税收基础知识练习题(汇总)

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税收基础同步训练

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税收基础同步训练一、选择题(每题3分,共30分)1. 税收的基本特征不包括以下哪一个?A. 强制性B. 随意性C. 无偿性D. 固定性2. 以下哪种税收属于流转税?A. 企业所得税B. 房产税C. 增值税D. 个人所得税3. 我国税收制度的核心是?A. 税法B. 税收征管C. 纳税人D. 税率4. 税收的职能不包括?A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能D. 消费职能5. 下列关于税率的说法正确的是?A. 比例税率是对同一征税对象,不论数额大小,规定相同的征收比例。

B. 累进税率是对同一征税对象,数额越大,税率越低。

C. 定额税率是按征税对象的价值量规定固定税额。

D. 以上说法都不对。

6. 纳税人是指?A. 最终负担税款的单位和个人。

B. 直接负有纳税义务的单位和个人。

C. 代扣代缴税款的单位和个人。

D. 代收代缴税款的单位和个人。

7. 以下属于间接税的是?A. 企业所得税B. 消费税C. 个人所得税D. 财产税8. 税收征管的首要环节是?A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查9. 按照征税对象分类,房产税属于?A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税10. 我国现行的税收征收管理法是哪一年修订的?A. 2001年B. 2015年C. 2018年D. 2020年二、填空题(每题3分,共30分)1. 税收是国家为了实现其职能,凭借________权力,依法无偿取得财政收入的一种形式。

2. 税收按________的不同,可以分为从价税和从量税。

3. 我国现行的增值税税率有三档,分别是13%、9%和________。

4. 企业所得税的基本税率是________。

5. 税收的经济职能主要表现在调节________、调节收入分配和调节经济总量。

6. 纳税期限是指纳税人发生纳税义务后,向国家缴纳税款的________。

7. 税收的固定性是指国家在征税之前,就以法律的形式,预先规定了征税对象和征收________。

税收基础知识试题

税收基础知识试题

税收基础知识试题一、选择题1.税收是指国家依法对个人和单位的______所得、财产和行为征收的一种财政收入形式。

A. 工资B. 消费C. 社会保险D. 利润2.房地产税是一种针对______征收的一种税种。

A. 个人B. 企业C. 政府D. 房屋3.增值税是一种产生于______环节的一种税种。

A. 生产B. 购买C. 销售D. 所有环节4.个人所得税是以______为纳税依据的一种税种。

A. 企业盈利B. 个人收入C. 财产价值D. 消费金额5.营业税是针对______征收的一种税种。

A. 个人B. 企业C. 政府D. 商品6.印花税属于一种对______征收的税种。

A. 社会保险B. 土地C. 财产D. 投资17.个人所得税的税率是依据纳税人的______来划分的。

A. 工资B. 财产C. 家庭收入D. 纳税额8.税收征管包括税收征收和______两个方面。

A. 稽查B. 投资C. 建设D. 支付9.税收征收权属于______的一种权力。

A. 企业B. 公民C. 政府D. 组织10.纳税人应当按照法律规定的______、期限缴纳税款。

A. 数目B. 税率C. 规定D. 收入二、判断题1.税收是国家赋予公民和企业的一种义务。

()2.增值税是一种对企业利润征收的税种。

()3.个人所得税是以个人收入为纳税依据的税种。

()4.土地增值税是一种针对个人征收的税种。

()5.税收征管不包括税收征收的全过程。

()6.税收征收权属于公民的一种权力。

()7.纳税人有义务按时缴纳应纳税款。

()8.税收的主要目的是实现国家财政收入的增加。

()9.税收征费是国家依法向公民和企业征收的一种行政费用。

()10.税收政策是国家对个人和单位征税的具体规定。

()三、简答题1.解释税收的概念和作用。

2.简述个人所得税的纳税依据和税率计算方法。

3.举例说明增值税的征收环节和计税方法。

4.论述税收征管的内容和重要性。

5.解释税收征收权和税收征收规范的含义。

税收基础试题及答案

税收基础试题及答案

税收基础试题及答案# 税收基础试题及答案## 一、选择题1. 税收是国家为了实现其职能,按照法律规定,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案:D2. 增值税是一种间接税,其计税基础是:A. 销售收入B. 增值额C. 利润总额D. 总成本答案:B3. 以下哪种税属于财产税?A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案:C## 二、判断题1. 个人所得税是按月征收的。

