工程建设项目审计管理办法.doc
建设工程全过程跟踪审计办法
建设工程全过程跟踪审计办法建设工程全过程跟踪审计办法是针对建筑工程建设全过程中存在的问题和隐患，可以实现对建设工程质量、进度和成本等方面的全方位监控和管控，从而提高建设工程质量和效率，在未来建设工程中具有重要的应用意义。
一、建设工程全过程跟踪审计的必要性1.质量问题建设工程的质量问题是造成建筑物使用过程中存在安全问题和降低使用寿命的主要原因。
建设工程全过程跟踪审计可以监控整个建筑工程的施工，对质量进行全方位的监控和管控。
及时发现和解决质量问题，避免出现安全隐患。
2.成本问题建筑工程的成本问题是影响工程投入效益和应用寿命的重要因素。
建设工程全过程跟踪审计可以在工程施工过程中，对原材料采购、人员费用、建设设备的使用等成本进行监控和管理，在出现成本超支或浪费的情况下及时调整。
3.进度问题建筑工程的进度问题会影响工程的交付时间和效益，尤其是重大建筑工程，如果延误将造成多方面的损失。
建设工程全过程跟踪审计可以在建设工程施工过程中对各个工序的进度进行管理和控制，确保整个工程项目的进度合理安排。
二、建设工程全过程跟踪审计的实施方法1.审计方案制定针对不同类型的建筑工程，应该制定相应的审计方案，包括审计内容、审计对象、审计周期、审计机构、审计方法等，以确保审计的全面性、客观性和科学性。
2.审计实施建设工程全过程跟踪审计应在建筑工程施工过程中全程跟踪，重在发现问题和解决问题。
实施过程中应重点关注建筑工程项目计划、施工质量、工程成本、工程安全、工程进度等方面的问题。
3.审计报告撰写在建筑工程全过程跟踪审计的过程中，应制定审计报告，对于发现的问题，应提出整改措施并监督落实。
采用定期报告方式向指导建设工程的有关单位和管理部门及时报告审计结果。
三、建设工程全过程跟踪审计的意义和价值1.提高建筑质量建设工程全过程跟踪审计可以提高建筑工程的质量，及时发现和解决施工过程中存在的质量问题，避免出现安全隐患，提高建筑物的使用寿命和经济效益。
建设工程项目内部审计管理办法
建设工程项目内部审计管理办法一：一：审计管理范围该内部审计管理办法适用于所有建设工程项目，包括但不限于工程建设、装饰装修、设备安装等。
二：审计机构1. 内部审计部门：负责建设工程项目的内部审计工作，独立开展审计活动。
2. 外部审计机构：根据需要，委托外部专业审计机构开展审计活动。
三：审计程序1. 项目启动阶段：- 确定审计目标和范围；- 与项目管理部门协商制定审计计划；- 成立审计小组，确定审计和分工。
2. 审计准备阶段：- 准备审计工作计划和安排；- 收集相关项目资料和文件，进行初步分析；- 审查项目管理流程和制度，识别潜在风险和问题。
3. 实施审计阶段：- 进行现场勘查和调查，核实项目实施情况和依据；- 检查项目的合规性、财务状况、工期进展等方面的问题；- 对发现的问题进行整理和汇总，形成审计报告。
4. 审计报告编制和提交：- 依据审计发现，编制审计报告，包括问题描述、原因分析、建议和整改措施；- 报告拟定后，与项目管理部门进行沟通和讨论；- 最终确定审计报告，并提交给上级主管部门或相关单位。
四：审计监督审计监督由项目管理部门或审计委员会负责，对审计工作进行监督、评估和验收。
五：附件1. 建设工程项目审计报告模板2. 内部审计计划模板3. 审计问题整改计划模板4. 相关法规和政策文件六：法律名词及注释1. 建设工程：指国民经济和社会发展需要，在土地上、地下或水中建造、安装、修缮、拆除及其附属设施的工程活动。
2. 审计：财务状况或业务行为的核实、评价和审阅的过程，旨在发现问题、提出建议，并加以改进。
二：一：审计管理目的为了规范建设工程项目的内部审计管理，确保项目的质量、安全和规范运行，提高资金使用效益。
二：审计管理责任1. 内部审计部门：负责开展建设工程项目的内部审计工作，编制审计计划、报告，提出整改建议。
2. 项目管理部门：配合内部审计工作，提供相关数据和信息，积极配合整改措施的落实。
三：审计程序1. 项目立项阶段：- 内部审计部门与项目管理部门沟通，明确审计目标和范围；- 制定审计计划，并报相关主管部门批准。
工程项目建设审计管理办法
第一章总则第一条为加强工程项目建设管理，确保项目资金使用效益，维护国家和建设单位合法权益，根据国家有关法律法规和内部控制管理制度，结合工程项目建设实际，制定本办法。
第二条本办法适用于我国境内各类工程项目建设，包括新建、改建、扩建和技术改造项目。
第三条工程项目建设审计应遵循以下原则：（一）依法审计原则：严格按照国家法律法规和政策要求进行审计。
（二）客观公正原则：审计工作应客观、公正，确保审计结果真实、准确。
（三）全面覆盖原则：审计范围应覆盖工程项目建设全过程，包括投资立项、设计、施工、验收等环节。
（四）风险导向原则：关注项目风险，提高审计质量和效率。
