17家银行类上市公司现金流量表分析
上市公司现金流量表相关知识
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5.收到旳其他与投资活动有关旳现金
• 本项目反应企业除上述各项目外，收到 旳其他与投资活动有关旳现金。其他与投 资活动有关旳现金，假如价值较大旳，应 单列项目反应。本项目能够根据有关科目 旳统计分析填列。
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• 3.其他货币资金。其他货币资金是指存储在 金融机构旳外埠存款、银行汇票存款、银 行本票存款、信用卡存款、信用证确保金 存款和存出投资款等，与“其他货币资金” 科目核实内容一致。
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(二)现金等价物
• 现金等价物，是指企业持有旳期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小旳投资。其中，“期限短” 一般是指从购置日起3个月内到期。例如可 在证券市场上流通旳3个月内到期旳短期债 券等。
现金流量表有关知识
-上市企业对现金流量表旳要求 2023年9月28日
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目录
• 新企业会计准则对现金流量表旳定义 • 新企业会计准则附注披露对现金流量表旳要求 • 证监会公告[2023]1号——《公开发行证券旳企
业信息披露编报规则第15号——财务报告旳一 般要求》对现金流量附注披露旳要求 • 《公开发行证券旳企业信息披露内容与格式要 求——招股阐明书》对现金流量旳要求 • 现金流量表旳详细编制 • 奥克化学招股阐明书中有关现金流量旳披露
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二、新企业会计准则附注披露对现 金流量表旳要求
• 披露将净利润调整为经营活动现金流量旳 信息、本期取得或处置子企业及其他营业 单位旳信息、现金和现金等价物旳构成情 况。（指附表）
怎样看上市公司现金流量表
怎样看上市公司现金流量表现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。
这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。
现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。
上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：1、来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等；2、来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等；3、来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等；4、非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等；5、不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。
这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。
对现金流量表主要从3个方面进行分析：1、现金净流量与短期偿债能力的变化。
如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善；反之，则表明公司财务状况比较困难。
当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。
2、不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。
公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。
如何查看和分析上市公司现金流量表【会计实务操作教程】
用。考虑到我国的实际情况，投资者可着重从现金流量表中挖掘有关公
司偿债能力和利润质量的信息，并利用现金流量对公司进行估价。 3.对未来的预测比历史分析更重要。尽管现金流量表提供了公司财务 状况变动的动态信息，但现金流量表毕竟提供的只是历史信息，这只能
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代表公司的过去。而“买股票就是买未来” ，运用外推和经验挖掘公司未 来发展的信息比对公司历史财务状况的描述重要得多。 二、现金流量表分析的主要方法 （一）总量分析总量分析是指对于现金净流量或现金流量表中某一项 进行分析，通过分析经营活动现金净流量、销售商品提供劳务收到现金 等项目的环比或定基增长情况可以了解这些项目的变化趋势。 （二）结构分析现金流量结构十分重要，因为相同的现金净流量可能 由于来源不同而意味着不同的财务状况。 1.定性的结构分析企业（或产品）处于不同生命周期时，企业现金流 量的典型结构（表示每个时期不同现金流量“+”“-”号的顺序均为经 营现金流量、投资现金流量、筹资现金流量）： A.在产品初创期，由于产品还处在市场开拓阶段，企业的经营现金流 量为负，而市场的开拓、生产能力的进一步形成都需要追加投资，因此 投资活动现金流量为负，这时现金的来源是筹资。 B.在高速增长期，产品销售快速增长，经营现金流量为正，同时，为 扩大市场份额，企业需要不断地追加投资，投资现金流量依然为负，但 是经营现金流量很可能不足以满足投资所需现金，因此筹资活动现金流 量可能继续为正。 C.在产品成熟期，产品销售稳定，并进人投资回收期，因此经营活动