()答案:错误。

个人所得税通常是按月预扣预缴,年终汇算清缴。

2. 税收的固定性是指税率和税基在一定时期内固定不变。

()答案:正确。

3. 所有企业都需要缴纳企业所得税。

()答案:错误。

只有盈利的企业才需要缴纳企业所得税。

## 三、简答题1. 简述税收的作用。

答案:税收是国家财政收入的主要来源,它用于支持国家的各项公共服务和基础设施建设。

税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的作用。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额?答案:进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税额。

销项税额是指纳税人在销售商品或提供服务时收取的增值税额。

增值税的计算方式是销项税额减去进项税额。

## 四、计算题某企业在2023年第一季度的销售额为1000万元,增值税率为13%,该季度购进原材料支付的增值税为100万元,请计算该企业应缴纳的增值税额。

答案:销项税额 = 1000万元× 13% = 130万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 130万元 - 100万元 = 30万元## 五、案例分析题某公司2023年度的营业收入为5000万元,成本费用为3000万元,其中包含1000万元的捐赠支出。

假设企业所得税率为25%,请计算该公司应缴纳的企业所得税额。

答案:利润总额 = 营业收入 - 成本费用 = 5000万元 - 3000万元 = 2000万元捐赠支出在税前可以抵扣,但不得超过利润总额的12%,即2000万元× 12% = 240万元。

税收基础试题及答案

税收基础试题及答案

税收基础试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项?A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是?A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象?A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式?A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项?A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税?A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是?A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税?A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为?A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案:1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 以下哪些属于税收的构成要素?A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些?A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为?A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法?A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式?A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案:1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 税收是国家财政收入的主要来源。

税收基础试题库及答案

税收基础试题库及答案

税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么?答:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

2. 什么是税收的强制性?答:税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务,税务机关依法征收税款,纳税人必须按照税法规定缴纳税款。

3. 简述税收的无偿性。

答:税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有,不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。

4. 描述税收的固定性。

答:税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率,征税过程中不得随意改变。

5. 什么是直接税?答:直接税是指税负不能转嫁,由纳税人直接承担的税种,如个人所得税、企业所得税等。

6. 什么是间接税?答:间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人,由纳税人以外的第三方承担的税种,如增值税、消费税等。

7. 什么是比例税率?答:比例税率是指对同一征税对象,不论其数额大小,都按同一比例征税的税率形式。

8. 什么是累进税率?答:累进税率是指随着征税对象数额的增加,税率也随之提高的税率形式。

9. 什么是定额税率?答:定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额,不论其价值大小,都按此税额征税的税率形式。

10. 什么是税收优惠?答:税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标,对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。

11. 什么是税收征管?答:税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程,包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

12. 什么是税收筹划?答:税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内,通过合理安排经营活动和财务安排,以达到合法减轻税负的目的。

13. 什么是税收的公平原则?答:税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平,即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。

14. 什么是税收的效率原则?答:税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰,保持资源配置的效率。

税收学基础知识单选题100道及答案解析

税收学基础知识单选题100道及答案解析

税收学基础知识单选题100道及答案解析1. 税收的本质是()A. 分配关系B. 交换关系C. 消费关系D. 生产关系答案:A解析:税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2. 税收的首要职能是()A. 经济职能B. 财政职能C. 监督职能D. 调控职能答案:B解析:财政职能是税收首要的和基本的职能。

3. 下列税种中,属于直接税的是()A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案:C解析:直接税是指税负不能转嫁,而由纳税人直接负担的税收,如所得税、财产税等。

企业所得税属于直接税。

4. 税收的经济效应表现为()A. 收入效应和替代效应B. 乘数效应和加速效应C. 挤出效应和吸入效应D. 扩张效应和紧缩效应答案:A解析:税收的经济效应表现为收入效应和替代效应。

5. 税负转嫁的基本方式不包括()A. 前转B. 后转C. 消转D. 混转答案:D解析:税负转嫁的基本方式包括前转、后转、消转。

6. 下列属于中央税的是()A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案:C解析:消费税属于中央税。

7. 税收原则中,最基本的原则是()A. 公平原则B. 效率原则C. 财政原则D. 法治原则答案:C解析:财政原则是税收最基本的原则,保障财政收入是税收的首要任务。

