会计必懂的22种偷税漏税行为及2018年偷税漏税处罚标准
偷税漏税400万是否一定会被判刑
偷税漏税400万是否一定会被判刑偷税漏税400万不一定就会被判刑的，一般来说，针对第一次偷税漏税到这种行为，如果在偷税漏税的过程当中主要责任人没有其他的违反刑法的犯罪行为，那么经税务机关下达追缴通知书以后，能够积极的补交所纳税款并受到过行政处罚的，一般不予追究刑事责任。
▲一、偷税漏税400万是否一定会被判刑?逃税，如果占应纳税额百分之三十以上，不考虑其他因素，仅这个数额而言，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
根据刑法第二百零一条及第二百一十一条的规定，对逃税罪的处罚方式如下：1、对自然人犯罪的处罚：刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
2、对单位犯罪的处罚：第二百一十一条规定：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。
▲二、偷税漏税罪的行为表现有哪些?偷税漏税罪表现为违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的行为。
偷税漏税处罚标准
偷税漏税处罚标准税收是国家的重要财政收入来源，税收缺口的存在使得偷税漏税成为了严重的社会问题，一直受到政府的高度关注和打击。
偷税漏税是指企业或个人通过各种手段逃避或减少应缴纳的税款，严重侵害了国家财政利益和公共利益。
为了有效打击偷税漏税行为，我国制定了一系列法规和标准，并对违法行为进行惩处。
本文将从以下几个方面介绍偷税漏税的处罚标准。
一、偷税、逃税罪的处罚标准依照我国《刑法》规定，犯罪嫌疑人因故意逃避缴纳税款被判刑的刑期一般在三年以下。
当罪犯的行为情节特别严重，使国家财产遭受重大损失的，则可以判处三年以上、十年以下的有期徒刑。
对于利用虚假发票等手段进行骗税的罪犯，刑期一般为三年以上，严重者可判处十年以下有期徒刑。
若罪犯的骗税金额大于一千万元，且情节极其严重，可能会面临有期徒刑十年以上甚至是死刑的判决。
二、偷税漏税行为处罚标准1. 行政处罚对于偷税漏税行为，税务机关有权对其进行行政处罚。
具体表现为：(1) 罚款依据《税收征收管理法》规定，未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定办理税务登记等，税务机关可以对相关企业或者个人处以罚款，罚款金额一般是欠税金额的30%至100%。
(2) 拒不改正罚款若企业或个人拒不改正偷税漏税等行为，经税务机关依法责令其改正后仍不改正的，税务机关可以按照每日罚款的方式进行处罚。
(3) 移送公安机关并追缴款项对于较为严重的偷税漏税行为，税务机关除了可以对其进行罚款外，还可以移送公安机关进行刑事处理，并追缴其应缴纳的税款。
2. 刑事处罚若偷税漏税行为情节严重，涉及数额较大，已触犯了我国的刑法，公安机关可以将其移送至人民法院进行刑事诉讼。
往往情节严重的偷税漏税案件都会面临有期徒刑和罚款等刑罚。
3. 其他处罚税务机关还可以采取暂扣票据、财产保全、限制外汇使用、依据反不正当竞争法进行处理、责令所在单位终止业务活动等处罚措施。
三、防范和遏制偷税漏税行为防范和遏制偷税漏税行为需要全社会的共同努力，税务部门也应融入新技术手段，加强税务管理。
法律案例偷税漏税(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的重要来源，是国家行使职能的基础。
然而，在市场经济条件下，偷税漏税现象时有发生，严重损害了国家税收利益，破坏了经济秩序。
本文将通过一个典型案例，从法律角度分析偷税漏税的行为，探讨其法律责任，以期为我国税收法治建设提供借鉴。
二、案例背景某市某房地产开发公司（以下简称“甲公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发、销售业务。
甲公司在经营过程中，为逃避国家税收，采取了一系列偷税漏税手段。
具体表现为：1. 采取虚假发票、虚开发票等手段，虚列支出，降低应纳税所得额。
2. 在工程结算中，故意压低工程结算价，少计收入，逃避营业税。
3. 在土地交易中，采取虚假土地交易价格，少计土地增值税。
4. 在关联交易中，利用关联公司降低利润，减少企业所得税。
三、案例分析1. 虚假发票、虚开发票行为的法律分析根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定：“任何单位和个人不得伪造、变造、买卖、出租、出借、转让发票。
”甲公司采取虚假发票、虚开发票等手段，违反了上述法律规定，构成了偷税行为。
2. 虚列支出行为的法律分析根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定：“企业应当按照实际发生的成本、费用和税法规定，计算应纳税所得额。
”甲公司虚列支出，降低应纳税所得额，违反了上述法律规定，构成了偷税行为。
3. 少计收入行为的法律分析根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第二条规定：“在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