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如何查看和分析上市公司现金流量表【会计实务操作教程】 「导读」为了明确一个公司的经营是否健康，就需要一个明明白白的数 据来表示。根据新的《股份有限公司会计制度》，从 1998年起上市公司 年报中必须编制“现金流量表” 。如果现金流量表通过显示经营中产生的 现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而 揭示了公司内在的发展问题。在此，就凸显出现金流量表的重要性。 一、现金流量表分析的要点作为对资产负债表和损益表的补充报表， 现金流量表为上市公司的利害关系人提供了关于公司现金变动情况的信 息，有利于使用者对公司总体财务状况进行客观评价。在对公司进行分 析时，作为外部投资者可以通过现金流量表得到哪些最为有用的信息 呢？笔者认为，考虑到我国的实际情况，在分析上市公司现金流量表 时，应当注意如下几个要点： 1.经营现金流量是现金流量分析的重点。现金流量表准则将公司的现 金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量 三类，在对现金流量信息进行分析时，经营活动现金流量应当是重点， 原因是经营活动是公司一切活动的核心和重点。一般地，公司的投资活 动和筹资活动要为经营活动服务，而且作为一个健康运转的企业，经营 活动应当是现金流量的主要来源。 2.评价公司偿债能力、利润质量和投资价值是现金流量分析的主要作
工商银行年度财务报表分析
工商银行年度财务报表分析1. 概述工商银行是中国最大的商业银行之一，其年度财务报表是评估其财务状况和经营绩效的重要依据。
本文将对工商银行最近一年的财务报表进行分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 资产负债表分析资产负债表反映了工商银行在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
以下是对工商银行资产负债表的分析：2.1 资产分析工商银行的资产主要包括现金及存放中央银行款项、金融资产、贷款和垫款、投资和其他资产。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估工商银行的资产结构和风险。
2.2 负债分析工商银行的负债主要包括存款、借款和其他负债。
存款是工商银行主要的资金来源，借款主要用于满足资金需求。
通过分析负债的变动情况，可以评估工商银行的负债结构和偿债能力。
2.3 所有者权益分析所有者权益反映了工商银行的净资产，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
通过分析所有者权益的变动情况，可以评估工商银行的财务稳定性和盈利能力。
3. 利润表分析利润表反映了工商银行在特定期间的收入、成本和利润情况。
以下是对工商银行利润表的分析：3.1 收入分析工商银行的收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入和其他收入。
通过分析收入的构成和变动情况，可以评估工商银行的业务规模和盈利能力。
3.2 成本分析工商银行的成本主要包括利息支出、手续费及佣金支出和其他成本。
通过分析成本的构成和变动情况，可以评估工商银行的经营效率和成本控制能力。
3.3 利润分析利润是工商银行经营活动的核心指标，包括净利润、每股收益和净利润率。
通过分析利润的变动情况，可以评估工商银行的盈利能力和发展潜力。
4. 现金流量表分析现金流量表反映了工商银行在特定期间的现金流入和流出情况。
以下是对工商银行现金流量表的分析：4.1 经营活动现金流量分析经营活动现金流量主要包括客户存款、贷款和垫款、利息收入和手续费及佣金收入等。
通过分析经营活动现金流量的变动情况，可以评估工商银行的现金流入情况和经营能力。
浦发银行(600000)现金流量表分析
浦发银行〔600000〕现金流量表分析一、从总体上解读现金流量表第一，该公司资产负债表货币资金工程年末比年初增加6,060,590 万元。
剔除包含于年末及年初货币资金工程当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金等价物减少了 2045400 万元。
其中，经营活动产生现金流量 9257800 万元，投资活动产生现金流量 14281100，筹资活动产生现金流量 3000900 万元。
第二，该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是客户存款和同业存放款项，收到现金 38896600 万元，客户贷款及垫款支付现金 21412500 万元。
其中经营活动的现金流入量大于现金流出量，反响出企业经营活动的现金流量自我适应能力强，通过经营活动收取的现金不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余的局部还可以用于再投资或偿债。
第三，投资活动现金流量主要是由于投资所支付的现金而引起的。
第四，筹资活动现金流量的增加主要来自发现债券收到现金 4200000 万元，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。
二、采用水平分析法进行分析评价从上表可以看出，浦发银行 2022 年净现金流量比 2022 年减少了-16548555 万元。
经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是-10607778 万元、-7745443 万元和 1691481 万元。
-94.50%。
经营活动现金流出量的增加因为客户贷款及垫款支付现金增加2866955 万元，增长率为 15,46%。
投资活动现金净流出量比上年减少了 7745443 万元。
保持了与上年规模相当的投资。
公司还增加了购建固定资产、无形资产和其他长期资产的购置，投资增长了 25.09%。
投资活动现金流入量的减少主要来自于收回投资所收到的现金的减少，减少了 6335615 万元，减少幅度为 27.12%。
筹资活动净现金流量本年比上年增加 1691481 万元，主要是因为发行债券收到的现金 2360000 万元所引起。
上市公司现金流量表 各项目内容