8. 拉弗曲线说明的是()A. 税率与税收收入之间的关系B. 税率与经济增长之间的关系C. 税收收入与经济增长之间的关系D. 税收收入与政府支出之间的关系答案:A解析:拉弗曲线表明了税率与税收收入之间的关系。

9. 税收制度的核心要素是()A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税环节答案:C解析:税率是计算税额的尺度,是税收制度的核心要素。

10. 我国现行增值税的类型是()A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 混合型增值税答案:C解析:我国现行增值税是消费型增值税。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

()A. 正确B. 错误答案:A2. 以下哪项不是税收的基本特征?()A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案:D3. 增值税是一种()税。

A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案:C4. 个人所得税的纳税人是()。

A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案:C5. 企业所得税的税率为()。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C6. 以下哪项不是税收的作用?()A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案:D7. 税收的无偿性是指()。

A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案:C8. 税收的固定性是指()。

A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案:B9. 以下哪项不是税收的职能?()A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案:D10. 税收的强制性是指()。

A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案:B二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 以下哪些属于流转税?()A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案:ABE12. 以下哪些属于所得税?()A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案:AB13. 以下哪些属于财产税?()A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案:AB14. 以下哪些属于行为税?()A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案:A15. 以下哪些属于税收的职能?()A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案:ABC三、判断题(每题1分,共10分)16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。

税务基础知识试题及答案

税务基础知识试题及答案

税务基础知识试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10题)1. 我国现行的税收制度中,增值税属于哪一类税种?A. 财产税B. 所得税C. 流转税D. 行为税答案:C2. 个人所得税的纳税人是哪些人?A. 境内居住的个人B. 境内居住的个人和境外居住的个人C. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人D. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人以及境外居住的个人答案:D3. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案:D4. 以下哪个不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案:D5. 我国税收征管法规定的税务登记制度包括哪几种?A. 设立登记B. 变更登记C. 注销登记D. 以上都是答案:D6. 根据税收法律关系,纳税人与税务机关之间是什么关系?A. 债务人与债权人关系B. 合同关系C. 行政关系D. 民事关系答案:C7. 我国税收征管法规定的税务检查权包括哪些?A. 检查账簿、记账凭证B. 检查货物、财产C. 检查发票D. 以上都是答案:D8. 纳税人逾期缴纳税款的,税务机关可以采取哪些措施?A. 加收滞纳金B. 强制执行C. 罚款D. 以上都是答案:D9. 我国税收征管法规定的税收保全措施包括哪些?A. 冻结存款B. 查封、扣押财产C. 拍卖财产D. 以上都是答案:B10. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以采取哪些救济措施?A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 以上都是答案:A二、多项选择题(每题3分,共5题)1. 以下哪些属于我国现行的税种?A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案:ABCD2. 以下哪些属于税收的基本原则?A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 稳定原则答案:ABC3. 以下哪些属于税务机关的职责?A. 税收征管B. 税收执法C. 税收宣传D. 税收服务答案:ABCD4. 以下哪些属于纳税人的权利?A. 依法纳税B. 申请减免税C. 申请行政复议D. 申请行政诉讼答案:BCD5. 以下哪些属于税收违法行为?A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案:ABCD三、判断题(每题1分,共5题)1. 税收是国家财政收入的主要来源。

税收基础试题及答案解析

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税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

()A. 正确B. 错误答案:A解析:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式,这是税收的基本定义。

2. 我国税收收入的主要来源是()。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析:增值税是我国税收收入的主要来源,它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收,覆盖面广,收入稳定。

3. 以下不属于税收特征的是()。

A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案:D解析:税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征,而灵活性并不是税收的特征之一。

4. 我国现行的税种中,属于流转税类的是()。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案:A解析:流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种,增值税属于流转税类。

5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种?()A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案:C解析:我国已经取消了营业税,改为增值税,因此营业税不属于我国现行的税种。

二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能?()A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案:ABCD解析:税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。

7. 以下哪些因素会影响税收的公平性?()A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案:ABC解析:税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响,而税收的征收效率影响的是税收的效率性。

8. 以下哪些属于我国税收的基本原则?()A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案:ABC解析:我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则,稳定原则不是税收的基本原则之一。

9. 以下哪些属于我国现行的直接税?()A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:BCD解析:直接税是指税负直接由纳税人承担的税种,企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税,而增值税属于间接税。

关于税收的基础知识题含答案

关于税收的基础知识题含答案

税收的基础知识题含答案关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题(共80题)1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。