”甲公司在工程结算中，故意压低工程结算价，少计收入，逃避营业税，违反了上述法律规定，构成了偷税行为。
4. 少计土地增值税行为的法律分析根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条规定：“土地增值税的计税依据，为纳税人转让土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入减除取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用等支出后的余额。
偷税漏税处罚标准2019
偷税漏税处罚标准2019偷税漏税是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，也破坏了公平竞争的市场秩序。
为了打击偷税漏税行为，保护税收安全，我国对偷税漏税行为做出了明确的处罚标准。
下面将详细介绍2019年的偷税漏税处罚标准。
首先，对于个人偷税行为，如果涉及的金额较小，一般会处以罚款并追缴欠税款项。
具体罚款金额根据欠税数额的大小来确定，一般为欠税金额的一定比例。
如果个人涉及的偷税数额较大，或者情节严重，还可能面临行政拘留或者刑事处罚。
其次，对于企业偷税行为，处罚标准更为严格。
一般情况下，企业如果发生偷税行为，不仅要缴纳欠税款项，还要处以高额罚款。
此外，相关责任人员还可能面临行政处罚，甚至刑事责任。
对于严重的偷税漏税行为，国家税务部门还有权利吊销企业营业执照，取消其纳税优惠政策，甚至暂停或者关闭企业。
再者，对于涉及跨境偷税漏税行为的个人和企业，处罚标准更为严厉。
我国税务部门与国际税收机构合作，加大对跨境偷税漏税行为的查处力度。
一旦发现跨境偷税漏税行为，不仅要缴纳欠税款项和高额罚款，还可能面临更为严重的刑事处罚，甚至被列入失信黑名单，影响个人或企业的信用记录和经营活动。
最后，需要强调的是，偷税漏税行为不仅会受到税务部门的处罚，还可能面临社会舆论的谴责和经济损失。
因此，个人和企业应当自觉遵守税法，诚信纳税，避免偷税漏税行为的发生。
综上所述，2019年的偷税漏税处罚标准明确而严格，对个人和企业都提出了明确的要求。
税务部门将继续加大对偷税漏税行为的查处力度，保护税收安全，维护公平竞争的市场秩序。
希望个人和企业能够自觉遵守税法，诚信纳税，共同维护税收秩序，推动经济社会的健康发展。
5年前偷税漏税不查吗？
I will leave my love to those who are worthy of my love, my tears to the person who loves me the most, and thesmile to the person who hurt me.精品模板助您成功（页眉可删）5年前偷税漏税不查吗？5年前偷税漏税肯定要往前查。
《税收征管法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴，追征期可以延长到五年。
一、5年前偷税漏税不查吗?1、追征期《税收征管法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
偷税，税款无限期追征。
2、追溯期《税收征管法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
未被发现的不再给予处罚。
3、注销登记《税务登记管理办法》第三十一条规定，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
有利润表，否则仅通过流水去查工作量非常大，如果偷漏税额不大的话税务甚至都懒得去查。
所以你希望税务查的话最好能提供更直接的证据证明对方存在偷漏税行为，比如自己找注册会计师对其中一年的流水进行审计对比，出具报告证明对方存在违法行为，这样税务才会启动对其他年度的调查。
个人偷税漏税处罚标准
个人偷税漏税处罚标准
个人偷税漏税是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，也损害了社会公平正义。
因此，我国对个人偷税漏税的处罚标准也是比较严格的。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》，个人偷税漏税的处罚标准主要包括以下几个方面。
首先，个人偷税漏税的处罚标准与偷税漏税数额有关。
根据税收征收管理法，对于偷税漏税数额较大的个人，将依法追缴欠税，并处以罚款。
如果个人偷税漏税数额特别巨大，甚至涉嫌犯罪，将被追究刑事责任。
此外，对于少额偷税漏税的个人，税务部门也将依法给予相应的行政处罚。
其次，个人偷税漏税的处罚标准与主动纠正和配合税务机关的态度有关。
如果个人在发现自己存在偷税漏税问题后，能够主动向税务机关如实申报并补缴税款，税务机关将视情节轻重给予从轻处理。
相反，如果个人对偷税漏税行为瞒报漏报，拒不缴纳税款，将被依法追缴欠税，并处以罚款。
最后，个人偷税漏税的处罚标准还与是否构成犯罪有关。
根据我国刑法的相关规定，对于构成犯罪的偷税漏税行为，将依法追究刑事责任，可能面临拘役或者有期徒刑的刑罚。