第二章审计范围与内容第四条工程项目建设审计范围包括：（一）投资立项审计：对项目投资决策、资金筹措、项目可行性研究报告等进行审计。
（二）设计审计：对工程设计方案、设计质量、设计变更等进行审计。
（三）施工审计：对施工合同、施工质量、进度、成本等进行审计。
（四）验收审计：对工程竣工验收、结算、交付使用等进行审计。
第五条工程项目建设审计内容：（一）项目资金管理：审查项目资金筹措、使用、回收等情况。
（二）工程造价：审查工程造价的合理性、准确性，防止虚报冒领。
（三）工程质量：审查工程质量是否符合国家标准和合同要求。
（四）工程进度：审查工程进度是否符合合同约定，防止拖延工期。
（五）工程合同：审查工程合同的合法性、合规性，确保合同履行。
第三章审计程序与方法第六条工程项目建设审计程序：（一）审计准备：收集相关资料，制定审计方案。
（二）现场审计：对项目现场进行实地审计，了解项目实际情况。
（三）审计报告：根据审计情况，撰写审计报告。
（四）审计整改：对审计发现的问题，提出整改建议。
第七条工程项目建设审计方法：（一）查阅资料：查阅项目相关资料，了解项目背景、投资情况等。
（二）现场调查：实地考察项目现场，了解项目进展、质量等情况。
（三）抽样调查：对项目相关数据进行抽样调查，评估项目质量。
项目工程审计管理制度范本
项目工程审计管理制度范本第一条总则为加强项目工程审计管理，规范审计行为，保障工程建设项目的合法性、真实性和效益性，根据《审计法》、《造价管理暂行办法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条审计部门职责1. 全过程审计由审计部门负责组织实施。
根据工程性质和公司要求，全过程审计可分为自审、部分委托审计或全部委托审计。
委托项目的具体审计工作由受委托的工程咨询机构负责。
2. 审计部门应根据项目特点和规模，制定审计计划，明确审计目标、内容、程序和方法。
3. 审计部门应建立健全审计档案，对审计过程中产生的资料、数据和报告进行归档管理。
第三条审计范围和内容1. 审计范围包括项目前期论证、设计、招投标、施工、竣工验收、结算等全过程。
2. 审计内容应涵盖工程项目的合法性、真实性、规范性和效益性，主要包括：（1）项目审批手续是否齐全，合规性；（2）设计方案是否合理，变更是否合规；（3）招投标程序是否规范，中标结果是否公正；（4）施工过程管理是否合规，工程质量是否达标；（5）竣工验收程序是否规范，验收结果是否真实；（6）工程结算是否合规，造价控制是否有效。
第四条审计程序1. 审计部门应根据项目进度，提前制定审计计划，并通知相关单位。
2. 审计组在审计前，应收集相关资料，了解项目基本情况，确定审计重点。
3. 审计组应通过现场勘查、查阅资料、访谈等方式，开展审计工作。
4. 审计组在审计过程中，有权要求项目单位提供相关资料、暂停施工或整改问题。
5. 审计组应根据审计结果，编制审计报告，明确审计发现的问题及建议。
6. 审计部门应将审计报告提交公司领导审批，并对审计发现问题进行跟踪整改。
第五条审计要求1. 审计部门应保持独立性，确保审计工作的客观、公正和有效性。
2. 审计人员应具备相应的专业知识和技能，定期进行培训和考核。
3. 审计过程中，审计人员应严格遵守保密规定，保护国家利益、企业利益和他人合法权益。
4. 项目单位应积极配合审计工作，提供真实、完整的资料和信息。
工程建设项目审计管理办法
工程建设项目审计管理办法（审议稿）录目0则...................................................第一章总1..............................................机构与职责第二章2..............................................开工前审计第三章4............................................工程管理审计第四章6............................................第五章工程造价审计8........................................第六章工程竣工验收审计10...................................工程竣工财务决算审计第七章11审计结果应用...........................................第八章12..................................................则附第九章0．则第一章总“集制定目的。
为加强湖南嘉德集团有限公司（以下简称第一条团公司”）工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据集团公司工程建设项目实际情况，特制定本办法。
