小税种
小税种知识点总结
小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。
小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。
尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。
本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。
一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。
这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。
1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。
征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。
印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。
2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。
城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。
3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。
耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。
4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。
土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。
5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。
征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。
6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。
烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。
7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版CPA税法13个小税种是指在我国税收体系中相对独立的13种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、房产税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、印花税、关税、城镇土地使用税和耕地占用税。
下面将对这13个小税种进行深度总结。
首先是增值税。
增值税是我国最重要的税种之一，适用范围广泛，税率较高，征收较为复杂。
增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税，分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人需要按期申报纳税，并进行增值税的抵扣。
其次是消费税。
消费税是指对生产、进口和消费特定商品征收的一种税种。
我国主要征收的消费税项目包括烟草、酒类、汽车、高档化妆品等。
消费税的税额是按照商品的价格或数量计算的，征收依据严格，税率较高。
第三是企业所得税。
企业所得税是指我国针对企业利润所征收的一种税收。
企业所得税的税率分为15%和25%，适用于不同的纳税人类型。
纳税人需要按照季度或年度申报纳税，并扣除相关的费用和亏损。
第四是个人所得税。
个人所得税是指我国针对个人所得所征收的一种税收。
个人所得税的税率分为七个档次，适用于个人工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类个人所得。
纳税人需要按照月度或年度申报纳税，并享受相应的个人所得税减免政策。
第五是车辆购置税。
车辆购置税是指我国针对购买和进口汽车所征收的一种税收。
车辆购置税的税额是按照购车价格的一定比例计算的，不同地区和不同类型的汽车有不同的税率。
纳税人需要在购车时缴纳车辆购置税。
第六是房产税。
房产税是指我国按照不动产的产权人或使用人对不动产征收的一种税收。
房产税的税额是按照不动产的评估价值计算的，税率较低。
房产税的征收是由地方政府负责的，目前仍在试点阶段。
第七是城市维护建设税。
城市维护建设税是指我国的一种地方税种，主要用于城市基础设施建设和社会保障支出。
城市维护建设税的征收对象主要是企业和个体工商户，税率较低。
第八是资源税。
资源税是指我国对矿产资源的开采和利用所征收的一种税收。
初会小税种总结
初会小税种总结
初会小税种总结如下:
1. 个人所得税:个人所得需要缴纳个人所得税,包括利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产交易所得、偶然所得等,不同地区、不同人群的具体税率不同。
2. 增值税:增值税是商品或服务销售时所应缴纳的税,也是流转税中的一种。
根据不同的业务模式和申报情况,增值税的税率不同。
3. 消费税:消费税是对某些消费品所应缴纳的税,例如啤酒、香烟、汽车等。
消费税的税率各地不同。
4. 城市维护建设税:城市维护建设税是对国家在城市、县城和城市郊区郊区缴纳的自来水、供电、住房和教育费等建筑业所得所应缴纳的一种税。
