知晓商业银行的资产负债业务以及表外业务
中国商业银行业务分类大全
来看看银行都干了些什么，也就是他们的业务细分。
最通用的分类是：负债业务（商业银行形成资金来源的业务），资产业务（商业银行运用资金的业务），中间业务（银行不需运用自己的资金，代客户承办支付和其他委托事项而收取手续费的业务）一、资产业务资产业务，是商业银行的主要收入来源。
1、贷款(放款)业务--商业银行最主要的资产业务1）信用贷款：信用贷款，指单凭借款人的信誉，而不需提供任何抵押品的贷款，是一种资本贷款。
（1）普通借款限额：企业与银行订立一种非正式协议，以确定一个贷款，在限额内，企业可随时得到银行的贷款支持，限额的有效期一般不超过９０天。
普通贷款限额内的贷款，利率是浮动的，与银行的优惠利率挂钩。
（2）透支贷款：银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款。
提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”。
（3）备用贷款承诺：备用贷款承诺，是一种比较正式和具有法律约束的协议。
银行与企业签订正式合同，在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款，企业要为银行的承诺提供费用。
（4）消费者贷款：消费者贷款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款，商业银行向客户提供这种贷款时，要进行多方面的审查。
（5）票据贴现贷款：票据贴现贷款，是顾客将未到期的票据提交银行，由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款。
2）抵押贷款：抵押贷款有以下几种类型（１）存货贷款。
存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款。
（２）客帐贷款。
银行发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款，称为“客帐贷款”。
这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定。
（３）证券贷款。
银行发放的企业借款，除以应收款和存货作为抵押外，也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的。
这类贷款称为“证券贷款”。
（４）不动产抵押贷款。
通常是指以房地产或企业设备抵押品的贷款。
3）保证书担保贷款：保证书担保贷款，是指由经第三者出具保证书担保的贷款。
第三章 商业银行表内业务与表外业务
• •
（3）贷款规模和比率制度 主要规模比率指标有：
– – – – 存贷比率——75% 资本充足率——8%；核心资本充足率4% 单个企业贷款比率——10%；最大10家客户的贷款余 额之合不得超过资本金的50% 中长期贷款比率——一年期以上的中长期贷款余额与 1年期以上的各项存款余额的比率小于120%
• • • •
7、贷款检查 8、收息收贷 9、贷款展期 （1）申请在到期日之前：短期10天，中长期1个 月 • （2）期限：短期不得超过原期限；中期为原期限 的一半；长期不得超过3年 • （3）次数：一次 • （4）利率：新的期限利率
（三）贷款定价
•
•
–
贷款价格包括：利率、费用、贷款的补偿性余 额 （一）贷款定价的决定因素，包括：
银行法定准备金需求量=非交易性存款准备 金+交易性存款准备金 （三）做好超额准备金的管理工作
超额准备金是商业银行在中央银行准备金帐 户上超出法定存款准备金那部分存款。
它是商业银行最重要的可用头寸，是商业银行用来进 行投资、贷款、清偿债务和提取业务周转金的准备资产。 由于他是微利资产，所以应控制其规模。
• 对于流动资金贷款： • （1）借款人及保证人的基本情况及有关法 律文件：营业执照正本，法人代表证明文 件、身份证； • （2）经审计的近三年财务报表及贷款前一 个月的财务报表 • （3）担保文件 • （4）自有资金和流动资金补充情况
• • • • •
对于项目贷款： （1）项目立项书和可行性报告 （2）资本金或项目自有资金到位情况 （3）流动资金配套情况 对于出口打包贷款除流动资金贷款需要的有关材 料外，须增加 • （1）进出口合同 • （2）信用证 • 对于出口押汇除打包贷款需要的有关材料外，须 增加单据
第三章商业银行表内业务与表外业务
• 表内业务与表外业务的区别
•
