个税专项附加扣除政策及实操培训
个税专项附加扣除政策及实操培训ppt课件
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
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相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人 或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实 性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或 者税务机关提供相关信息。 本办法规定第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳 税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
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六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁， 还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进 行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
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六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
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六项扣除-住房租金（举例）
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件 (一)
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。
本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。
一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。
新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。
具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。
2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。
3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。
租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。
4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。
二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。
2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。
3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。
4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。
个人所得税六项专项附加扣除培训讲义(PPT46页)
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）
高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)
高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博 士研究生教育）
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
二选一
一方 100%扣除
双方 各50%扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义PPT 46页)个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税 六项专项附加扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
镇安县盈又赢会计咨询服务有限公司 2019年01月08日
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
范围
子女教育 大病医疗
住房租金
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
职业资格继续教育： 技能人员、专业技术人员职业资格证书等
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
享受 条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银 行或住房公积金个人住房贷款，为本人或 配偶购买中国境内住房，而发生的首套住 房贷款利息支出。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
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最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
2024年个税专项附加扣除标准及操作流程
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最新个人所得税专项附加扣除填报培训
2. 注册后登录，可通过点底部“首页——常用业务——专项附加扣除填报”， 或点底部“办税”，选择“专项附加扣除填报”，进入专项附加扣除填报界面。
3. 根据自己实际情况，在七项附加扣除中逐一选择符合自己的项目，点 击填报项后选择扣除年度“2023”。（自身不符合的项目，不用填报）