上市公司现金流量表各项目内容上市公司现金流量表是一份反映公司经营活动、投资活动和筹资活动对现金流动的详细记录。
它是财务报表中重要的一部分，通常由经理层和投资者用于评估公司的财务状况和现金流动性。
本文将深入探讨上市公司现金流量表的各项目内容，并就其意义和影响进行综合评估。
一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指公司日常经营活动产生的现金流入流出情况。
它包括三个主要项目：销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付的员工工资、支付的各项税费等。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金这一项目反映了公司销售商品和提供劳务所获得的现金流入量。
它是公司经营活动的主要收入来源，对于评估公司经营业绩具有重要意义。
2. 购买商品、接受劳务支付的现金这一项目指的是公司为经营活动购买商品和接受劳务所支付的现金流出量。
它是公司经营活动的主要支出项目。
3. 支付的员工工资、支付的各项税费等这两个项目分别反映了公司为员工支付工资和支付各项税费所产生的现金流出量。
员工的工资支出是公司正常经营活动的一部分，而税费支出是公司义务和责任的体现。
二、投资活动现金流量投资活动现金流量记录了公司对固定资产、无形资产和其他长期资产的购买和处置所产生的现金流动情况。
它通常包含以下几个项目：购买固定资产和其他长期资产支付的现金、收回投资所收到的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金等。
1. 购买固定资产和其他长期资产支付的现金这一项目指的是公司用于购买固定资产和其他长期资产所支付的现金流出量。
固定资产和其他长期资产对于公司的经营和发展具有长期意义，购买它们需要耗费大量资金。
2. 收回投资所收到的现金这一项目反映了公司从以前的投资中回收的现金流入量。
当公司投资某个项目或购买某个资产后，如果能够获得现金回收，则可以提高公司的现金流动性。
3. 取得子公司及其他营业单位支付的现金这一项目指的是公司通过购买子公司或其他营业单位而获得的现金流入量。
中国银行财务报告分析
中国银行财务报告分析摘要：本文对中国银行的财务报告进行了全面的分析，包括收入情况、资产负债表、现金流量表以及关键财务指标的评估。
通过对这些数据的详细分析，我们能够深入了解该银行的财务状况和经营情况，从而为投资者和利益相关者提供有价值的决策依据。
一、收入情况：根据中国银行的财务报告，该银行在过去一年的收入达到XX亿元，同比增长XX%。
其中，利息收入占据了主要的比例，达到了XX亿元，同比增长XX%。
此外，手续费和佣金收入也有显著增长，达到了XX亿元，同比增长XX%。
这表明中国银行在过去一年中取得了可观的收入增长，显示出其业务发展的稳健性和竞争优势。
二、资产负债表：在资产负债表方面，中国银行的总资产为XX亿元，较上一年度增长XX%。
其中，贷款和储备金是最大的资产项目，分别为XX亿元和XX亿元。
与此同时，客户存款也保持增长势头，达到了XX亿元，同比增长XX%。
这表明中国银行在过去一年中取得了较好的资产增长，积极推动了银行业务的发展。
而在负债方面，除了客户存款外，中国银行还面临着XX亿元的债券和其他短期负债。
虽然负债规模较大，但与资产规模相比仍呈现出合理的资本结构，表明该银行具备较好的偿债能力和风险控制能力。
三、现金流量表：分析中国银行的现金流量表，我们可以发现该银行在过去一年中实现了XX亿元的净现金流入。
这主要得益于其稳定的经营运营和良好的资产负债管理，使得该银行能够更好地应对市场波动和风险。
此外，投资活动和筹资活动也为银行提供了较好的现金流入。
四、关键财务指标：通过对中国银行的关键财务指标进行评估，我们可以看到该银行具备较好的财务健康状况。
其中，资本充足率为XX%，高于监管要求的最低标准。
同时，净利润率为XX%，表明该银行的盈利能力较强。
此外，不良贷款率为XX%，表明该银行在风险管理方面取得了较好的成果。
结论：综上所述，中国银行在过去一年中取得了可观的业绩增长，显示出其良好的盈利能力和偿债能力。
同时，该银行的稳健经营和风险控制能力也为其未来的发展奠定了良好基础。
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第二节 现金流量表的分类与结构
四、现金流量表的结构 （一）表首 （二）正表 上下报告式；内容有五个部分。 （三）补充资料： 1.将净利润调节为经营活动的现金流量； 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动； 3.现金及现金等价物净增加额。
第一节 现金流量表概述
二、现金流量表的作用 1.能说明企业一定期间内现金流入和流出的原因 2.直接揭示企业当前的偿债能力、支付能力和筹资能力； 经营活动产生的现金流量能衡量这些指标。因为它本质上代表了企业自我创造现金的能力。债务最终应由其归还。本部分占现金流量的比率越高，企业的财务基础越稳固。 3.有利于信息使用者预测企业未来的现金流量； 4.有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素（投资理财活动对经营成果和财务状况的影响）； 5.可弥补权责发生制的不足、增强会计信息的可比性。
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第二节 现金流量表的分类与结构
三、现金流量 的计算方法 1．直接法 直接法，是指通过现金流入和支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量的报告方法。 采用直接法报告现金流量，可以揭示企业经营活动现金流量的来源和用途，有助于预测企业未来的现金流量。直接法在现金流量表主表中反映；
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第二节 现金流量表的分类与结构
