增值税起征点调整历程
增值税发展历程
增值税发展历程随着中国经济的飞速发展和税制改革的推进，增值税（Value Added Tax，VAT）被引入并逐渐发展起来。
本文将对增值税的发展历程进行探讨，并介绍一些相关政策和改革措施。
一、增值税的初步引入1979年，中国开始推行经济改革开放政策，逐步实行市场经济。
在这一背景下，1984年，国家首次引入了增值税制度，以代替原来的商品和服务税。
初始阶段的增值税实行的是改革试点，仅在国家重点经济区域和部分行业进行，然后逐步扩大范围。
二、增值税的全面推广随着试点的成功，中国政府在1994年宣布全面实行增值税，逐步取代原来的营业税和合并征收其他税种。
这一改革措施的目的是减少税负，优化税收结构，提高税收征管效率。
三、增值税改革的几个重要阶段1. 增值税改革的目标明确在全面推广增值税之后，为了进一步完善税制，中国政府相继出台了一系列政策文件，明确增值税改革的目标。
例如，2006年，国家税务总局发布了《增值税改革部署方案》，其中提出了通过扩大货物和劳务的适用范围，分类征收增值税的改革方案。
2. 相关政策的出台为了适应经济发展的需要，中国税务部门陆续出台了一系列增值税政策。
比如，针对不同行业的增值税征收方式进行细分，完善了适用税率和计税方法。
此外，为了减轻企业负担和促进经济发展，政府还出台了一些减免税规定和优惠政策。
3. 管理和征收方式的不断优化为了提高增值税的征管效率和减少企业运营成本，中国税务部门采取了一系列措施。
例如，实施网上申报和电子发票，推行增值税发票联网查验，加强征收管理和数据监控等。
四、增值税改革的效果与展望自推行增值税制度以来，中国的税收收入不断增加，税制变得更加合理和透明。
与此同时，增值税改革也为企业的发展提供了新的机遇和更好的经营环境。
然而，也应看到，当前增值税制度仍存在一些问题，例如税率结构有待优化、小微企业税负重等。
因此，未来的增值税改革将继续探索和完善，以适应经济发展的需要。
总结：通过对增值税发展历程的梳理，我们可以看到，增值税作为一种现代税收制度，在我国税制改革中发挥了重要的作用。
增值税税率调整时间表
增值税税率调整时间表1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整4. 2025年1月1日实施的增值税税率调整5. 2027年1月1日实施的增值税税率调整6. 总结1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2018年，中国财政部、国家税务总局等相关部门宣布增值税税率调整的具体方案。
根据这一方案，从2018年4月1日起，中国的增值税税率分为三档：16%、10%和6%。
具体实施细则如下：- 增值税一般纳税人的适用税率分为两档：16%和10%。
其中，制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等纳税人适用16%税率。
其他行业的纳税人适用10%税率。
- 部分项目、商品享受6%的税率，主要包括小规模纳税人销售自产的自用和不动产转让等。
2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整2022年初，中国政府决定对增值税税率进行调整，以进一步支持经济发展和减轻企业负担。
根据调整方案，从2022年5月1日起，一般纳税人的增值税税率将降至13%。
部分项目、商品的税率也相应调整为3%和9%。
具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为13%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。
- 部分项目、商品的税率调整为3%和9%，具体适用范围待进一步明确。
3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整根据近年来中国经济发展情况和税制改革需要，中国政府决定继续对增值税税率进行调整以促进经济的可持续发展。
从2023年1月1日起，增值税税率将进一步调整。
根据调整方案，2023年1月1日起，一般纳税人的增值税税率将再次降低至11%，部分项目、商品的税率也相应调整。
具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为11%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。
小规模纳税人增值税起征点是多少？
小规模纳税人增值税起征点是多少？增值税起征点的幅度调整为：销售货物的，为月销售额5000元至20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000元至20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300元至500元。