表外业务的风险管理与表内业务有很大差异。表内业
务在损失体现和处理方面，主要表现为计提和损失本金的
承担上；而表外业务需要通过合约的完备性体现风险管理，
损失处理主要是依据合约的权利与义务而定，而约定内容
是独立的风险定价能力。
•
一般认为贷款和存款涉及银行资产和负债为表内业务，
第三章商业银行表内业 务与表外业务
2020/12/7
第三章商业银行表内业务与表外业务
基础知识：表内业务与表外业务
• 表内业务与表外业务 • 从财务角度看，银行业务可以分为表内业
务和表外业务。 • 表内业务指资产负债表中，资产和负
债栏目可以揭示的业务；例如贷款、贸易 融资、票据融资、融资租赁、透支、各项 垫款等。 •
•
贷：开出信用证（或有资产科目）
•
同时，在表内借记“信用证垫款”，贷记相
关的资金账户，完成表外核算到表内核算的转化。
•
第三内业务由本来确定的事项转化为需要由不 确定事项来证实其发生时，就应转移到表外科目 进行核算。例如，银行卖出其买入的票据：银行 买入票据的时候，在表内买入票据科目或贴现科 目核算，当银行将该票据卖出后（未到期），银 行的付款责任由本来的确定转变为由“卖出的票 据被拒付”这一不确定事项决定，因此，银行应 在卖出票据时，销记表内（借有关资金科目，贷 买入票据或贴现），同时在表外登记这种不确定 的付款责任（借卖出票据或再贴现、转贴现，贷 应付卖出票据款），直至票据到期，这种可能不 再出现时，才可以销记表外业务。
内核算。例如，开出信用证，在“客户未能按合
同付款” 这已特定可能事项出现之前，在表外科
关于银行的表内与表外业务
关于银行的表内与表外业务一、什么是表内业务？表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。
比如银行存款、贷款等。
二、什么是表外业务？1、表外业务表外（中间）业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。
表外（中间）业务是银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、服务网络、资金、信用方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产、负债，以代理人的身份接受委托为客户办理各类委托业务事项，或以交易一方的身份提供各类金融服务，并收取手续费或差价的经营活动。
2、表外业务表外业务，是银行大力发展资产、负债业务以外的其他业务。
根据西方权威教科书对表外业务的界定，表外业务分为两大类：一类为能产生收益和/或费用但不会给银行带来潜在资产或负债，国内有些学者称其为金融服务类表外业务，主要包括银行各种代理、结算和咨询服务；另一类则涉及银行的各种承诺和或有债权，国内部分学者称为或有资产/负债类表外业务。
3、表外业务所谓表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。
表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。
表外业务一般包括以下三种类型：1）担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
2）承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
3）金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
三、表外业务与中间业务的区别？狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。
商业银行表外业务
商业银行表外业务介绍一、外业务发展状况介绍近20 年，商业银行的经营环境发生了日新月异的变化-----利率和汇率波动频繁、竞争日益激烈、金融自由化趋势明显加强、技术革命飞速发展、金融创新层出不穷、银行监管问题倍受瞩目，所有这些因素都使得商业银行面临前所未有的挑战。
面对动荡的内外部环境，商业银行不得不极力寻求规避金融风险的手段，以保证自身的生存和发展。
商业银行的经营走上了综合化、电子化和证券化的道路，经营模式也发生了深刻的变化，其中最引人注目的就是表外业务的飞速发展。
在20 世纪70 年代和80 年代前半期，世界经济处于动荡之中，市场利率和汇率起伏不定，通货膨胀居高不下，经济变动剧烈。
为了应付这种不利的市场环境，在增加收入的同时更好的满足客户的需求，提高资本资产比率，银行开始大规模的从事表外业务活动。
