银行支票业务会计核算办法.(DOC)

XXXX银行

支票业务会计核算办法

第一章总则 (2)

第二章会计凭证及登记簿的使用 (3)

第三章通过同城票据交换方式办理转账支票业务的处理 (4)

第四章通过支票影像及对公通存方式办理转账支票业务的处理 (12)

第五章现金支票业务的处理 (16)

第六章附则 (17)

内外部规章制度索引.................................................................... 错误！未定义书签。

第一章总则

第一条为规范XXXX银行（以下简称“本行”）支票业务会计核算程序，根据中国人民银行《支付结算办法》、《中国人民银行关于印发<支付结算会计核算手续>的通知》、《全国支票影像交换系统业务处理办法》、《全国支票影像交换系统业务处理手续》等，制定本办法。

第二条本办法适用于本行营业网点受理客户提交的现金支票

取现或受理转帐支票及转账进账单办理付款或委托收款的业务。

第二章会计凭证及登记簿的使用

第三条会计凭证的使用

（一）现金支票。

（二）转账支票。

（三）转账进账单。

（四）电子联行补充凭证（一式三联）。第一联作电子联行来帐借方凭证，第二联作贷方凭证，第三联作收账通知。

第四条挂失止付通知书，一式三联。第一联是网点给挂失止付人的受理回单，第二联由网点留存凭作登记挂失登记簿，第三联通知联。

第五条退票通知书。

第六条登记簿的使用

（一）挂失登记簿。用以记载挂失申请及处理结果的登记簿。

（二）结算票据签收登记簿。用以序时记载对营业网点受理

票据、交换提入票据退票、提出票据被退回的情况。

第三章通过同城票据交换方式办理转账支票业务的处理

第七条持票人、出票人在同一银行机构开户的处理手续

（一）银行受理持票人送交支票的处理手续。银行接到持票人送来的支票和进账单时，应认真审查以下内容：

1、支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付

款期限是否超过；

2、支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为

该持票人，与进账单上的名称是否一致；

3、出票人账户是否有足够支付的款项；

4、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，

使用支付密码的，其密码是否正确；

5、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；

6、支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款

人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签

章证明；

7、背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，

签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处

签章；

8、持票人是否在支票的背面作委托收款背书。

经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，第三联加盖业务清讫章交持票人作收账通知。其会计分录：借：XX存款科目——出票人户

贷：XX存款科目——持票人户

（二）银行受理出票人送交支票的处理手续。银行接到出票人送来的支票和进账单时，应认真审查：

1、支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付

款期限是否超过；

2、出票人账户是否有足够支付的款项；

3、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，

使用支付密码的，其密码是否正确；

4、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；

5、支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款

人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签

章证明。

经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证。第一联进账单加盖受理凭证专用章作回单交给出票人，第三联进账单加盖业务清讫章作收账通知交收款人。其会计分录是：

借：XX存款科目——出票人户

贷：XX存款科目——持票人户

第八条持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理手续

（一）持票人开户行受理持票人送交支票的处理手续：

1、持票人开户行接到持票人送交的支票和进账单时，应按照

第七条（一）的有关规定认真审查，无误后，将第一联进

账单加盖受理凭证专用章交给持票人。支票按照票据交换

的规定及时提出交换。俟退票时间过后尚无退票的，第二

联进账单作贷方凭证，第三联进账单作收账通知交收款人。

其会计分录为：

(1)提出支票时：

借：同城票据交换

贷：其他应付款——待收妥票据户

(2)收妥入账时

借：其他应付款——待收妥票据户

贷：XX存款科目——持票人户

(3)提出支票清算时

借：存放中央银行款项

贷：同城票据交换

2、出票人开户行收到交换提入的支票，除按照第七条（一）

的有关规定认真审查外还应审查支票上是否加盖提出行的票据交换专用章，无误后不予退票的，支票作借方凭证。

其分录是：

(1)提入支票时：

借：XX存款科目——出票人户

贷：同城票据交换

(2)提入支票清算时

借：同城票据交换

贷：存放中央银行款项

3、支票发生退票的处理。出票人开户行收到交换提入的支票，

需要作退票处理的，需填制《退票通知书》，汇同支票退回持票人开户行。其会计分录是：

(1)出票人开户行：

提入支票时：

借：其他应收款——本票退票户

贷：同城票据交换

提出退票时

借：同城票据交换

贷：其他应收款——本票退票户

(2)持票人开户行：

收到退票时：

借：其他应付款——待收妥票据户

贷：其他应付款——他行退票户

借：其他应付款——他行退票户

贷：同城票据交换