审计学(简单版)
审计学(简单版)
《审计学》练习题1、审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（经济活动)。
2、以下有关审计方法的表述中，不正确的是（风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心）。
3、以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响）。
4、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同）。
5、下列内容中，不应当在审计业务约定书中列示的是（被审计单位以前年度接受审计的情况）。
6、审计业务约定书除基本应该考虑的内容外，根据情况的需要，还应当进行特殊考虑的因素和事项是（组成部分管理层相对于母公司的独立程度）。
1、下列关于审计方法的表述中，正确的有（制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计；风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计；审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整）。
2、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见必须包含的内容有（财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定；财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量）。
1、以下对保密要求的说法中不正确的是（在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息）。
2、保密原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以保密。
下列情形对保密原则构成了不利影响的是（利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益）。
3、以下属于具体业务层面的防范措施的是（轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工）。
4、注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。
下列防范措施中不能降低不利影响的是（与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项）。
5、项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（自身利益）导致的不利影响。
(完整版)审计学简答题
第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计？简述其流程要点。
答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质？答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。
审计快速入门知识点总结
审计快速入门知识点总结审计是指对企业或组织的财务报表及相关信息进行专业检查，评价其真实性和合规性的一种活动。
审计通常由专业的会计师或审计师进行，目的是确保企业的财务报表符合财务会计准则的要求，并且不包含任何虚假信息。
在进行审计工作时，审计师需要掌握一定的专业知识和技能，下面将对审计的基本知识点进行总结，以便初学者快速入门。
一、审计的基本概念1. 审计的定义审计是一种专业的检查活动，旨在对企业的财务报表和相关信息进行审核和评价，以确定其真实性和合规性。
2. 审计的目的审计的主要目的是确保企业的财务报表真实、完整、准确，同时评价企业的内部控制体系是否有效，以保障利益相关方的权益。
3. 审计的类型根据审计对象的不同，审计可以分为内部审计和外部审计；根据审计目的的不同，审计可以分为财务审计、合规审计、风险审计等。
二、审计的基本流程1. 规划阶段审计规划是审计工作的首要步骤，包括确定审计目标、范围和周期，编制审计计划和预算，并确定审计人员和资源。
2. 实施阶段审计实施阶段是审计工作的核心阶段，包括收集审计证据、对财务报表进行检查和比对、评价内部控制有效性，以及进行重大事项的审计调查。
3. 报告阶段审计报告是审计工作的最终成果，包括对审计结果的总结和评价，对发现的问题和风险的建议，以及对内部控制和业务运营的改进建议。
4. 跟进阶段审计跟进是审计工作的收尾环节，包括跟进审计报告的执行情况，对改进建议的实施情况进行跟踪，并对审计工作本身进行总结和反思。
三、审计的基本技能1. 会计知识审计人员需要具备扎实的会计知识，理解和熟悉企业会计准则和财务报告要求，以便对财务报表进行有效的审计。
2. 内部控制审计人员需要理解企业的内部控制体系，评价其有效性，发现可能存在的风险和问题，并提出改进建议。
3. 审计技术审计人员需要熟悉现代审计技术和工具，包括电子数据分析、审计抽样、风险评估等，以提高审计工作的效率和准确性。
4. 沟通能力审计人员需要具备良好的沟通能力，能够与企业管理层、审计委员会和内部员工进行有效的交流和沟通，推动审计工作的顺利进行。
《审计学》全套ppt课件
《审计学》全套ppt课件
汇报人：XXX
202X-12-30
审计学概述审计证据与审计程序财务报表审计内部控制审计舞弊审计审计报告与审计责任
审计学概述
审计的定义
审计是对企业的财务报表、交易记录和其他相关资料进行独立审查和评估，以确定其真实性和公允性的进程。
审计的特点