5. 关税:关税是对个人或企业进口物品所应缴纳的税,关税的税率根据不同物品的不同类别和进口国家的不同政策和规定而不同。
6. 资源税:资源税是对开采、利用、销售等环节所应缴纳的税,资源税的税率根据具体的资源种类和开采方式而有所不同。
7. 关税税则号:关税税则号是海关对外来物品征收关税时所使
用的编码,每个税则号对应不同的关税税率和物品类别。
以上是初会一些小税种的主要特点和缴费方式,希望能够有所帮助。
小税种总结
小税种总结
小税种是指各国税收体制中的一类次要、零星或特殊的税种。
这些税种通常与特定行业、特定商品或特定活动相关，其征收范围相对较窄，税收额相对较低。
以下是一些常见的小税种：
1.社会保障费：用于支付社会福利、养老金、医疗保险等社
会保障支出的费用。
2.印花税：征收在合同、文件、票据、证书等文件上的印花
税。
3.营业税：对某些行业（如金融业、保险业）或特定商品
（如烟草、酒精）的销售额征收的税款。
4.城市维护建设税：征收于企事业单位和居民个人，用于城
市建设和维护。
5.道路桥梁通行费：对使用公路、桥梁等交通设施的车辆征
收的费用。
6.基金费用：用于特定基金（如教育基金、环境保护基金）
的筹资的费用。
7.旅游税：对入境或离境的旅游者或特定地区的酒店、旅馆
等征收的税款。
8.地方教育附加税：地方政府为支持教育事业而征收的附加
税。
9.入场券税：对体育赛事、演唱会等入场券的销售征收的税
款。
10.拍卖税：对拍卖物品交易金额征收的税款。
需要注意的是，小税种因国家和地区的不同可能会有所差异，上述列举的只是一些常见的小税种。
此外，税法和税务政策的更新和变化也可能导致小税种的修改和调整。
小税种总结
小税种什么是小税种？小税种是指除了国家税收法律规定的主要税种（如增值税、企业所得税等）之外，由地方税务机关征收的其他税种。
这些小税种通常是根据地方实际情况和需求所制定的税种，其征收范围相对较小，对特定行业或特定纳税人征收。
小税种的出现可以弥补主要税种的局限性，促进地方税收的稳定增长，也可以满足特定行业或纳税人的具体需求。
常见的小税种车船税车船税是对拥有机动车辆和船舶的个人或单位征收的一种税种。
根据车辆或船舶的种类和用途，车船税的税率和计算方式有所不同。
车船税的征收主体往往是地方税务机关，征收周期一般为年度。
该税种主要用于对交通运输领域的管理和发展提供资金支持。
房产税是对拥有房屋产权的个人或单位征收的一种税种。
根据房屋的估价和衡量标准，房产税的税率和计算方式不同。
房产税往往由地方税务机关负责征收，征收周期一般为年度。
该税种主要用于调节房地产市场，促进市场稳定和房地产行业的健康发展。
文化事业建设费文化事业建设费是对特定行业（如娱乐、餐饮、旅游等）和特定商品（如电影、音像制品等）征收的一种税款，用于支持文化事业的发展和文化设施的建设。
文化事业建设费的税率和计算方式由地方税务机关制定，征收周期一般为月度或年度。
教育费附加教育费附加是对商品销售和劳务报酬支付征收的一种税款，用于支持教育事业的发展和教育资源的提供。
教育费附加的税率和计算方式由地方税务机关制定，征收周期一般为月度或年度。
烟叶税是对烟叶生产和销售征收的一种税款，用于调节烟草市场和控制烟草消费。
烟叶税的税率和计算方式由地方税务机关制定，征收周期一般为年度。
小税种的意义和影响小税种的出现和征收对于地方税收的收入和财政稳定具有重要意义。
通过征收小税种，地方政府可以获得额外的财政收入，用于满足特定行业或纳税人的需求，促进产业发展和社会进步。
，征收小税种还可以对特定行业的发展进行调控，控制市场供需关系，保护环境和资源，并进行社会公平调节。
这些小税种在改善经济结构、调整税负分配和推动可持续发展方面发挥着重要作用。
实务小税种知识点总结
实务小税种知识点总结在税收领域中，税种是指按不同的税目对纳税对象的不同来源、不同性质、不同行为征收的税。
其中，小税种是指在各项大税种以外的一些较细分的税种。
一般情况下，小税种的征收对象、税率、计税方式等都比较特殊，需要纳税人掌握一定的专业知识。
在实际操作中，经常需要处理各种小税种的税务事务，因此对于这些小税种的知识点有一定的了解是非常有必要的。
本文将对一些常见的小税种及其相关知识点进行总结，希望对读者有所帮助。
一、印花税印花税是指对合同、文件、票据、凭证等特定文件征收的税。
印花税是一种间接税，通常由政府以印有特定标志的纸张征收。
按照征收对象的不同，印花税可以分为文书印花税、票据印花税和非交易行为印花税等多种类型。
1.文书印花税文书印花税是对与土地、房屋、建筑物、资产、财产权、土地和房屋权属权与财产交易有关的合同、文件等征收的一种税费。
具体来说，包括房地产买卖合同、租赁合同、土地使用权转让合同等。
2.票据印花税票据印花税是对票据种类中的各种支票、汇票、本票、金融票据等征收的税费。
票据印花税的计税对象是票据本身，而不是票据所包含的交易内容。
3.非交易行为印花税非交易行为印花税是对除了交易行为以外的其他行为征收的印花税，比如公司设立、股权激励、公司资本金减少的行为等。
印花税的征收标准和计税办法一般由财政部门制定，纳税人在相关交易中需要按照规定向税务部门缴纳印花税。
在实际操作中，纳税人需要认真查看税法规定的征收对象和税率，并按照规定向税务部门报税，避免因为印花税的不正确处理而产生纳税风险。
二、城市维护建设税城市维护建设税是指为了建设城市基础设施和保障城市正常运转而由城市居民缴纳的一种税种。
城市维护建设税的征收对象为城市居民，其计税关键点在于城市居民的应税所得。
城市维护建设税的计税对象包括各种居民个人的工资、薪金所得、个体工商户的生产、营业收入、稿费、特许权使用费等。
城市维护建设税的税率和计税办法由地方各级政府根据当地的经济状况和基础设施建设需求而确定。
其他小税种知识点总结
