第三章 审计方法与审计程序练习

第三章审计方法与审计程序练习

第三章审计方法与审计程序

一、单项选择题。在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。

1.注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（）。A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录

B.泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票

C.泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明

D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函

2.注册会计师实施的下列审计程序中，（）是重新执行。

A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记

账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较

B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对

C.对应收账款余额或银行存款的函证

D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察

3.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。

A.检查有形资产

B.检查文件或记录

C.重新执行

D.询问

4.下列有关函证的说法正确的是（）。

A. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据

B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标

C.函证的截止日通常为资产负债表日

D.无论如何都应该对应收账款实施函证

5.注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是（）。

A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序

B.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序

C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果

D.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果

6.下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是（）。

Ａ.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平Ｂ.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总

体复核

Ｃ.用于内部控制的了解中

Ｄ.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境

7.下列属于信赖不足风险是（）。

A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论

B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论

C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度

D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度

8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

A.误拒风险

B.信赖不足风险

C.非抽样风险

D.误受风险

9.下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（）。

A.信赖过度风险

B.误拒风险

C.信赖不足风险

D.误受风险

10.应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了（）。

A.误拒风险

B.信赖不足风险

C.误受风险

D.信赖过度风险

11.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是（）。

A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标

B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响

C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产

生直接影响

D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变

12.为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是（）。

A.编辑检查以确保无重复交易录入

B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较

C.检查交易流程中是否包含恰当的授权

D.访问控制是否满足适当的职责分离

13.注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为（）。

A.2015

B.0015

C.0350

D.3560

14.在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是（）。

A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率

B.样本偏差率大大低于可容忍偏差率

C.计算的总体错报上限低于可容忍错报

D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报

15.在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是（）。

A.修改控制测试

B.停止进行控制测试

C.重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试

D.直接进行实质性程序

16.在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是（）。

A.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率