适用范围。
本制度适用于集团公司及所属控股子公司。
第二条管理原则及方法。
第三条（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；“先审计，（三）与各项目管理部门密切协调、合作参与。
实行的原则。
后结算”专业术语定义。
第四条本制度所称工程建设项目审计，是指集团公司审计部门或其委托社会中介咨询机构对工程建设项目造价实施的全过程真实性、合法性、效益性进行独立审计监督和评价活动。
本制度所称工程建设项目范围包括基本建设、技术改造、大中修等，包含专项资金和企业专用、自筹资金投资项目、外包或自营承建项目等所有工程建设项目。
工程审计管理办法制度范本
工程审计管理办法制度范本第一章总则第一条为了加强工程审计管理，确保工程质量、安全、进度和投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《建设工程质量管理条例》等法律法规，制定本办法。
第二条本办法所称工程审计，是指对新建、改建、扩建、迁建、维修等工程项目的预算执行、工程管理、造价控制、竣工验收等环节进行审计的活动。
第三条工程审计应遵循合法、独立、客观、公正、保密的原则，坚持事前审计、事中审计和事后审计相结合，注重工程审计的全过程管理。
第四条国家机关、企事业单位、社会团体等开展工程审计活动，应当遵守本办法。
第二章组织管理第五条设立工程审计机构，负责组织、协调和实施工程审计工作。
工程审计机构应具备相应的专业能力、技术条件和人力资源。
第六条工程审计机构应根据工程项目的规模、性质、复杂程度等因素，制定工程审计计划，明确审计内容、审计时间、审计人员等。
第七条工程审计机构应建立健全内部审计管理制度，包括审计工作程序、审计质量控制、审计结果处理等方面。
第八条工程审计人员应具备相应的专业资格和技能，参加培训和学习，提高审计业务水平。
第三章审计内容第九条工程审计主要包括以下内容：（一）预算执行情况：审查工程项目预算的编制、审批、执行和调整等情况；（二）工程管理情况：审查工程项目的设计、施工、监理等环节的管理情况；（三）造价控制情况：审查工程项目的造价编制、审核、控制和结算等情况；（四）竣工验收情况：审查工程项目的竣工验收程序、验收标准和质量情况；（五）投资效益情况：评估工程项目的投资效益，包括经济效益、社会效益和环境效益等；（六）其他需要审计的内容。
第十条工程审计机构应根据工程项目的具体情况进行审计，注重发现和纠正违法违规行为、管理漏洞和风险隐患。
第四章审计程序第十一条工程审计机构应开展事前审计，对工程项目的可行性研究、设计方案、预算编制等进行审查，提出审计意见。
第十二条工程审计机构应开展事中审计，对工程项目的施工进度、质量安全、造价控制等进行跟踪检查，及时发现和纠正问题。
工程审计管理办法
工程审计管理实施办法第一条为了进一步加强工程管理，完善和规范工程审计制度，达到维护企业合法权益，防止企业效益流失的目的，制定本办法。
第二条工程审计项目包括大、中、小型基建工程、各单位自筹资金建设的项目、更新改造工程、业扩工程、大修理工程、维修工程、装饰工程 (包括二次装修工程、修缮工程、改建工程、拆除工程 )等。
第三条审计依据主要有以下内容：1.《中华人民共和国审计法》；2.国家审计署《关于内部审计工作的规定》；3.原电力工业部内部审计办法；4.国家政府部门颁发的有关工程审计和竣工决算的规定，以及与工程纳税有关的规定；5.地方政府有关部门颁发的与工程结算有关的法律性文件；6.批准的立项文件和项目投资计划；8.国家、有关部委、地方政府部门颁布的有关工程施工及验收规范、标准、规定等；9.《》；10.其它有关规定。
第五条审计人员必须具备履行职责所需的专业知识和相关经验，并且要树立高度的主人翁责任感和敬业精神，对待工程审计应不循私情，严格把关，依法审计，忠于职守。
第六条主动联系并取得行业主管部门 (如建委、定额站等 )的支持，营造好的外部环境，以保证审计工作的顺利进行。
第七条对所有工程的开工建设前、建设期到竣工各阶段的全过程及重要事项进行审计。
各单位工程归口管理部门要和审计部门携手把关，维护企业的合法权益，从工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、标的核对、工程期中审计等各个方面，审计部门都必须积极参与，工程管理部门要提供工程配合等方面的方便和条件。
第八条项目审批手续审计主要审查开工前各项审批手续(包括可研评估报告、初步设计、立项批复文件、设计文件、投资计划、概算批复文件和借贷协议文件等)是否完备、合法，项目是否由上级主管部门批准，是否纳入固定资产投资计划或其他投资计划，自筹资金来源有无违反政策等；对项目前期工作(包括资金筹措、勘测、可研、初设、方案优化等)作出评价。