建议选择“通过扣缴义务人申报”，这样就可以在每月发工资时享受专项附加扣 除。如果是对个人家庭隐私特别在意，则可选择“综合所得年度自行申报”，在 次年个税年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除，当年扣缴的个税多退少补。
5.“子女教育”项目填报流程：点底部“办税”——“专项附加扣
除填报”——“子女教育”，进入填报界面。点“选择子女”，添加 子女信息。
10.1 基本信息完成后选择被赡养人：录入老人（必须满60岁以 上）姓名，身份证号码，以及与本人的关系。
添加被赡养人信息和前面“婴幼儿照护”添加子女的操作
一样。
10.2 填完后Βιβλιοθήκη 点击“下一步”进入分摊方式，选择是否独生子女。 如果本人非独生子女，还要选择分摊方式（赡养人平均分
摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊）、分摊金额。
个人所得税专项附加扣除 培训材料
（2023年11月）
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目录 第一部分：介绍个人所得税专项附加扣除七项目 第二部分：个税APP系统填报操作指引
个人所得税专项附加扣除操作指引2024
个人所得税专项附加扣除操作指引2024个人所得税专项附加扣除操作指引20242024年个人所得税专项附加扣除是我国推行的一项政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。
本文将详细介绍2024年个人所得税专项附加扣除的操作指引，以帮助纳税人正确了解和操作专项附加扣除。
首先，个人所得税专项附加扣除包括六大方面，分别是子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗。
纳税人可以根据自身情况，选择适合自己的扣除项目进行申报。
1.子女教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己的子女在学校就读的相关费用，包括学费、书费、住宿费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买教育相关产品的发票。
2.继续教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己参加的继续教育培训费用，包括培训费、办公用品费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买继续教育相关产品的发票。
3.住房贷款利息专项附加扣除：纳税人可以申报自己在个人住房贷款中支付的利息支出。
需要提供相关的贷款利息证明、还款凭证等材料。
4.住房租金专项附加扣除：纳税人可以申报自己支付的住房租金支出。
需要提供相关的租房合同、房屋租金发票等材料。
5.赡养老人专项附加扣除：纳税人可以申报自己赡养的父母或者岳父母所支出的相关费用。
需要提供相关的赡养费用证明、发票等材料。
6.大病医疗专项附加扣除：纳税人可以申报自己或者家人患大病所支出的相关费用。
需要提供相关的医疗费用证明、报销凭证等材料。
在申报个人所得税专项附加扣除时，纳税人需要注意以下几个问题：1.报销凭证和发票必须真实有效，不得伪造或者虚假填报。
一经发现，将严肃追究责任。
2.所有材料必须清晰完整，以便税务部门进行核查。
纳税人可以事先对材料进行整理，确保清晰、准确。
3.纳税人可以选择自行填报或者委托专业人员代办申报。
如果选择自行填报，需要提前了解相关的法律法规和政策，确保申报正确无误。
总之，2024年个人所得税专项附加扣除对于纳税人来说是一项重要的政策，可以减轻个人的税负，并提高个人的可支配收入。
个税培训计划方案
一、方案背景随着我国个人所得税制度的不断完善，员工对个税政策的了解和掌握程度成为企业人力资源管理中的重要一环。
为了提高员工对个人所得税法律法规的认识，提升个人所得税计算和申报的准确性，确保企业合规经营，特制定本培训计划方案。
二、培训目标1. 使员工深入了解个人所得税法律法规的相关内容，掌握个人所得税计税方法、计税基数、税率等基本知识；2. 提高员工对个人所得税专项附加扣除项目的理解和运用能力，确保员工能够充分享受税收优惠政策；3. 增强员工对个人所得税申报流程的熟悉程度，降低个人所得税申报风险；4. 提高企业人力资源管理水平，确保企业合规经营。
三、培训对象1. 公司全体员工；2. 人力资源部门、财务部门等相关人员。
四、培训时间根据实际情况，分为两个阶段进行：1. 第一阶段：为期一周的集中培训；2. 第二阶段：为期一个月的实操培训。
五、培训内容1. 个人所得税基础知识；2. 个人所得税计算方法及税率；3. 个人所得税专项附加扣除项目解读；4. 个人所得税申报流程及注意事项；5. 个人所得税申报软件操作；6. 个税政策最新动态及案例分析。
六、培训方式1. 集中授课：邀请专业讲师进行现场授课，确保培训效果；2. 线上培训：利用企业内部网络平台，提供线上课程，方便员工随时随地学习；3. 实操培训：组织员工进行个人所得税申报软件操作练习，提高实际操作能力。
七、培训评估1. 课后问卷调查：了解员工对培训内容的掌握程度及培训效果；2. 实操考核：对员工进行个人所得税申报软件操作考核，检验培训成果；3. 评估报告：对培训效果进行综合评估，为后续培训提供参考。
八、培训经费1. 集中授课费用：根据讲师费用及场地租赁费用计算；2. 线上培训费用：根据企业内部网络平台搭建费用及软件购买费用计算；3. 实操培训费用：根据培训材料费用及考核费用计算。
九、实施步骤1. 制定培训计划方案；2. 确定培训时间、地点及讲师；3. 发布培训通知，组织员工报名；4. 开展集中授课、线上培训及实操培训；5. 进行培训评估，总结经验教训；6. 形成培训总结报告，为后续培训提供参考。
个人所得税专项附加扣除培训PPT课件
二、专项附加扣除-其它相关规定
• 5、扣除信息必须要每年确认吗？ 答：必须的 应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳
税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加 扣除。 • 6、未能及时扣除或未足额享受扣除怎么办？
答：有办法 A、纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受的，可以在当年内在剩余 月份发放工资、薪金时补充扣除（累计预扣法计算预扣税款：能补差，税率跳档税后变少）。 B、也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
• 4.扣除在父母之间如何分配？ 答：可以选择由一方按100%扣除，即一人每月1000元；也可以选择由双方分别按50%扣除，即一