因此，个人在涉及税收方面的行为一定要严格遵守法律法规，如实申报纳税，以免触犯刑法。
总的来说，个人偷税漏税是一种严重的违法行为，税务部门将依法严肃处理。
因此，个人在纳税过程中一定要严格遐守法律法规，如实申报纳税，避免触犯税收法律，以免遭受严厉的处罚。
希望广大纳税人能够增强纳税意识，自觉遵守税收法律法规，共同维护税收秩序，为国家建设贡献自己的一份力量。
公司偷税漏税法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景XX科技有限公司（以下简称“XX科技”）成立于2005年，主要从事软件开发、技术咨询、技术服务等业务。
公司在成立初期，凭借优秀的技术团队和良好的市场口碑，迅速在行业内崭露头角。
然而，随着公司业务的不断扩大，其偷税漏税行为也逐渐浮出水面。
根据我国《税收征收管理法》及相关法律法规，企业应依法纳税，如实申报收入，不得隐瞒、少报、漏报税款。
然而，XX科技在经营过程中，却采取了各种手段逃避税款，严重扰乱了市场经济秩序。
二、偷税漏税行为1. 虚开发票：XX科技在销售业务中，通过虚构交易、虚开增值税专用发票等手段，将部分销售收入转移到关联企业，以达到少缴税款的目的。
2. 隐瞒收入：XX科技在财务报表中故意隐瞒部分收入，未在税务机关申报，从而逃避纳税。
3. 虚列支出：XX科技在成本核算中，虚构或夸大各项支出，如虚列工资、福利、招待费等，以达到降低应纳税所得额的目的。
4. 关联交易转移利润：XX科技通过关联交易，将利润转移到关联企业，降低自身的应纳税所得额。
三、案件调查2018年，税务机关接到举报，对XX科技进行了调查。
经过深入调查，税务机关发现XX科技存在严重的偷税漏税行为，涉及金额巨大。
税务机关依法对XX科技进行了税务稽查，查实其偷税漏税事实如下：1. 2008年至2018年，XX科技通过虚开发票、隐瞒收入等手段，少缴增值税共计1000万元。
2. 2009年至2018年，XX科技通过虚列支出、关联交易转移利润等手段，少缴企业所得税共计800万元。
四、法律后果根据《税收征收管理法》及相关法律法规，税务机关对XX科技作出了如下处理：1. 追缴税款：税务机关责令XX科技补缴少缴的增值税、企业所得税共计1800万元。
2. 加收滞纳金：税务机关对XX科技少缴税款部分，按日加收滞纳金。
3. 罚款：税务机关对XX科技偷税漏税行为，处以少缴税款50%的罚款，共计900万元。
4. 移送司法机关：税务机关将XX科技偷税漏税案件移送司法机关，追究其刑事责任。
企业偷税漏税常用的60种手段和技巧
企业偷税漏税常用的60种手段和技巧一、销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。
其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。
（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。
（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。
（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。
（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。
如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。
（六）三包收入”不记销售收入。
产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。
（七）废品、边角料收入不记帐。
主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。
这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。
纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。
（八）返利销售。
市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿, 是新产品占领市场的有效手段, 是市场营销策略的组成部分. 其形式主要有两种:一是商家销售厂家一定数量的产品, 并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金。
二是返还实物、产品、或者配件。
商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。
（九）折让收入。
折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。
按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。
个人所得税法律实务个人所得税的税务违法违规行为
个人所得税法律实务个人所得税的税务违法违规行为个人所得税法律实务：个人所得税的税务违法违规行为个人所得税是一种按照居民个人的经营和劳务所得征收的税收制度。
