关于如何取得合规发票
关于规范取得增值税发票的通知
关于规范取得增值税发票的通知各单位：自国家税公告2017年第16号文发布后，在金税三期的大数据下,税务机关对增值税发票的开据要求越来越严格，对不符合规定的增值税发票，将不得作为税收凭证。
为减少涉税风险，现对各单位取得增值税发票的要求规范如下：一、自2017年7月1日起，增值税发票必须开具纳税人识别号。
新城金矿纳税人识别号（91370683705821554J）。
二、任何商品都不能开具笼统的“办公用品”“食品”“劳保用品”等名称，物品少的直接开具商品的名称，物品多的必须附上税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，项目填写齐全，内容真实，并加盖发票专用章。
印章要清晰，严禁重复盖章。
在税控系统外自行制作的商品明细单不能作为报销依据，财务部将拒绝报销。
三、发票内容必须字迹清楚，不得压线、错格。
发票须填写开票人、复核人和收款人姓名，且开票人和复核人不能是同一人。
四、开具费用发票时有些不能报销的发票，例如：购买大衣、包、鞋等，不要再开单位名称。
因为税务部门的税控系统将会扫描到所有我单位开具和收到的发票信息，如果费用比例过高，风控系统将自动识别并推送至所在市税务稽查局，将接受自查补税。
1五、2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票认证期限由180天增加到360天。
六、以下四种发票“备注”栏必须填写内容，否则属于不合规发票：1.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的“备注”栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
2.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，“备注”栏注明不动产的详细地址。
3.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在“备注”栏注明不动产的详细地址。
4.增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票“备注”栏中，如内容较多可另附清单。
关于发票知识的一问一答
关于发票知识的一问一答一、何种情况下应当取得发票？所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
二、常见的增值税扣税凭证包括哪些？常见的增值税扣税凭证包括：增值税专用发票；海关进口增值税专用缴款书；农产品收购发票；农产品销售发票；增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票（不含财政票据）；机动车销售统一发票；接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证；注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票等。
三、如何举报企业不开具发票行为？对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人都可以举报。
税务机关应当为检举人保密，举报查实后并酌情给予奖励。
举报方式包括电话举报，通过拨打主管税务机关举报电话或12366进行举报；上门举报，直接到各级税务机关进行举报；信函、互联网、传真举报以及其他举报方式。
四、发票丢失了怎么办？1.使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。
发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
2.增值税电子专用发票受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专票。
如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。
3.消费者丢失机动车销售统一发票，无法办理车辆购置税纳税申报或者机动车注册登记的，应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票;销售方核对消费者相关信息后，先开具红字发票，再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销售统一发票。