人每月500元。 • 5.扣除分配选定之后可以变更吗？
答：选定扣除方式（一方全额、双方平摊）后，在一个纳税年度内不能变更。（方案：工资高 者扣，二个娃的扣除方式可不同） • 6.享受扣除的学校与资料有何要求？
• 6.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机 构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？ 答：学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月，包括因病、
因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施 的寒暑假期连续计算。
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二、专项附加扣除-继续教育
• 7.纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？ 答：学历继续教育不需保存相关资料；职业资格继续教育应当留存相关证
个人所得税 专项附加扣除培训
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目录：
一、专项附加扣除汇总表
二、专项附加扣除
1、子女教育
2、赡养老人
3、住房贷款利息
课件二：个人所得税专项附加扣除政策及填报实务
大病医疗——扣除方式
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除； 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医 药费用支出，按规定分别计算扣除额。
全日制学历教育
子女接受义务教育、高中教育、高等教育的 入学当月——教育结束当月
子女教育—留存资料
境内接受教育
不需要特别留存资料；
境外接受教育
境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料
子女教育
在境外接受学历
教育，是否可以
扣？
01
OPTIO N
孩 子 2019 年 5 月
满3周岁，我现在
02
可不可以报专项
住房租金——扣除时间
租赁合同（协议）约定的房屋租赁期 开始的当月——租赁期结束的当月； 提前终止合同（协议）的，以实际租 赁行为终止的月份为准。
住房租金——留存资料 住房租赁合同或协议等有关资料
案例
CASE
问题君的哥哥家在安顺有房符合首套房贷款利 息专项附加扣除条件，嫂子在安顺上班，哥哥 在贵阳上班，租房住，哥哥家可以怎么扣除呢？
市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
本人及配偶在主要工作的城市没有 自有住房；
已经实际发生了住房租金支出；
本人及配偶在同一纳税年度内，没有享 受住房贷款利息专项附加扣除政策。
住房租金——扣除方式
夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
个人所得税专项附加扣除政策辅导课件(一)
个人所得税专项附加扣除政策辅导课件(一)近年来，个人所得税专项附加扣除政策备受社会关注，很多人对此还存在一定的认识误区，因此政府通过开设个人所得税专项附加扣除政策辅导课件来全面普及该政策。
本文将针对该课件内容进行介绍和分析。
一、政策背景和目的个人所得税专项附加扣除政策，起源于2019年9月1日实施的个人所得税改革，主要是为了减轻中低收入者负担，促进经济可持续发展。
在这个政策的基础上，为了进一步完善和发展，政府制定了个人所得税专项附加扣除政策辅导课件，旨在普及政策知识，更好地满足人民群众的实际需求。
二、课件内容介绍该课件主要涵盖以下几个方面：1.政策概述：包括政策的背景、目的和适用范围等等。
2.申报方式：介绍扣除方式和申报途径。
3.具体扣除项：详细介绍子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人和大病医疗五项扣除内容。
4.扣除额度：将以上五项扣除的最高额度以及如何计算都一个一个详细地展示。
5.实操案例：通过一些实际案例展示如何正确地进行操作和申报。
三、课件的价值1.政策普及：该课件内容清晰明了，将个人所得税专项附加扣除政策原则阐述到位，深入浅出地向国民普及该政策，让越来越多的人能够受益。
2.规避风险：课件详细介绍了各项扣除的操作方式、申报途径、计算做法等，避免了个人因理解误差或者操作不当而产生的纳税风险，也降低了国家的税收征收成本。
3.提升自身素质：如今科技发达，课件教学可以有效提高社会群众自身的综合素质，让民众更加理解政策精神，并且有助于自我学习和提高能力。
四、结语个人所得税专项附加扣除政策辅导课件的开设为国家税收管理提供了新的方法和途径，引导广大民众正确缴纳个人所得税，消除了社会疑虑和误解，构建完善的个人所得税征收和管理制度体系。
希望越来越多的人认真学习个人所得税专项附加扣除政策，从而为自我的经济贡献做好基本功。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
2024年个人税务培训课件
个税新文件解读
一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项 附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？
《通知》规定，自2023年1月1日起
3岁以下婴幼儿照护专项 附加扣除标准，由每个
婴幼儿每月1000元提 高到2000元
子女教育专项附加 扣除标准，由每个
子 女 每 月 1000元 提高到2000元
除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人 所得税。 纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人 所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。
个税新文件解读
四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何 按照提高后的标准享受扣除？
个人应知应会点
4.个税免征额,不叫起征点
起/征/点/vs/免/征/额
起征点
金额达到某条线，全部征税，不达这条线， 全部不交税
免征额
点以下不征,点以上征税,无论超过多少永远 有一部分是不征税的 (个税5000元免征额)
个人应知应会点
5.什么是个税汇算清缴?