2．间接法 间接法是在企业当期取得的净利润的基础上，通过有关项目的调整，从而确定出经营活动的现金流量。 采用间接法报告现金流量，可以揭示净收益与净现金流量的差别，有利于分析收益的质量和企业的营运资金管理状况。间接法在现金流量表补充资料中反映。 将“净利润”调整成为“经营活动现金净额”，需要进行以下4类调整计算： （1）扣除非经营活动的损益（筹资和投资活动的损益）：处置固定资产、无形资产、其他长期资产的损失；固定资产报废损失、公允价值的变动损失；财务费用；投资损失（减收益）。净利润扣除“非经营活动损益”后，得出的是“经营活动净损益”。
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现金流量表的一般分析
一般分析的方法： 1.分析经营活动现金流量、投资活动 现金流量以及筹资活动现金流量变动的主 要原因 2.说明企业现金流入量和现金流出量 的规模和特点
现金流量表的项目分析
一、经营活动现金流量分析 二、投资活动现金流量分析 三、筹资活动现金流量分析
（一）经济活动现金流量的充足性分析
常运转的首要资金来源
2.成长期
（1）销售额和利润不断增加 （2）经营活动产生的现金流量在不断增加，
但不会有很大的现金节余 （3）设备投资继续进行，但相对于前阶段已
减少，投资活动的现金净流量继续出现负 值 （4）筹资活动产生的现金净流量通常为负， 但企业对筹资活动产生的现金流量的依赖 性大为降低
3.成熟期
现金流量表分析的意义
1.评价企业获取现金的能力 2.评价企业的偿债能力和支付能力 3.评价企业的收益质量 4.评价企业的投资活动和筹资活动
现金流量表 的初步分析
现
金
流 现金流量表
量财务比率分析 Nhomakorabea现金流量
分析
经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量
现金流动性财务比率 获取现金能力财务比率 财务弹性财务比率 收益质量财务比率
金流出 •二是由于企业迫于资金压力，处理在用的固
定资产或者持有的长期股权投资等
筹资活动现金流量分析
• （一）筹资活动净现金流量小于或等于零 • 这说明企业偿还了大笔的债务 • 需要考虑企业后续的资金需求和融资的能
力
（二）筹资活动现金流量大于零
• 分析一个企业的筹资活动现金流量大于零 是否正常，关键看筹集的资金的目的，可 能是因为企业扩大规模，也可能是因为企 业的投资失误，出现亏损、或者经营现金 流量长期入不敷出所致
工商银行财务分析
工商银行财务分析一、引言工商银行是中国最大的商业银行之一，拥有广泛的业务范围和庞大的客户基础。
本文将对工商银行的财务状况进行详细分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等方面的数据，以评估该银行的财务健康状况和经营绩效。
二、资产负债表分析资产负债表是评估银行财务状况的重要指标之一。
以下是工商银行最近一年的资产负债表数据：1. 资产方面：- 货币资金：XXX亿元- 存放中央银行款项：XXX亿元- 存放同业款项：XXX亿元- 拆出资金：XXX亿元- 发放贷款及垫款：XXX亿元- 投资性房地产：XXX亿元- 其他资产：XXX亿元2. 负债方面：- 吸收存款及同业存放：XXX亿元- 拆入资金：XXX亿元- 向中央银行借款：XXX亿元- 发行债券：XXX亿元- 其他负债：XXX亿元根据资产负债表数据，我们可以计算出工商银行的净资产为XXX亿元。
三、利润表分析利润表反映了银行的经营状况和盈利能力。
以下是工商银行最近一年的利润表数据：1. 营业收入：- 利息净收入：XXX亿元- 手续费及佣金净收入：XXX亿元- 其他收入：XXX亿元2. 营业支出：- 利息支出：XXX亿元- 手续费及佣金支出：XXX亿元- 营业税金及附加：XXX亿元- 管理费用：XXX亿元- 资产减值损失：XXX亿元- 其他支出：XXX亿元根据利润表数据，我们可以计算出工商银行的净利润为XXX亿元。
四、现金流量表分析现金流量表反映了银行现金流入流出的情况，对评估银行的经营能力和偿债能力具有重要意义。
以下是工商银行最近一年的现金流量表数据：1. 经营活动现金流量：- 销售商品、提供劳务收到的现金：XXX亿元- 购买商品、接受劳务支付的现金：XXX亿元- 支付的各项税费：XXX亿元- 支付的职工薪酬：XXX亿元- 支付的利息、手续费及佣金：XXX亿元- 支付的其他经营性费用：XXX亿元- 收到的其他与经营活动有关的现金：XXX亿元- 支付的其他与经营活动有关的现金：XXX亿元2. 投资活动现金流量：- 收回投资收到的现金：XXX亿元- 取得投资收益收到的现金：XXX亿元- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：XXX亿元- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：XXX亿元- 投资支付的现金：XXX亿元3. 筹资活动现金流量：- 吸收投资收到的现金：XXX亿元- 取得借款收到的现金：XXX亿元- 发行债券收到的现金：XXX亿元- 分配股利、利润或者偿付利息支付的现金：XXX亿元- 偿还债务支付的现金：XXX亿元- 筹资支付的其他现金：XXX亿元根据现金流量表数据，我们可以计算出工商银行的净现金流量为XXX亿元。
银行对企业的财务分析报告(3篇)
第1篇一、概述本报告针对某企业（以下简称“该公司”）的财务状况进行深入分析。
该公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营活动。
报告旨在通过对该公司财务报表的分析，评估其财务风险、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的情况，为银行决策提供参考依据。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至20XX年12月31日，该公司总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，占总资产比例为XX%；非流动资产XX亿元，占总资产比例为XX%。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，该公司流动资产占比相对较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