在征收和管理个人所得税的过程中，存在一些税务违法违规行为。
针对这些行为，相关法律法规对其进行了明确的规定，并规定了相应的处罚措施。
本文将重点讨论个人所得税的税务违法违规行为和相应的法律实务。
一、逃避个人所得税纳税义务个人所得税逃税是指个人在应当缴纳个人所得税的情况下，通过各种手段逃避纳税的行为。
逃税行为包括但不限于以下几种：1. 未申报个人所得税：个人从事经营、劳务、稿酬等取得的所得应当依法申报个人所得税，但个人故意不申报或者虚报申报的行为属于逃税行为。
2. 提前支取个人所得税：个人提前支取应当在未来发生的居民个人所得税缴纳义务的行为，既违反了个人所得税缴纳的时间要求，同样属于逃税行为。
逃避个人所得税纳税义务的行为会对国家财政造成严重的损失，也损害了税收的公平性和公正性。
为了遏制逃税行为，个人所得税法规定了相应的罚则，对逃税行为实行处罚。
二、偷税漏税行为偷税漏税是指个人通过编造、伪造或者变造账簿、凭证等手段，故意隐瞒、抬高费用和损益等财务信息，以达到减少应纳税额的目的的行为。
偷税漏税的行为包括但不限于以下几种：1. 虚开发票：个人通过编造虚假的交易活动，开具并获取虚假的发票，以此减少应纳税额的行为，属于偷税漏税行为。
2. 操纵账簿：个人在会计账簿上伪造或者隐瞒相关财务信息，从而减少应纳税额。
偷税漏税行为对国家税收制度的完善和税收公平造成了严重的影响，因此法律对偷税漏税行为进行了严厉的处罚。
三、虚报扣除行为虚报扣除是指个人在申报个人所得税时，虚构或者夸大应扣除项目的真实情况，以减少应纳税额的行为。
虚报扣除的行为包括但不限于以下几种：1. 虚报家庭负担：个人通过编造、伪造家庭成员信息，以减少应纳税额，从而降低个人所得税的行为。
2. 虚报教育支出：个人夸大或者虚构教育支出的真实情况，以此减少应纳税额。
税务违法行为的处罚措施
税务违法行为的处罚措施税收是国家的重要财政收入来源，税务违法行为严重影响税收征管和国家财政秩序。
为了维护税收秩序，国家制定了一系列的税务法规和相应的处罚措施。
本文将详细介绍税务违法行为的处罚措施，旨在提高纳税人的税法意识，促进大家遵守税法。
一、偷税漏税罪偷税漏税罪是指纳税人有意通过伪造、隐匿、篡改、销毁账簿、票据等方式逃避缴纳税款的行为。
国家对此类违法行为采取了严厉的打击措施，主要包括以下处罚措施：1.罚款：根据偷税漏税数额的大小以及情节的严重程度，国家对偷税漏税罪会处以相应数额的罚款。
罚款额度在法律中有明确规定，如偷税数额在100万元以下，罚款金额通常在欠税数额的3倍左右。
2.追缴欠税：无论偷税漏税数额多少，国家都会要求纳税人追缴相应的欠税金额，同时要求纳税人缴纳逾期纳税款的滞纳金。
3.刑事责任追究：在严重的偷税漏税行为中，国家会对相关人员进行刑事责任的追究。
根据相关税法规定，最严重的偷税漏税罪行可追究刑事责任，涉案人员可能会受到刑罚。
二、虚开增值税专用发票罪虚开增值税专用发票罪是指纳税人无实际交易，而虚构或故意伪造购买、销售等虚假交易票据的行为。
国家对虚开增值税专用发票罪也采取了严厉的处罚措施：1.罚款：虚开增值税专用发票罪一般会处以相应数额的罚款，罚款金额通常是虚开发票金额的2倍以上。
2.追缴增值税税款：国家要求纳税人追缴相应的增值税税款，同时要求缴纳逾期纳税款的滞纳金。
3.刑事责任追究：对于严重的虚开增值税专用发票罪行，国家会追究相关人员的刑事责任，涉案人员可能会受到刑罚。
三、逃避追缴欠税罪逃避追缴欠税罪是指纳税人通过转移财产、隐匿财产等方式逃避国家对欠税的追缴行为。
国家对逃避追缴欠税罪采取了以下处罚措施：1.罚款：逃避追缴欠税罪一般会处以相应数额的罚款，罚款金额通常是逃避追缴欠税金额的2倍以上。
2.追缴欠税和逾期纳税款：国家要求纳税人追缴相应的欠税金额，并要求纳税人缴纳逾期纳税款的滞纳金。
偷税漏税怎么处罚(2023年偷税漏税新规定)
偷税漏税怎么处罚（2023年偷税漏税新规定）一、公司偷税漏税的处罚有哪些偷税对企业造成的后果有以下的几个方面：1、触犯以下任何一条将处以三年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下的处罚金。
（1）纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；（2）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；（3）经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款;以上情况，同时符合偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的；偷税漏税怎么处罚（2022年偷税漏税新规定）偷税漏税怎么处罚（2022年偷税漏税新规定）2、对于多次犯有前两两条行为的企业，未经处理的，按照累计数额计算。
3、对单位判处罚金，并对其直接负责领导或者其他直接责任人员，依照各条例的规定进行处罚。
4、被判处罚金，没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。
