全面预算管理手册

企业全面预算管理手册

成本管理与结算中心

2015年11月

目录

目录 (2)

第一章全面预算管理制度体系 (7)

一、全面预算管理制度体系的构成 (7)

二、全面预算制度管理的工作内容 (8)

三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 (8)

四、全面预算管理制度控制表 (9)

第二章全面预算管理组织体系 (10)

一、预算管理委员会 (10)

二、预算管理办公室 (12)

三、预算执行机构 (14)

第三章全面预算的目标下达与编制 (16)

一、预算编制的周期和内容 (16)

二、预算目标的定义及确定原则 (17)

三、预算目标分解 (18)

四、预算编制方法与过程说明 (30)

五、预算目标分解下达与编制的主要流程 (44)

六、年度预算分解 (47)

七、月度执行预算 (47)

八、滚动预测 (49)

九、定额管理 (50)

十、预算与会计核算的衔接与标准化 (51)

第四章全面预算执行监控 (52)

一、预算管理事项的界定 (52)

二、预算执行监控原则 (52)

三、预算控制的关键环节 (52)

四、预算执行监控流程 (54)

五、预算执行授权体系 (54)

第五章全面预算分析 (55)

一、预算分析原则 (55)

二、预算分析频率 (55)

三、预算分析内容 (56)

四、预算分析方法 (57)

五、预算分析流程 (57)

第六章全面预算调整 (60)

一、预算调整概述 (60)

二、预算调整原则与目的 (60)

三、预算调整流程 (61)

第七章全面预算考核 (63)

一、预算考核的原则 (63)

二、预算考核主体及职责 (63)

三、预算考核频度与考核时间 (64)

四、预算考核基数 (64)

五、预算考核指标体系 (64)

六、预算考核实施程序 (66)

七、预算考核结果的应用 (66)

附件1：全面预算管理办法模板 (67)

附件2：预算管理流程及流程说明 (77)

附件3：预算编制与归口审核责任表模板.................. 错误!未定义书签。附件4：****预算执行授权体系表模板.................... 错误!未定义书签。附件5：****全面预算编制模板.......................... 错误!未定义书签。附件6：****年度预算分解模板.......................... 错误!未定义书签。

附件7：****滚动预测模板.............................. 错误!未定义书签。附件8：****全面预算分析报告模板...................... 错误!未定义书签。附件9：****预算实施办法模板-以日常维护费班组预算为例. 错误!未定义书签。附件10：****全面预算管理制度控制表模板............... 错误!未定义书签。附件11：****预算编制依据与数据来源................... 错误!未定义书签。

前言

全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司的重要管控手段，成为组织配置各方面资源，保障公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。

本操作手册是公司对于各部门全面预算管理实施的指导性文件，它是根据公司对全面预算管理体系的建设要求和各部门管理特点，结合公司分级管控模式，并依照总经理治理的原则而制定。各部门可以按照本操作手册预算管理的总体框架，结合全面预算管理要求和本部门管理实际，编写、维护本单位预算管理制度文件。

第一章全面预算管理制度体系

一、全面预算管理制度体系的构成

全面预算管理制度体系通常包括：

1.全面预算管理办法：是本公司全面预算管理的纲领性文件。各部门可参见附件1《全面预算管

理办法模板》，结合自身管理实际和个性特点予以细化。

2.全面预算管理流程：是本公司从预算目标下达、预算编制、预算执行控制、预算分析、预算

考核全过程的程序规定。各部门可参见附件2《预算管理流程及流程说明》，结合自身特点和管理细度予以细化。

3.全面预算编制及归口职责分工：是本公司在预算编制过程中，依据责任预算的原则和各部门

的职责定位所确定的预算编制、归口审核责任分工。各部门可参考附件3《预算编制与归口审核责任表模板》，结合自身部门设置和预算管理职责划分予以梳理。

4.全面预算执行授权体系：是本公司在董事会授权范围内，对自身各项经济事项执行时的内部

审批权限划分。各部门可参考附件4《预算执行授权体系表模板》，结合各业务管理制度中关于业务执行权限划分进行梳理。

5.预算编制模型：是本公司在每年预算编制启动时，自公司目标初下后，形成本部门全面预算

的编制报表，各部门可参考使用附件5《预算编制模板》，结合自身管理要求予以细化。附件5所提供的《全面预算编制模板》作为各部门内部管理使用，不作为各部门上报公司的预算报表。年度预算目标最终批复后，各部门应将本企业年度预算分解到月度，可参考使用附件6《年度预算月度分解模板》。对于预算执行过程中的滚动预测，各部门要首先从6+6和10+2两个周期的滚动预测开始做起，结合自身管理水平逐步细化滚动预测的时间颗粒度，直至实现月度滚动。各部门可参考使用附件7《滚动预测模板》，结合自身管理要求予以细

化。