审计学(简单版)

《审计学》练习题

1、审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（经济活动)。

2、以下有关审计方法的表述中，不正确的是（风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心）。

3、以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响）。

4、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（审计业务约定书的具体容和格式不会因不同的被审计单位而不同）。

5、下列容中，不应当在审计业务约定书中列示的是（被审计单位以前年度接受审计的情况）。

6、审计业务约定书除基本应该考虑的容外，根据情况的需要，还应当进行特殊考虑的因素和事项是（组成部分管理层相对于母公司的独立程度）。

1、下列关于审计方法的表述中，正确的有（制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计；风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计；审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整）。

2、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见必须包含的容有（财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定；财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量）。

1、以下对要求的说法中不正确的是（在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息）。

2、原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以。下列情形对原则构成了不利影响的是（利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益）。

3、以下属于具体业务层面的防措施的是（轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工）。

4、注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。下列防措施中不能降低不利影响的是（与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项）。

5、项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（自身利益）导致的不利影响。

6、在下列情况下，注册会计师可被视为具有独立性的是（被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师在该机构按正常程序开立了存款账户）。

7、ABC会计师事务所接受委托审计丙公司2012年度财务报表，ABC会计师事务所为丙公司贷款提供担保，则（A BC会计师事务所不能承接该业务）。

8、下列对独立性产生不利影响的情形是（为审计客户提供部审计服务）。

9、在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（没有过失）。

10、关于管理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的是（防止或发现舞弊是注册会计师的责任）。

1、下列选项中，会计师事务所可以披露涉密信息的有（接受注册会计师协会的执业质量检查，答复其询问和调查；根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件；根据法律法规的要求，向有关监管机构报告发现的行为；法律法规允许披露，并已取得客户或工作单位的授权）。

2、注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本原则（注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假；注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位；注册会计师发现总经理两次对

同一问题的述完全相反；注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致

大额违约赔款而未作任何披露）。

3、ABC会计师事务所在2012年1月10日承接了丁公司2011年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下（会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注

原则产生非常严重的不利影响；这种影响非常重大，没有防措施可以消除不利影响或将其

降至可接受水平）。

4、ABC会计师事务所承接了丁公司2011年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则（只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性

的不利影响降至可接受水平；如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业

务约定）。

5、下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（注册会计师1年前曾在鉴证客户任会计主管；注册会计师担任鉴证客户常年会计顾问；注册会计师的哥哥是鉴证客户的董事）。

6、在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素的有（可能的收费金额区间；是否由适

当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础；事项或交易对财务报

表的影响）。

7、会计师事务所能够证明以下情形之一时，可以不承担责任的有（已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误；已

对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明；为登记时未出资或者未足额

出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记时已补足出资）。

8、会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情形包括（与被审计单位恶意串通；明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明；明知被审计单

位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告；明知被审计

单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明）。

三、填表题

1、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（A公司控制环境薄弱）。

2、如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（16.67％）。