五、企业取得了不符合规定的发票怎么办？1.若企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。
发票管理办法
经国务院批准，新的《发票管理办法》（以下简称“新《办法》”）将于今年2月1日起施行。
修改后的管理办法进一步加大了对发票违法行为的惩处力度，对虚开、伪造、变造、转让发票违法行为的罚款上限由5万元提高为50万元。
为了帮助纳税人准确理解相关规定，对照旧《发票管理办法》相关条款，我们将就新《办法》修订后相关条款的理解作逐一分析。
第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
解读：第一条的要义在于，发票是为保障国家税收收入服务的，发票是手段，收入是宗旨。
也就是说，发票不合规，权责发生制很难贯彻执行。
比如约定三年后付房租，按权责发生制企业得预提每年房租费用，但按照营业税相关规定，预收房租的按预收款确认收入，没有预收款的，签合同时按合同约定时间确认纳税义务，这样营业税发票只能三年后才开，前两年没有发票，会计上作费用处理，但是因为没有发票，要全额作纳税调增处理，这就是发票管理与会计处理的矛盾之处。
第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
解读：新《办法》增加了“缴销”两个字，意味着将实现对发票从出生（印制）到死亡（缴销销毁）的全程监控。
第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
解读：发票主要是针对流转税业务的财务凭证，购销商品属于增值税范畴，提供或接受服务则属营业税范围。
从事其他经营活动中的发票事项，比如卖旧房，尽管旧房算不上是商品，也不是服务，但是也要开具发票。
一般而言应当由销售方或提供方开发票，但有时购买方和接受服务方也得开发票，最典型的是农产品收购凭证。
第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。
省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。
加强发票管理之我见
纳税Taxpaying管理论坛加强发票管理之我见李海丽（开滦（集团）有限责任公司唐山矿业分公司财务部，河北唐山063000）摘要：在企业的生产经营活动中，发票是记录生产经营活动的一种书面证明，是销售货物、提供或接受劳务以及从事其他经营活动所开具、收取的一种凭证。
发票作为财务报销的正规凭据，在社会经济生活中起着重要的作用，与每个人息息相关。
因此，普及发票相关知识，规范发票管理，已成为当前企业面临的主要问题，也成为必须解决的问题。
加强发票管理，刻不容缓。
本文就发票的管理工作中存在的问题进行了列示，并提出了一些具体的建议。
关键词：发票；问题；管理一、发票的分类唐山矿发票的种类主要包括增值税发票（机打票）和开滦（集团）有限责任公司内部结算凭证、唐山市企业与民办非企业单位非涉税资金往来结算票据。
增值税发票包括增值税专用发票和增值税普通发票；开滦（集团）有限责任公司内部结算凭证属于在资金结算中心开立内部账户的单位使用,包括开滦（集团）有限责任公司内部结算凭证、开滦（集团）有限责任公司库拨物资内部结算单、物资分公司直达物资内部结算账单、开滦（集团）有限责任公司电费报销单，只限于开滦内部非独立纳税单位之间发生业务时使用，不对外部单位使用。
二、发票存在的问题在日常的会计报销工作中，对于取得的发票，常常会遇到各种各样的问题，下面结合工作实际，进行了一下总结，认为主要存在以下几个方面的问题：（1）不按照规定开具发票，根据国家税务机关的规定、结合各个企业的实际情况，对于开具与取得的发票都有具体明确的要求，但是在实际的工作中，取得的发票往往有好多的问题，比如：项目内容填写不完整，打印内容出框，没有填写收款人、复核人名字，开票人的名字是管理员，不按规定加盖发票专用章及财务专用章，导致发票不规范无法抵扣。
（2）发票开具的内容与合同内容不符合。
单位在开具发票时不按照订立合同时所明确的货物或应税劳务名称开具发票、货物或劳务名称概括笼统，导致发票不合规范或者为了逃避纳税，不按照规定的税率开具发票。