虽说小规模纳税人在纳税群体中所占比例相对较小，但却是增值税的重要组成部分。
纳税人只有达到税种的起征标准才需要纳税，增值税自然也不例外。
那么▲小规模纳税人增值税起征点是多少呢？下面就由的小编为您做相关介绍，希望对您有所帮助。
增值税2011年，财政部10月31日发布第65号和66号财政部令。
公布修订后的增值税、营业税、资源税暂行条例实施细则，其中，增值税、营业税起征点有较大幅度上调。
新税法11月起在全国全面实施。
（一）根据关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定，1、增值税起征点的幅度调整为：（1）销售货物的，为月销售额5000元至20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000元至20000元；（2）按次纳税的，为每次（日）销售额300元至500元。
2、营业税起征点的幅度规定调整为：（1）按期纳税的，为月营业额5000元至20000元；（2）按次纳税的，为每次（日）营业额300元至500元。
此次上调增值税、营业税起征点将有利于减轻企业尤其是小微企业的相应税负。
以增值税为例，原来增值税暂行条例规定，销售货物的起征点为月销售额2000元至5000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额1500元至3000元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额150元至200元。
（二）《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。
（三）小规模纳税人1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义一、改革历程增值税是一种以税额增加值为征税对象的税收制度，是对生产者增加的价值进行征收的一种税收制度。
在我国，增值税改革历经多次调整和优化，其改革历程由来已久。
1、初期阶段我国的增值税制度起源于上世纪80年代。
当时，由于我国的财政体制尚不够健全，存在着一些税制的不足，所以我国开始对增值税进行改革。
1984年，我国开始试点实施增值税，先后在一些地区进行试点。
2、逐步完善1994年，我国正式颁布《中华人民共和国增值税暂行条例》，标志着我国增值税制度的正式建立。
此次改革将增值税的税率分为3%和17%两个档次，并设立了小规模纳税人的税率。
此次改革还正式确定了增值税的基本税额和计税办法。
3、进一步调整和完善2009年，我国再次对增值税进行了调整和完善。
此次改革主要针对征税方式和优惠政策进行了调整，进一步完善了增值税的制度。
此次改革还对一些行业进行了差别化税率的调整，以适应不同行业的发展需求。
4、全面深化改革自2016年以来，我国对增值税进行了一系列深化改革。
此次改革主要包括增值税率的降低和进一步调整，取消和调整一些行业的增值税优惠政策，扩大增值税抵扣范围等。
此次改革的目的是进一步优化税收制度，降低企业负担，促进产业结构调整和升级，推动经济发展。
二、意义我国增值税的改革历程是一个不断完善和创新的过程，这一系列的改革对于我国的经济发展和税收制度的稳定具有重要的意义。
1、促进了税收体系的现代化我国增值税的改革历程是我国税收体系现代化的一个重要组成部分。
通过不断的改革和调整，我国增值税制度不断完善和优化，逐步与国际接轨，提高了我国的税收制度的现代化水平。
2、减轻了企业负担随着增值税改革的不断进行，对企业的税负逐渐降低。
特别是近年来对增值税率进一步降低和取消一些行业的优惠政策，有效减轻了企业的生产成本，提高了企业的竞争力。
3、促进了经济结构调整和升级增值税的改革对于产业结构的调整和升级有着积极的推动作用。
浅析我国增值税转型改革历程
浅析我国增值税转型改革历程
我国增值税转型改革经历了从试点、全面推开、率先扩面等不同阶段，这一过程中中
央政府和地方政府在政策推进、减税降费、税制革新等方面都发挥了重要作用。
2007年，我国在全国范围内开展增值税试点，逐步将增值税税制改革扩展开来。
2012年，全面推出增值税改革，降低增值税税率，减轻企业税负。
2016年，国务院宣布率先在广东、深圳、宁波等14个试点城市扩面开展增值税试点，实施以增值税为主的“营改增”，用以替代之前的营业税，使税制更为简单化、透明化。
2018年起，我国又对增值税进行了进一步改革，取消了一系列中央和地方税费，引入增值税留抵退税政策，为压减成本、优化企业环境提供了支持。