()2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。

()3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。

()4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。

()5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性,依条件的变化而变化。

()6、条件不同者缴纳不相同的税,这被称为税收的纵向公平。

()7、条件相同者缴纳相同的税,这被称为税收的横向公平。

()8、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。

()9、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。

()10、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。

()11、历史证明,无税不国,但税重也要亡国。

()12、要提高纳税人的纳税意识,首先必须进行有力的税收宣传。

()13、要提高纳税人的纳税意识,还必须有效保护纳税人税收权益。

()14、要提高纳税人的纳税意识,加大对偷税的处罚力度是当务之急。

()15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。

()16、财政原则并不意味着就是税率越高,税收收入就越大。

()17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。

()18、税收的财政原则的基本含义是:一国税收制度的建立和变革,都必须有利于保证国家的财政收入。

()19、中国历史上的治税原则中的有义原则,强调国家征税要合乎道义。

()20、中国历史上的治税原则中的有度原则,强调国家征税要适度。

()21、中国历史上的治税原则中的有常原则,强调国家定税要有常规,税制要相对稳定。

()22、中国历史上的治税原则中的统一原则,强调全国的税政要统一。

()23、中国历史上的治税原则中的弹性原则,强调赋税的征收量有伸缩性,依条件的变化而变化。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、单选题(每题2分,共10分)1. 我国现行的税收法律体系中,哪一项不是税收法律?A. 增值税法B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 税收征收管理法答案:A2. 根据我国税法规定,下列哪项收入不需要缴纳个人所得税?A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案:C3. 增值税的纳税人分为哪两类?A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 国内纳税人和国外纳税人答案:A4. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案:B5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B二、多选题(每题3分,共15分)1. 下列哪些项目属于企业所得税的应税收入?A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案:ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些?A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案:ABCD3. 增值税的免税项目包括哪些?A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关提供的公共服务D. 个人销售自己使用过的旧物品答案:ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案:ABC5. 个人所得税的税率形式包括哪些?A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案:AB三、判断题(每题2分,共10分)1. 增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。

(对)2. 个人所得税的征税对象包括个人的工资、薪金所得。

(对)3. 企业所得税的征税对象是企业的利润总额。

(错,应为应纳税所得额)4. 增值税的税率是统一的。

(错,有不同税率)5. 个人所得税的起征点是固定的。

税收基础试题及答案

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税收基础试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10分)1. 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过()形式,强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

A. 法律B. 行政C. 经济D. 社会答案:A2. 以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 公平性D. 固定性答案:C3. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种()。

A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案:B4. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项?A. 按月征收B. 按次征收C. 按年征收D. 按季征收答案:D5. 企业所得税的税率是()。

A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于税收的作用?A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障国家安全D. 维护社会公平答案:ABD2. 税收的构成要素包括()。

A. 征税对象B. 纳税人C. 税率D. 税收优惠答案:ABC3. 以下哪些税种属于流转税?A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案:AB4. 以下哪些属于税收征收管理的内容?A. 税务登记B. 纳税申报C. 税收筹划D. 税务检查答案:ABD5. 税收筹划的基本原则包括()。

A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则答案:ABD三、判断题(每题1分,共10分)1. 税收是国家取得财政收入的唯一渠道。

()答案:×2. 税收具有无偿性,因此纳税人无需承担任何义务。

()答案:×3. 税收的强制性是指纳税人必须按照法律规定履行纳税义务。

()答案:√4. 个人所得税的征收方式只有按月征收。

()答案:×5. 企业所得税的税率是统一的,没有差别。

()答案:×四、简答题(每题5分,共20分)1. 简述税收的基本特征。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识试题及答案

税收基础知识试题及答案一、选择题1. 税收的主体是:A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案:A2. 以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性答案:D3. 增值税的基本税率通常为:A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%答案:B4. 个人所得税的计算方式是:A. 按月计算B. 按季计算C. 按年计算D. 按次计算答案:C5. 企业所得税的税率一般为:A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。

(对)2. 个人所得税可以按月缴纳。

(错)3. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。

(对)4. 企业所得税是对企业利润征收的税。

(对)5. 税收的无偿性是指纳税人不需要得到任何回报。

(对)三、简答题1. 请简述税收的作用。

答:税收是国家财政收入的重要来源,用于支持政府的公共服务和基础设施建设。

同时,税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的功能。

2. 什么是税收的“三性”?答:税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。

强制性是指纳税人必须依法纳税,无偿性是指纳税人纳税后不直接获得回报,固定性是指税收的征收标准和方式是事先确定的。

四、案例分析题某企业2023年的营业收入为1000万元,成本费用为600万元,企业所得税率为25%,请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答:首先计算企业的净利润,即1000万 - 600万 = 400万。