自20 世纪80 年代以来，西方国家商业银行的表外业务有了惊人的发展。
据有关资料介绍。
1983-1986 年，美国银行业的表外业务量从9120 亿美元增长到121880 亿美元，从占银行所有资产的78%上升到142.9%，其中7 家最大的银行表外业务比贷款多出1 倍多。
居于美国银行业前列的花旗、美洲等五大银行集团1988 年起表外业务活动所涉及的资产总和已超过 2.2 万亿美元，而同期这几家银行资产负债项下的资产总和为7800 亿美元，资本总和近450 亿美元；表外业务1996-1988 年3 年来的平均增速为54.2%，远远高于资产总额平均9%和资本总额平均21.65 的增速。
从日本的情况来看，商业银行的表外业务量在80 年代中期以每年40%左右的速度递增。
在收入结构中，西方国家商业银行的表外业务收入最低已达到银行业务总收入的25%以上，大银行甚至超过50%。
比如在1992到1993 年，瑞士银行表外业务盈利就占其总利润的60%--70%。
英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%以上，德国商业银行在1992 年通过表外业务就获利340 亿马克，占其总盈利的65%。
商业银行表外业务概述
7.商业银行表外业务20世纪80年代以来，西方国家商业银行不竭扩大表外业务，许多大银行的表外业务量已经大大超过表内业务量。
银行表外业务一方面能够帮忙银行适应多变的市场环境，为客户提供各种效劳，增加手续费收入；另一方面，表外业务又隐含必然的风险，对银行经营的安然性有所影响，甚至威胁到银行的安然。
因此，必需重视对表外业务的研究，控制表外业务的风险，加强对表外业务的打点。
7.1商业银行表外业务概述7商业银行表外业务的定义所谓表外业务是指资产负债表以外的业务，即由商业银行从事的不列入资产负债表内而且不影响银行资产与负债总额的经营活动。
在银行表外业务中，银行对客户作出某种承诺，或者使客户获得对银行的或有债权，而当约定的或有事件发生时，银行承担提供贷款或支付款项的法律责任，银行为此收取手续费。
例如：履约保函，国外进口商向我国某公司进口一台设备，价值200万美元，按照合同规定，对方开出信用证，但进口商对我国出口商到期能否及时交货，履行合同，没有把握，故要求我国某银行为其履约提供履约保函。
按照合同规定，如到期出口商不克不及及时保质保量的提供设备，将按照合同金额的20%抵偿进口商的损掉，银行开出后，就由银行代为抵偿。
这就是或有负债。
表外业务的特点，我们可以从三个方面来认识：从经济学的角度看：表外业务是一种影响将来而非此刻的或有资产和负债，它们直接作用于金融机构未来的获利能力和偿付能力，因此对金融机构来说，对表外业务的有效打点是控制风险的重要组成局部。
从订价的角度看：表外资产和负债能够潜在地发生未来正的或负的现金流量，因此对金融机构成本或净资产的真实估价不仅是指出在今天的平衡表中，表内资产和负债市场价值的差别，而且还应反映表外或有资产和负债当今市场价值的差别。
从会计帐户看：表外业务通常呈此刻底线下面，作为报表的注脚。
7.表外业务与中间业务都是独立于资产负债业务之外的业务，两者既有联系又有区别。
一、表外业务与中间业务的联系1．表外业务与中间业务都是收取手续费的业务。
商业银行业务范围
包括住房抵押贷款支持证券、汽车贷款支持证券、信用卡应收款支持证券等。
目的
通过将资产打包并出售，实现风险分散和资金回流，提高银行的资本利用效率和盈利能力。
投资银行业务
投资银行业务
指银行提供的证券承销、保荐、并购、重组等业务。
业务内容
包括股票发行与承销、债券发行与承销、并购重组咨询、财务顾问 服务等。
活期存款
客户可以随时存取的资 金，银行按季度或年度
付息。
同业拆借
01
同业拆借是银行间调剂资金余缺 的一种方式，通常短期拆借用于 弥补临时性资金不足。
02
银行通过同业拆借市场进行资金 的借贷，需要遵循相关法律法规 和监管要求。
发行债券
发行债券是银行筹集长期资金的一种 方式，通常用于支持大型项目建设或 补充资本金。
个人贷款
为个人提供各种类型的贷 款，如住房贷款、汽车贷 款、信用卡等。
投资业务
债券投资
购买政府或企业发行的债券，获取固定收益 。
股权投资
投资于股票市场，获取资本增值。
金融衍生品投资
利用金融衍生品进行投资，如远期合约、期 权等。
租赁业务
经营租赁
为企业提供经营租赁服务，帮助其获得设备的使 用权。
融资租赁
目的
通过提供专业的投资银行服务，帮助企业实现融资、并购和上市等 目标，同时为银行带来高额的佣金和手续费收入。
信息咨询与服务
