最全应交税费明细科目设置和账务处理
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应交税费明细科目设置和账务处理
一、增值税=销项税-进项税
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
二、营业税金及附加=城建税+地方教育费附加+教育费附加
1、计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
2、次月缴纳时：
借：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款