然后根据企业所得税率计算应缴税额,即400万 * 25% = 100万元。

五、计算题假设个人所得税的起征点为5000元,某员工月收入为8000元,个人所得税率为10%,请计算该员工应缴纳的个人所得税。

答:首先确定应纳税所得额,即8000元 - 5000元 = 3000元。

然后根据个人所得税率计算应缴税额,即3000元 * 10% = 300元。

税务基础复习题及答案

税务基础复习题及答案

税务基础复习题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定,下列哪项属于直接税?A. 增值税B. 个人所得税C. 关税D. 消费税答案:B2. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案:C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分依据是什么?A. 年销售额B. 企业规模C. 行业类型D. 注册资本答案:A4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 非营利组织的收入答案:B5. 个人所得税中,工资薪金所得的税率是多少?A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%答案:B二、多项选择题1. 以下哪些项目需要缴纳增值税?A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产转让答案:ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额不包括以下哪些项目?A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案:ACD三、判断题1. 个人所得税的起征点是每月5000元。

答案:正确2. 企业所得税的应纳税所得额可以扣除公益性捐赠支出。

答案:正确3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案:正确4. 个人所得税中的股息收入不需要缴纳税款。

答案:错误5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

答案:错误四、简答题1. 简述什么是增值税?增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。

它以商品和劳务的增值额为征税对象,按照规定的税率计算应纳税额。

2. 个人所得税的征收范围有哪些?个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得等。

税务基本试题及答案

税务基本试题及答案

税务基本试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国税法规定,下列哪项不属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案:D2. 增值税的纳税人是:A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案:D3. 企业所得税的税率为:A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%答案:B4. 以下哪种情况不适用简易征收方式?A. 小规模纳税人销售货物B. 一般纳税人销售自产农产品C. 一般纳税人销售自建不动产D. 一般纳税人销售自产的软件产品答案:C5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B6. 企业所得税的征税对象是:A. 企业的利润总额B. 企业的营业收入C. 企业的净利润D. 企业的资产总额答案:C7. 增值税的计税方法包括:A. 直接计税法B. 间接计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案:D8. 个人所得税的应纳税所得额包括:A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案:D9. 企业所得税的征收方式是:A. 预缴B. 汇算清缴C. 按季预缴,年终汇算清缴D. 按月预缴,年终汇算清缴答案:C10. 个人所得税的税率形式是:A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案:B二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额?A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠支出D. 罚款支出答案:AB2. 增值税的税率包括:A. 13%B. 9%C. 6%D. 0%答案:ABCD3. 个人所得税的征税项目包括:A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 承包、承租经营所得D. 利息、股息、红利所得答案:ABCD4. 企业所得税的扣除项目包括:A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款答案:ABC5. 个人所得税的专项附加扣除包括:A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 赡养老人D. 继续教育答案:ABCD三、判断题(每题1分,共10分)1. 个人所得税的税率为超额累进税率。

税收基础试题及答案

税收基础试题及答案

税收基础试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 税收是国家为了满足社会公共需要,按照法律规定,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