信息咨询与服务
指银行提供的经济、金融、产业等方面的信息咨询和中介服务。
业务内容
包括市场调查与分析、行业研究与报告、财务顾问服务、企业信用 评级等。
目的
通过提供专业的信息咨询和服务，帮助客户做出更明智的决策，同 时为银行带来稳定的收入来源。
商业银行表内与表外业务
表内外业务的发展趋势比较
表内业务的发展趋势
随着金融市场的不断发展和创新，表内业务也在不断 演变。未来，表内业务将更加注重多元化和个性化服 务，以满足客户日益增长的需求。同时，随着科技的 发展，表内业务的数字化转型将成为趋势。
表外业务的发展趋势
随着金融市场的开放和多元化，表外业务的发展前景 非常广阔。未来，表外业务将更加注重创新和个性化 服务，以吸引更多的客户。同时，随着监管政策的逐 步放宽，表外业务的发展空间也将进一步扩大。
商业银行表内与表外业务
2023-11-11
目录
• 商业银行概述 • 商业银行表内业务 • 商业银行表外业务 • 商业银行表内外业务对比分析 • 商业银行表内外业务的风险管理 • 商业银行表内外业务创新与发展趋势
01
商业银行概述
商业银行的定义与特点
商业银行定义
商业银行是以经营存、放款，办理转账结算为主要业务，以盈利为主要经营目 标的金融企业。
内部控制与合 规管理
商业银行应加强内部控制 和合规管理，确保表内外 业务的合规性和安全性。 通过完善内部流程、制度 和监督机制，降低操作风 险和其他违规行为的发生 概率。
风险管理技术 与方法
银行应不断引进和运用先 进的风险管理技术与方法 ，包括定量分析、模型验 证和压力测试等，以提高 对表内外业务风险的识别 、计量和控制能力。
商业银行的表内业务受到严格的监管，包括资本充足率 、流动性比率、杠杆率等指标的监控。同时，表内业务 还需要遵守一系列风险管理要求，如建立完善的风险管 理制度、定期进行压力测试等。
表外业务的监管要求
相比表内业务，表外业务的监管要求相对较低。但是， 表外业务同样需要遵守一定的风险管理要求，如风险限 额管理、合规操作等。此外，监管部门还对表外业务的 规模和种类进行限制，以避免对银行体系造成过大的风 险。
商业银行的主要业务
北京泰和兴投资管理有限公司1商业银行的主要业务商业银行是经营金融资产和负债业务，金融企业。
在分业经营模式下的商业银行，其他业务共同组成。
以追求利润为经营目标、多功能、综合性的其基本业务活动仍由负债业务、资产业务和(1)商业银行的资产业务银行的主要资产业务是贷款和证券投资两大部分。
1)现金资产现金资产是银行资产中最富有流动性的部分，因为它能直接满足对外支付的需要。
现金资产由库存资金、存款准备金、同业存款和在途资金组成。
①库存资金。
它是指银行金库中的现钞和硬币，其主要用途是满足客户日常提款和银行本身的日常开支。
②存款准备金。
这里的存款准备金主要是按中央银行的要求所提取的法定存款准备金，以确保商业银行的支付能力。
另外，为了银行间票据清算的需要，商业银行通常在央行还会开设清算账户，并存入一定数量的资金。
③存放同业存款。
银行出于代理和自身的需要，在其他银行保有一定的存款余额。
④在途资金。
它是指在支票清算过程中，已记入银行的负债，但实际上银行还未收到的那部分资金。
2)贷款贷款又称为放贷，是银行将其所吸收资金，按一定的利率贷放给客户并约期归还的业务。
也是传统银行最主要的利润来源。
按贷款期限划分，有短期贷款(1年内)、中期贷款(1～5年)和长期贷款(5年以上)。
按贷款对象及用途分，有工商业贷款、不动产贷款、消费者贷款、同业贷款、证券贷款和其他贷款等。
按贷款条件分，有信用贷款和担保贷款。
担保贷款又具体分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。
按还款方式分，有一次偿还贷款和分期偿还贷款。
理财规划师在工作中最常见的银行贷款是住房抵押贷款和汽车信贷，二者都是中长期的消费贷款，一般分期偿还。
3)贴现实际上可以归为贷款中的一种，但它与一般的贷款又有所不同。
它是以银行买进未到期票据(现在也包括未到期短期政府债券)的方式进行的。
贴现付款额=票面金额×(1一年贴现率×未到期天数/年计息日)贴现业务形式上是票据买卖，但实际上是信用业务。
商业银行主要业务(整理)
商业银行主要业务第一模块商业银行资产业务模块简介资产类业务是同商业银行资产负债表中资产类科目相关的各项业务。
资产类业务是我国商业银行现阶段的主要收入来源。
按业务品种分类，商业银行资产类业务主要包括：贷款类业务、票据类业务、债券投资类业务、金融同业、其他资产业务等。