第九条工程招投标审计具备招标条件的工程一律实行招标。
审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法.doc
审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法-（１９９６年１２月１３日审计署发布）第一条为了规范国家建设项目（以下简称建设项目）竣工决算的审计监督，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，制定本办法。
第二条本办法所称建设项目，是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目。
第三条本办法所称建设项目竣工决算审计，是指建设项目正式竣工验收前，审计机关依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。
其目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效益，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。
第四条建设项目的设计、施工、监理等单位与建设项目有关的财务收支，应当依法接受审计机关的审计。
审计机关对上述单位与建设项目有关的财务收支的审计，不受审计管辖范围的限制。
第五条审计机关对建设项目竣工决算报表进行审计监督的主要内容：（一）竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表的真实和合法情况；（二）竣工决算说明书的真实与准确情况。
第六条审计机关对建设项目投资及概算执行情况进行审计监督的主要内容：（一）各种资金渠道投入的实际金额；（二）资金不到位的数额、原因及其影响；（三）实际投资完成额；（四）概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用，核实概算总投资；（五）核实建设项目超概算的金额，分析其原因，并查明扩大规模、提高标准和批准设计外投资情况。
第七条审计机关对建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊、其他投资列支的真实、合法、效益，进行审计监督。
第八条审计机关对建设项目交付使用资产情况进行审计监督的主要内容：（一）交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续；（二）流动资产和铺底流动资金移交的真实与合法；（三）交付无形资产的情况；（四）交付递延资产的情况。
第九条审计机关对尾工工程的未完工程量及所需要的投资进行审计监督，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。
工程项目内部审计制度范本
工程项目内部审计制度范本第一章总则第一条为规范工程项目内部审计工作，提高内部审计的效率和质量，保障工程项目资金使用的合理性和安全性，特制定本制度。
第二条工程项目内部审计是指项目管理机构为了评估项目管理及财务活动的有效性和风险管理控制的合理性，向项目领导层提供独立和客观的审计服务。
第三条工程项目内部审计应当依据相关法律法规和有关规定，服从领导的调度，进行审计工作，对审计结果应当实事求是，向领导层提供客观真实的审计意见。
第四条项目管理机构应当建立内部审计机构，明确内部审计工作的职责与权限。
第五条内部审计机构应当依据审计计划和目标，按照审计制度的规定，实施审计活动，发现问题并提出改进建议。
第六条内部审计机构应当与项目管理机构的各部门协调配合，确保审计工作的有效开展。
第七条内部审计机构的审计人员应当严守业务秘密，不得泄露审计机构的审计文件和资料。
第八条内部审计机构应当制定内部规章制度，明确审计工作的流程和程序。
第九条对于审计结果不满意的项目管理机构，可以向项目领导层提出复核请求，由项目领导层指定专门的机构进行复核。
第十条项目管理机构应当及时对审计结果进行整改，并提交整改报告。
第二章内部审计机构的组织与管理第十一条项目管理机构应当设置内部审计机构，确定审计机构的组织形式和人员配备。
第十二条内部审计机构应当配备具有相关资格和经验的审计人员，确保审计工作的质量和效率。
第十三条内部审计机构应当建立完善的内部管理制度，明确审计人员的职责与权限。
第十四条内部审计机构应当定期对内部审计人员进行培训，提高审计人员的专业素养。
第十五条内部审计机构应当建立完善的内部管理制度，保证内部审计工作的规范化和制度化。
第十六条内部审计机构应当向项目领导层报告审计工作的进展情况，并提交审计报告。
第十七条内部审计机构应当根据需求及时作出调整，确保审计工作的有效开展。