其他小税种知识点总结1. 资产税资产税是对个人和企业所拥有的不动产和动产征收的税收，包括房产税、车船税等。
在一些国家和地区，资产税是一项重要的税收收入来源，可以用来调节财富分配，促进社会公平。
在中国，目前并没有全面实施资产税，但一些地方有试点，资产税将是未来税收改革的方向之一。
2. 财产税财产税是对个人和企业拥有的财产征收的税费，主要包括金融财产、房地产等。
财产税的征收能够促进资源的合理配置，同时也是一种财富再分配的手段。
在国外一些国家，财产税是一个重要的税种，能够为国家财政提供可观的收入。
3. 土地增值税土地增值税是对土地使用权转让收益的一种税收，通常是由地方政府征收。
在城市化进程加快的今天，土地增值税已经成为一种重要的财政收入来源。
通过对土地增值税的征收，可以有效调节土地资源的利用，同时也可以为城市更新和基础设施建设提供资金支持。
4. 进口环节增值税进口环节增值税是对从国外进口的商品和服务征收的一种消费税，它的征收主体通常是海关。
进口环节增值税是国际贸易中的一种重要税种，它能够保护国内产业，同时也为国家财政提供了不可忽视的收入来源。
5. 房地产税房地产税是对房地产所有者所拥有的不动产征收的税费，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。
在我国，房地产税一直是热点问题，目前各地方政府已经陆续启动了房地产税试点工作，预计未来会逐步全面推开房地产税改革。
6. 车船税车船税是对机动车和船只所有者征收的一种税收，它是一种地方税种，由地方政府负责征收。
车船税的征收可以激励人们减少对机动车和船只的使用，同时也可以为地方政府提供稳定的财政收入。
7. 矿产资源税矿产资源税是对矿产资源开采和利用所征收的一种税收，它是由国家和地方政府共同征收。
矿产资源税是我国资源型经济的一种重要税种，通过对矿产资源征收税费，可以调节资源的开采和利用，同时也可以为地方政府提供财政支持。
8. 烟草税烟草税是对烟草制品征收的一种消费税，它是一种专项税种，主要由国家政府征收。
初级会计小税种总结
初级会计小税种总结一、了解小税种的背景1.1 什么是小税种小税种是指相较于一般增值税、企业所得税等主要税种而言，规模较小、税率较低、管理较为简化的税种。
1.2 小税种的分类小税种一般是指营业税、印花税、文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加等几种税种。
二、各类小税种的基本介绍2.1 营业税营业税是一种由营业额或销售额作为征税依据的税种，包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
2.2 印花税印花税是对特定的纸质合同、票据以及不动产权证等进行征税的税种，税率根据不同的具体税目有所不同。
2.3 文化事业建设费文化事业建设费是为支持国家文化事业发展而设立的一种附加税种，纳税人需要按一定比例将其纳入地方财政。
2.4 教育费附加教育费附加是一种对纳税人的教育经费进行强制性征收的附加税，税率为3‰。
2.5 地方教育附加地方教育附加是一种地方性的附加税种，用于支持地方教育事业的发展，税率为2%。
三、小税种的纳税申报与处理3.1 纳税申报小税种的纳税申报一般需要在规定的时间内，按照相应的申报表格填写申报信息，并将应纳税款及时缴纳到相应的税务机关。
3.2 税务处理纳税人在申报过程中如发现差错，可以通过更正申报或申请补缴等方式进行纠正和补缴。
四、小税种的优缺点4.1 优点•税率低：相较于一般主要税种，小税种的税率较低，可以减轻纳税人的负担。
•管理简单：小税种的征管流程相对简化，减少了纳税人的申报工作量和税务处理环节。
4.2 缺点•额外负担：小税种的征收增加了纳税人的负担，即使税率较低，但仍需支付额外的财务成本。
•征收范围狭窄：小税种一般只对特定领域或特定行业的纳税人征收，对其他行业或个人没有适用性。
五、小税种的应用实例5.1 餐饮业在餐饮业中，小税种的应用较为广泛，包括对餐饮销售额的营业税和印花税的征收。
5.2 文化娱乐业文化娱乐业中的演出、电影等活动，需要缴纳文化事业建设费和教育费附加。
5.3 地方教育附加的应用地方教育附加主要用于支持地方的教育事业发展，对不同行业和纳税人有一定差异性。
最新小税种知识点总结
最新小税种知识点总结随着经济的发展和税收制度的不断完善，小税种成为税收体系中一个重要的组成部分。
小税种是指税种范围较窄、征收对象较少、税收收入较低的税种。
小税种的知识点对于纳税人和税收征管部门都具有重要意义。
本文将对最新的小税种知识点进行总结，帮助纳税人和税收从业人员更好地了解和应用小税种税收政策。
一、增值税增值税是国家对商品流通环节和劳务、服务提供环节实行的一种流转税。
近年来，我国增值税制度不断完善，小规模纳税人、一般纳税人及增值税专用发票等成为人们关注的热点话题。
1. 小规模纳税人小规模纳税人是指按月销售额、税务机关认定的“小规模纳税人”标准核定，不具备一般纳税人身份的纳税人。
小规模纳税人适用简易计税方法，减免税率较高，但不能抵扣进项税额。
近年来，小规模纳税人的政策有所调整，增值税起征点有所提高，对减免政策和申报流程也有所调整。
2. 一般纳税人一般纳税人是指按照国家规定的一般纳税人标准核定的纳税对象。
一般纳税人可以抵扣进项税额，适用的税率较低。
近年来，我国对一般纳税人的增值税政策进行了一系列的调整，例如增值税率的调整和增值税专用发票的管理等。
3. 增值税专用发票增值税专用发票是用于纳税人之间流转货物或提供应税劳务、服务的凭证。
增值税专用发票是纳税人享受进项税额抵扣的重要凭证，也是税务机关对纳税人进行税收核查和征管的重要依据。
近年来，对增值税专用发票的管理越来越严格，发票开具、领用等方面的规定不断完善。