总的来说，我国增值税转型改革是为了降低企业税负，培育增长动力，取得了显著效果。
在政策设计方面，中央政府主导、地方政府具体实施，多次出台惠企政策，推进税务
改革。
在措施落实方面，通过改革增值税税制、扩大纳税人范围、实施留抵退税等多种方
式支持企业稳定发展。
未来，在保持现有制度稳定的基础上，加强税费管理、推动税收透明化、普及电子发
票等，可以更好地发挥增值税改革的引领作用，促进经济持续发展。
江西省国家税务局关于调整增值税起征点的公告
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江西省国家税务局关于调整增值税起征点的公告
【标 签】增值税,调整,起征点
【颁布单位】江西省国家税务局
【文 号】江西省国家税务局公告2011年第6号
【发文日期】2011-12-05
【实施时间】2011-11-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
根据财政部国家税务总局第65号令，增值税起征点的幅度规定如下：(一)销售货物的，为月销售额5000-20000元；(二)销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；(三)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。
结合我省实际情况，经省政府同意，现将我省调整后的增值税起征点公告如下：
个人销售货物和销售应税劳务按月征税的增值税起征点，统一调整到月销售额20000元；按次纳税的调整为每次(日)500元。
本公告自2011年11月1日(税款所属期)起执行。
特此公告。
江西省国家税务局
二一一年十二月五日。
2022年4月1日起增值税专票税点调整通知
2022年4月1日起增值税专票税点调整通知1.税率：普票1%变免征，专票1%变3%3月24日，财政部、税务总局联合发布公告称小规模纳税人从4月1日开始将免征增值税。
换句话说，小规模纳税人在政策时间内营业额开普票就是不需要缴纳增值税税费的，可以理解为就是普票增值税的税率为0%，而专票的税率是3%。
即从2022年4月1日起，小规模纳税人开具普通发票的税率从1%调整为0%，而开具专票的税率从1%调整为3%。
在3月底这几天，正处在新政策执行的临界点，可以考虑“专票先开，普票缓开”。
2.期限：2022年4月1日至12月31日2022年1月1日-3月31日，小规模纳税人3%减按1%征收（预征也是减按1%），整个阶段如果开专票的话，可以开1%专票。
4月申报一季度增值税的时候，也是按照3%减按1%的优惠来进行。
2022年4月1日-12月31日，共9个月的时间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税（预缴的在此期间，暂定预缴）。
开票的时候直接选免税。
但是4月1日起，开专票的话，不能开1%了，只能开3%。
在马上到来的4月申报期，大家必须注意。
3.税种：免的是增值税，不是所得税针对小规模纳税人免的是增值税，所得税是需要正常缴纳的。
对于符合小型微利企业的，应纳所得税额在100万以内的，税负2.5%，应纳税所得额在100万-300万的，税负是5%。
举例，一个小微企业应纳税所得额刚好是300万元，那么它在2022年企业所得税应纳税额是12.50万元（100x2.5%+200x5%），应纳所得税额正好是300万的话，实际税负已经是低到4.17%。
自然人代开增值税发票的，增值税免税，但个人所得税按政策正常征收。
4.临界点：超500万强制认定为一般纳税人鉴于增值税免税的重大利好，不少中小企都会更愿意“放手”去开票。
但必须注意的是，企业连续滚动累计12个月开票额不要超过500万，如果超过就被强制升级为一般纳税人，不得再享受增值税的免税优惠。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义增值税是我国税收体系中的重要一环，它的改革历程也是我国经济发展的一个缩影。
在改革开放以来的40年里，我国增值税制度经历了多次调整和改革，为国家经济发展和税收体系的完善做出了积极的贡献。
本文将从我国增值税的改革历程和其意义两方面进行阐述。
一、改革历程我国增值税制度的改革历程可以分为以下几个阶段：1. 试点阶段1984年，我国在部分地区进行了增值税试点，以替代原来的营业税和企业所得税。
试点取得了初步成效，使得税收体系更加科学和合理。
2. 全面实施1994年，我国正式全面实施增值税，逐步废止了营业税和企业所得税。
这一改革标志着我国税收体制的重大调整，为国家经济发展提供了更有力的税收支持。
3. 政策调整2008年，我国进行了增值税政策调整，包括调整税率和优惠政策等。
政策调整的目的在于更好地适应国家经济发展的需要，保障税收的稳定和适度。