第三章审计工作的实施第十八条内部审计机构应当制定审计计划，并报项目领导层批准。
工程审计制度管理办法最新
工程审计制度管理办法最新第一章总则第一条为规范和加强工程审计管理，保障工程项目的质量和合规性，提高工程审计效益，根据国家相关法律法规，制定本办法。
第二条工程审计制度管理办法适用于所有涉及工程审计的单位和个人，包括工程建设项目的所有阶段，涉及设计、施工、监理、造价等工程审计范围。
第三条工程审计是指对工程项目的设计、施工、监理、造价等环节进行全面、系统的审核和评价，以确保工程项目符合相关法律法规和质量要求，达到预期效果的一种管理活动。
第四条工程审计应当遵循公平、公正、透明、独立的原则，确保审计结果客观、准确、有效。
第五条工程审计机构应当建立健全工程审计质量管理体系，确保审计工作的质量和效果。
第六条工程审计人员应当具备相关专业知识和技能，并接受必要的培训和考核，确保审计工作的准确性和专业性。
第七条工程审计机构应当建立健全保密机制，保护审计工作中的商业秘密和个人隐私。
第二章工程审计机构管理第八条工程审计机构应当依法取得相关资质和认证，确保审计工作的合法性和规范性。
第九条工程审计机构应当建立健全组织架构和内部管理制度，明确各部门职责和权限，保证审计工作的高效和顺畅进行。
第十条工程审计机构应当建立健全审计项目管理制度，包括项目立项、组织实施、报告编制、结果汇总等流程，确保审计工作有条不紊地进行。
第十一条工程审计机构应当建立健全审计质量管理体系，包括文件管理、数据收集、分析评估、风险控制等环节，确保审计结果的客观和可靠。
第十二条工程审计机构应当建立健全信息系统和技术支持体系，提高审计工作的效率和质量，保证信息的安全和稳定。
第十三条工程审计机构应当建立健全绩效评价制度，对审计人员和机构进行定期评估，激励和奖励表现优秀的人员和团队。
第三章工程审计人员管理第十四条工程审计人员应当遵守相关法律法规和职业道德规范，保持良好的职业操守和行为规范。
第十五条工程审计人员应当不断提升自身专业技能和知识水平，积极参加相关培训和学习，不断提高审计工作的质量和效果。
基本建设工程项目全过程跟踪审计办法
基本建设工程项目全过程跟踪审计办法基本建设工程项目全过程跟踪审计办法是指在基本建设工程项目的各个环节中对工程进展情况进行跟踪审计，在确保项目质量和效益的同时，发现和纠正潜在问题，促进工程项目的顺利进行。
下面是关于基本建设工程项目全过程跟踪审计办法的详细介绍。
一、跟踪审计的目的和意义1.目的：通过跟踪审计，及时了解基本建设工程项目的进展情况，发现潜在问题，并提出相应的整改建议，确保项目的顺利进行。
2.意义：a.保证质量：通过跟踪审计，可以及时发现项目中存在的质量问题，为项目质量的提升提供依据，避免次品工程的发生。
b.控制成本：通过跟踪审计，可以监督项目的资金使用情况，确保资金使用合理，避免浪费和滥用。
c.提高效益：通过跟踪审计，可以及时发现项目运行中的问题，为项目的效益提升提供指导和保障。
d.促进改进：通过跟踪审计，可以查找项目中存在的问题，并提出相应的改进措施，为项目的管理和执行提供经验和教训。
二、跟踪审计的内容和步骤1.内容：a.工程进展情况的记录和分析，包括工程进度、质量、成本等方面的情况。
b.工程合同履行情况的审计，包括合同执行情况、支付情况等方面的审计。
c.项目资金使用情况的审计，包括项目资金使用的合理性、效益等方面的审计。
d.工程施工控制和管理情况的审计，包括施工现场管理、施工质量控制等方面的审计。
2.步骤：a.制定跟踪审计计划：根据基本建设工程项目的实际情况，制定跟踪审计的计划，明确审计的目标、范围和重点。
b.跟踪审计的实施：根据审计计划，对工程项目的各个环节进行跟踪审计，记录工程进展情况，发现问题并提出整改建议。
c.跟踪审计的总结和分析：对跟踪审计的结果进行总结和分析，提出相应的改进建议，并形成审计报告。
d.跟踪审计报告的提交和反馈：将跟踪审计报告提交给有关部门和责任人，要求其对存在的问题进行整改，并跟踪反馈整改情况。
三、跟踪审计的注意事项1.审计标准：跟踪审计应遵守国家和地方的相关审计政策和法规，确保审计过程的合法性和准确性。
工程建设项目审计管理办法
工程建设项目审计管理办法工程建设项目审计管理办法是指为了规范和管理国有资产建设项目的使用、维护和管理而建立的一套体系方法。
工程建设项目审计是指通过对工程建设项目的实施情况、经济效益、财务管理等方面进行审计，以发现问题，改进管理，促进项目的正常实施和顺利运作。
一、工程建设项目审计的重要性1、促进项目的风险控制和预警。
工程建设项目审计可以对项目的风险进行较为准确的评估和预测，以发现问题和风险，及时进行调整和改进，避免项目的资金、质量和时间风险。
2、监督项目的合规性。
工程建设项目的审计可以确保项目运作符合法规、规章和政策，避免违规操作和行为的发生，保护国有资产的安全和合法权益。