协会财务报销制度
协会财务报销制度目录一、总则 (3)二、财务报销原则 (3)2.1 合法合规 (4)2.2 实报实销 (5)2.3 严格审批 (7)2.4 预算管理 (8)三、报销流程 (9)3.1 报销申请 (10)3.1.1 填写申请表 (10)3.1.2 提交相关证明材料 (11)3.2 审核阶段 (12)3.2.1 初步审核 (13)3.2.2 多部门联合审核 (14)3.3 审批阶段 (15)3.3.1 逐级审批 (16)3.3.2 会签制度 (18)3.4 费用支付 (19)3.4.1 银行转账 (19)3.4.2 支票支付 (21)3.4.3 现金支付 (21)四、报销标准 (22)4.1 交通费 (24)4.2 住宿费 (25)4.3 办公用品 (26)4.4 其他费用 (28)五、报销审核 (29)5.1 审核内容 (30)5.1.1 审核票据真实性 (31)5.1.2 审核票据合法性 (32)5.1.3 审核票据完整性 (33)5.2 审核方法 (34)5.2.1 核对发票 (35)5.2.2 检查附件 (36)5.2.3 询问相关人员 (36)六、报销时限 (37)6.1 报销时限规定 (38)6.2 逾期处理 (39)七、附则 (41)7.1 解释权归属 (41)7.2 修订说明 (42)一、总则为规范本协会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规及《社会团体登记管理条例》结合本协会实际情况，制定本财务报销制度。
本协会财务工作遵循公开、透明、合理、节约的原则，确保资金的合理使用和有效监督。
本协会财务报销制度实行会长负责制，会长对本协会的财务管理工作承担全面责任。
本协会财务报销制度接受会员大会和财政部门的监督、检查，并定期向会员大会报告财务状况。
本协会财务报销制度包括预算管理、报销流程、审批权限、会计核算等方面的规定。
二、财务报销原则合规性原则：所有报销事项必须严格遵守国家相关财务法规和公司内部财务管理规定，确保报销过程合法合规。
差旅抵扣增值税(3篇)
第1篇随着我国增值税制度的不断完善，差旅费用抵扣增值税的问题日益受到企业和个人的关注。
差旅抵扣增值税不仅能减轻企业税负，还能提高资金使用效率，促进经济健康发展。
本文将对差旅抵扣增值税的政策背景、操作流程、注意事项等方面进行详细解读。
一、政策背景1. 增值税制度改革：自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等纳入试点范围。
差旅费用抵扣增值税成为增值税制度的重要组成部分。
2. 税收优惠政策：为支持企业创新发展，降低企业税负，国家出台了一系列税收优惠政策，其中包括差旅费用抵扣增值税。
3. 提高资金使用效率：通过差旅费用抵扣增值税，企业可以减少现金流出，提高资金使用效率。
二、差旅抵扣增值税操作流程1. 取得合规发票：差旅费用抵扣增值税的基础是取得合规的增值税专用发票或普通发票。
企业应确保发票的真实性、合法性。
2. 分类归集：将差旅费用按照业务类型进行分类归集，便于后续抵扣。
3. 进项税额计算：根据发票金额和税率计算进项税额。
增值税专用发票的进项税额为发票金额减去税额；普通发票的进项税额为发票金额乘以税率。
4. 申报抵扣：企业应在规定的纳税申报期内，将计算出的进项税额申报抵扣。
5. 税额返还：税务机关审核通过后，将抵扣的税额返还至企业账户。
三、差旅抵扣增值税注意事项1. 发票合规性：企业应确保取得的发票真实、合法、合规，否则将无法抵扣增值税。
2. 分类归集：差旅费用分类归集要准确，便于后续抵扣。
3. 税率适用：根据差旅费用的不同类型，适用不同的税率进行计算。
4. 申报期限：企业应在规定的纳税申报期内申报抵扣，逾期将无法抵扣。
5. 税务风险：企业应加强税务风险管理，避免因差旅费用抵扣增值税问题引发税务风险。
四、案例分析【案例】某企业员工张三因公出差，取得一张增值税专用发票，金额为1000元，税率为6%。
张三应如何进行差旅抵扣增值税？1. 取得合规发票：张三取得一张合规的增值税专用发票。
合规发票的要求
哪些发票不能报销1、收到一张增值税普通发票，只有购买方单位名称，没有纳税人识别号2、收到一张卷式增值税普通发票。
品名：办公用品，没有具体明细3、收到一张增值税普通发票。