二、营业税营业税是我国特有的一种税收制度，是以税法规定的特定税率对特定对象的生产经营活动加征的一种税收。
自2009年起，我国营业税逐步被增值税取代，但仍有部分行业和地区适用营业税。
1. 营业税政策我国对营业税政策进行了调整，如减免税率和税收优惠政策等。
在某些行业和地区，依然适用营业税，对于这些行业和地区的营业税政策也有所调整。
2. 营业税征管虽然营业税逐步被增值税取代，但对于仍然适用营业税的行业和地区，税务机关对营业税的征管工作仍然十分重视。
小税种知识点归纳总结
小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。
所得税分为个人所得税和企业所得税两种。
个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。
企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。
二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。
增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。
增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。
三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。
消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。
消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。
四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。
关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。
关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。
资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。
六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。
城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。
七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。
税法10个小税种全面
税法10个小税种全面税法10个小税种全面汇总导读：文章全面汇总了税法的10个小税种。
如果大家对于税法的10个小税种不是很清楚的。
请认真阅读下文，以下这篇10个小税种的知识点总结非常的全面，学员们可以将文章打印出来，用闲暇时间慢慢消化，相信拿下小税种不在话下!想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!税法10个小税种全面汇总【城建税及教育附加】一、特点专款专用;受益税;附加税;按规模设计税率;范围广。
二、作用补充城建资金;限制派;调动地方;方便分税制。
三、税目城市;县城建制镇+征收三税的其他地区。
四、纳税人1、外资2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
五、税率城市7%;县城，建制镇，铁道部5%其他地区1%。
六、计税依据三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。
七、直接减免税1、进口不征;2、出口不退;3、先征后返退的不退;4、符合政策退库的不征。
八、行业减免税1、石油储备基地第一期;2、投资者保护基金公司;3、三峡工程04-09年;4、金融机构撤销。
九、慈善减免税1.新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的免3年;2.下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年;3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的免3年。
十、义务时间同三税(增值税、消费税、营业税)。
十一、纳税地点同三税(增值税、消费税、营业税)。
十二、特殊情况(1)货物运输业代开具发票先按7%，减免的下一征期退税。
十三、特殊情况(2)教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退;2、行业减免中无石油和三峡工程。
【资源税】一、特点只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
二、作用调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
三、税目原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
四、纳税人1、收购未税矿产品的单位为扣缴人;2、开采生产或收购，单一环节。
小税种记忆口诀
小税种记忆口诀小税种是指税种小、税率低、征收范围少的税收。
例如消费税、资源税、城市维护建设税等，这些税种的征收对于保障国家财政收入、促进经济发展和社会稳定起着积极的作用。
但由于小税种数量众多，我们可能经常会混淆它们的基本特点和征收方式。
为了更好地掌握小税种的知识，下面为大家提供几个小税种的记忆口诀，并逐个解析。
1. 消费税口诀：“厂产说白点，按点征税金。