在各类资产业务中，贷款是最重要的资产业务，包括公司客户贷款、个人客户贷款、信用卡透支以及贸易融资贷款等业务品种。
在贷款类业务中，公司客户贷款和个人客户贷款是最主要的贷款品种。
资产类票据业务主要包括承兑业务、贴现业务、转贴现业务、买入返售资产、福费廷等。
债券投资业务主要有中央银行融资债、国债、政策性金融债、次级债、境外债券。
金融同业资产类业务主要包括同业拆出、存放央行、存放同业、信贷资产转让、证券公司股票质押贷款等。
其他资产类业务部分包括抵债资产和待处理其他资产。
随着金融全球化、管制放宽、金融需求多样化、信息科技迅速发展和金融竞争日趋激烈，不断出现资产业务创新，这为利用组合手段管理风险提供了必要的工具，也对风险管理提出了新的挑战。
商业银行的资产是其负债和所有者权益的运用，是取得各项收入的基础。
资产类业务品种多，差异大，发展快。
其风险特征也在不断的变化。
通过本模块的学习，学员应了解资产业务的基本概念，业务流程和主要风险点及各项监管要求。
本模块共分五章，第一章介绍贷款类业务，第二章介绍票据类业务，第三章介绍债券投资类业务，第四章介绍金融同业，第五章介绍其他资产业务。
第一章贷款类业务小结：贷款业务是商业银行最重要的资产业务，是我国商业银行主要的收入来源。
贷款风险管理的主要内容包括信用评级、授权、授信以及审贷分离和分级审批等。
主要贷款业务主要包括公司客户贷款、个人客户贷款、信用卡透支以及贸易融资贷款等。
各项业务都要严格按照业务操作流程进行，并充分关注相关的业务风险点。
一、单项或多项选择题（一）短期贷款是指（）A、期限半年以内的贷款B、期限在一年或一年以内的贷款C、期限在五年或五年以内的贷款D、期限在三年或三年以内的贷款（二）下列属于公司贷款的贷款业务品种有（）A、流动资金循环贷款B、贸易融资贷款C、法人账户透支D、银团贷款（三）关于客户信用等级评定，下列说法中正确的有（）A、要综合考虑借款人领导者的素质、社会地位、诚信状况B、是商业银行控制信贷风险的重要环节C、主要从客户的市场竞争力、偿债能力、管理水平和发展前景等方面进行评定D、评定方法以定量方法为主，定量分析和定性分析相结合（四）下列不属于贷后管理内容的有（）A、贷款风险预警B、不良贷款管理C、贷款档案管理D、贷款发放（五）下列属于对关联交易风险监管要求的有（）A、对家族式的集团或公司的贷款必须从严控制B、对于一人兼任多个企业法人贷款的关联企业的贷款必须从严控制C、对于集团客户，申请贷款是银行应审查包括集团客户成员的集团信息资料D、实行母子公司制的企业集团及所属企业，申请贷款时，除提供本公司财务报表外，还要提供集团公司合并财务报表（六）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过（）A、8%B、10%C、15%D、20%（七）商业银行实行统一授信制度，要做到四个方面的统一是（）A、授信主体的统一B、授信形式的统一C、不同币种授信的统一D、授信对象的统一参考答案一、单项与多项选择（一）B （二）ABCD （三）BCD （四）D （五）ABCD（六）B （七）ABCD第二章票据类业务一、单项与多项选择1．对商业银行来说，票据业务是（）A、银行满足企业短期融资需求的主要手段B、实施流动性管理的工具C、调整资产结构的工具D、一种重要的业务收入来源2．申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向开户行提交下列资料（）A、银行承兑汇票申请书及营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明B、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表C、商品交易合同原件及复印件D、按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料（包括营业执照或法人执照复印件，当期资产负债表、损益表和现金流量表）或抵（质）押物的有关资料（包括权属证明、评估报告等）3．承兑时，信贷部门负责受理客户申请，并对承兑申请人的有关情况进行审查。
商业银行表内业务与表外业务
商业银行的发展历程
起源与发展
商业银行起源于15世纪的意大利，随着国际贸易和跨国公司的兴起，逐渐发展成为全球性的金融企业 。
中国商业银行发展历程
中国商业银行起源于19世纪末，经历了初创、发展和改革等阶段，逐渐发展成为具有国际竞争力的现 代金融企业。
02
商业银行表内业务
存款业务
存款业务种类
01
包括活期存款、定期存款、储蓄存款等。
商业银行特点