4. 深化改革2016年，我国进行了增值税深化改革，主要包括调整税率结构和改革税制设计等。
这一深化改革使得增值税制度更加科学、合理和适应国家经济发展的需要。
二、改革意义我国增值税制度的改革不仅在技术层面有所调整，更重要的是对国家经济发展和税收体系的意义。
1. 支持经济发展2. 促进产业转型升级增值税制度可以通过税率的调整和政策的优化，引导企业加大对技术创新、产品升级和质量提升的投入，促进产业结构的优化升级，提高国家经济的整体竞争力。
3. 优化资源配置通过增值税制度的改革和调整，可以有效促进资源的合理配置和利用，引导企业加大对环保、节能和绿色产业的投入，在提高经济效益的也更好地保护环境和资源。
4. 支持小微企业发展在增值税改革中，我国也对小微企业实施了税收优惠政策，减轻了其税负压力，促进了小微企业的发展，为国家经济发展和就业提供了更多动力。
5. 提升国家整体税收水平增值税制度的改革可以有效提升国家整体的税收水平，为国家的基础设施建设、社会保障和公共服务提供了更加充足的财政支持。
增值税率演变
增值税率演变对于增值税一般纳税人，我国从税基、税率等方面一共进行了6次改革，直到2019年，增值税税率才逐渐形成了13%、9%和6%这3档税率的格局。
我国自1979年开征增值税，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
目前，增值税已成为了我国第一大税种，其纳税人根据应税销售额和会计核算水平的不同可划分为一般纳税人和小规模纳税人，其中增值税一般纳税人称为税率，而增值税小规模纳税人称为征收率。
一、增值税小规模纳税人征收率增值税小规模纳税人的征收率未有太大变化，实行简易计税，一般适用3%的征收率。
对于特殊情况如：销售不动产；不动产租赁；提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税等特定范围内小规模纳税人适用5%的征收率。
二、增值税一般纳税人税率而对于增值税一般纳税人，从税基、税率等方面进行了多次改革，其历程主要经历了6个关键时间节点，具体如下：（1）1984年颁布了《中华人民共和国增值税条例（草案）》，拉开了我国增值税的序幕，征税范围只限于机器机械及其零配件、汽车、机动船舶、轴承、农业机具及其零配件、钢坯、钢材、自行车、缝纫机、电风扇、印染绸缎及其他印染机织丝织品、西药等12个税目。
增值税税率存在16%、14%、12%、10%、8%和6%等6档税率，最低为6%，最高为16%。
（2）1993年颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，统一规定标准税率为17%，优惠税率为13%。
（3）2012年由于增值税、营业税同时存在，存在重复征税，增加了企业的税收负担。
在减税降费的背景下，我国自2012年起开始推进“营改增”改革，开始实行4档税率，分别为：17%、13%、11%和6%（不包括零税率）。
（4）2017年发布了《关于简并增值税税率有关政策的通知》，为简化增值税税率结构，取消13%这档税率，增值税税率由4档变为3档，分别是17%、11%和6%。
（5）2018年发布了《关于调整增值税税率的通知》，为降低税费，将17%、11%这2档税率各下调1个百分点，我国增值税3档税率变为16%、10%和6%。
值得收藏的增值税大事历史时间轴
值得收藏的增值税大事历史时间轴本网标注：绿色字体为固定资产能否抵扣变动的标注，深蓝字体为税率或征收率变动的标注，紫罗兰色字体为运费抵扣率和购置农产品抵扣率变动的标注，墨绿色字体为小规模免征增值税优惠政策变动的标注。
★★1979年7月1日起试行增值税增值税起源于上个世纪六十年代的法国，于1979年7月引入我国并首先在湖北省襄樊市进行增值税试点，并逐渐在全国试点。
虽然被称为增值税，但实际上当时是对产品税的一种改进，试点范围也十分有限。
★★1984 年10月1日起增值税正式成为一个新税种国务院发布《中华人民共和国增值税条例（草案）》（国发〔1984〕125号），标志着增值税正式成为我国的一个税种。
★★1994 年1月1日起实施分税制改革推行增值税1994 年我国实施分税制改革，以完善增值税制度为主。
我国对增值税制进行了较为彻底的改造，主要特征是实行增值税价税分离（初始期初存货已征税款确定外购农业产品扣除率为10%，其他外购项目的扣除率为14%）、凭增值税专用发票抵扣制度，购进固定资产不能抵扣。
简化计税办法，对不符合增值税计征条件的小规模纳税人采取按固定的征收率，实行简易计税办法。
确定了“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的基本计算制度，并延续至今。
1994年1月1日起，一般纳税人销售或者进口货物、劳务的税率为17%，销售或者进口特定货物税率为13%。