”厂：指生产企业；产：指产品；说白点：就是指税率，因为消费税是按照产品的不同分类征收的，不同类别的产品税率不同；按点：指按照计税基础或者销售额来征收税金。
2. 印花税口诀：“生产有表，买卖收费，产权转移，按身份定价。
”生产有表：指征收单位是加工制造企业，并且只征收代表标志权利的专项票证印花税；买卖收费：指购买贵重物品需要缴纳的印花税；产权转移：指涉及财产所有权转移的买卖及赠与等过程，需要交纳印花税；按身份定价：指印花税根据不同的身份和物品价值来进行定价。
3. 资源税口诀：“矿物生产，按企业征税，数值定级，税率递增。
”矿物生产：指征收单位是开采资源的企业；按企业征税：指资源税是按照企业的资源开采量征收的；数值定级：指资源开采量在一定的数量范围内，税率是按照不同级别来逐步递增；税率递增：指资源开采量不同，征收的资源税率也不同，但总体趋势是随着开采量的增加税率会逐步上升。
4. 城市维护建设税口诀：“城市建设，机关企业交税，按税收额，定税率。
”城市建设：指征收单位：“机关、企事业单位以及其他法人组织等”；机关企业交税：指城市维护建设税只由机关、事业单位、企业等法人机构缴纳，个人不交纳；按税收额：税率是按照单位缴纳的税收额来计算的，税前扣除费用必须要合法；定税率：指按照缴纳的税收总额，确定不同的税率档次，从而计算相应的税金。
以上是四个小税种的记忆口诀，大家可以根据需要进行记忆，以便在实际工作中更好地应用。
同时，对于这些小税种的征收方式和特点，我们还应该进一步深入学习和了解，以提高自身水平。
小税种
小税种：一、土地使用税;在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。
二、契税1、契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
（买方交契税）2、土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。
3、交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其它经济利益的一方交纳契税。
（类似于购买方）四、关税：1、一般贸易方式进口货物完税价格的确定。
进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
（1）货物的货价；（2）运抵输入地点起卸前的运输及其相关费用；（3）保险费。
2、税率计征办法：1）从价税：2）从量税：原油、部分鸡产品、啤酒、胶卷3）复合税；录象机、放像机、摄象机、数字照相机和摄录一体机4）滑准税：关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。
新闻纸五、车辆购置税车辆购置税实行一车一申报制度，征税环节为使用环节、即最终消费环节，纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税，纳税期限（60天）。
车辆购置税税款缴纳方法主要有：自报核缴，集中征收缴纳，代征、代扣、代收。
六、车船税：1、车船税车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。
2、纳税义务人车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人。
车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
税法小税种总结
税法小税种总结税法作为一种重要的法律体系，用于调节国家财政与经济发展之间的关系，扮演着举足轻重的角色。
税法中的小税种，指的是那些相对较少被人们所关注和了解的税种。
本篇文章将对一些常见的小税种进行总结，并对其理念、特点和应用进行分析。
1. 印花税印花税是指对特定的印制文件和事项征收的一种税收方式。
印花税的核心目的是监督和规范印花行为，保护合法权益以及维护市场秩序。
印花税的相关范围广泛，涵盖合同、票据、证券、不动产等多个领域。
印花税的税率和征收方式因地区、国家而异，需要根据具体情况进行调整。
印花税的征收对于促进经济的有序发展起到了重要的作用。
2. 房地产税房地产税是征税人依法对房地产单位和个人家庭按照一定方式计征的一种税收。
随着经济的发展和城市化的加速，房地产税作为一种重要的财政手段，发挥了积极的作用。
房地产税的征收旨在调节房地产市场，保持经济的稳定增长。
房地产税的核心思想是公平、合理和可持续的发展，确保各项税收政策的顺利实施。
3. 资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的一种税收。
资源税的核心概念是对资源的稀缺性进行规范和管理，以实现资源的合理利用和保护。
资源税的征收方法比较复杂，需要综合考虑资源类型、产量、价格等多个因素。
资源税的征收旨在推动资源的可持续利用，促进绿色经济的发展。
4. 工会经费工会经费是指由雇主按照一定比例向工会提供的一种财务支持。
工会经费主要用于维护劳动者的权益，保护工会组织的正常运作。
工会经费的征收与劳动法、劳动合同法等法律法规密切相关，需要遵循相关法律的规定进行缴纳和使用。
工会经费的收入和支出需要公开透明，确保合法权益和财务安全。
5. 文化事业建设费文化事业建设费是指由个人、单位按照法定比例缴纳的一种专项税费。
文化事业建设费的征收旨在促进文化事业的发展，保护和传承中华优秀传统文化。
文化事业建设费的征收范围包括电影、音像制品、出版物等多个领域。
文化事业建设费的征收对于文化产业的繁荣起到了重要的支持和推动作用。
7个小税种总结表