以下关于税收的说法错误的是()。

A. 税收是国家财政收入的主要来源B. 税收具有强制性、无偿性和固定性C. 税收是公民的义务D. 税收可以随意调整,不受法律约束2. 根据税收的征收对象不同,税收可以分为()。

A. 直接税和间接税B. 国税和地税C. 流转税和所得税D. 消费税和财产税3. 增值税是一种()。

A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税4. 个人所得税的纳税人是()。

A. 企业B. 个人C. 政府D. 社会团体5. 企业所得税的税率一般为()。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%6. 以下不属于税收优惠政策的是()。

A. 减税B. 免税C. 退税D. 提高税率7. 税收的无偿性是指()。

A. 纳税人必须无偿缴纳税款B. 税收的使用不受纳税人控制C. 税收的征收不受纳税人同意D. 所有选项都是8. 税收的固定性是指()。

A. 税率和税基是固定的B. 税收的征收方式是固定的C. 税收的征收对象是固定的D. 所有选项都是9. 税收的强制性是指()。

A. 纳税人必须依法纳税B. 税收的征收不受纳税人同意C. 税收的征收方式是固定的D. 所有选项都是10. 以下不属于税收征管机构的是()。

A. 国家税务局B. 地方税务局C. 财政局D. 所有选项都是二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 税收的作用包括()。

A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 促进资源合理配置2. 以下属于直接税的有()。

A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税3. 以下属于间接税的有()。

A. 增值税B. 关税C. 消费税D. 印花税4. 税收优惠政策的目的是()。

A. 鼓励特定行业发展B. 促进就业C. 增加财政收入D. 调节经济结构5. 税收的基本原则包括()。

税收基础知识试题(精选300题)

税收基础知识试题(精选300题)
=0、8×1800
=1440
自用煤炭应纳税额
=0、8×100
=80
未销售部分不纳税
应纳税总额
=1440+80
=1520
3、解:
本期销售收入总额
=55+11
=66
本期销售利润
=66—55、2
=10、8
本期其他业务利润
=5—4
=1
本期营业利润
=10、8+1—2、3—1、8
=7、7
本期利润总额
=7、7+0、08—0、12
用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。
用于免税项目的购进货物或者应税劳务。
用于群众福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
非正常损失的购进货物。
非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务。
七、计算题
1、解:
应纳业税
=8000×5%
=400
应纳城建税
=400×7%
=28
2、解:
销售煤炭应纳税额
8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。
9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上,实行手续从简,优惠从宽的原则。
10、一般而言,税收管辖权包括和居民管辖权。
11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。
12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。
13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。
1、下列收入项目中属于免征营业税的有
1、简述扣缴义务人及其有关规定。
2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些?
七、计算题
1、某人10月份营业额为8000元,规定的起征点为260元,营业税税率为5%,城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。

税收基础考试题及答案

税收基础考试题及答案

税收基础考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国税法规定,下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府发放的抚恤金答案:D2. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过200万元答案:A4. 以下哪项不是消费税的征税对象?A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案:D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的?A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去成本、费用后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额D. 收入总额减去成本、费用和税金后的余额答案:C6. 个人所得税的起征点是多少?A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B7. 企业所得税的纳税年度是如何规定的?A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至当年12月31日止D. 自企业成立之日起至次年12月31日止答案:A8. 以下哪项不是增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案:D9. 个人所得税的税率表中,综合所得适用的税率是多少?A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案:A10. 企业所得税的应纳税所得额中,下列哪项可以扣除?A. 罚款和滞纳金B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 非公益性捐赠支出答案:B二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的增值税D. 企业发生的非公益性捐赠支出答案:A、B2. 个人所得税中,哪些收入需要缴纳个人所得税?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 国债利息答案:A、B、C3. 增值税的纳税人包括哪些?A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人或者其代理人答案:A、B、C4. 企业所得税的应纳税所得额中,哪些项目不得扣除?A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 公益性捐赠支出答案:A、B、C5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些?A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房贷款利息支出答案:A、B、C、D三、判断题(每题1分,共10分)1. 个人所得税的起征点是5000元。

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税收基础知识练习题一、判断题1.我国历史上的贡、助、彻等税收形式,既有税的因素,又有租的成份,具有租税不分的性质。

(√)2.由于生产力低下,原始社会社会没有剩余产品,也没有阶级和国家,所以税收就失去了存在的经济基础和政治基础。

(√)3.从税收征收形式上看,无论是发达国家,还是发展中国家,税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。

(√)4.从税收产生与发展的历史演进过程看,现今社会大多数国家的税收都经历了一个由自愿贡纳到强制课征,再到立宪征收的逐渐进化过程。

(√)5.从公共需要角度分析税收的征收依据就是从国家需要和强制性角度来解释征税合理性,它强调税收强制性与无偿性。

(×)6.税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力,即和生产资料占有着内在的本质联系。

(×)7.税收形式特征上的无偿性是是相对的,对某个具体纳税人来说,税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看,税收又是对政府提供公共物品的经济补偿,又呈现出有偿性一面。

(√)8.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的,一般只能按照政府确定的预定标准征收。

(×)9.20世纪三十年代之后,西方国家逐渐意识到自由市场经济的自身缺陷,为了解决市场本身无法解决的缺陷,凯恩斯经济学派和福利经济学派应运而生。

从税收政策看,凯恩斯学派重视运用税收工具来改善社会收入分配状况,使得总体社会福利水平提高,而福利经济学派则主张通过增加财政支出来扩大社会有效需求,通过税收再分配来扩大个人有效需求。