商业银行具有一般企业的特征，同时又具有不同于一般企业的行业特征。
商业银行的功能
01
02
03
信用中介
商业银行充当经济活动中 的信用中介，通过吸收存 款和发放贷款来提供融资 服务。
支付中介
商业银行在办理存款、贷 款和结算的过程中，充当 支付中介的角色。
金融服务
商业银行提供各种金融服 务，如理财、投资、保险 等，满足客户多样化的金 融需求。
存款服务特点
02
安全性高、流动性强、收益稳定。
存款业务运营管理
03
商业银行需根据市场需求、资金成本等因素，合理定价存款利
率，并加强存款风险管理，确保资金安全。
贷款业务
贷款业务种类
包括个人贷款、企业贷款、房屋贷款等。
贷款服务特点
高风险、高收益、个性化服务。
贷款业务运营管理
商业银行需对借款人进行严格的信用评估，控制贷款风险，确 保贷款的合规性和安全性。
记账规则
采用复式记账法，对每笔交易进行双重记账，确 保账户的准确性和可靠性。
财务报表编制
商业银行定期编制资产负债表、利润表等财务报 表，对表内业务进行全面的财务分析和披露。
03
商业银行表外业务
商业银行表内与表外业务
三个月
3.10
半年 一年 二年 三年 五年
3.30 3.50 4.40 5.00 5.50
金融机构人民币存款基准利率表（续）
（二）零存整取、整 存零取、存本取息
间业务） （七）买卖政府债券、金融债券（资金运用）
（八）从事同业拆借（资金来源/运用） （九）买卖、代理买卖外汇（资金运用/中间业务） （十）从事银行卡业务（中间业务） （十一）提供信用证服务及担保（中间业务） （十二）代理收付款项及代理保险业务（中间业务） （十三）提供保管箱服务（中间业务）
（十四）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业 务。
资料
单位活期存款 ——以建设银行为例
四种不同功能的单位活期存款帐户： 基本存款帐户 一般存款帐户 临时存款帐户 专用存款帐户
基本存款帐户是企业或单位办理日常转帐结算和现金 收付的帐户。如工资、奖金等现金的支取，只能通过本 帐户办理。企业或单位只能在银行开立一个基本存款帐 户。
如果企业有借款或其他结算需要，可在基本存款帐 户开户行以外的其他银行开立一般存款帐户。通过本帐 户可办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
如果企业或单位是临时机构、有异地临时经营活动 需要或要注册验资，可开立临时存款帐户。通过本帐户， 企业或单位可以办理转帐结算，以及国家现金管理规定 的现金收付。
如果企业或单位有特定用途的资金，如基本建设资 金、更新改造资金、需要专项管理和使用的资金等，可 开立专用存款帐户。
2、定期存款（Time Deposit)
社会团体、政府机构
B 个人和非营利组织 C 商业银行之间
3、在一定条件下允许签发支票的存款类 型是：
A 活期存款 B 定期存款 C 储蓄存款
4、企业或单位办理日常转帐结算和现金 收付的活期存款帐户是：
商业银行表内与表外业务
2020年4月24日星期五
n 资料：
n 《中华人民共和国商业银行法》第三条 ——商业银行可以经营下列部分或者全 部业务：
（一）吸收公众存款（资金来源） （二）发放短期、中期和长期贷款（资金运用） （三）办理国内外结算（中间业务） （四）办理票据承兑与贴现（中间业务/资金运用
——活期储蓄存款
（不可签发支票和透支）
——定期储蓄存款
回顾 ：
选择题
n 1、在一定条件下允许透支的存款类型是 ：
n A 活期存款 n B 定期存款 n C 储蓄存款
n 2、储蓄存款的客户范围是： n A 公司企业、非银行金融机构、个人或
社会团体、政府机构
n B 个人和非营利组织 n C 商业银行之间
） （五）发行金融债券（资金来源） （六）代理发行、代理兑付、承销政府债券（中
间业务） （七）买卖政府债券、金融债券（资金运用）
（八）从事同业拆借（资金来源/运用） （九）买卖、代理买卖外汇（资金运用/中间业务
） （十）从事银行卡业务（中间业务） （十一）提供信用证服务及担保（中间业务） （十二）代理收付款项及代理保险业务（中间业务
） （十三）提供保管箱服务（中间业务）
（十四）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业 务。
第三章 商业银行表内与表外业务
● 本章重点问题
1、主要负债业务 2、主要资产业务
资产负债表
资产（资金运用） 现金资产
库存现金 在央行存款 在同业存款 在途资金 贷款 工商业贷款 其他贷款 投资 政府债券 其他有价证券