1.纳税义务发生时间：为车船管理部门核发的车 船登记证书或者行驶证中记载日期的 “当月” 2.纳税地点：车船税由地方税务机关负责征收。具 体纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当 地实际情况确定。 跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点 为车船的登记地。 3.纳税期限：车船税按年申报缴纳。
7个小税种：房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、土地增值税
序号
税种 纳税人 征税范围 计税依据 税率 计算 优惠 1.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 2.由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学校、医疗卫生单位、托儿所、幼 儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。 3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 4.个人所有非营业用的房产免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免 税房产，应照章征税。 6.经财政部批准免税的其他房产： （1）毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税； （2）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税； （3）在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、 汽车房等临时性房屋，施工期间一律免征房产税。但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交 还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税； （4）为鼓励利用地下人防设施，对地下人防设施暂不征收房产税； （5）对房管部门经租的居民住房，在房租调整改革之前收取租金偏低的，可暂缓征收房产 税； （6）对高校后勤实体免征房产税； （7）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房 产税； （8）老年服务机构自用的房产免征房产税； （9）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税； （10）向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。“供热企业”包括专业 供热企业、兼营供热企业、单位自供热及为小区居民供热的物业公司等，不包括从事热力生产但 不直接向居民供热的企业。 时间地点
税法13个小种深度总结打印版
小税种（一）房产税纳税范围计税依据与税率——比例税率税收优惠征收管理及纳税申报征税对象：房屋，按房屋计税余值或租金征收；房企的商品房，出售前不征，但出售前已使用、出租、出借的征（不征土地增值税）独立于房屋之外（围墙水塔等不证）纳税人：房屋产权所有人。
①属于国家，经营管理单位，集体或个人的，谁用谁缴②出典的，承典人交；③产权所有人，承典人不在房屋所在地的或产权未确定及租典纠纷未解决，代管人和使用人交；①无租使用的，使用人代缴（房产余值）②外商投资企业和外国企业外籍个人也交征税范围：位于城市、县城、建制镇、和工矿区的房屋，不包括农村房屋。
从价计征：依照房产原值一次减10％～30％后的余额计征。
税率1.2%1、房产原值，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算。
2、房产原值包括与房屋不可分割的附属设施：如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，3、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
交付使用次月。
4、以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：A、共担经营风险的，以房产余值为计税依据不交营业税B、收取固定收入，不承担经营风险，实际是以联营名义出租，由出租方按租金收入计征房产税。
（有可能分段计算）5、融资租房屋的，以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
6、以房屋为载体的不可随意移动的附属设备和配套设施，都一并计入房产原值；对于更换的设备和设施，将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，对其中易损坏、需经常更换的零配件，更新后不计入房产原值7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。
其中自营的，依照房产原值减除10%-30%后的余值计征；没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分，参照同类房产核定房产原值；出租的，依租金收入计征。
8、从价计征的，房产原值应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
2024初级会计职称经济法基础小税种知识点
2024初级会计职称经济法基础小税种知识点小税种是指税种中税收收入额不大的税种。