品名：办公用品，有清单，但是清单不是从开票系统打印出来的，而是销售方自行用A4纸制作了一份4、收到一份培训会议报销单。
有培训会议清单，但是清单不是从酒店系统打印出来的，而且是会议承办方自行用A4纸制作了一份5、去超市购物时，发票实际采购内容是月饼、水果等，但去服务中心开发票时，将发票内容开具为办公用品等。
（改变商品名称开票）6、向甲方购物，通过甲方介绍或同意甲方的安排，接受乙方开具发票。
（接受第三方开发票）7、没有购物，直接虚开发票。
（完全虚开发票）最新发票使用要求国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2017年第16号为进一步加强增值税发票管理，保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，保护纳税人合法权益，营造健康公平的税收环境，现将增值税发票开具有关问题公告如下：一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
二、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
特此公告。
国家税务总局2017年5月19日2017年7月1日起，开具增值税发票时1、必须填写购买方“纳税人识别号”2、发票内容必须按照实际销售情况如实开具3、不能根据购买方要求填开与实际交易不符的内容4、不能笼统开具办公用品、食品等名称的发票5、开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
发票使用合规管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司发票管理，规范发票使用行为，防范发票风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有使用、开具、取得发票的行为。
第三条公司发票管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：确保发票使用合法合规，符合国家法律法规要求。
（二）真实性原则：发票开具、取得、使用应真实反映经济业务，不得虚开发票。
（三）完整性原则：发票内容应完整，包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。
（四）及时性原则：发票开具、取得、使用应及时，不得拖延。
第二章发票开具管理第四条公司应建立健全发票开具管理制度，明确发票开具流程、责任部门和责任人。
第五条发票开具前，开具人应核实以下内容：（一）经济业务的真实性；（二）交易双方名称、地址、电话等信息的准确性；（三）发票内容的完整性；（四）税率、税额、价税合计等计算的准确性。
第六条发票开具后，开具人应及时将发票交付给收款人，并做好发票存根管理。
第三章发票取得管理第七条公司应建立健全发票取得管理制度，明确发票取得流程、责任部门和责任人。
第八条取得发票时，取得人应核实以下内容：（一）发票的真实性、合法性；（二）发票内容的完整性；（三）发票印章、签字等信息的齐全性；（四）发票开具日期、金额等信息的准确性。
第九条取得发票后，取得人应及时将发票交付给财务部门，并做好发票存根管理。
第四章发票使用管理第十条公司应建立健全发票使用管理制度，明确发票使用流程、责任部门和责任人。
第十一条发票使用人应按照以下规定使用发票：（一）发票仅限于公司内部使用，不得转借、转让、出售、涂改、伪造、非法印制；（二）发票使用应与实际经济业务相符，不得虚开、虚报、虚抵；（三）发票使用人应妥善保管发票，不得丢失、毁损；（四）发票使用人应按规定期限报送发票存根，不得隐瞒、拖延。
第五章奖励与处罚第十二条对发票管理工作中表现突出的个人和部门，给予表彰和奖励。
取得增值税专用发票时的注意事项
取得增值税专用发票时的注意事项1.合规性要求：取得增值税专用发票的企业应具备合规性，包括取得营业执照、开通银行账户、注册税务登记等。
只有符合相关规定的企业才能取得增值税专用发票。
2.发票领用范围：增值税专用发票可以用于纳税人购进货物、接受加工承揽或修理修配劳务、购买不动产等。
企业应根据自身业务范围和需求合理申领增值税专用发票。
4.购买方信息核对：企业在购买货物或接受服务时，应核对销售方的纳税人识别号、名称、地址等信息，确保其合法合规，避免遇到假发票或无法开具增值税专用发票的情况。