独立性、客观性、公平性和专业性。
审计的起源和发展
审计起源于中世纪的欧洲，随着经济的发展和企业规模的扩大，审计逐渐成为一种重要的管理工具。
审计的基本程序
计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段。
审计的种类
财务报表审计、合规性审计、经营审计等。
审计的方法和技术
抽样审计、风险基础审计、内部控制评判等。
审计的作用
保护投资者和利益相关者的利益，促进企业规范管理和提高经营效率，保护市场经济秩序和社会公共利益。
审计证据是实施审计程序的基础
在实施审计程序之前，审计人员需要收集充分的审计证据，以了解被审计单位的内部控制制度、财务报表数据等情况。只有在对被审计单位有充分了解的基础上，才能制定出科学公道的审计程序和方法。
审计程序是获取审计证据的手段
在实施审计程序的进程中，审计人员需要不断地收集和分析证据，以评估被审计单位的内部控制制度是否健全有效、财务报表数据是否真实完全。同时，通过实施不同的审计程序，可以获取不同类型的证据，从而更加全面地了解被审计单位的情况。
审计证据和审计程序共同服务于审计目标
无论是获取充分的证据还是制定科学公道的程序，最终都是为了实现审计目标。只有当审计人员获取了充分的证据并制定了科学公道的程序时，才能得出正确的结论和建议，从而帮助被审计单位提高财务管理水平、加强内部控制建设。
财务报表审计
《审计学》第一套
《审计学》第一套审计学第一套审计学是一门重要的会计学科，旨在研究和评估组织的财务信息的可靠性和准确性。
本文档将介绍审计学的基本概念和目标，以及审计过程中的步骤和方法。
一、审计学概述审计学是一个跨学科的领域，结合了会计学、法律和管理学的知识。
它致力于评估财务报告的真实性和合规性，提供对公司财务状况的客观评价。
审计学的目标包括：- 确保财务报告的可靠性和准确性；- 发现和预防财务欺诈和错误；- 评估公司内部控制制度的有效性；- 为利益相关者提供有关组织财务状况的可靠信息。
二、审计过程审计过程是一个系统的步骤，用于收集和评估财务信息，并发表审计意见。
常见的审计步骤包括：1. 确定审计目标和范围：确定审计的范围、目标和时间框架，制定审计计划。
2. 收集和分析证据：收集并分析公司的财务记录、报告和其他相关文件，以验证其准确性和合规性。
3. 评估内部控制：评估公司的内部控制制度，包括内部审计、风险管理和合规程序，以确定其有效性和完整性。
4. 进行实地调查：通过实地考察和访谈公司员工，了解其财务报告的准确性和可靠性。
5. 发表审计意见：根据收集的证据和评估结果，向公司提供审计意见，说明财务报表的合规性和准确性。
三、审计方法审计学使用了多种方法和技术来评估财务信息的真实性。
常见的审计方法包括：1. 抽样检查：通过抽取一部分数据进行检查，从而推断整个数据集的准确性和可靠性。
2. 客户确认函：向公司的客户发送确认函，确认关于财务信息的准确性和完整性。
3. 流程审计：评估公司的业务流程和内部控制制度，以确定其是否符合法律和规定要求。
4. 先进技术工具：应用数据分析、人工智能和机器研究等先进技术工具，提高审计的效率和准确性。
结论审计学是一门关键的学科，确保财务信息的可靠性和准确性，帮助保护利益相关方的权益。
通过了解审计学的基本概念、目标、过程和方法，我们可以更好地理解和应用审计学的原理和实践。
审计学(lx)
1，审计的两个基本特征：独立性——是保证审计工作顺利进行的必要条件。
现代审计理论中的三种审计关系人：第一关系人，审计主体（审计机构或人员）；第二关系人，审计客体（被审计单位）；第三关系人，审计委托者。
这些是由财产所有权和经营管理权相分离决定。
权威性。
2，审计的属性——机构的独立，经济的独立，精神的独立。
3，审计的目标——就是审查和评价的对象的真实性、公允性、合法性、合规性、合理性、效益性。
4，审计的职能——经济监督，经济评价，经济鉴证。
5，审计的作用——制约性作用（揭示错误和舞弊。
维护财经法纪。
）促进性作用（改善经营管理。
提高经济效益。
）6，审计的方法——基本方法，技术方法(是指为了证实被审计单位的实有资产负债和所有者权益，核实会计记录和财务报表等的公允性和合法性的方法)。
审计方法的选用应当符合要求有：审计的方法的选用，要适应审计的目的，要适合审计方式，要联系被审计单位的实际，要与审计主体的性质和业务相适应。
7，审计的技术方法审查书面资料的方法（查账法）(1)按照取证的先后顺序分(以会计资料的形成顺序为标准)顺查法(正查法):指按照会计核算程序，依次对凭证、账簿、报表各环节进行逐一检查核对的一种审核方法。
原始凭证记账凭证会计账簿财务报表逆查法(倒查法):指按照会计核算程序的相反顺序，依次审查报表、账簿和凭证资料的一种检查方法。
(2)按照取证的范围、数量分详查法（精查法）——是指对被审计单位审计期内的所有凭证、账簿报表进行全部详细审查的一种审计方法。
抽查法——是指从作为特定审计对象的总体中，按照一定方法，有选择地抽出其中一部分资料进行检查，并根据其检查结果来对其余部分的正确性及恰当性进行推断的一种审计方法。
（3）按审查技术分审阅法——会计资料的审阅（原始凭证，记账凭证，会计账簿，财务报表的审阅），其他资料审阅核对法——证证，证帐，帐帐，帐表，帐实核对。
查询法——面询，函询（积极函证，消极函证）。
——肯定式函证，否定式函证——函证工作应由审计人员直接办理；函证应由审计人员直接寄发，不得由被审计单位代办；一般用于往来款项的查证。
审计学课件全
3、按审计实施时间分类 事前审计 事中审计 事后审计
4、其他分类
三、注册会计师审计的意义 （一）注册会计师职业的产生和发展 （二）注册会计师审计的作用
1、降低财务会计信息的风险 2、协调委托人与代理人的利益 3、改善企业的经营管理和风险控制 四、注册会计师的职业资格
五、会计师事务所的主要业务 （一）美国会计公司的业务种类