汇算清缴是国际通行做 法，2019年起，我国实 施新个人所得税法，首 次建立了综合与 分类相 结合的个人所得税制。
个人应知应会点
3.税率
综合所得税率表
级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
1
不超过36000元
3
2
超过36000至144000元的部分
10
3
超过144000至300000元的部分
20
4
超过300000至420000元的部分
25
5
超过420000至660000元的部分
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
个人所得税辅导培训方案
个人所得税辅导培训方案一、培训背景随着我国税收制度的不断完善和个人所得税改革的推进，个人所得税的计算、申报和缴纳方式发生了较大变化。
为了帮助广大纳税人更好地理解和掌握个人所得税相关政策法规，提高纳税意识和纳税申报的准确性，特举办此次个人所得税辅导培训。
二、培训目标1、使参训人员全面了解个人所得税的最新政策法规。
2、掌握个人所得税的计算方法和申报流程。
3、增强纳税意识，提高纳税申报的准确性和合规性。
三、培训对象本次培训主要面向企业财务人员、人力资源管理人员、个体工商户以及对个人所得税感兴趣的个人。
四、培训内容1、个人所得税政策解读最新个人所得税法的修订内容及影响。
专项附加扣除政策的详细介绍，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目的扣除标准和申报要求。
综合所得的范围和计税方法。
2、个人所得税计算方法应纳税所得额的计算，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等的计算方法。
税率和速算扣除数的运用。
税收优惠政策的计算应用。
3、个人所得税申报流程个人所得税申报系统的操作演示，包括网页端和手机 APP 端。
申报表格的填写规范和注意事项。
申报时间和申报渠道的介绍。
4、案例分析与实战演练通过实际案例分析，加深对个人所得税计算和申报的理解。
进行实战演练，让参训人员亲自动手计算和申报个人所得税，及时发现和解决问题。
5、常见问题解答收集参训人员在实际工作和生活中遇到的个人所得税相关问题，进行集中解答。
提供咨询渠道，方便参训人员在培训结束后继续咨询。
五、培训方式1、集中授课邀请税务专家进行面对面授课，讲解个人所得税的政策法规、计算方法和申报流程等内容。
授课过程中设置互动环节，鼓励参训人员提问和交流。
2、线上学习建立培训专属网站或在线学习平台，上传培训资料、视频教程等，方便参训人员随时学习和复习。
设立在线论坛或交流群，供参训人员交流学习心得和解决问题。
3、实践操作提供个人所得税申报模拟系统，让参训人员进行实际操作练习，熟悉申报流程和表格填写。
个人所得税专项附加扣除项目一览表
个人所得税专项附加扣除项目一览表在我们的日常生活中，个人所得税是一个不可忽视的部分。
而了解个人所得税专项附加扣除项目，对于合理减轻税负、增加个人实际收入具有重要意义。
下面就为您详细介绍一下个人所得税专项附加扣除项目。
一、子女教育如果您有子女正在接受全日制学历教育，包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），那么每个子女每月可以扣除 1000 元。
这里需要注意的是，子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。
而且，多个子女的扣除金额可以累加。
二、继续教育继续教育方面也有相应的扣除政策。
如果您在中国境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。
如果您接受的是技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
三、大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。
比如说，您在一年内看病自付部分累计达到了 20000 元，超过了15000 元的起扣线，那么可以扣除 5000 元。
但要注意，扣除时需留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料以备核查。
四、住房贷款利息如果您本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。
这里的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
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亿企赢网络科技有限公司 梁艳
目录
1 六项专项附加扣除暂行办法政策解读 2 实操讲解采集方式 3 您必须知道的个税改革要点
1
六项专项附加扣除暂行办法政策解读
相关文件
国家税务总局公告2018年第56号 国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题 的公告 /views/details/67182