(×)10.税收财政原则的核心就是“聚财为国、执法为民”,其核心是“聚财为国”,即政府征税应在适当兼顾经济承受能力的基础上,坚持能满足国家和政府的财政需要。

(×)11.孟子反对征定额税,主张丰年多征、灾年少征;管子将年成分为上、中、下三等,提出不同年成依不同税率征收,最坏年成“不税”。

这说明中国自古以来就强调赋税征收应当有伸缩性,依条件变化而变化。

(√)12.税收弹性系数大于1时,表明税收增长快于经济增长,并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。

答案:√13.“拉弗曲线”认为,税率高影响经济活动的发生,只有税率达到最优值,实际税收才最高。

答案:√14.累进所得税是调整高收入者的有力工具,税式支出是增加低收入者收入的有力措施。

答案:√15.党的十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确提出,我国要按“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则稳步推进和实施税收制度的改革。

其中“宽税基”明显隐含着普遍征税的税收公平思想。

(√)16.促成西方国家税务行政管理理念从强制向服务根本转变的根本原因在于两大理论发展与应用:一是新公共管理理论,二是税收遵从理论,前者着眼于政府服务模式变革,后者着眼于纳税人纳税行为分析。

(√)17.从基本内涵上分析,狭义纳税服务是指税务机关为确保纳税人依法履行纳税义务、维护合法权益而提供的服务,服务内容包括在税收征纳过程中为纳税人提供的服务。

(√)18.如果把整个税收征管体系比做一个“金字塔”,那么,为纳税人服务就是这个“金字塔”的基础,其他的税收征管活动都是建立在它的基础之上的。

(√)19.纳税服务应最大可能“响应需求”。

“响应需求”是一个从税务端发起至纳税人端做出反应的过程,即“收集纳税人需求、分析纳税人需求、满足纳税人需求”的响应过程。

(×)20.公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税处理事务处理的过程和结果。

(×)21.从税收理论上说,税收要为发展民生服务,政府就应进一步加大税收优惠力度,适当弱化税收财政功能,强化税收调节职能。

(√)22.征税对象作为征税的客体,是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

(√)23.比例税率的基本特点是税率与征税对象同方向变动,征税对象越大,税率越高。

(×)24.税制要素中的纳税地点与纳税义务发生地在任何情况下都是一致的。

(×)25.税收法律关系的主体可分为国家和纳税人,其中国家是征税主体,纳税人是纳税主体。

所有的单位和个人都是纳税主体。

(×)26.从理论上说,货物劳务税是间接税,一般均可转嫁给消费者,所以生产者不会负担货物劳务税的。

(×)27.按征税对象分类是一种最重要、最常用的税收分类方法。

(√)28.实行税收管理员制度的目的在于加强税源监控,防范纳税人发生税务违法行为,所以从根本目标上分析,税收管理员制度与纳税服务制度之间是矛盾的。

(×)29.按税收与价格的关系分类,增值税和消费税都属于价外税。

(×)30.税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

(√)31.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,不可以采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