5.发票真伪验证：取得增值税专用发票后，企业应及时进行发票真伪验证，确认发票的真实性和合法性，以避免遭受假发票的损失。
通过税务机关提供的网上查询系统或其他第三方验证平台可以进行发票真伪验证。
6.发票保存和管理：企业在取得增值税专用发票后，应及时进行保存和管理。
发票的保存期限一般为10年，企业应妥善保管好增值税专用发票的原件、副本和电子档案，以备纳税申报和税务检查使用。
7.发票报备事项：企业取得的增值税专用发票，应在规定期限内报备给税务机关。
报备内容包括购买方的纳税人识别号、名称、地址等，销售方的纳税人识别号、名称、地址等，以及发票金额和日期等。
8.发票使用规范：企业在使用增值税专用发票时，应遵守相关规定，不得违规开具发票或将发票用于非法用途。
发票的使用要符合实际交易情况，维护增值税发票的合法性和真实性。
9.取得发票的时间要求：企业在进行购销活动时，应及时取得增值税专用发票。
一般要求在发生交易后30日内取得发票，企业应保持及时性，避免发生遗漏或超时取得发票的情况。
10.避免发票重复使用：企业在使用增值税专用发票时，应避免发票重复使用的情况。
一张发票只能用于一次交易，并及时记账和报税，避免因发票重复使用而导致的税务风险。
综上所述，企业在取得增值税专用发票时应关注合规性要求、发票领用范围、购买方信息核对、发票真伪验证、发票保存和管理、发票报备事项、发票使用规范等事项。
关于取得不合规发票的注意事项
关于取得不合规发票的注意事项取得不合规发票是一种违法行为，它不仅违反了税务法规，也损害了正常的商业秩序。
因此，我们在日常生活和工作中需要特别注意避免取得不合规发票。
以下是一些注意事项，希望能对大家有所帮助。
了解发票的基本知识是非常重要的。
发票是一种合法的凭证，用于记载交易的金额和相关信息。
根据税务法规，发票应当具备一定的格式和内容，包括开票单位的名称、纳税人识别号、购买方的名称和识别号、商品或服务的名称、数量、单价、金额等。
因此，当我们收到发票时，要仔细核对这些信息，确保其合规性。
要注意发票的真实性。
有些不法分子会制造假发票来进行非法活动，这些假发票可能看起来与真实发票非常相似，但其中的信息可能存在虚假或篡改。
为了避免受到假发票的伤害，我们应当培养辨别真伪发票的能力，可以通过对比真实发票、查询发票信息平台、请专业人士鉴定等方式来判断发票的真实性。
第三，避免与不良商家进行交易。
有些商家为了逃避税务监管，会提供不合规的发票给购买方，这样不仅损害了国家的财政利益，也给购买方带来了法律风险。
为了保护自身的权益，我们应当选择正规、合法的商家进行交易，尽量避免与不良商家合作。
第四，保留好发票的相关凭证。
在遇到取得不合规发票的情况时，我们应当及时采取措施保护自己的权益。
首先，要妥善保管好相关凭证，如购买合同、交易记录等，以便在需要时能够提供证据。
其次，要与商家进行有效沟通，要求其提供合规的发票，并保留好沟通记录。
如果商家拒绝提供合规发票或存在其他问题，可以向税务机关投诉举报，保护自己的合法权益。
我们还应当加强自身的税法知识。
税法是一门复杂的学科，但作为纳税人，我们应当了解一些基本的税法知识，以便更好地保护自己的权益。
可以通过参加相关培训、阅读相关法律法规、咨询专业人士等方式来提高自身的税法素养。
取得不合规发票是一种违法行为，我们应当积极避免。
通过了解发票的基本知识，辨别发票的真实性，选择正规的商家，保留好相关凭证，加强自身税法知识等方式，可以有效地减少取得不合规发票的风险，保护自身的合法权益。
报销没有发票如何处理？
【探讨】报销没有发票如何处理？2009-7-14 10:39【大中小】【打印】【我要纠错】为了使公司各项财务支出有章可循，让财务人员对各种开支的审批及权限心中有数，公司对员工的报销都会有一套严格的制度，但有些员工的报销或公司的支出往往没有发票，例如下面几种情况，作为财务人员我们是否可以这样解决：1.公司员工出差时没有取得车票及就餐发票公司往往会为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，公司是否能将这些费用计入职工福利费按规定标准在税前扣除，并代扣代缴个人所得税？2.公司请的散工施工队，施工队个人无法给公司提供相应的劳务费用发票公司是否可以拿着与施工人员签订的劳动协议去税务局代开发票？3.员工食堂在菜市场采购没有发票公司是否可以将每月的费用汇总到市场管理开发票，或是去税务局代开？4.公司向个人租入的商铺，个人无法提供发票公司是否要到税务所去开租赁发票或是通过地产中介公司代开发票？5.接受赠送的固定资产没有发票捐赠方没有提供有关凭据的，公司是否能通过如下顺序确定入账价值：（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