中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项 中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明
中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他 注册会计师的工作
中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部 审计工作
中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家 的工作
中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告
有关会计报表的组成要素都已按会计准则规定 予以适当分类、说明及充分披露。
（四）审计的具体目标 (practical
audit objective)
审计的具体目标是审计总目标的进一步具 体化，需要根据审计总目标和被审单位管理当 局对其财务报表的认定来确定。
二、审计证据的概念和分类
(一）审计证据的概念 审计证据（audit evidence）是指审计人员在执行 某项审计业务的过程中，为了形成审计意见而获 取的各种凭据。
事务所以其全部资产对其债务承担有限责 任，而各个合伙人对其个人执业行为承担无限 责任。LLP已成为目前世界上许多国家会计师 事务所组织形式的发展趋势。
（二）我国会计师事务所的设立
1、合伙会计师事务所的设立 2、有限责任会计师事务所的设立 （三）会计师事务所的规模
如何引导会计师事务所走规模化经营道路， 提高市场竞争能力，是我国注册会计师行业 发展的一个重要课题
审计学第一章PPT课件课件
审计源于经济监督
因为国家审计的产生和发展与经济责任内涵的 演变是密切相关的。 国家审计因经济责任的发生而发生，也因经济 责任的发展而发展。 经济责任不仅导致国家审计的产生，也制约着 国家审计的发展。 从这一意义上说，经济责任乃是国家审计起源 的前提条件和客观基础。返回
《审计学第一章》PPT课件
《审计学第一章》PPT课件
2、审计的职能 审计职能：指审计本身所固有的内在功能。它是 不以人们的主观意志为转移的客观存在，是审计 的本质属性。
审计有三项基本职能： 经济监督、经济评价、经济鉴证。
《审计学第一章》PPT课件
经济监督：指监察和督促被审计单位的全部经济活动在 规定的范围之内，在正常的轨道上运行。
任何事物都是在特定条件下，基于某种客观需 要而产生，并遵循一定的规律向前发展演进。 审计是在出现了财产所有者和财产管理者，并 在他们之间形成一定经济责任之后产生的。
受托经济责任关系的确立是审计产生的 前提条件。
《审计学第一章》PPT课件
《审计学第一章》PPT课件
二、审计的发展
世界上最早实行的是官厅审计(政府审计或国 家审计)。
《审计学第一章》PPT课件
三、 审计对象和职能
1、审计对象：是指审计的客体，一般可概括为被审计单 位的经济活动。具体地说，包括以下两个方面的内容：
（1）本质：被审计单位的财务收支及其有关的经营管 理活动； 国家审计的对象、社会审计的对象、内部审计的对象不同
（2）现象：被审计单位的各种作为提供财务收支及其 有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。
《审计学第一章》PPT课件
二、 审计的分类
1、按主体不同划分为：国家审计、内部审计和 民间审计 国家审计，也称政府审计，是指对政府机构及 国有企业进行的审计。 内部审计，是指企事业单位内部相对独立的专 业人员对本单位进行的审计。 民间审计，也称独立审计、注册会计师审计， 是由会计师事务所或审计事务所这类非官方机 构进行的审计。
《审计学第一章》课件
审计师在审计过程中应保持客观，不受主观偏见或利益冲突的影响。
公正性
审计师应以公正的态度对待所有利益相关者，不偏袒任何一方。
审计目的
审计的目的是通过对财务报表和其他信息的真实性、公允性和合规性进行检查和验证，帮助利益相关者做出决策，并保障其权益。
03
04
05
03
影响
审计对于保障投资者权益、维护市场经济秩序和提高企业治理水平具有重要意义。
行业监管
为了确保审计质量和职业道德水平，各国政府和国际组织正在推动对会计师事务所和审计师的监管和认证要求。
审计基本概念
审计目标定义
审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地或标准。
审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实和结论的一切事实材料。
审计证据定义
审计证据的分类
审计证据的特征
审计准则的作用
审计准则的执行
审计技术与方法
分析性复核技术概述
分析性复核技术是指审计人员通过分析被审计单位的财务和经营数据，找出异常变动和趋势，以便发现潜在的错报和舞弊行为。
分析性复核的方法
分析性复核的方法包括比率分析、趋势分析、结构分析和比较分析等。这些方法可以帮助审计人员发现异常变动和趋势，进而发现潜在的错报和舞弊行为。
审计证据按其存在形式（或称表现形式）可分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。
审计证据的特征包括充分性、相关性和可靠性。
03
02
01
审计程序定义
审计程序是指审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
审计程序的主要阶段
包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和终结阶段。
各个阶段的主要工作内容
审计学描述
审计学描述审计学是一门以审计为核心内容的学科，其研究对象是复杂的经济活动系统中的信息，以及信息质量和可靠性。