二、偷税漏税的立案标准1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。
三、法律依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
偷税漏税案例及法律(3篇)
第1篇一、引言偷税漏税是指纳税人故意隐瞒应纳税收入，逃避纳税义务的行为。
这种行为严重损害了国家的财政收入，扰乱了税收秩序。
本文将通过分析一起典型的偷税漏税案例，探讨相关法律法规，以警示纳税人遵守税法，维护税收公平。
二、案例背景某市某建材公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事建筑材料的生产和销售。
近年来，该公司在市场竞争中逐渐崭露头角，业务规模不断扩大。
然而，随着公司业务的增长，其偷税漏税行为也日益严重。
三、案例经过1. 隐瞒收入该公司在2015年至2017年期间，采取虚开发票、虚列支出等手段，故意隐瞒销售收入。
经审计发现，该公司在2015年虚列支出500万元，2016年虚列支出800万元，2017年虚列支出1000万元。
2. 虚列成本该公司在2015年至2017年期间，通过虚列原材料采购成本、虚列运输费用等手段，降低应纳税所得额。
经审计发现，该公司在2015年虚列成本300万元，2016年虚列成本400万元，2017年虚列成本500万元。
3. 逃避税款该公司在2015年至2017年期间，累计少缴税款1200万元。
根据我国相关法律法规，该公司应承担相应的法律责任。
四、案例处理1. 税务机关调查税务机关在接到举报后，立即对该公司进行调查。
经过调查取证，确认该公司存在偷税漏税行为。
2. 追缴税款税务机关依法追缴该公司偷逃的税款1200万元，并加收滞纳金。
3. 处罚措施根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，税务机关对该公司处以偷逃税款50%的罚款，即600万元。
4. 刑事责任由于该公司偷税漏税行为涉及金额较大，根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，该公司法定代表人被追究刑事责任，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
五、案例分析1. 偷税漏税的法律后果本案中，该公司因偷税漏税行为，不仅被追缴了偷逃的税款，还被处以罚款，法定代表人还受到了刑事处罚。
这充分说明了偷税漏税的法律后果是严重的。
法律会计税务案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某企业（以下简称甲公司）成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
甲公司在经营过程中，为了获取更高的利润，采取了一系列偷税漏税行为。
经过调查，甲公司在2018年共涉及偷税漏税金额达2000万元。
本案例将针对甲公司的偷税漏税行为进行法律、会计和税务分析。
二、案例分析（一）法律分析1. 税收法律制度我国税收法律制度主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等。
这些法律法规规定了税收征收、管理、处罚等方面的内容。
2. 甲公司偷税漏税行为违反的法律（1）甲公司未按照规定进行纳税申报，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定。
（2）甲公司采取虚假记账、虚开发票等手段进行偷税，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定。
（3）甲公司未按规定缴纳企业所得税，违反了《中华人民共和国企业所得税法》第四十二条规定。
（二）会计分析1. 甲公司偷税漏税的会计处理（1）虚开发票：甲公司通过虚开发票，将收入转移至关联企业，从而减少实际收入，逃避企业所得税。
（2）虚假记账：甲公司对部分支出进行虚假记账，将本应计入成本的支出计入其他科目，从而减少应纳税所得额。
2. 甲公司偷税漏税的会计处理对财务报表的影响（1）虚开发票导致营业收入虚增，虚列资产，虚减负债。
（2）虚假记账导致利润虚增，虚减应纳税所得额。
（三）税务分析1. 甲公司偷税漏税的税务处理（1）对甲公司虚开发票的行为，税务机关依法追缴税款，并加收滞纳金。
（2）对甲公司虚假记账的行为，税务机关依法追缴税款，并加收滞纳金。
（3）对甲公司未按规定缴纳企业所得税的行为，税务机关依法追缴税款，并加收滞纳金。
2. 甲公司偷税漏税的税务处理对财务报表的影响（1）追缴税款及滞纳金将导致甲公司当期财务报表中利润减少。
（2）税务机关依法追缴税款及滞纳金将导致甲公司财务报表中负债增加。
三、案例分析结论通过对甲公司偷税漏税案例的法律、会计和税务分析，得出以下结论：1. 甲公司偷税漏税行为严重违反了我国税收法律法规，应依法受到严厉处罚。
偷税漏税罪量刑标准
偷税漏税罪量刑标准根据我国刑法第二百四十五条的规定，偷税漏税数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额特别巨大的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金；数额巨大的，处7年以上有期徒刑，并处罚金或者没收财产。