3、加强项目的财务管理。
工程建设项目审计可以对工程项目的预算、招投标、合同签订、付款等方面进行监督，强化财务管理，防止资金的滥用和浪费。
二、工程建设项目审计的管理办法1、审计对象的确定。
选取具有代表性的建设工程项目进行审计，重点关注那些实施过程中存在的问题和风险的项目。
2、审计期限的确定。
根据工程项目的实际情况和操作流程，制定审计计划和审核时间表，确定审计期限的开始和结束时间，确保审计进度的合理和有效性。
3、审计程序的实施。
审计程序包括审计计划的制定、审计依据的获取、现场审计、审计报告的编制等环节。
严格按照审计项目计划，依据分析、取证、核实进行审计工作。
4、审计机构的组织。
建立专门的审计组织机构，具备资格和能力的审计师或团队参与审计工作。
审计机构应确保其审计过程的独立性、公正性和客观性，以确保审核结果的真实性和可靠性。
5、监督管理的实施。
监督管理主要包括审计监督和项目管理监督两方面，其中审计监督主要是为了评估审计工作的质量和成果；项目管理监督则主要是为了保证项目的按时按质完成，防止造成经济损失和社会影响。
三、工程建设项目审计的策略1、制定实施的审计计划。
在制定审计计划时，应根据工程项目的实际情况和运营逻辑，把握审计重点及时间节点，科学的启动审计程序。
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工程建设项目审计管理办法
第一章总则
第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据****《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。
第二条工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。
第三条工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。
第四条工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行：（一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。
（二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行“先审计，后结算”的原则。
第二章审计范围和审计依据
第五条工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。
第六条为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定：（一）单独交付使用的项目预算在50万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。
（二）单独交付使用的项目预算在50万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。
出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。
（三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担50％。
（四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算，由各建设单位承担。
第七条工程建设项目的审计依据
（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；
（二）公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定；
（三）财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定；（四）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。
第三章审计内容
第八条工程建设项目审计的内容
（一）以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计；（二）除上述情况以外的其他工程建设项目预（结）算审计。
第九条以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计（一）标底的确定是否按照公司相关制度、流程进行，是否经过财务投资事业本部、工程服务中心第一负责人或其授权人审核批准；（二）工程承包合同的签订是否按照公司规定的流程进行，是否经过财务投资事业本部、工程服务中心、法务中心第一负责人或其授权人审核批准；