(×)32.经济全球化的发展促使税收分配范围向国际延伸,也就随之产生和发展了关税( ×)。

33.省级政府一般不应作出同税收法律相抵触的决定,但可根据本省的实际情况,决定在本省内变通执行税收行政法规。

(×)34.制定出科学合理的税收结构和税收制度,规范的税收政策,就能够有效地实现税收职能。

(×)35.基层税务机关的日常征管工就可以概括为税款征收、税务管理、税务检查三个方面的内容。

(√)36.纳税义务虽然是由程序法作出明确规定,并经过征税主体对确认后履行。

(×)37.按《税收管理员制度》的规定,税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作。

(√)38.税收情报交换一般不在税收协定中列出具体项目,只作原则性的规定。

(√)39.一个国家既可以选择地域管辖权,又可以选择居民管辖权,不可以选择双重管辖权。

(×)40.国际避税与国际偷税都对所在国的财政收入起到减少的后果,故两者的法律责任基本相同。

(×)41.随着网络技术和网络经济发展,我国出现大量“网上书店”、“网上商店”等电子商务。

从管理角度看,税务机关无法根据区域管理纳税人,甚至难以确定征税地点、纳税人和税务机构,也难以追踪检查会计凭证,一句话,电子商务引发税收征管新问题。

(√)42.纳税人使用计算机软件系统记账的前提条件是纳税人会计制度健全,并将有关会计电算化核算软件以及使用说明书等有关资料报送主管税务机关批准。

(×)43.凯旋饮料公司认为他们的饮料具有较强的技术秘密,因此在办理纳税申报时,从不提供有关账簿资料和会计报表。

税务机关由于难以查核纳税人的收入,就对该企业采取核定征收的办法征收税款。

税务机关的税款征收方法是有法律依据的。

(√)44.税务机关派员进行税务检查时,应出示税务检查介绍信,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查介绍信的,被检查人有权拒绝检查。

(×)45.纳税评估作为纳税服务的重要举措,是税务稽查的前置法律必经环节。

一般情况下,未经纳税评估,不得进行税务稽查。

46.延期申报是指纳税人基于法定原因,不能在法定申报期限内办理纳税申报的,经税务机关核准,允许延长一定的时间办理申报的一项税务管理制度。

参考答案:正确47.纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或财务、会计处理办法与税务部门有关税收的规定抵触时,应以税务部门的规定为准来计算应纳税款或代扣代缴的税款。

(√)48.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款和滞纳金。

(×)49.如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款,抵扣后有余额的,税务机关再退还给纳税人。

(√)50.税收管理员制度是促进税源管理,优化纳税服务的基础工作制度。

按照有关规定,在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的,要实行双人上岗制度,并严格执行票款分离制度。

(√)51.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责,重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

(√)52.开展纳税评估工作原则上在纳税申报期内进行,评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主,特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

(×)53.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查,除执法主体有一定差异外,其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。

(×)54.“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时,如发现税务干部违纪行为,应并案检查,并将检查情况和处理结果向纪检部门通报,实现“以查促查、以查促廉”。

(×)55.实施税务检查时,如税务检查人员要对纳税人住宅进行稽查,应提请公安机关按照法律程序进行,否则就超越税收法律规定的职权范围,纳税人可以拒绝。

(√)56.所谓国际税收就是国际组织对跨国纳税人行使征税权而发生的国际组织与纳税人之间的税收分配关系。

(×)57.国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人形式各自的征税权利的过程中,所发生的国家与国家之间的税收分配关系。

答案:√58.国际税收不可能避免一切重复征税,通常需避免的是指同一征税权主体或不同征税权主体对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的多次课征。

(√)59.国际税收竞争是各国政府间以税收为载体所进行的竞争,其实质是通过税收分配,使税收利益关系在全球范围内得到调整。

从理论上说,无论是何种形式的竞争,国际税收竞争都是不利于国际资本流动的恶性税收竞争。

(×)60.如果我国与外国政府订立了的有关税收协定,而协定又与税法有不同规定,则应当依照税收协定规定办理。

答案:√二、单项选择61.2009年税法宣传月的主题是()A.税收·发展·民生B.依法诚信纳税,共建和谐社会C.诚信纳税、利国利民D.依法治税与强国富民参考答案:A62.国家参与国民收入分配的主要形式是()A、上缴利润B、国债收入C、税收收入D、规费收入参考答案:C63.税收征收的依据是法律,凭借的是()A、政治权利B、财产权利C、法律权利D、行政权利参考答案:A64.一般而言,在税收原则体系中,首要的税收原则是()。

A.效率原则B.公平原则C.法治原则D.财政原则参考答案:D65.我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类,其分类标准是()。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同答案:A66.除经济效率外,税收效率一般还包括()A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率答案:B67.对于税收管辖权,我国采用()原则A、属人B、属地C、属人、属地相结合D、属人优先,兼顾属地答案:C68.“拉弗曲线”体现了税收思想是()A、税收的量能负担B、税收的公平合理C、税收应适度D、税收效率体现在曲线最佳点上答案:C69.近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是()A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法治原则答案:B70.量能课税就是要求税收实现()A、横向公平B、纵向公平C、普遍征税D、受益原则答案:B71.2008年税收宣传月主题是()A.依法诚信纳税,共建小康社会B.税收·发展·民生C.依法治税D.税收和谐答案:B72.为逐步建立既能体现国际先进管理理念又符合我国具体国情的税务机关内设机构,国家税务总局依据国务院《国家税务总局主要职责、内设机构和人员编制规定》,于2008年7月开始实施税务机关内设机构改革。

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