但同时也需要注意，流动资产中存货占比较大，可能存在存货周转率低、存货跌价风险等问题。
（2）负债结构分析截至20XX年12月31日，该公司总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，占总负债比例为XX%；非流动负债XX亿元，占总负债比例为XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
从负债结构来看，该公司流动负债占比相对较高，说明公司短期偿债压力较大。
但长期负债占比相对较低，有利于降低财务风险。
2. 利润表分析（1）营业收入分析20XX年，该公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长主要得益于XX 市场需求的扩大和公司业务的拓展。
（2）营业成本分析20XX年，该公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
营业成本增长主要受原材料价格上涨、人工成本增加等因素影响。
（3）净利润分析20XX年，该公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长主要得益于营业收入增长和成本控制。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析20XX年，该公司经营活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
经营活动现金流量净额增长主要得益于主营业务收入的增长。
（2）投资活动现金流量分析20XX年，该公司投资活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
上市公司财务报表分析大全清晰版
现金净流量=现金流入—现金流出
动态报表，期间性报表
03
04
02
01
3、现金流量表
反映净收益与现金余额的关系
评价企业取得和运用现金的能力
能力
预测未来现金流量
确定企业支付利息、股利及到期债务
表明公司生产性资产组合的变化情况
（1）现金流量表提供的信息
表头：报表名称、编制单位、编制日期、货币计量等。
横向比较
1
趋势分析法
比率分析法是把一些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动程度的分析方法。
构成比率=组成部分数值/总体数值
效率比率：反映投入产出关系
相关比率：反映有关经济活动的相互关系。
比率分析法
01
资产结构分析
02
资本结构分析
03
盈利结构分析
1
2
3
4
5
6
比率分析法
流动比率=流动资产/流动负债
公司里的库存，“还有多少隔夜粮”
固定资产——
企业的硬件
固定资产折旧——
给固定资产买份养老保险
固定资产的处置——
固定资产的改良——
医疗保险
旧的不去，新的不来。
固 定 资 产
无 形 资 产
无形资产—— 不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只有在特定情况下才能计算其价值。
公司的偿债能力
（1）资产负债表提供的信息
表头：报表名称、编报单位、编制日
01
期、货币计量。
02
表体：资产负债表具体内容
03
脚注：对报表补充说明
04
结构形式：报告式、帐户式
现金流量表分析
• 卖服装收到现金：80000
• 付出现金：
• 其中：工人工资 1000
•
卫生费 200
•
进货 40000
•
付利息 500
•
还款 20000
•
付所得税 1400
•
合计 63100
• 现金净增加额：80000－63100=16900
• 将其整理，编制现金流量表为：
• 经营活动现金流量：
• 销售商品、提供劳务收到的现金 80000
现金等价物
精选ppt
4
现金等价物 期限短
从购买日起三 个月内到期
流动性强
上市交易
价值变动风险很小
易于转换为已知金额现金
精选ppt
5
• 【例1】日常生活中记的流水账，分类之后就是一张现金流量 表。
• 某同学的花销记录：
• 3月1日 现金
500元（资产负债表期初货币资金）
• 3月 共收到现金 2000元
（四）购买商品、接受劳务支付的现金 1.内容：用广义现金支付的
买价：购买商品、劳务、材料 增值税进项税额 企业负担的运杂费 不包括：支付的在建工程材料的价税费(属于投资活动)
——购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金
基础
主营业务成本
购 货
其他业务成本
= 付 存货（期末-
现 期初）
进项税额
30 000+⑤68 500 • =238 900（元）
（五）支付给职工以及为职工支付的现金
工资、奖金、 困难补助等
保险、住房公积金等
注意：不包括在本项目内职工： 退休人员： ——“支付的其他与经营活动有关的现金” 在建工程人员、无形资产研发人员：投资活动 ——购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金
关于商行的财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言商行作为我国金融体系的重要组成部分，其财务状况直接关系到国民经济的稳定与发展。
本报告旨在通过对商行财务报表的分析，全面评估其财务状况、经营成果和现金流量，为决策者提供参考依据。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析商行资产总额为XX亿元，其中：（1）流动资产：XX亿元，占比XX%，主要包含现金及现金等价物、应收账款、存货等。
流动资产占比相对较高，表明商行具有较强的短期偿债能力。
（2）非流动资产：XX亿元，占比XX%，主要包含固定资产、长期投资、无形资产等。
非流动资产占比相对较低，表明商行在长期资产配置上较为谨慎。