审计学以理论研究和实践应用为基础，旨在提高企业、组织或个人经济活动的规范性、透明性和可持续性。
审计学主要包括审计基本理论、审计实务、内部控制、企业治理、企业风险管理等多个方面。
审计学的基本理论主要包括审计对象、审计目标、审计程序、审计证据等。
审计对象是指受审计方的经济活动系统，包括财务报表、财务状况、经营成果等。
审计目标是通过审计活动来评估和验证审计对象的信息质量和可靠性，揭示潜在的风险和问题，提供决策依据。
审计程序是指审计师根据法律法规和审计准则，运用一系列的技术方法对审计对象进行审查和核实的一套操作规程。
审计证据是审计师通过对审计对象的观察、询问、计算、抽样等方式获取的证据材料，用以验证审计对象的真实性和准确性。
审计实务是审计学的重要组成部分，其包括实际审计操作流程、方法和技巧。
审计实务主要包括财务报表审计、内部控制审计、合规性审计、综合审计等不同类型的审计。
财务报表审计是审计学中最常见和重要的一种审计形式，其目标是评估财务报表的真实性和准确性。
内部控制审计主要是对企业的内控制度和运行情况进行评估和内部控制缺陷的发现。
合规性审计是对企业进行法律法规合规性的评估和合规性缺陷的发现。
综合审计是对企业整体经济活动的审计，包括财务报表、内部控制以及合规性等多个方面。
内部控制是审计学中一个重要的概念，是指企业自身建立的用于保护财务利益、确保经济活动合法合规的制度和程序。
内部控制审计主要评估企业内部控制制度的完善性、有效性和可靠性。
内部控制审计通过对企业内部控制制度的设计、实施和运行进行审查，旨在发现内部控制缺陷并提供改进建议，以保障企业的经济活动的合法性、规范性和可靠性。
企业治理是审计学中的另一个重要概念，是指企业内部各种利益关系的协调与管理，以提高企业的经营效益，保护利益相关者的权益。
企业治理涉及企业权力关系、企业决策过程、内部控制，也是内外部监督与约束之间的平衡。
审计学知识点
审计学知识点审计学是一门研究审计理论、实务和方法的学科，是财务会计学和管理学的重要分支之一。
它研究的是如何对企业、组织或个人的财务报表进行审查和评估，以确定其真实性和可靠性。
审计学知识点涵盖了审计的目的、原则、过程、方法和技巧等方面，下文将对其进行详细介绍。
一、审计目的审计的目的是对财务报表进行审查，以评估其真实性和可靠性。
通过审计，可以帮助企业发现财务报表中的错误和欺诈行为，提高财务报告的可靠性和准确性，增强公众对企业财务状况的信任度。
二、审计原则1. 真实性原则：审计报告必须真实准确，客观公正地反映企业的财务状况和经营成果。
2. 完整性原则：审计工作必须全面、不遗漏地覆盖企业的所有财务交易和信息。
3. 独立性原则：审计师必须独立于被审计企业，不受其控制和影响。
4. 保密性原则：审计师必须对企业的财务信息保密，不得泄露给第三方。
5. 职业道德原则：审计师必须遵守职业道德规范，保持良好的职业操守和职业形象。
三、审计过程1. 策划阶段：审计师与企业协商确定审计目标、范围和期限，并制定审计计划。
2. 实施阶段：审计师根据计划，进行财务会计的核实、比对和分析，收集相关证据和信息。
3. 评估阶段：审计师对收集到的证据进行评估和分析，判断企业的财务报表是否符合相关法规和准则。
4. 报告阶段：审计师根据评估结果撰写审计报告，向企业提供审计意见和建议。
5. 追踪审计阶段：审计师对企业采取的改进措施进行监督和追踪，确保改进措施的有效实施。
四、审计方法1. 文件审计法：审计师通过查阅企业的财务会计档案、合同文件和其他相关文件，验证财务报表的真实性。
2. 理论分析法：审计师通过运用审计理论和方法，对企业的财务会计数据进行分析和检验。
3. 抽样审计法：审计师通过抽样的方式，对企业的财务数据进行抽查和核实，以获得总体的结论。
4. 内部控制审计法：审计师对企业的内部控制制度进行检查和评估，以评估其有效性和可靠性。
五、审计技巧1. 问询技巧：审计师要善于提问，并向被审计者获取必要的信息和解释。
审计学 ppt课件
保证财务报表的准确性和完整性
审计师通过审计工作，提高财务报表的可信度，为投资者和其他利益相关者提供更加可靠和透明的信息。
提高财务报表的可靠性和透明度
审计师确保财务报表符合适用的会计准则和法律法规，没有违规行为。
符合会计准则和法律法规
审计师对资产负债表进行审查，确保其真实、完整地反映了企业的资产、负债和所有者权益状况。
详细描述
总结词
管理层舞弊是组织面临的最大风险之一，需要采取有效措施进行识别和防范。
要点一
要点二
详细描述
管理层舞弊通常涉及财务报表舞弊、贪污、挪用资产等行为，对组织造成重大损失。为了防范管理层舞弊，需要建立完善的内部控制体系，加强内部审计监督，提高员工道德素质和合规意识，同时采取技术手段进行风险监测和预警。对于已经发生的舞弊行为，要及时采取措施进行处置，并追究相关责任人的法律责任。
内部控制审计的目标是评估内部控制的有效性，并确定其是否得到遵守。审计程序通常包括了解内部控制、测试内部控制以及报告审计结果。
总结词
内部控制审计的目标是确保内部控制系统在防止、发现和纠正重大错报方面的有效性。审计程序通常包括以下几个步骤：了解被审计单位的内部控制环境，对内部控制进行风险评估，选择适当的审计程序进行测试，以及编制审计报告并向上级报告审计结果。
审计学资料精简版
编报和审批的注意事项：编报和审批审计报告和审计决定时，应当严格遵守有关法 律法规和制度规定，确保审计报告和审计决定的真实性、合法性和公正性。
06
审计技术和方法
审计的技术和方法概述
审计技术：审计人员运用审计计划、审计程序和审计方法，对被审计单位的财务报表和其 他资料进行审查和验证，以确定其真实性、合法性和公允性。
审计工作底稿的管理职责：审计机构应当建立健全审计工作底稿管理制度， 明确管理流程和责任，确保审计工作底稿的完整、安全和保密。
审计工作底稿的保密措施：审计机构应当采取有效的保密措施，确保审计 工作底稿的安全和保密，防止泄露敏感信息和损害利益相关方的合法权益。
