2019年最新会计准则下会计科目明细表 (最全整理打印版)

融资租赁资产 存货跌价准备 持有待售资产 持有待售资产减值准备 持有至到期投资 投资成本 溢折价 应计利息 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 投资成本 损益调整 所有者权益其他变动 长期股权投资减值准备 投资性房地产 成本 公允价值变动 长期应收款 未实现融资收益 存出资本保证金 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 建筑工程 安装工程 在安装设备 待摊支出 工程物资 专用材料 专用设备
应收股利 应收利息 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 其他应收款 坏账准备 应收账款坏账准备 其他应收账款坏账准备 贴现资产 拆出资金 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 受托代销商品（代理业务资产） 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 消耗性生物资产 贵金属 抵债资产 损余物资
贷 贷
不核算 不核算
否 否
222113 222114 222115 222116 222117 222118 222119 222120 222121 222122 222123 2231 2232 2241 2251 2261 2311 2312 2313 2314 2401 2245 2501 250101 250102 2502 250201 250202 250203 2601 2602 2611
四、所有者权益类
4001 4002 400201 400202 400203 实收资本 资本公积 资本溢价 股本溢价 其他资本公积 其他综合收益 4101 410101 410102 410103 410104 410105 410106 4102 4103 4104 410401 410402 410403 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 一般风险准备 本年利润 利润分配 提取法定盈余公积金 提取任意盈余公积 提取法定公益金 资本 资本 资本 资本 资本 资本 资本 金融共用 累计盈余 累计盈余 累计盈余 累计盈余 累计盈余 贷 贷 借 借 借 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否 否 资本 资本 资本 资本 资本 贷 贷 贷 贷 贷 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否
合同负债 2211 221101 221102 221103 221104 221105 221106 221107 2221 222101 2.2E+07 2.2E+07 2.2E+07 2.2E+07 2.2E+07 2.2E+07 2.2E+07 2.2E+07 2.2E+07 2.2E+07 222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 应付职工薪酬 工资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 解除职工劳动关系补偿 应交税费 应交增值税 进项税额 销项税额抵减 已交税金 减免税款 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷
借 借 借
不核算 不核算 不核算
否 否 否
石油天然气开采专用 石油天然气开采专用 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 借 贷 贷 借 借 借 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否
非流动资产
借
不核算
否
二、负债类
2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 210101 210102 2111 2201 2202 2203 短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 本金 公允价值变动 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 流动负债 金融共用 金融共用 银行专用 银行专用 银行专用 银行专用 流动负债 流动负债 流动负债 金融共用 流动负债 流动负债 流动负债 贷 贷 贷 所有币别 所有币别 所有币别 是 是 是 贷 贷 贷 所有币别 所有币别 所有币别 是 是 是 贷 所有币别 是
租赁专用 存货 贷 不核算 否
非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 保险专用 固定资产 累计折旧 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产
2019年新会计准则（会计科目明细表）
科目 代码 一、资产类
1001 1002 1003 1011 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 1021 1031 1101 110101 1.1E+07 1.1E+07 1.1E+07 1.1E+07 1.1E+07 110102 1.1E+07 1.1E+07 1.1E+07 1.1E+07 1.1E+07 1111 1121 库存现金 银行存款 存放中央银行款项 存放同业 其他货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 结算备付金 存出保证金 交易性金融资产 本金 股票 债券 基金 权证 其他 公允价值变动 股票 债券 基金 权证 其他 买入返售金融资产 应收票据 现金 银行存款 银行专用 银行专用 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 证券专用 金融共用 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 金融共用 流动资产 借 所有币种 是 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 借 借 借 借 借 借 借 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 是 是 是 是 是 是 是 借 借 所有币种 所有币种 是 是
流动资产 流动资产 保险专用 保险专用 保险专用 流动资产 坏账准备 坏账准备 坏账准备 银行专用 金融共用 银行存货 存货 存货 存货 存货 存货 农业专用 金融共用 金融共用 保险专用
借 借
所有币种 所有币种
是 是
借 贷 贷 贷
所有币种 不核算 不核算 不核算
不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算
否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
160503 160504 1606 1611 1621 1622 1623 1631 1632 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1812 1901
贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷
不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 所有币别 所有币别 所有币别
否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 是 是 是
受托代销商品款（代理业务负债） 递延收益 持有待售负债 长期借款 本金 利息调整 应付债券 债券面值 利息调整 应计利息 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金
贷 贷
所有币别 所有币别
是 是
流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 保险专用 保险专用 保险专用
贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷
所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别
是 是 是 是 是 是 是
2621 2701 2702 2711 2801 2901
应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交城镇房产税 应交城镇土地使用税 应交环境保护税 应交车船税 应交房产税 应交教育费附加 应交个人所得税 应交矿产资源补偿费 应付股利 应付利息 其他应付款 应付保单红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 代理兑付证券款
流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 保险专用 保险专用 证券专用 金融共用 证券和银行共用 流动负债 流动负债
科目名称
类别
方向
外币 核算
期末 调汇
1122 1123
应收账款 预付账款 合同资产 合同资产减值准备
流动资产 流动资产
借 借
所有币种 所有币种
是 是
1131 1132 1201 1211 1212 1221 1231 123101 123102 1301 1302 1303 1304 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1421 1431 1441 1451
财会18年15号 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 是 是 是 是 是 是 是 是 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
出口抵减内销产品应纳税额 流动负债 转出未交增值税 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 未交增值税 预交增值税 待抵扣进项税额 待认证进项税额 待转销项税额 增值税留抵税额 简易计税 转让金融商品应交增值税 代扣代交增值税 应交消费税 应交资源税 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债
独立账户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债
保险专用 非流动负债 非流动负债 非流动负债 流动负债 非流动负债 贷 贷 贷 贷 贷 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 不核算 是 是 是 是 否
三、共同类
3001 3002 3101 3201 3202 清算资金往来 外汇买卖 衍生工具 套期工具 被套期项目 银行专用 金融共用 共同 共同 共同 借 借 借 所有币别 所有币别 所有币别 是 是 是
是 否 否 否
借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借
不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算
否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
1461 1471 1481 1482 1501 150101 150102 150103 1502 1503 1511 151101 151102 151103 1512 1521 152101 152102 1531 1532 1541 1601 1602 1603 1604 160401 160402 160403 160404 1605 160501 160502
预付大型设备款 为生产准备的工具及器具 固定资产清理 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 独立账户资产 待处理财产损溢
固定资产 固定资产 固定资产 租赁专用 农业专用 农业专用 农业专用
借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借
所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 不核算 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 不核算 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种
是 是 是 是 否 是 是 是 是 是 否 是 是 是 是 是
借 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借