2. 负债结构分析商行负债总额为XX亿元，其中：（1）流动负债：XX亿元，占比XX%，主要包含短期借款、应付账款、应交税费等。
流动负债占比相对较高，表明商行短期偿债压力较大。
（2）非流动负债：XX亿元，占比XX%，主要包含长期借款、应付债券等。
非流动负债占比相对较低，表明商行在长期负债管理上较为稳健。
3. 所有者权益分析商行所有者权益总额为XX亿元，占比XX%。
所有者权益占比较高，表明商行资本实力较强，抗风险能力较好。
（二）利润表分析1. 营业收入分析商行营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长主要得益于贷款业务、中间业务和投资收益的增加。
2. 营业成本分析商行营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
营业成本增长主要受到人力成本、利息支出和运营成本的影响。
3. 利润分析商行净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长主要得益于营业收入增长和成本控制。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析商行经营活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
经营活动现金流量净额增长主要得益于贷款业务的增加。
2. 投资活动现金流量分析商行投资活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
投资活动现金流量净额增长主要得益于对子公司投资和长期资产投资。
3. 筹资活动现金流量分析商行筹资活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
现金流量表+财务效力分析+综合分析方案
20.33 -17.68 -94.42 -74.19 1991.84
-7.84
-100.00 -73.79
21.34 -75.49 54.19 5.10
客户贷款及垫款净额 存放中央银行款项净额 存放同业及其他金融机构款项净额 拆出资金净额 买入返售款项净额
为交易而持有的投资款项净额
指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净额 存款证净额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 80025 益的金融资产净额
存款证净额 支付的利息、手续费及佣金的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
3880 253217 95483 100103 71026 2021602 533508
• 2012年实现8241.24亿元占流入结 构23.2% 。
3、客户贷款及垫款净额
• 客户贷款和垫款净额是由贷款和 垫款总额扣除贷款损失准备金得 到的
• 该项目是企业现金流出的主要方 向，具有数额大、所占比重大的 特点。工商银行2012年客户贷款 及垫款净额为10105.92亿元占现 金流出总量的比重为31.63%
1135086 173462 105708 121366 49
160203
33038 5669
679201 1950 15481 2431213
单位:百万元
增减额
增减 （%）
230732 -30664 -99809 -90041 976
10636 -12552
-33038 -4183
144923 -1472 8389 123897
-384456 -327207 9 3723
我国银行类上市公司现金流量表分析
我国银行类上市公司现金流量表分析董文杰;毛春梅【摘要】目前我国A股市场中严格以银行类上市公司有16家，通过对其中的四家公司2013年度的现金流量表进行结构分析，使用报表的数据来源于国泰安数据库，文章通过本期的现金流入、流出和结余情况，利用公式比率分析方法，选取一些指标，并对其进行估计和评价该银行的资产的流动性、获取现金能力和发展能力。
%At present, China's A share market strictly to bank listing corporation 16, carries on the structure analysis of the four company one of the 2013 annual cash flow statement, using the report data from the Tai'an database, we through this period cash inflow, outflow and balances, analysis using the formula ratio, selecting some index, and makes evaluation and liquidity, the evaluation of the bank's assets to obtain cash ability and development ability of the.【期刊名称】《大众科技》【年(卷),期】2014(000)003【总页数】4页(P197-199,202)【关键词】现金流量表;结构分析;层次分析;银行上市公司【作者】董文杰;毛春梅【作者单位】新疆财经大学应用数学学院，新疆乌鲁木齐 830012;新疆财经大学应用数学学院，新疆乌鲁木齐 830012【正文语种】中文【中图分类】F275.5现金流量表主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
农业银行的财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言农业银行作为我国国有大型商业银行之一，承担着服务国家经济、支持农业发展的重要职责。