（三）审计监察办公室对上述情况审核无误后，出具结算审核意见书，财务依据工程承包合同及结算审核意见书进行结算；如果没有按照公司相关制度、流程进行，或者没有上述相关部门负责人或其授权人的审核签字，审计监察办公室不予出具结算审核意见书；
（四）在合同履行过程中，承包合同的项目及内容是否有变更，如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计。
第十条工程建设项目预（结）算审计，审查工程项目预（结）算的真实性、合规性和准确性
（一）工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设，并符合验收标准；
（二）竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定，结算资料和手续
是否齐全；
（三）工程预（结）算书的内容是否真实、准确、合法
1、按工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确，有无重算、漏算等问题；
2、预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符,各分项工程预算定额是否与设计文件相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,预算单价的换算是否准确,有无套错定额情况;
3、施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符,工程类别是否符合取费系数的规定,取费系数及计算是否符合规定;
4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;
5、设备、材料是否按国家定价或市场价计价,材料预算价格与实际价格是否准确;
6、设计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效，数据是否准确，手续是否完备，有无重签、多签等问题；
第四章审计程序及审计方式
第十一条工程建设项目审计程序，应按照公司《审计工作制度》执行。
第十二条工程建设项目预（结）算审计，实行两级审计程序。
凡申请审计的工程建设项目预（结）算书，由工程服务中心或工程建设
单位进行初审，由审计监察办公室委托社会审计机构进行终审。
第十三条由工程服务中心负责初审的工程项目，需在初审工作结束后三个工作日内，将附有工程量计算书，加盖送审单位、编制单位公章及预算员专用章，并由甲方代表签字的结算资料报送审计监察办公室，并按照工程项目的类型分别由工程服务中心分管土建工程和安装工程的负责人签字确认，否则审计监察办公室不予受理。
第十四条为避免工程结算书年终集中报审，降低审计质量，影响财务决算，进一步规范工程结算审核时间
（一）大型的能独立结算的基建、技改工程项目，施工单位应在工程完工后20天内提交工程结算资料。
有关部门的初审工作应在30天内完成，并将结算资料送达审计监察办公室。
审计监察办公室在对结算资料的完整性进行审核后移交社会审计机构，并在20天内组织相关人员到现场进行勘察核实。
（二）对于随时发生的不方便独立结算的较小维修项目，施工管理部门应负责督促施工单位，每季度累计工作量，编报工程结算书进行结算，不得累计年终统一结算。
（三）对于施工单位未按时提交结算书，影响审计进度和财务决算的，审计监察办公室实行待审制度，财务预留一定比例的工程款后先进行帐务处理，下年初详细审计后结清。
第十六条在审计过程中，由审计监察办公室负责协调社会审计机构与工程服务中心、建设单位和施工单位的相关事宜。
第十五条审计结束后，由审计监察办公室负责组织公司有关部
门、施工单位、社会审计机构三方对审计结果进行签字确认，各方须在收到定案表后三个工作日内，将签署了意见的定案表返回审计监察办公室。
第十六条社会审计机构应按照协议约定完成审计工作并出具工程审计报告，如有特殊情况需要延长审计时间，由社会审计机构作出书面说明，审计监察办公室视情况作出相应意见。
第十七条工程审计报告一式二份，由审计监察办公室签收，一份存档，另一份送交财务投资管理中心或者区域财务中心或者分公司财务处。
第十八条审计监察办公室通过公开招标，委托业务优、服务好、信誉高，具有专业资质的社会审计机构，并对其办理的工程项目审计工作进行指导和监督，维护公司的合法权益。
审计监察办公室聘请的社会审计机构所支付的工程审计费按照核减金额的3.5％计算。
第十九条审计方式
工程建设项目审计一般可视具体情况采用下列方式：
（一）就地审计；
（二）送达审计；
（三）联合审计；
（四）审计监察办公室认为适当的其他审计方式。
第二十条审计方法
进行工程建设项目审计，审计监察办公室应根据不同工程建设项目的具体情况，分别采取不同审计方法，包括全面审查、重点审查、分析。