中华人民共和国国务院令第707号 中华人民共和国个人所得税法实施条例 /views/details/67223
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
国家税务总局公告2018年第61号 关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 /views/details/67230
国家税务总局公告2018年第62号 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 /views/details/67229
相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人 或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实 性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或 者税务机关提供相关信息。 本办法规定第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳 税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
配偶或未成年子 女
专项附加扣除的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
专项附加扣除的办理途径
01
由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、 继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加 扣除政策。
扣除标准
①每月定额扣除1000元 ②扣除期限最长不得超过240个月 ③纳税人只能享受一次
扣除方式
①经夫妻双方约定可以选择其中一方扣除 ②夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，可 以选择其中一套由购买方100%扣除，或者双方对各自购 买的住房分别扣除50% ③扣除方式在一个纳税年度不能变更
留档资料
①住房贷款合同 ②贷款还款支出凭证
六项扣除-住房贷款利息（科普）
首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。具体 是否首套贷款可以咨询贷款银行。 相关信息提供部门：住房城乡建设部、住房公积金管理机构、人民银 行、金融监督管理部门
六项扣除-住房贷款利息（举例）
小李（男）和妻子小张在婚前各自买了一套房子，分别享受了首套住房贷款利率，从2019年起如何进行专 项附加扣除
国家税务总局公告2018年第59号 国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告 /views/details/67228
国家税务总局公告2018年第60号 国家税务总局 关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法 （试行）》的公告 /views/details/67231
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
六项扣除-住房租金（举例）
小赵（男）在石家庄通过贷款购买过一套住房，但是小赵和妻子的主要工作城市在北京，并在北京租住一 套住房，每月租金6000元。19年后小赵和妻子可以如何进行专项附加抵扣？
结果：小赵夫妻一方扣除在北京的住房租金1500元
分析：①小赵夫妻主要工作城市北京没有自有住房，可以享受北京的住房租金扣除；
②小赵有住房贷款利息可以扣除，但是住房贷款利息和住房租金扣除不能同时享受； ③住房贷款利息可以扣除1000元，住房租金可以扣除1500元（二选一）
六项扣除-赡养老人
扣除范围
赡养年满60岁的被赡养人支出
扣除方式
①定额扣除 ②分摊方式和额度一个纳税年度内不能变更
相关责任-有关部门
（七）自然资源部门有关不动产登记信息； （八）人民银行、金融监督管理部门有关住房商业贷款还款支出信息； （九）医疗保障部门有关在医疗保障信息系统记录的个人负担的医药费用信息； （十）国务院税务主管部门确定需要提供的其他涉税信息。 上述数据信息的格式、标准、共享方式，由国务院税务主管部门及各省、自治区、直辖市和计划单列市税务 局商有关部门确定。 有关部门和单位拥有专项附加扣除涉税信息，但未按规定要求向税务部门提供的，拥有涉税信息的部门或者 单位的主要负责人及相关人员承担相应责任。 第二十八条 税务机关核查专项附加扣除情况时，纳税人任职受雇单位所在地、经常居住地、户籍所在地的 公安派出所、居民委员会或者村民委员会等有关单位和个人应当协助核查。
方式一
方式二
方式三
每月扣除1000元
不扣除
每月扣除500元
不扣除
每月扣除1000元