偷税漏税数额较大的标准是指达到100万元以上，数额特别巨大的标准是指达到500万元以上，数额巨大的标准是指达到1000万元以上。
在量刑上，主要考虑以下几个因素：处罚的效用、犯罪情节、社会危害程度、犯罪所得数额、违法所得去向、赃款赃物的追缴和没收情况等。
首先，处罚的效用是量刑的一项重要原则，其目的是通过对犯罪分子的惩罚，起到震慑其他潜在的犯罪分子，维护国家税收秩序的作用。
量刑应当既能够起到震慑作用，增强犯罪预防的效果，又要在一定程度上考虑到对犯罪分子的改造和社会的矫正。
其次，犯罪情节是量刑的重要因素之一，包括犯罪分子是否有前科、是否自动投案、是否认罪悔罪等。
如果犯罪分子有较好的悔罪表现并自动投案，可以适当从轻处罚，以鼓励其积极改造。
相反，如果犯罪分子屡教不改，还应考虑从重处罚。
第三，偷税漏税行为严重侵害了国家的财政利益，对社会造成了很大的危害。
因此，量刑时还要考虑到社会危害程度。
在具体的判决中，可以参考前期类似案件的判决结果，以保证刑罚的公正性和一致性。
第四，犯罪所得数额是量刑的重要考虑因素之一、在偷税漏税罪中，犯罪所得是指纳税人逃避纳税义务获得的非法财物，数额的大小直接影响到刑罚的轻重。
同时，追缴和没收犯罪所得也是偷税漏税案件中应该关注的问题，可以通过没收违法所得的方式，进一步惩罚犯罪分子，同时也起到保护国家利益的作用。
在实际的刑事审判中，法官会根据上述因素和案件的具体情况，权衡各种因素来确定量刑结果。
不同的情节、数额和犯罪分子的悔罪态度等都会对刑罚做出调整。
同时，法官还会考虑到刑罚的分级制度，对偷税漏税罪分为两个等级，设置了不同的起止刑和监狱期限，以应对不同程度的刑事责任。
总结起来，我国对于偷税漏税罪有明确的量刑标准，根据犯罪的严重程度和犯罪分子的情况进行量刑，并在程序上保证了量刑的公正性和可操作性。
会计法律责任失衡的案例(3篇)
第1篇一、背景某市某房地产开发公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发、销售及物业管理。
公司成立初期，由于业务发展迅速，财务管理不规范，导致公司财务状况一度陷入困境。
2018年，该公司因涉嫌虚开发票、偷税漏税等问题被税务机关查处，引发了一系列法律纠纷。
二、案情简介1. 虚开发票经调查，该公司在2015年至2018年间，通过虚构业务、虚增成本等方式，虚开发票金额达数千万元。
这些发票主要用于抵扣税款，以达到偷税漏税的目的。
2. 偷税漏税在虚开发票的基础上，该公司还涉嫌偷税漏税。
经税务机关核实，该公司在2015年至2018年间，少缴税款达数百万元。
3. 法律责任失衡在此次案件中，公司负责人、财务主管及部分会计人员因涉嫌犯罪被追究刑事责任。
然而，从法律责任的分配来看，存在一定的失衡现象。
（1）公司负责人公司负责人作为公司的最高管理者，对公司财务状况负有直接责任。
在此次案件中，公司负责人因涉嫌犯罪被追究刑事责任，判决有期徒刑五年，并处罚金人民币五十万元。
（2）财务主管财务主管作为公司财务部门的负责人，对公司财务状况负有直接责任。
在此次案件中，财务主管因涉嫌犯罪被追究刑事责任，判决有期徒刑四年，并处罚金人民币四十万元。
（3）会计人员会计人员作为公司财务部门的工作人员，对公司财务状况负有间接责任。
在此次案件中，会计人员因涉嫌犯罪被追究刑事责任，判决有期徒刑三年，并处罚金人民币三十万元。
从上述判决来看，公司负责人、财务主管及会计人员的法律责任分配存在失衡现象。
具体表现在：1. 公司负责人与财务主管的法律责任差距较大。
公司负责人被判处有期徒刑五年，而财务主管仅被判处有期徒刑四年。
这种差距可能导致公司负责人逃避法律责任。
2. 会计人员与财务主管的法律责任差距较大。
会计人员被判处有期徒刑三年，而财务主管被判处有期徒刑四年。
这种差距可能导致会计人员承担过重的法律责任。
三、案例分析1. 法律责任失衡的原因（1）法律制度不完善。
偷税漏税处罚标准
偷税漏税处罚标准偷税漏税是指纳税人在纳税申报过程中故意隐瞒应纳税款、虚假报税或者其他手段逃避纳税的行为。
对于这种违法行为，国家有相应的处罚标准，以维护税收秩序，保障国家税收的正常征收。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和相关法律法规的规定，对偷税漏税行为的处罚标准主要包括以下几个方面。
首先，对于偷税行为，国家依法会采取罚款的方式进行处罚。
具体的罚款数额根据偷税数额的大小而定，通常是偷税数额的一定比例。
同时，对于恶意偷税的行为，罚款比例会更高，以起到震慑作用。
此外，如果纳税人主动进行自首并缴纳应纳税款，也可以酌情减轻罚款数额。
其次，对于虚假报税的行为，国家也会进行相应的处罚。
一般来说，对于虚假报税行为，国家会采取罚款并追缴欠税的方式进行处罚。
同时，对于恶意虚假报税的行为，国家还会追究其法律责任，甚至可能涉及刑事责任。
此外，对于偷税漏税行为，国家还会依法采取责令补缴税款、收缴违法所得、责令停业整顿、吊销营业执照等措施进行处罚。
这些措施旨在让纳税人意识到偷税漏税行为的严重性，同时也是为了维护税收秩序，保障国家税收的正常征收。