我们在处理无发票的账务时都有哪些方法和应对措施，希望广大财务人员可以来实务论坛与我们一起分享。
欢迎大家来【今日探讨】报销没有发票如何处理？一起讨论！探讨小结上面这些问题引起了大家的广泛关注，看看大家在自己实务工作中是如何解决以上问题呢？whachel：无票报销，确实是会计实务工作中很让人头疼的一个问题。
关于取得发票时应注意事项
关于取得发票时应注意事项取得发票是企业日常运营中十分重要的环节，对于企业来说，良好的发票管理能够为企业的财务报表提供有效的支持和保障，避免因税务问题而引发的各种风险。
为了确保企业能够正确、合规地取得发票，在取得发票时应注意以下事项：1.发票的种类：企业在申请发票之前，应对自身业务特点进行分析，确定需要的发票种类。
常见的发票种类有增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。
根据不同的业务和需求，选择适合的发票种类对企业财务管理十分重要。
2.发票的内容和格式：企业在取得发票时，应仔细核对发票的内容和格式，确保发票的内容准确、清晰，符合税务、财务法规的要求。
发票上的发票号码、开票日期、购方信息等必须正确无误。
4.发票的保管和归档：企业在取得发票后，应设立完善的发票保管和归档制度，将发票按照年、月、日的顺序进行编号、整理和存档。
同时，应根据税务相关规定的要求，将发票和相关凭证一并归档。
发票的保管和归档是税务审核的依据之一，对于企业的财务管理和报表准确性至关重要。
5.发票的使用和登记：企业在使用发票时，应按照税务机关的规定进行登记。
发票的使用应凭购方的有效发票信息，如购方名称、纳税人识别号等。
记账时，应将发票信息正确、完整地登记到发票登记簿或相关账簿中，确保发票的使用情况能够与财务报表相对应。
6.发票的废止和销毁：企业在取得发票后，如发票被遗失、被撕毁、与实际业务不符等，应及时报税务机关办理废止手续，并按规定程序销毁发票。
废止和销毁发票的程序和要求是不同的，企业应根据实际情况和税务机关的要求进行操作。
7.发票的复查和监管：企业在取得发票后，应定期对发票进行复查，确保发票的真实性和合法性。
由于发票是与税收直接相关的重要凭证，一旦发生问题，企业将面临严重的税务风险。
因此，企业应内部建立有效的发票复查机制，及时发现并纠正发票问题。
以上是企业在取得发票时应注意的一些重要事项，只有做到合规取得、正确使用和妥善保存发票，企业财务管理才能更加规范，避免潜在的税务风险。
业财融合下发票合规问题探讨——以通信企业为例
【摘要】合规的税前扣除凭证，是企业保障税务安全、提升管理效益的关键，而企业在经营管理中，部分业务可能由于各种原因无法获取合规票据，导致税务损失。
文章以通信企业为例，选取基站场地的电费租金这项重要成本作为研究范本，分析电费租金不合规票据问题的现状和近年来的变化趋势，从业财融合的角度探讨新形势下的涉税解决方案和管理优化举措，为面临类似困境的企业提供解决思路。
【关键词】发票合规性；通信企业；电费租金【中图分类号】F275一、通讯企业票据合规现状分析（一）问题分析2018年，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，规定企业需获取与取得收入有关的、合理的支出实际发生的各类凭证，才可据以税前扣除。
如未能取得合规凭证，则需再进行纳税调整，但既难以保障税务管理的规范性，又增加了额外的税务负担。
因此，发票合规性关系到企业的税务安全及效益，是税务管理中的重要一环。
在实际工作中，由于业务模式等原因，部分业务可能难以获取合规凭证，导致了税务风险，如通信企业的基站电费租金业务就是此类典型业务。
通信企业为了满足日益增长的信号覆盖需求，需要建设大量的基站、室内覆盖等通信设施，因而租用场地和物业作为基站用房，由此带来了巨额的业财融合下发票合规问题探讨——以通信企业为例吴 雯（中国移动通信集团广东有限公司深圳分公司）电费和租金成本。
由于基站的选址需满足一定的技术标准和要求，租赁场地数量多且分布地点十分零散，大部分符合条件的通信场地归属于私人业主。