如果企业或单位有特定用途的资金，如基本建设资 金、更新改造资金、需要专项管理和使用的资金等，可 开立专用存款帐户。
商业银行的业务
1.1商业数据分析的概念及其 应用
• 商业数据分析是指以商业理论为基础，从数据分析出发， 依靠统计工具，以决策优化为目的，洞察数据背后的规律， 为商业创造最大价值。
主要应用
• （1）监控异常数据，如信用欺诈；（2）建立模型并预测， 如产品分析；关键变量分析并预测，如潜在客户分析； （4）预测性分析，如客户流失预测等。
二、中间业务与表外业务的区别
商业银行的中间业务和表外业务有些是不在资产 负债表中反映的业务,两者的具体种类又有交叉, 因此,一般很容易将两者混为是一种业务。但从严 格意义上讲,中间业务与表外业务是有区别的。
1.商业数据分析及其工具
• 1.1商业数据分析的概念及其应用 • 1.2商业数据类型 • 1.3商业数据来源 • 1.4商业数据分析工具简介 • 1.5 Python商业数据分析工具的下载 • 1.6商业数据分析工具Python的安装 • 1.7 Python的启动和退出 • 1.8 Python商业数据分析相关的程序包 • 1.9 Python商业数据分析快速入门
• 在国际学术界，Matlab已经被确认为准确、可靠的科学计算标准 软件，许多国际一流学术刊物上，都可以看到MATLAB的应用。
• 目前最新版为Stata 16.0版。 • 详细内容请登陆：查询。
1.4.4 Matlab数据分析工具简 介
• Matlab工具是由美国Mathworks公司推出的用于数值计算和图形 处理的科学计算系统，在Matlab工具环境下，用户可以集成地进 行程序设计、数值计算、图形绘制、输入输出、文件管理等各 项操作。它提供的是一个人机交互的数学系统环境，与利用c语 言作数值计算的程序设计相比，利用Matlab可以节省大量的编程 时间，且程序设计自由度大。最大的特点给用户带来的是最直 观，最简洁的程序开发环境，语言简洁紧凑，使用方便灵活， 库函数与运算符极其丰富，另外具有强大的图形功能。
商业银行的表外业务
第10章商业银行的表外业务一、银行的表外业务（一）表外业务的含义表外业务（off-balance sheet activities，简称OBS）是银行从事的，按会计准则不计入资产负债表内或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。
广义的表外业务包括银行的金融服务业务和或有债权/债务业务，狭义的表外业务仅指或有资产和或有负债业务。
表外金融业务主要是指银行利用人力、设施等资源对客户提供转帐结算、事务代理、信息咨询等服务，通过出售劳务、信息以获取手续费。
由于银行只是单纯提供金融服务，基本不承担资金损失的风险。
或有资产（contingencies received）和或有负债（contingencies given）是银行从事的一类特殊业务或交易，当其业务或交易发生时，并不必然形成资产和负债，因此不在其资产负债表中内反映。
然而，这些或有事项在一定的条件下有可能转变为现实的资产或负债，从而可能未来在资产负债表中得到反映。
（在新巴塞尔协议中，或有资产和或有负债具有潜在的风险，应在银行财务报表的附注中予以揭示）与商业银行从事的表内业务相比，表外业务主要有以下特点：（1）商业银行表外业务最突出的特点是提供非资金的金融服务，资金与服务相分离；（2）表外业务形式多样；（3）表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性极高；（4）表外业务透明度低，监管难度大。
（二）表外业务的发展与现状（1）随着表外业务的大量增加，非利息收入也迅速增长。
（2）在西方发达国家，表外业务的收入占总收入的比例很高;（3）表外业务所提供的服务种类迅速增加。
（三）表外业务发展的原因表外业务具备“流动性、安全性、盈利性”的统一，是商业银行积极发展表外业务的内在因素。
推动银行拓展表外业务的客观因素归纳如下：1. 全球金融环境动荡、风险加剧；2. 对银行的监管进一步加强；3. 金融市场的结构发生重大变化；4. 金融市场竞争加剧；5. 科技进步的推动。
商业银行第八章表外业务
第八章商业银行第八章表外业务第一节表外业务概述一、表外业务与中间业务（一）银行表外业务通常定义：商业银行所从事的不列入银行资产负债表内（按照通行会计准则）并不直接影响银行资产负债增减变化，但能够影响银行当期损益并改变银行资产收益率的经营性业务。