2024年初级会计职称考试中经济法基础部分包括了一些小税种的知识点，以下是其中的一些重点内容：1.房产税：房产税是指按照国家有关法律规定，对所有拥有房产的个人和单位按照一定的比例向国家缴纳的一种税种。
房产税的计算方法一般是根据房产的评估价值和税率来计算的。
2.车船税：车船税是指车辆和船只所有人按照一定标准，向国家缴纳的一种税费。
车船税的计算方法一般是根据车辆或船只的排量、功率等指标以及相关的税率来计算的。
3.印花税：印花税是指对一些经济活动中的交易或者合同进行征收的税费。
印花税的征收对象包括股票交易、债券发行、合同签订等。
印花税的计算方法一般是根据交易金额或者合同价值的一定比例来计算的。
4.城市维护建设税：城市维护建设税是指根据城市维护建设税法规定，对个人和单位在城市范围内的生产经营和工作性收入按照一定的比例缴纳的税费。
城市维护建设税的计算方法一般是根据收入额以及相关的税率来计算的。
5.稿酬所得税：稿酬所得税是指通过出版、发表作品等方式所得到的稿费收入按照一定比例向国家缴纳的税费。
稿酬所得税的计算方法一般是根据稿酬收入额以及相关的税率来计算的。
6.继承和赠与税：继承和赠与税是指个人或者单位在继承或赠与财产时需要按照一定的比例缴纳的税费。
继承和赠与税的计算方法一般是根据继承或赠与的财产价值以及相关的税率来计算的。
7.耕地占用税：耕地占用税是指国家对占用、变更耕地用途的单位或者个人按照一定的比例向国家缴纳的税费。
耕地占用税的计算方法一般是根据占用或变更的耕地面积以及相关的税率来计算的。
8.印度教育税：印度教育税是指对个人和单位在印度境内进行教育性支出时需要按照一定比例缴纳的税费。
印度教育税的计算方法一般是根据教育支出金额以及相关的税率来计算的。
以上是2024年初级会计职称考试经济法基础部分的一些小税种知识点的介绍。
考生在备考过程中应该熟悉这些小税种的相关法律法规，并掌握其计算方法，以提高自己的综合能力。
税法13个小税种深度总结打印版
9、地下建筑物：工业用途以房屋原价的50%-60%、商业及其他用途的按70%-80% 相连的视为一个整体。
从租计征：
计税依据为房产ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ金收入，以劳务或其他形式抵付,应按同类房地产的租金水平确定标准租金额；对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产余值（从价计征）缴纳房产税。
税率：12％；个人出租不区分用途一律4%（营业税3%/2 房产税4%个人所得税10% 印花城镇土地使用免）；从租12%（按年计算）
小税种（一）房产税
纳税范围
计税依据与税率——比例税率
税收优惠
征收管理及纳税申报
征税对象：
房屋，按房屋计税余值或租金征收；房企的商品房，出售前不征，但出售前已使用、出租、出借的征（不征土地增值税）独立于房屋之外（围墙 水塔等不证）
纳税人：
房屋产权所有人。
①属于国家，经营管理单位，集体或个人的，谁用谁缴
5、购置存量房，自办理房屋权属转移，变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起
6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳
7、房地产开发企业自用、出租、出借，自使用或交付之次月纳税。
（注：4、5、6对应土地使用税的1、2、3一模一样）
8.其他、因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末
7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%-30%后的余值计征；没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分，参照同类房产核定房产原值；出租的，依租金收入计征。
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第一节 土地增值税
(2)土地增值税的纳税人 无论经济性质、无论内外资、 无论中国公民与外籍个人、无论法人与自然人、无论部门， 只要转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收 入的，均应缴纳土地增值税。
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第一节 土地增值税
2.土地增值税的征税范围 (1)土地增值税的征税对象 有偿转让国有土地使用权、
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第一节 土地增值税
.土地增值税是对国有土地使用权及地上建筑物和其他附 着物的转让行为征税。即土地使用权、地上建筑物及其附着 物的产权是否发生转让是判定是否属于土地增值税征税范围 的标准之二。土地增值税的征税范围既不包括国有土地使用 权出让行为，也不包括未转让土地使用权、地上建筑物及其 附着物的行为。
上一页 下一页 返回第一节源自土地增值税3.扣除项目的确定 (1)取得土地使用权所支付的金额 取得土地使用权所支
付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款以及 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用。地价款 具体是指： .如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权 的，地价款为纳税人所支付的土地出让金；
第九章 其他小税种
第一节 土地增值税 第二节 房产税 第三节 资源税 第四节 城镇土地使用税 第五节 车船税 第六节 印花税 第七节 城市维护建设税及教育费附加