每月扣除500元
六项扣除-住房租金
扣除范围
①主要工作城市没有自有住房而发生的住 房租金支出
扣除标准
①直辖市、省会、计划单列市、国务原确 定的城市，每月扣除1500元 ②人口超过100万，每月扣除1100元 ③人口不超过100万，每月扣除800元
六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁， 还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进 行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
扣除方式
①定额扣除 ②夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除 ③由签订租赁住房合同的承租人扣除
留档资料
①住房租赁合同 ②协议
六项扣除-住房租金（科普）
数据依据：市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准；
标准定义： ①纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房，视同纳税人在主要工 作城市有自有住房； ②主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、 地级市（地区、州、盟）全部行政区范围；纳税人无任职受雇单位的，为受 理汇算清缴的税务机关所在城市。
合计可扣除：80000元 特别注意：扣除标准为每个人的标准
医疗费100000元
100000-15000=85000 大于80000元 可以扣除80000元
儿子
医疗费8000元 不可以扣除
六项扣除-住房贷款利息
扣除范围
①本人或者配偶单独或者共同贷款 ②商业银行或者住房公积金个人住房贷款 ③购买中国境内住房 ④首套住房利息支出
新老个税对比（举例）
员工
张三 李四 王五
应发工资 2018年个税
7000 15000 32000
60 660 4090
2019年个税
0 440 3290
节税幅度
/ 33.33% 19.56%
备注： 1、1个孩子，夫妻各抵扣50%，抵扣500元。 2、独生子女，赡养老人，抵扣2000元。 3、首套住房，抵扣1000元。
双方各扣除N*500元
一方扣除500元， 一方扣除(N-1)*500元 或 一方扣除1500元， 一方扣除(N-2)*500元 .......
六项扣除-继续教育
扣除范围
①学历（学位）继续教育，不超过48个月 ②技能人员职业资格继续教育 ③专业技术人员职业资格继续教育
扣除方式
①定额扣除 ②学历（学位）继续教育：按月扣除 ③职业资格继续教育：取得证书当年扣除 ④本科及以下学历（学位），可以选择由父母扣除或本人扣除
李氏夫妻有1个孩子在上高中 刘氏夫妻有1个孩子年满3岁，1个在上小学 问：这2对夫妻分别可以怎样扣除？
一个孩子
两个孩子
方式一 方式二
一方扣除1000元 一方不扣除
双方各扣除500元
一方扣除2000元 一方不扣除
双方各扣除1000元
方式三
一方扣除1500元， 一方扣除500元
N个孩子
一方扣除N*1000元 一方不扣除
六项扣除-继续教育（举例）
小王参加工作后，由于以前学历不高，参加了会计专业的本科学历继续教育，学习阶段2017年9月-2019年6月 根据单位要求，并参加了注册会计师的考试和企业人力资源管理师，如果在19年拿到证书后可以如何抵扣？
学历（学位）教育
职业资格继续教育
2019年1月-6月 每月抵扣400元。
扣除标准
①学历（学位）继续教育：400元 ②职业资格继续教育：3600元
留档资料
相关证书
六项扣除-继续教育（科普）
职业资格继续教育都哪些？ 《国家职业资格目录》 专业技术人员职业资格 共计59项。其中准入类36项，水平评价类23项 技能人员职业资格 共计81项。其中准入类5项，水平评价类76项 相关信息提供部门：教育部、人力资源社会保障部
0 15000
95000
扣除方式
①办理汇算清缴时扣除 ②本人或者配偶扣除 ③未成年子女的医药费用支出可以选择由父母一方扣除
留档资料
医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）
六项扣除-大病医疗（科普）
医疗保障部门应当向患者提供医疗保障信息系统记录的本人年度医药 费用信息查询服务。 相关信息提供部门：医疗保障部门
扣除标准
①独生子女，每月扣除2000元 ②非独生子女，兄弟姐妹分摊每月2000元， 每人不超过每月1000元
留档资料
①分摊协议
六项扣除-赡养老人（科普）
分摊：平均分摊、约定分摊、被赡养人指定分摊 约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊；
被赡养人： 年满60岁的父母，以及子女已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。 父母： 生父母、继父母、养父母 相关信息提供部门：公安部、卫生健康部、民政部、外交部、法院