审计证据和审计工作底稿的复核和审查
审计证据的完整性：确保审计证据的充分、适当和完整，支持审计结论和建议。
审计方法：审计人员在进行审计时所采用的各种手段和措施，包括审计证据的收集、整理 和分析，以及审计结论的提出和报告等。
审计技术和方法在审计过程中起着至关重要的作用，是保证审计质量和效率的关键因素。
常见的审计方法包括：抽样审计、风险基础审计、内部控制评价等。这些方法各有特点和 使用范围，需要根据具体情况进行选择和应用。
添加 标题
如何保障审计的独立性和客观性：会计师事务所和审计 师应该建立健全的质量控制体系和职业道德规范，确保 审计工作符合独立性和客观性的要求。同时，监管机构 也应该加强对会计师事务所和审计师的监管和惩罚机制， 以保障审计工作的质量和公信力。
03
审计的种类和程序
审计的种类
财务报表审计：对财务报表的准确性和公正性进行审查，确保符合会计准 则和法律法规。
审计学
审计的慨念：是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的会计报表及其他有关资料的公允性、真实性以及经济活动的合规性、合法性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的委托经济责任。
审计的目标：指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。
审计目标是指审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。
审计的职能主要有：经济监督经济评价经济鉴证审计的关系人:第一、二、三关系人：审计人、被审计人审计授权人或委托人审计主体分类：政府审计;民间审计;内部审计内部审计：由本部门和本单位内部专职的审计机构或人员实施的审计，包括部门内部审计和单位内部审计两大类。
民间审计：由财政部门批准成立的民间审计组织所实施的审计。
审计方法：是指审计人员检查和分析审计对象，收集审计证据，并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种专门手段的总称。
审计证据：是审计人员在审计过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的合法性和公允性的一切资料。
审计证据的类型（破坏审计的评估条件）：实物证据.书面证据.口头证据.环境证据政府审计机关的主要职责:政府审计机关应按有关法律、法规规定的审计客体的范围，对各单位的有关事项进行审计监督。
内部审计机构的职责：内部审计机构或者审计工作人员对本单位及本单位下属单位的规定事项进行审计监督。
注册会计师的职业道德和法律责任：a,职业道德：1、注册会计师职业道德的基本要求;独立原则.客观原则.公正原则2、注册会计师的业务能力技术3、注册会计师对委托单位的责任4、对同业的责任5、业务承担中的职业道德b,法律责任1、注册会计师的工作责任 2. 过失责任和欺诈责任可能破坏独立性的情况：经济利益、自我评价、关联关系、外界压力审计准则：审计准则，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准审计依据：对所查明的事实与现行的各种规定进行比较、分析、判断和评价，据以提出审计意见和建议，做出审计结论的客观标准。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《审计学》练习题1、审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（经济活动)。
2、以下有关审计方法的表述中，不正确的是（风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心）。
3、以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响）。
4、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（审计业务约定书的具体容和格式不会因不同的被审计单位而不同）。
5、下列容中，不应当在审计业务约定书中列示的是（被审计单位以前年度接受审计的情况）。
6、审计业务约定书除基本应该考虑的容外，根据情况的需要，还应当进行特殊考虑的因素和事项是（组成部分管理层相对于母公司的独立程度）。
1、下列关于审计方法的表述中，正确的有（制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计；风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计；审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整）。
2、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见必须包含的容有（财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定；财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量）。
1、以下对要求的说法中不正确的是（在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息）。
2、原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以。
下列情形对原则构成了不利影响的是（利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益）。