除少部分基站由供电企业直接安装电表，并由运营商直接缴费外，绝大多数为转供电，无法获取供电局开具的合规票据。
同时，业主作为个人或小规模纳税人，无法自己开具发票，且出于流程繁琐、不愿意承担税费等原因不愿到税务局申请代开发票。
由于近年来社会公众对于基站辐射的担忧以及基站选址的技术刚性需求，导致运营商在与业主谈判时处于弱势地位，合规票据的获取难以用合同进行规范，因此电费租金业务难以获取合规的税前扣除凭证，成为困扰运营商多年的老大难问题，对税务管理的规范性和安全性带来不利影响，也导致大量的税费损失。
一、日常业务报销审批签字流程经办人取得合法合规的原始
一、日常业务报销审批签字流程特别提醒：1、接待费用按中央八项规定，从严审批，单笔金额超过1千元（含1千元）的接待费用需要接待事项的分管校领导审批。
2、部门正职领导负责审批本部门副职及以下人员的经费使用，部门正职领导的经费使用由部门分管校领导审签。
二、日常业务报销基本流程特别提醒：1、请各位教职工根据财政相关规定，使用公务卡或转账方式进行公务消费。
2、因公务卡支付周期较长，请尽早在还款期限内办理。
3、涉及举办会议、培训，经办部门须提前将预算提交会计科审核。
三、差旅费报销基本流程特别提醒：1、无住宿发票的情况，经办人在《桂林旅游学院公务出差审批单》中其他情况说明栏注明，并由部门负责人签署情况属实后，由财务处负责人审签。
2、根据自治区财政厅《关于进一步加强财税票证监管的通知》桂财综〔2011〕26号第三章第六条第三款的规定，旅行社开具的发票，不予报销。
四、职工探亲差旅费报销基本流程特别提醒：公共交通工具含公共汽车、轻轨、轮船、火车（直快、特快、动车、高铁）、飞机等，不含出租车、专车。
五、因公出国（境）差旅费报销基本流程特别提醒：1、使用经学校批准的预算中有出国（境）费用的专项经费的人员，需填报《因公出国（境）审批表》。
2、出差路线应严格按照经审批的行程，不得以任何理由绕道旅行或过境名义变相增加出访国家和时间。
3、学校各单位临时赴港澳台等地适用本流程。
六、固定资产购置基本流程1、固定资产购置报销需有如下单据：《设备采购计划申请表》、合法合规的发票、国有资产管理处开具的固定资产入库单、固定资产购置明细单（批量采购需提供）、采购合同（如已签署）、验收审批表（如有验收要求）。
2、如为科研或教改课题购买设备，需附相关课题的立项书以及项目合同复印件，以作备查。
七、基建项目报销基本流程八、预借款及冲销账基本流程特别提醒：会议、培训文件和用稿通知均应为加盖有单位公章的正式通知，且相关文件通知上须明确转款事由、金额、单位账户及账号和开户行等信息。
企业取得合规发票审核要点
取得发票审核要点一、发票内容审核（一）审核发票开具的字迹和加盖的印章是否清楚，易于辨认；（二）审核发票开具的付款单位（即发票抬头）是否为付款人全称；（三）审核发票填开项目是否齐全商品名称、规格、单位、数量、单价、金额、填开日期是否填写齐全、规范，如果商品种类多，在发票上无法一一列示，应提供商品明细清单并加盖发票专用章。
（四）审核发票填开内容1、审核发票上收款单位与所盖印章的一致性，如为代开发票应加盖代开单位发票专用章及收款单位发票专用章；2、审核发票填开内容与附件的一致性，附件包括合同、付款凭证、销货清单等；3、审核发票是否一次性套写，是否存在“大头小尾”的情况；4、审核发票大小写金额是否一致。
二、发票类型审核审核发票开具的经济业务内容与发票类型是否匹配，不允许取得超范围开具的发票。
国税部门管理的发票种类主要有：增值税专用发票、增值税普通发票、收购业务统一发票、机动车辆销售统一发票、电子发票等；地税部门管理的发票种类主要有：通用定额发票、通用手工发票、通用机打发票、税控收款机发票、建筑业、不动产业、冠名发票、电子发票等。
机开发票手写无效。
三、发票版本审核审核发票的印制日期与版式，杜绝使用已作废发票。
按照规定，开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票，即便使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。
注意识别伪造发票，验证防伪标识，及时掌握国家税务总局公布的发票防伪标识。
四、发票来源审核审核发票来源就是核实开票单位必须是通过合法渠道取得的发票，及发票本身是否合规。