第一节 土地增值税
一、土地增值税概述
1.土地增值税 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附
着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增 值额征收的一种税。 2.我国现行土地增值税 我国现行的土地增值税具有以转让房地产取得的增值额为 征税对象、征税面比较广、采用扣除法和评估法计算增值额、 实行超率累进税率、按次征收等方面的特点。
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第一节 土地增值税
土地增值税的征税范围界定如下： .土地增值祝是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和
其附着物的行为征税。即转让的土地的使用权是否为国家所 有，是判定是否属于土地增值税征税范围的标准之一，转让 非国有土地的行为均不征税。 注意：集体土地未经国家征用不得转让，自行转让集体土 地是违法行为。
.土地增值税是对转让房地产并取得收入的行为征税。即 是否取得收入是判定是否属于土地增值税征税范围的标准之 三。土地增值税的征税范围不包括房地产的权属虽转让，但 未取得收入的行为，如房地产的继承、赠与等。
注意：对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列 人土地增值税的征税范围。
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第一节 土地增值税
.实物收入是指纳税人转让房地产而取得的各种实物形态的 收入，如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产等。实物 收入的价值不太容易确定，一般要对这些实物形态的财产进 行估价。
.其他收入是指纳税人转让房地产而取得的无形资产收入 或具有财产价值的权利，如专利权、商标权、著作权、专有 技术使用权、土地使用权、商誉权等。这种类型的收入的价 值需要进行专门的评估。
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第一节 土地增值税
在实际房地产交易活动中，有些纳税人由于不能准确提供 房地产转让价格或扣除项目金额，致使土地增值额计算不准 确，直接影响应纳税额的计算和缴纳。因此，纳税人有下列 情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
.隐瞒、虚报房地产成交价格的； .提供扣除项目金额不实的； .转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当
理由的。
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第一节 土地增值税
2.应税收入的确定 .纳税人转让房地产而取得的应税收入，是指转让房地产
的全部价款及有关的经济收益。从收入的形式来看，包括货 币收入、实物收入和其他收入。 .货币收入是指纳税人转让房地产而取得的现金、银行存 款、支票、银行本票、汇票等各种信用票据和国库券、金融 债券、企业债券、股票等有价证券。货币收入一般比较容易 确定。
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第一节 土地增值税
.如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按 照国家有关规定补交的土地出让金；
.如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土 地使用权人实际支付的地价款。取得土地使用权时按国家统 一规定缴纳的有关费用具体是指纳税人在取得土地使用权过 程中为办理有关手续，按国家统一规定激纳的有关登记、过 户手续费。
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第一节 土地增值税
四、土地增值税的计算
1.土地增值税的计税依据 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值
额。转让房地产的增值额，是纳税人转让房地产所取得的收 入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。土地增值额的计 算公式为： 土地增值额=出售房地产的总收入-扣除项目金额
第一节 土地增值税
三、土地增值税的税率
土地增值税实行四级超率累进税率(见表9-1)。 土地增值税这样的税率规定是比较恰当的，一方面对于正
规的房地产开发商所得的正常收入课以较低的税率，以保证 他们的正常利润空间；另一方面对于那些房地产的投机者取 得过高的收入其至是获取暴利的。实行高税率，有利于发挥 税收的调节作用。
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第一节 土地增值税
二、土地增值税的纳税义务人和征税范围
1.土地增值税的纳税义务人 (1)土地增值税的纳税义务人 转让国有土地使用权、地
上建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单 位和个人。 这里，纳税人是指有偿转让房地产的一切中、外单位及个 人，包括机关、团体、部队、企事业单位、个体工商业户及 国内其他单位和个人、外商投资企业、外国企业及外国机构、 华侨、港澳台同胞及外国公民等。