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
其他行业为营业税纳税人。
购进免税农业产品准予抵扣进项税额，按照买价和10％的扣除率计算。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为 6％。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第134号）《国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知》（国税发〔1994〕60号）★★1994 年1月1日起到现在还没有作废的5%征收率自1994年1月1日中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。
我国增值税的历史沿革
我国增值税的历史沿革中国增值税是一种消费税，它在商品或服务的生产和流通过程中实施。
增值税的历史沿革可以追溯到上世纪80年代，当时中国作为一个发展中经济体，面临着经济改革和现代化的挑战。
为了适应经济转型的需要，中国政府于1984年开始试点增值税制度，并在1985年全面推行。
以下是我国增值税的历史沿革的详细介绍。
1. 增值税试点阶段（1984年）上世纪80年代初，中国政府决定进行经济改革，并将增值税作为试点项目之一。
在此阶段，增值税试点范围仅限于一些特定行业，如机械、化工和轻工业等。
增值税的引入旨在改善原有的营业税制度，解决税负不均衡、漏税和偷税等问题。
2. 加快推进阶段（1985-1993年）1985年，中国政府正式实施增值税制度。
这一决策标志着增值税进入全国范围。
在这一阶段，增值税的税率为17%，税收规模逐渐扩大。
此外，政府还对增值税征收方式和退税制度进行了逐步改革，以提高税收征管效率。
3. 制度完善阶段（1994-2008年）在此期间，中国政府对增值税制度进行了进一步的完善和调整。
1994年，政府实施了新的增值税法，将税率分为两档，分别为17%和13%。
这一改革旨在优化税率结构，促进经济发展，同时减轻了一些行业的税收负担。
此后，随着中国经济的快速发展，增值税的税收规模持续扩大。
为了应对经济的变化和需求，政府在2007年进一步调整了增值税率，将税率分为17%和11%两档。
此举有助于降低产品价格、促进消费和支持内需。
4. 现代化阶段（2009年至今）自2009年以来，中国政府继续对增值税制度进行改革，以推动经济发展和结构调整。
在这一阶段，政府针对特定行业和地区实施了差别化的增值税政策，以促进产业升级和发展。
此外，在2016年，中国政府进一步深化了增值税改革，全面推行增值税“增量扣税”政策。
这一政策调整将按照价值增加额进行征税，并逐渐取消一些特定领域的差别税率，实现增值税制度的统一和简化。
总结起来，我国增值税的历史沿革是一个持续完善和调整的过程。
广东省国家税务局关于提高我省增值税起征点的通知
广东省国家税务局关于提高我省增值税起征点的通知文章属性
•【制定机关】广东省国家税务局
•【公布日期】2003.05.29
•【字号】粤国税发[2003]97号
•【施行日期】2003.01.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】增值税
正文
广东省国家税务局关于提高我省增值税起征点的通知（2003年5月29日粤国税发[2003]97号）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部国家税务总局关于下岗失业人员有关税收政策的通知》（财税〔2002〕208号）、《财政部国家税务总局关于下岗失业人员有关税收政策的补充通知》（财税〔2003〕12号）规定精神，现将我省增值税起征点调整如下：
一、自2003年1月1日至2003年6月30日止，我省增值税起征点统一确定为：销售货物的月销售额为2000元；销售应税劳务的月销售额为1500元；按次（日）纳税的销售额为每次（日）150元。
二、自2003年7月1日起，我省增值税起征点分别调整为：
（一）广州、惠州市销售货物为月销售额4000元；销售应税劳务为月销售额3000元；按次（日）纳税为每次（日）销售额200元。
（二）珠海、汕头、佛山、东莞、中山、江门、阳江、湛江、茂名、清远市销售货物为月销售额3000元；销售应税劳务为月销售额2000元；按次（日）纳税为每次（日）销售额150元。
（三）韶关、河源、梅州、汕尾、肇庆、潮州、揭阳、云浮市销售货物为月销
售额2000元；销售应税劳务为月销售额1500元；按次（日）纳税为每次（日）销售额150元。
增值税税率调整历史
增值税税率调整历史
