基本原理，介绍目前企业增值税纳税筹划常见的方法，结合具体实例分析增值税纳税筹划方法，总结出企业在增值税税收筹划中应该注意的问题，以期对企业增值税的税收筹划有一定的现实指导意义。
根据国家财政部税政司2010年2月发布的2009年度的数据：2009年度税收总收入59514.70亿元，其中国内增值税18481.224亿元，占税收总收入的31.05%，还不包括进口环节增值税和消费税。
可以看出目前增值税是我国最大的单项税种税收收入，对于缴纳增值税的企业来说增值税是其所承担的主要税收，只有少数行业除外，此处不考虑。
随着我国市场经济的发展，企业作为市场经济的主体地位已经逐步确立，追求经济效益最优、企业价值最大化、竞争能力最强成为企业发展的目标，依法纳税是企业应尽的义务，所以企业通过对增值税的纳税筹划来达到合法、合理减少税负的目的，是必要的。
一相关概念（一）企业增值税增值税是对我国境内销售或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
我国现行的增值税是由生产型增值税转为的消费型增值税，即企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，由不允许税前扣除到可以税前扣除。
（二）税收筹划税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。
所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
（三）税收筹划与逃（偷）税、避税等相关概念的辨别逃（偷）税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。
欠税：纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
抗税：以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为。
骗税：采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
漏税(Tax Negligence):非故意不缴或少缴应纳税款的行为。
缓税 (Tax Mitigation):通过合法手段减轻纳税义务的行为。
逃(偷)税、避税、抗税与税收筹划之间关系：1、联系共性在于行为目的都是为了规避或减少税收负担.2、区别①法律性质不同：前者具有违法性，是以非法手段逃避水手税收负担的行为。
后者是合法或不违法。
②使用手段不同：前者具有欺骗性,后者采取公开的手段。
③承担责任不同：前者是一种违法行为，要受到经济处罚，还可能被追究刑事责任；后者不会承担法律责任,受国家法律保护。
④政府态度不同逃：前者具有故意性、欺骗性、违法性特征，政府是反对并予以制裁的，后者一般持鼓励和支持态度。
避税显然没有违法，但政府在道义上是反对的，节税政府一般是持赞许的态度。
二增值税纳税筹划的几种主要方法（一）增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划1、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准（1）一般纳税人的认定标准从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过50万元的；从事货物批发、零售的企业或企业性单位，年应税销售额超过80万元的；以生产货物或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的企业或企业性单位，年应税销售额超过50万元的企业和企业性单位，财务核算制度健全、规范，能够准确核算销项税额、进项税额以及应纳税额的，可认定为增值税一般纳税人。
（2）小规模纳税人的认定标准年应税销售额少于上述规定标准，并且会计核算不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人，只能被认定为小规模纳税人。
具体包括：年销售额未超过小规模纳税人标准，而且会计核算不健全的企业和企业性的事业单位；年销售额虽超过小规模纳税人标准，但是会计核算不健全的纳税人；非企业性单位，如行政单位、非企业性的事业单位、社会团体等。
此类企业一般来说不经常发生增值税应税行为，是应缴营业税的企业。
2、一般纳税人和小规模纳税人的计税方法（1）一般纳税人的计税方法一般纳税人以当期销项税额减去进项税额计算应纳税额。