最后，对于严重的偷税漏税行为，国家还会依法追究刑事责任。
根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，对于构成犯罪的偷税漏税行为，将依法追究刑事责任，对相关人员进行法律惩处。
总的来说，针对偷税漏税行为的处罚标准是严格的，国家依法对此类违法行为进行打击，以维护税收秩序，保障国家税收的正常征收。
同时，我们也呼吁纳税人要自觉遵守税法，诚信纳税，共同维护税收秩序，为国家税收健康发展做出贡献。
偷税漏税处罚的法律规定(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现经济和社会发展目标的重要手段。
依法纳税是每个公民和组织应尽的义务。
然而，偷税漏税现象在我国依然存在，严重影响了国家的税收秩序和社会公平。
本文将对偷税漏税的法律规定进行详细解读，以期为相关单位和个人提供参考。
二、偷税漏税的定义偷税，是指纳税人通过隐瞒、虚报、伪造、篡改等手段，减少应纳税额，逃避税收的行为。
漏税，是指纳税人未履行纳税义务，未申报或者未足额申报应纳税款的行为。
三、偷税漏税的法律责任1. 罚款根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，纳税人漏税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上二倍以下的罚款。
2. 刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金。
3. 行政责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条规定，纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（1）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（2）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的；（3）未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备案的；（4）未按照规定报送有关税务资料的。
四、偷税漏税的法律程序1. 调查取证税务机关对涉嫌偷税漏税的纳税人进行调查取证，收集相关证据。
什么是偷税漏税,偷税漏税如何处罚
什么是偷税漏税,偷税漏税如何处罚法律明⽂规定禁⽌偷税漏税，但是总有⼈想有⼼或是⽆意的偷税漏税。
那什么是偷税漏税？偷税漏税⼜如何处罚呢？下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下相关的内容吧！⼀、概念及其构成偷税罪，是指纳税⼈、扣缴义务⼈故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁帐簿、记帐凭证、在帐簿上多列⽀出或者不列、少列收⼊、经税务机关通知申报⽽拒不申报或者进⾏虚假的纳税申报的⼿段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的⾏为。
(⼀)客体要件本罪侵犯的客体是国家的税收管理制废，税收管理制度是国家各种税收和税款征收办法的总称，包括征收对象、税率、纳税期限、征收管理体制等内容，任何应税产品不纳税，不按规定的税率、纳税期限纳税以及违反税收管理体制等⾏为，都是对我国税收管理制度的侵犯。
如果⾏为⼈的⾏为并没有侵犯国家的税收管理制度，⽽是侵犯了诸如国家外贸管理制度或者⾦融、外汇管理制度，则不构成本罪。
例如，⾛私活动的犯罪⾏为，必然具有偷逃国家关税的性质，但是国家的进出⼝关税是由海关监管、征收的，因⽽它侵犯的直接客体是国家的对外贸易管理制度，⽽不是国家的税收管理制度，所以只能定为⾛私罪⽽不能定为偷税罪，更不能以⾛私罪和偷税罪实⾏数罪并罚。
(⼆)客观要件本罪在客观⽅⾯表现为违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列⽀出或者不列、少列收⼊，经税务机关通知申报⽽拒不申报或者进⾏虚假的纳税申报的⼿段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的⾏为。
第⼀，伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁帐簿和记帐凭证。
所谓伪造帐簿、记帐凭证，是指⾏为⼈为了偷税，平时没有按照税法设置帐簿，为了应付税务检查⽽编造出假凭证、假帐簿、⽆中⽣有、欺骗他⼈;所谓“变造”帐簿和记帐凭证，即把已有的真实帐簿和凭证进⾏篡改、合并或删除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者帐外设帐、帐外经营、真假并存，从⽽使⼈对其经营数额和应税项⽬产⽣误解，达到不缴或少缴税款的⽬的。
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会计必懂的22种偷税漏税行为及2018年偷税漏税处罚标准
销售收入方面的17种偷税漏税行为