中国增值税税率调整历史始于1994年，那年我国实施增值税税率制度，税率为13%，有关营业税和消费税则依其服务类别或商品类别分别实
行现行法律税率。
此后，为顺应社会发展的需要，中国不断对增值税税率进行调整。
1999年，中国政府将增值税税率从13%下调至12%；
2003年，中国政府进一步将税率下调至11%；
2008年，中国将增值税税率上调至17%，同时将税率体系拆分为3种：一般纳税人17%；小规模纳税人11%；特殊行业3%。
2013年，中国政府进一步将税率上调至13%。
2015年，中国政府将增值税税率上调至16%，同时进行增值税征收方
式的改革，以加强税收监管；
2016年，为振兴经济结构和激发新动能，中国政府将一般纳税人的
增值税税率进一步上调至17%，小规模纳税人的增值税税率保持11%不变，特殊行业的增值税税率由原来的3%上调至6%、7%。
至2018年，中国增值税税率保持不变，17%。
增值税税率调整历史
增值税税率调整历史
中华人民共和国及其地方政府自1994年起，更改了增值税税率。
1994年6月，国务院实施的《关于改变和分步进行增值税税率降低的决定》，对全国范围内实行17％的增值税税率。
此后，地方政府又进一步降低增值税税率。
2002年7月1日，中央政府发布《关于进一步调整增值税税率的决定》，降低全国增值税税率至16％。
2006年1月1日，国务院决定进一步调整增值税税率，自2007年1月起，对全国范围内的1批特殊劳务收取15％的增值税税率，对其他劳务收取16％的增值税税率。
2009年4月7日，国务院决定调整全国增值税税率，自2010年1月起，实行17％的增值税税率。
此前，国务院2007年12月公布，自2008年起实行降低增值税税率，实行增值税税率9％和16％。
2013年3月15日，国务院决定调整增值税税率：全国增值税税率由17％下降至16％，9％的增值税税率继续实行，其他税率继续实行不变。
2016年9月1日，国务院实施的《关于进一步调整增值税税率的
决定》，全国增值税税率三级课税标准从17/9/6％调整至16/10/6％。
以上就是中国近几年来增值税税率调整历史，中国政府通过不断
调整税率，在维护国家稳定发展的同时，促进社会和谐发展，加快经
济社会发展，为民众创造更好的生活环境。
小规模纳税人的增值税起征点调整
小规模纳税人的增值税起征点调整随着国家经济的发展和税收政策的调整，小规模纳税人的增值税起征点也得到了调整。
这一政策的实施将对小规模纳税人的经营和发展产生积极的影响。
本文将就小规模纳税人的增值税起征点调整进行探讨。
一、新政策背景作为国家税收体系的重要组成部分，增值税在税收收入中占据重要地位。
小规模纳税人是指具备一定经营规模但不适用一般纳税人制度的纳税人，他们所应缴纳的增值税按照简化征收方式进行。
为了减轻小规模纳税人的负担，国家税务总局决定调整小规模纳税人的增值税起征点。
二、调整的意义1. 减轻小规模纳税人的负担调整小规模纳税人的增值税起征点，将减轻小规模纳税人的税负压力，提高他们的经营和生产积极性。
在过去，小规模纳税人即使营业额不高，仍然要缴纳一定比例的增值税。
而通过提高起征点，小规模纳税人可以腾出更多的资金投入到业务发展中，促进企业的长期发展。
2. 促进小规模纳税人的创新发展增值税起征点的调整对小规模纳税人的创新发展具有重大意义。
通过减轻税收负担，小规模纳税人可以更加自由地对产品进行创新和升级，提高产品质量和附加值。
这将激发小规模纳税人的创新创业热情，推动企业向高附加值领域转型升级。
3. 促进地区经济平衡发展小规模纳税人的增值税起征点调整也将促进地区经济的平衡发展。
增值税起征点的提高将使处于边远地区或经济欠发达地区的小规模纳税人获得更多的发展机会，有助于缩小地区经济差距，推动整个国家的经济发展。
三、调整的政策措施1. 提高增值税起征点标准根据国家税务总局的规定，小规模纳税人的增值税起征点标准将从过去的年销售额30万元提高到50万元。
这意味着小规模纳税人的年销售额不超过50万元的部分不需要缴纳增值税。
这一调整将直接减少小规模纳税人的税负压力，为他们的经营和发展提供更多的空间。
2. 简化纳税申报程序为了提高小规模纳税人的纳税便利性，税务部门还将进一步简化小规模纳税人的纳税申报程序。
简化后的纳税申报程序将减少小规模纳税人的申报工作量和时间成本，提高了他们的工作效率和纳税便利性。
改革开放以来税种的发展历史
改革开放以来税种的发展历史
改革开放以来，中国税种的发展经历了多个阶段。
1978年，中国开始实施了改革开放政策，当时的税收体系主要由企业所得税、个人所得税和消费税等几个税种构成。
这些税种在经济体制改革的推动下逐渐得到了完善和调整。
1980年代初期，中国开始逐步引入了增值税制度，这一税种在后来的发展中成为了中国最重要的税种之一。
此外，中国还逐步推出了资源税、土地增值税等新的税种，以适应经济发展的需要。