3、以下属于具体业务层面的防措施的是（轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工）。
4、注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。
下列防措施中不能降低不利影响的是（与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项）。
5、项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（自身利益）导致的不利影响。
6、在下列情况下，注册会计师可被视为具有独立性的是（被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师在该机构按正常程序开立了存款账户）。
7、ABC会计师事务所接受委托审计丙公司2012年度财务报表，ABC会计师事务所为丙公司贷款提供担保，则（A BC会计师事务所不能承接该业务）。
8、下列对独立性产生不利影响的情形是（为审计客户提供部审计服务）。
9、在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（没有过失）。
10、关于管理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的是（防止或发现舞弊是注册会计师的责任）。
1、下列选项中，会计师事务所可以披露涉密信息的有（接受注册会计师协会的执业质量检查，答复其询问和调查；根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件；根据法律法规的要求，向有关监管机构报告发现的行为；法律法规允许披露，并已取得客户或工作单位的授权）。
2、注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本原则（注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假；注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位；注册会计师发现总经理两次对同一问题的述完全相反；注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露）。
3、ABC会计师事务所在2012年1月10日承接了丁公司2011年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下（会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响；这种影响非常重大，没有防措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平）。
4、ABC会计师事务所承接了丁公司2011年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则（只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平；如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定）。
5、下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（注册会计师1年前曾在鉴证客户任会计主管；注册会计师担任鉴证客户常年会计顾问；注册会计师的哥哥是鉴证客户的董事）。
6、在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素的有（可能的收费金额区间；是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础；事项或交易对财务报表的影响）。
7、会计师事务所能够证明以下情形之一时，可以不承担责任的有（已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误；已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明；为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记时已补足出资）。
8、会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情形包括（与被审计单位恶意串通；明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明；明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告；明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明）。
三、填表题1、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（A公司控制环境薄弱）。
2、如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（16.67％）。
3、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和围，消除检查风险）。
4、审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见）。
5、在控制检查风险时，丙注册会计师应当采取的有效措施是(合理设计和有效实施实质性程序)。
6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(重大错报风险独立于财务报表审计而存在)。