本报告旨在通过对农业银行近三年的财务报表进行分析，评估其财务状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面，为投资者、管理层和监管部门提供决策参考。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 贷款业务：农业银行的贷款业务是其最主要的资产项目，近年来占比逐年上升。
其中，涉农贷款、小微企业贷款等符合国家政策导向的贷款业务增长较快，体现了农业银行服务“三农”和支持实体经济的决心。
- 投资业务：农业银行的投资业务主要包括国债、金融债、企业债等，近年来占比相对稳定。
投资业务的风险较低，收益较为稳定，是农业银行重要的收益来源之一。
- 现金及存放款项：现金及存放款项是农业银行最流动的资产，近年来占比有所下降，但仍然保持较高的比例，保证了银行的流动性需求。
2. 负债结构分析- 存款业务：存款业务是农业银行最主要的负债项目，近年来占比相对稳定。
其中，个人存款、对公存款等业务稳步增长，为银行的资金来源提供了保障。
- 同业业务：同业业务近年来占比有所上升，体现了农业银行与其他金融机构的密切合作。
同业业务的风险相对较高，需要密切关注其风险状况。
- 发行债券：农业银行通过发行债券等方式筹集资金，近年来占比相对稳定。
发行债券的成本相对较低，有利于降低银行的资金成本。
（二）利润表分析1. 营业收入分析- 利息收入：利息收入是农业银行最主要的收入来源，近年来占比相对稳定。
其中，贷款利息收入增长较快，体现了农业银行贷款业务的良好发展态势。
- 非利息收入：非利息收入包括手续费及佣金收入、投资收益等，近年来占比有所上升，体现了农业银行多元化经营的努力。
2. 营业成本分析- 利息支出：利息支出是农业银行最主要的成本，近年来占比相对稳定。
随着市场竞争的加剧，银行的资金成本有所上升。
- 手续费及佣金支出：手续费及佣金支出是农业银行的主要成本之一，近年来占比有所上升，体现了银行服务业务的增长。
现金流量表及其分析
22
单击此处添加小标题
3. 现金流量表比率分析
现金流动负债比＝ 经营活动的现金净流量 4. 偿还债务能力比率 流1 动负债
100％
单击此处添加小标题
单击此处添加小标题
经营活动现金净流量对负 债总额的比率
4
2
该指标越高,偿债能力越强。
3
单击此处添加小标题
经营活动现金净流量对利 息费用的比率
23
二．支付能力比率 三．现金流量允当比率= （五年度）经营活动现金净流量总额 （五年度）资本投资总额+（五年度）存
16
当现金净增加额为负值时，一般是不良信息。 至少企业短期偿债能力即支付能力会受到影响。
添加标题
如果现金净流量的减少是由经营活动带来的，即经 营活动净现金流量为负，说明企业经营状况不佳，
未来现金流入不容乐观，风险较大。
添加标题
但如果经营活动现金净流量为正，现金净流量的减 少主要是投资活动形成的，说明企业在增大投资力
27
01
与资产负债表与利润表的对 比分析
03
利润表：主营业务收入增加 较大
05
分析：收入中可能大部分是 应收账款
07
也可能是预收账款转为当期 收入
02
主营业务收入的补充分析
04
现金流量表：经营活动中的 现金流入量较小或为负数
06
（资产负债表中的应收账款 应当增加）
08
（资产负债表中的预收账款 应当减少）
13
对筹资活动的分析：从现金流入结构表可知： 该企业筹资活动的现金流入所
占比例居中，且呈下降趋势，表明该企业主 要资金来源不是借款，而是经营收入。从现 金支出结构表可知：企业筹资活动现金支出 比例在逐年增加，表明企业在归还借款。此 时应注意调整筹资规模优化企业资本结构。
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750941 [ 0． 0． 249059 ]
一致性检验 CI = 2． 3
λ MAX － n = － 0 ． 005013 ， 因为是二阶矩阵， 所以没有必要进行检验． n －1
获取现金能力指标评价分析 获取现金能力指标（ B3 ） 分解为销售现金比率（ x31 ） 、 构造的判断矩阵 全部资产回收率 （ x33 ） 两个指标，
· 21·
董文杰： 17 家银行类上市公司现金流量表分析
第 11 期
现金流量表 投资活动现金流量比 X12 = 投资活动现金流量流入 / 投资活动现金流量流出 筹资活动现金流量比 X13 = 筹资活动现金流量流入 / 筹资活动现金流量流出 通过上述结构显示， 我们知道一般一个健康成长的上市公司 ， 经营活动产生的现金流量净额一般都为 正数， 因此 X11 为正指标， 其值越大越， 说明其经营营运能力好， 而投资活动现金流量净额一般都为负数 ， 即 X12 介于 0 和 1 之间； 对于筹资活动来说， 有时候会正也会负， 由于贷款偿还能力不足产生负， 也能说明 X13 属于中性指标． 1． 2 流动性结构分析 流动性结构分析
0 ． 1566745
0 ． 0879852
λ MAX － n = 0 ． 0031267 ， 4 阶矩 n －1
CＲ = CI / ＲI = 0． 0034741 ＜ 0． 1 ， 阵 ＲI = 0． 9 ， 表明所求的向量具有比较满意的一致性 ． 2． 2 现金流量结构评价分析 分别对各层次构造判断矩阵， 用同意的方法求得特征根并进行一致性检验 ， 现金流量结构指标 （ B1 ） 经 营活动现金流入流出比（ x11 ） 、 构 投资活动现金流入流出比（ x12 ） 、 筹资活动现金流入流出比（ x13 ） 三个指标， 、 ． 造的判断矩阵 特征向量及一致性检验
同上面一样．
B3 x31 x33 x31 1 1 /3 x33 3 1
WB3 =
． 750941 [0 0 ． 249059 ]
因为是二阶矩阵 ， 所以没有必要进行一致性检验． 2． 4 财务弹性指标评价分析 财务弹性指标（ B4 ） 分解为现金满足投资比率（ x41 ） 、 构造的判断矩 现金股利保障倍数 （ x42 ） 两个指标， 阵和特征向量：
λ MAX － n = 0． 0027645 ＜ 0． 1． n －1
2． 2
验．
流动性指标评价分析
构造的判断矩阵、 特征向量及一致性检 流动性指标（ B2 ） 分解为现金流动负债比 （ x22 ） 、 现金债务总额比（ x23 ） 两个指标，
B2 x22 x23
x22 1 1 /3
x23 3 1