(一)发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。
其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。
(二)原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。
(三)以“预收帐款”方式销售货物，产品(商品)发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。
(四)制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。
(五)价外收入不记销售收入，不计提销项税额。
如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。
(六)三包收入”不记销售收入。
产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”(含配件)，保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。
(七)废品、边角料收入不记帐。
主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。
这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。
纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。
(八)返利销售。
市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿是新产品占领市场的有效手段是市场营销策略的组成部分其形式主要有两种一是商家销售厂家一定数量的产品并按时付完货款厂家按一定比例返还现金二是返还实物、产品、或者配件。
商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。
(九)折让收入。
折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。
按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。
另外开具红票的，不允许冲减收入。
在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。
(十)包装物押金逾期(满一年)不转记销售收入。
(十一)从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记帐选择有利于己的方法记帐和申报纳税。
(十二)销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。
(十三)为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记帐。
(十四)视同销售不记收入。
企业用原材料、产成品等长期投资，产品(商品)送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。
(十五)母公司，下挂多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。
(十六)小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。
(十七)已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。
应缴税金方面的5种偷税漏税行为
代扣代缴税金长期挂帐不缴。
稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴后，不作帐务调整，该作进项转出的不转出，该调增所得额的不调整帐务，造成明征暗退。
有的把补缴的增值税再记入进项税额。
福利企业外购原材料转让或者直接销售，自己没有生产能力，委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税。
福利企业该取得增值税专用发票不取得，自认为反正是退税，造成税负偏高，退税也多。
福利企业购进货物使用白条，骗取高税负退税。
2018年偷税漏税处罚标准
1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
3. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。
4. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。
5.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
6.税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。
7.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。