1、向企业、事业单位支付的勘察、设计、监理、测绘、验收、咨询等费用时，应取得其机构所在地税务机关监制的发票。
2、工程费支出建筑安装工程，应取得劳务所在地税务局开具的“建筑安装业统一发票”；购买货物，应取得国税部门监制的增值税专用发票、普通发票。
3、销售佣金支付销售佣金，应取得地税部门监制的发票。
4、利息支出支付金融机构利息支出，应取得金融机构开具的付息凭证；支付非金融机构的利息支出，应取得地税部门监制的发票。
无发票的申请报告
尊敬的领导：您好！我谨以此报告向您申请关于报销无发票费用的相关事宜。
近期，由于工作需要，我部门在采购某些物资或服务时，因各种原因未能取得正规发票。
为确保公司财务的合规性和员工的合法权益，现将具体情况及申请事项汇报如下：一、背景及原因1. 紧急采购：在项目执行过程中，有时因时间紧迫、供应商库存有限等原因，未能及时取得正规发票。
2. 供应商原因：部分供应商由于内部管理不规范、财务制度不健全等原因，无法提供正规发票。
3. 纳税人识别号错误：在采购过程中，由于操作失误，导致纳税人识别号填写错误，导致无法取得正规发票。
4. 临时性支出：在项目执行过程中，因突发情况产生的临时性支出，未能及时取得正规发票。
二、具体事项1. 采购物资：在项目执行过程中，我部门共采购了以下物资，由于上述原因，未能取得正规发票：（1）物资名称：XXXXX，数量：XXX，单价：XXX元，总价：XXX元。
（2）物资名称：XXXXX，数量：XXX，单价：XXX元，总价：XXX元。
（3）物资名称：XXXXX，数量：XXX，单价：XXX元，总价：XXX元。
2. 采购服务：在项目执行过程中，我部门共采购了以下服务，由于上述原因，未能取得正规发票：（1）服务名称：XXXXX，服务内容：XXXXX，服务费用：XXX元。
（2）服务名称：XXXXX，服务内容：XXXXX，服务费用：XXX元。
（3）服务名称：XXXXX，服务内容：XXXXX，服务费用：XXX元。
三、申请事项1. 请领导审批上述无发票费用，予以报销。
2. 要求我部门加强采购管理，确保今后在采购过程中，严格按照财务制度执行，确保取得正规发票。
3. 对已发生的无发票费用，我部门将积极与供应商沟通，争取尽快取得正规发票。
四、保障措施1. 加强采购培训：定期组织采购人员进行财务知识培训，提高采购人员的财务管理意识。
2. 严格审核采购流程：在采购过程中，对供应商资质、价格、质量等进行严格审核，确保采购合规。
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关于规范公司费用报销票据的通知
公司各部门：
为了规范公司费用报销，降低公司的税务风险和审计风险，特对公司费用报销作如下规定：
一、报销票据要求：
1、合格报销票据的种类是各类“发票”和“行政事业收据”，且票据上方必须印有税务局（或财政局）发票监制章；普通收据或者白条不得用于费用报销。
2、单位名称必须根据下列单位名称全称填写：“****公司”.
3、报销票据必须加盖收款单位“财务专用章”或“发票专用章”；如果收款单位是个人（个体工商户），则必须加盖其个人名章。
4、购买物品的发票必须填写物品名称、规格、数量、单价和金额；概括填写物品的票据必须附有购物小票或加盖售货方印章的购物清单。
5、合计总价计算正确，大小写金额一致，不得涂改、挖补。
凡不同时具备以上全部要素的票据（除定额发票不受第2条和第4条规定限制外）为不合格票据或者不完整票据，公司财务部将不予受理费用报销。
二、费用报销流程：
1、经办人办事完毕取得票据后，按照业务种类填写不同的报销凭证（出差填写“差旅费报销单”、其他填写“费用报销单”），并将报销票据规范粘贴，由部门负责人签字认可后送交财务部“费用会计”审核（为提高效率，各部门可确定一名报账员集中办理报销手续）。
2、财务部“费用会计”收到票后，及时按本通知对报销票据的要求进行审核，剔除不合规性票据，按照合规票据金额确认报销金额。
3、经办人在费用会计审票后，将票据交财务部财务主管签字同意后，报公司负责人和财务负责人审批。
4、经办人完善前述审批手续后，将相关报销手续递交公司出纳，由公司出纳按规定办理支付；经办人在领取报销费用时必须在付款章内签字确认。
三、本通知未尽事宜，由财务部补充完善。
如公司内控制度正式公布实施后，本通知内容与内控制度相冲突，以内控制度规定为准。
特此通知！
****公司
2011年3月25日。