1994年，中国实施了企业所得税改革，将企业所得税从原来的两级税制调整为统一的25%税率。
此后，中国还陆续对个人所得税、消费税等税种进行了改革和调整，以促进税收制度的公平和效率。
2000年代以后，中国进一步加大了对税收制度的改革力度。
2008年，中国实施了个人所得税改革，扩大了个人所得税的税基，并调整了税率结构。
此外，中国还逐步开展了房地产税改革试点，以及对资源税、环境税等税种的改革和调整。
2018年，中国实施了新的个人所得税法，进一步完善了个人所得税制度，提高了个人所得税的起征点，并调整了税率结构。
同时，中国还开始试点推进社会保险费和基本医疗保险费合并征收，以促进税收制度的协调和统一。
总体来说，改革开放以来，中国税种的发展历程经历了从少数几个税种到多元化的发展过程。
税收制度的改革和调整不断推进，以适应经济发展的需要，并追求税收制度的公平、效率和可持续发展。
增值税税率变化历程
增值税的发展历程和税率调整一、增值税的历史沿革◎试点开征阶段（1979年—1993年）：增值税税种开始设立，并逐渐在全国试点。
1979年7月起，我国首先在湖北省襄樊市进行增值税试点，1984 年国务院发布《中华人民共和国增值税条例（草案）》（国发〔1984〕125号），将机器机械、钢材钢坯、自行车、缝纫机、电风扇及其零配件等12类商品纳入增值税的范围，标志着增值税正式成为我国的一个税种。
◎逐步确立阶段（1994年—2003年）：增值税地位逐步确立，征税范围逐渐扩大。
1994 年我国实施分税制改革，以完善增值税制度为主。
我国对增值税制进行了较为彻底的改造，将外商投资企业由征收工商统一税改为征收增值税，增值税征收范围由部分工业行业扩大到工业、商业和进口环节产品，以及加工、修理修配劳务，实行凭增值税专用发票抵扣制度，简化计税办法，对不符合增值税计征条件的小规模纳税人采取按固定的征收率，实行简易计税办法。
◎转型改革阶段（2004年—2011年）：增值税由生产型向消费型转型。
2004 年7 月，选择东北地区的部分行业（从事装备制造业、石油化工业、冶金业、船舶制造业、汽车制造业、农产品加工业产品生产为主的增值税一般纳税人）试行扩大增值税抵扣范围，起开始实施增值税转型试点，由生产型转向消费型。
2008 年11月国务院颁布新修订《增值税暂行条例》，决定自2009 年1 月1 日起在全国范围内实施增值税转型改革，固定资产（不含小汽车）进项税额可全额抵扣。
◎全面推广阶段（2012年—2016年）：由部分行业营改增到全面营改增试点。
因增值税、营业税并存导致重复征税的现象存在，2012年，我国开始在交通运输等部分行业进行“营改增”试点，2016 年5 月1 日“营改增”全面试点，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不动产也纳入增值税抵扣范围。
◎深化改革阶段（2017年—现在）: 增值税开始以并档减税降负改革。
增值税起征点调整历程
增值税起征点调整历程来源：中国会计视野发布时间：2011-10-31作者：杜旭冬为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，近日，财政部和国家税务总局联合发布《关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定》（财政部令第65号），决定对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的部分条款予以修改。
中华人民共和国增值税暂行条例（国务院令第134号1993年12月13日）第十八条纳税人销售额未达到财政部规定的增值税起征点的，免征增值税。
关于印发《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的通知（财法字[1993]38号）第三十二条条例第十八条所称增值税起征点的适用范围只限于个人。
增值税起征点的幅度规定如下:(一)销售货物的起征点为月销售额600–2000元。
(二)销售应税劳务的起征点为月销售额200–800元。
(三)按次纳税的起征点为每次(日)销售额50–80元。
前款所称销售额，是指本细则第二十五条第一款所称小规模纳税人的销售额。
国家税务总局直属分局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报国家税务总局备案。
财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（财税[2002]208号）六、提高营业税和增值税的起征点。