7、在既定的审计风险水平下，下列表述不正确的是（可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系）。
8、在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。
在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者)，以下情况中与该风险无关的是（以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解）。
9、下列需要了解的被审计单位及其环境的容中，既属于部因素又属于外部因素的是（对被审计单位财务业绩的衡量和评价）。
10、下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是(识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报)。
1、以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有（注册会计师的合理保证意味审计风险始终存在；注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平；财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，并可能影响多项认定）。
2、下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的有（重大错报风险是因错误使用审计程序产生的；重大错报是假定不存在相关部控制，某一认定发生重大错报的可能性；重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制）。
3、在审计风险模型中，对于重大错报风险的理解不正确的有（评估的财务报表层次的重大错报风险；评估的与控制环境相关的重大错报风险；评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险）。
4、下列关于检查风险的理解中不正确的有（注册会计师可以调整实质性程序的性质、时间安排和围，消除检查风险；检查风险是指在考虑乙公司相关部控制之前，交易、账户余额或披露的某一认定发生错报的可能性）。
5、Ａ会计师事务所接受甲公司（大型制造类公司）2012年财务报表审计业务，“影响生产与存货交易和余额的重大错报风险”可能包括（交易的数量庞大，业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险；可能存在产品的多元化；某些存货项目的可变现净值可能难以确定；大型企业可能将存货存放在很多地点，并且可以在不同的地点之间配送存货，这将增加商品途中毁损或遗失的风险）。
6、注册会计师应从被审计单位部和外部了解被审计单位及其环境。
下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（了解被审计单位的相关行业状况；了解被审计单位财务业绩的衡量和评价）。
7、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（所在行业的市场供求与竞争；生产经营的季节性和周期性；产品生产技术的变化；能源供应与成本）。
8、注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，恰当的有（询问管理层和被审计单位部其他相关人员；分析程序；观察和检查）。
9、A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，评估甲公司的重大错报风险是A注册会计师执行财务报表审计业务时的重要步骤。
下列事项或情况表明甲公司可能存在重大错报风险的有(融资能力受到限制；持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失；信息技术战略和经营战略不协调；事项或交易在计量时存在重大不确定性)。
10、A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，应当了解甲公司及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
需要了解的方面的有(甲公司对会计政策的选择和运用；甲公司的部控制；甲公司的目标、战略以及相关经营风险；行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素)。
三、填表题1、下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（审计证据的数量可以弥补质量上的不足）。
D、审计证据的数量可以弥补质量上的不足2、注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（银行存款函证回函）。
3、在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠）。
4、注册会计师实施的下列审计程序中，属于重新执行的是（注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较）。
5、如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录）。
6、下列有关函证的说确的是（函证的截止日通常为资产负债表日）。
7、下列有关函证的说法中不恰当的是（函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实）。