WB2 =
{
销售现金比 X31 = 经营现金净流量 / 销售额 全部资产现金回收率 X33 = 经营现金净流量 / 全部资产
获取现金能力分析主要是反映企业在运营中的经营活动获取现金的能力 ， 也反映了现金的能力越强， 该指标一般都正说明资 产产生的现金能力比较好．
第 33 卷 第 11 期 2014 年 11 月
绵阳师范学院学报 Journal of Mianyang Normal University
Vol． 33 No． 11 Nov． ， 2014
17 家银行类上市公司现金流量表分析
董文杰
（ 新疆财经大学应用数学学院 ，新疆乌鲁木齐 830012 ） 摘 要： 目前我国 A 股市场中严格以银行类上市公司有 16 家， 通过对其中的四家公司 2013 年度的现金流量
· 22·
2、 4、 6 介于以上相邻两种情况之间） ， 构造以下判断矩阵 示非常重要，
A B1 B2 B3 B4 B1 1 1 /3 1 /5 1 /2 B2 3 1 1 /2 2
—
B3 5 2 1 3
B4 2 1 /2 1 /3 1
由 SAS 得 出 了， 根 据 以 上 4 阶 矩 阵 求 得 特 征 向 量 为 W = （ 0 ． 4832195 0 ． 2721207 ） T ． 同时， 求得判断矩阵最大特征根 λ max = 4 ． 00938 ， 一致性检验 CI =
现金流量表主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响 ， 并根据其用途划分为经营、 投 资及融资三个活动分类． 商业银行提高现金流绩效是为了： 降低不良贷款， 提高经营效率， 从而激励员工们 的工作积极性， 本文将银行上市公司进行结构分析， 并在一定程度上结合资产负债表和利润表， 还有现金 流量表， 运用一些财务指标进行分析和预测未来的财务状况 ． 最后本文将选取了一些我国 A 股银行上市公 司并对这些上市银行现金流综合值进行分析 ．
1． 4
财务弹性结构分析
财务弹性分析是指对企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力进行的分析 ， 这种能力来源于现 ， ， ， ， 金流量和支付现金需要的比较 现金流量超过需要 有剩余的现金 财务弹性大 适应性就强， 反之则财务 弹性小， 适应性就弱． 因此， 财务弹性的衡量是用经营现金流量与支付要求进行比较 ， 支付要求可以是投资 需求或承诺支付等． 财务弹性指标结构图： 财务性指标 现金股利保障倍数 X42 = 每股经营现金净流量 / 每股现金股利 X41 越大说明财务弹性率越高， 两个正指标， 达到 1 ， 说明企业可以用于扩大再生产， 反之， 需要融资． X42
{
经营活动现金流量比 X11 = 经营活动现金流量流入 / 经营活动现金流量流出
{
现金流动负债比 X22 = 经营现金净流量 / 流动负债 现金债务总额比 X23 = 经营现金净流量 / 负债总额
流动性结构主要是对企业进行经营效率进行衡量和考察预测 ， 从而反映出企业的在生产和营运各方 面的收入环节的运行情况， 并加以分析． 如果经营效率高， 资金的周转率就快， 说明企业营运能力强， 反之 周转率小， 经营成果营运能力就慢， 说明效率不高． 由于客观情况的需要， 还要考虑偿还债务物能力情况． 这里面其指标越高， 说明他们具有偿还能力强， 而现金流动负债一般该指标大于 1 ， 表示企业流动负债的偿 还有可靠保证， 该指标越大， 表明企业经营活动产生的现金净流量越多 ， 越能保障企业按期偿还到期债务， 但也并不是越大越好， 该指标过大则表明企业流动资金利用不充分， 盈利能力不强， 它是反映经营活动产 生的现金对流动负债的保障程度 ． 1． 3 获取现金能力结构分析 获取现金能力分析
{
现金满足投资比率 X41 = 经营活动现金净流量 / （ 固定资产总额 + 投资 + 存货 + 现金股利）
越大说明支付现金股利的能力越强 ．
2
2． 1
现金流综合评价
现金流量综合评价系统 （ A） 中第一层分解为现金流量结构指标 （ B1 ） 、 流动性指标 （ B2 ） 、 获取现金能力指标 （ B3 ） 、 财务性指标
{ {
{
{
1． 1
现金流量结构分析
上市银行的投资产品或者产业， 不仅是在投资过程中出现较高风险， 而且收益性也是高额的， 其中商 业银行一部通过现金流量表来衡量一下想要投资的企业的营运和风险度情况 ， 下表是现金流量表的结构．
收稿日期： 2014 － 06 － 03 作者简介： 董文杰（ 1988 － ） ， 研究方向： 现金流量分析． 女， 辽宁人，硕士研究生，
1
现金流量评价指标结构体系内容分析
在金融危机之后， 全球经济逐渐复苏， 上市银行对企业的贷款要求也越来越严谨， 我国有商业银行经 常考察自己综合效率， 利用现金流量表中的风险防范能力 、 盈利能力、 企业成长性、 偿债能力进行综合衡量 投资企业或者法人的市场和企业价值 ． 本文利用层次分析法定性、 定量来衡量四个指标的综合能力， 从对 ， ， 、 我国银行现金流量表分析入手 进而提出了构建以现金流量表分析为主 适当考虑资产负债表 损益表的 综合指标体系， 具体设计了 4 个指标， 来考核银行的获现能力、 偿债能力等， 可以为银行放贷决策提供了参 考依据． 本文将现金流量表结构划分大体如下表 ： 经营活动现金流量 X11 现金流量结构指标 B1 投资活动现金流量 X12 筹资活动现金流量 X13 现金流动负责比 X22 流动性指标 B2 银行现金流量综合指标 A 现金债务总额比 X23 销售现金比 X31 获取现金能力指标 B3 全部资产现金回收率 X33 现金满足投资比 X41 财务性指标 B4 现金股利保障倍数 X42
B1 x11 x12 x13 x11 1 1 /2 1 /3 x12 2 1 1 /2 x13 3 2 1 WB1 = 0． 2970954
0． 5399838 0． 1629208
CＲ = 0． 0047664 ， 求得 3 阶矩阵中 ＲI = 0． 58 ， 一致性检验 CI =
· 23·
B4 x41 x42
董文杰： 17 家银行类上市公司现金流量表分析