提高增值税的起征点：将销售货物的起征点幅度由现行月销售额600-2000元提高到2000-5000元；将销售应税劳务的起征点幅度由现行月销售额200-800元提高到1500-3000元；将按次纳税的起征点幅度由现行每次（日）销售额50-80元提高到每次（日）150-200元。
国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知（国税发[2003]149号）自2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元。
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增值税起征点调整历程
来源：中国会计视野发布时间：2011-10-31作者：杜旭冬
为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，近日，财政部和国家税务总局联合发布《关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定》（财政部令第65号），决定对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的部分条款予以修改。
中华人民共和国增值税暂行条例（国务院令第134号1993年12月13日）
第十八条纳税人销售额未达到财政部规定的增值税起征点的，免征增值税。
关于印发《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的通知（财法字[1993]38号）
第三十二条条例第十八条所称增值税起征点的适用范围只限于个人。
增值税起征点的幅度规定如下:
(一)销售货物的起征点为月销售额600–2000元。
(二)销售应税劳务的起征点为月销售额200–800元。
(三)按次纳税的起征点为每次(日)销售额50–80元。
前款所称销售额，是指本细则第二十五条第一款所称小规模纳税人的销售额。
国家税务总局直属分局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报国家税务总局备案。
财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知（财税[2002]208号）
六、提高营业税和增值税的起征点。
提高增值税的起征点：将销售货物的起征点幅度由现行月销售额600-2000元提高到2000-5000元；将销售应税劳务的起征点幅度由现行月销售额200-800元提高到1500-3000元；将按次纳税的起征点幅度由现行每次（日）销售额50-80元提高到每次（日）150-200元。
国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知（国税发[2003]149号）
自2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元。
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（国家税务总局令第50号2008年12月18日）
第三十七条增值税起征点的适用范围限于个人。
增值税起征点的幅度规定如下：
（一）销售货物的，为月销售额2000-5000元；
（二）销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元；
（三）按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元。
前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。
省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定(财政部令第65号2011年10月28日)
一、将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：
（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；
（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；
（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
”
增值税调整一览表
项目1994年1月1日2003年1月1日2009年1月1日2011年11月1日销售货物的600–2000元2000-5000元2000-5000元5000-20000元
销售应税劳务的200–800元1500-3000元1500-3000元5000-20000元
按次纳税的50–80元150–200元150–200元300-500元。