注：由于商业银行所从事的中间业务也不列入银行资产负债表内并不直接影响银行资产负债增减变化，因此中间业务也能够称之表外业务。
（二）银行表外业务分类１、技术性服务业务（中间业务）其经营特点是银行务必遵循“不予客户垫款”的经营原则。
２、经营性服务业务（表外业务）其经营特点是与银行资产负债表内的资产业务或者者负债业务有着密切关系，同时有可能转变成资产业务或者者负债业务的服务业务，即人们通常所说的“或者有”资产业务与“或者有”负债业务。
（三）表外业务与中间业务的联系与区别１、表外业务与中间业务之间的联系第一，中间业务都是表外业务，表外业务却不一定是中间业务，但两者有的时候是重合的。
比如信用证结算业务。
作为结算业务，它应该归属于中间业务；但作为信用担保业务，它却应该是表外业务。
第二，两者都不直接影响银行资产负债的增减变化，而且它们都是通过为客户提供各类服务来收取费用收入或者者非利息收入的。
这与银行通过信用业务（资产业务与负债业务）经营来获取利息收入截然不一致。
第三，银行经营表外业务与中间业务的身份是相同的，即银行是以中间人或者者受托人的身份来经营表外业务与中间业务的。
换言之，表外业务与中间业务是银行的受托业务而不是其自营业务。
２、表外业务与中间业务之间的区别要紧表现在下列几个方面：第一，经营目的不一致。
第二，业务经营风险程度不一致。
第三，银行经营表外业务的身份有可能被突破或者者移位。
二、银行表外业务迅速进展的原因（一）规避资本管制与增加赢利来源（二）为了习惯国内与国际金融环境变化（三）转移与分散经营风险（四）习惯客户对银行服务多样化的需求（五）银行拥有进展表外业务的有利条件（六）科技进步为表外业务进展提供了空间三、表外业务的经营特点与经营风险（一）银行表外业务经营特点１、能够充分利用银行的非资金资源。
第八章 商业银行表外业务 《商业银行经营管理学》PPT课件
第二节 商业银行中间业务
二、主要中间业务种类
（一）支付结算类中间业务 支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债 权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业 务。
2.代理类中间业务的种类
（1）代理中央银行或政策性银行业务 （2）代理行业务 （3）代收代付业务 （4）代理证券业务 （5）代理保险业务 （6）其他代理业务
（三）咨询顾问类中间业务
咨询顾问类中间业务指商业银行依靠自身在信息、 人才、信誉等方面的优势,收集和整理有关信息，并通 过对这些信息以及银行和客户资金运作的记录和分析, 形成系统的档案和解决方案,供客户选择,以满足其业 务经营管理或发展需要的服务活动。
▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签定的一系列协议， 借款人可以在一定期限内，以自己的名义周转性发行短期 票据，从而以较低的成本取得中长期的资金融通。承诺包 销的商业银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全
部票据，或承担提供备用信贷的责任 。
4.回购与逆回购
▪ 回购协议是商业银行在出售金融资产获得资金的 同时，同对方签定一个协议，同意在一定时期按 照预定的价格再购回此项金融资产。
第八章 商业银行表外业务
第一节 商业银行表外业务概述
一、表外业务的含义
根据巴塞尔委员会的界定，表外业务（Offbalance-sheet Activities, OBS）是指商业银行从 事的按通行的会计准则不列入资产负债表内、不影 响其资产负债总额，但能影响银行当期损益并改变 银行资产负债报酬率的经营活动。
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２.贷款
（ 1 ）按照贷款的期限：活期贷款、定期贷款和 透支 （ 2 ）按照贷款的保障条件：信用放款、担保放 款和票据贴现 （3）按照贷款的用途:工业贷款、商业贷款、农 业贷款、科技贷款和消费贷款 （4）按照贷款的偿还方式:一次性偿还和分期偿 还贷款 （5）按照贷款的质量:正常贷款、关注贷款、次 级贷款、可疑贷款和损失贷款
负
债
存款 40568.98 同业存款 2424.34 同业拆放 299.50 借入款项 216.46 汇出汇款 464.63 应付款项 883.57 其它负债 706.33 负债合计 45563.81 实收资本 1607.30 资本公积 12.82 盈余公积 147.68 未分配利润 10.75 所有者权益合计 1778.55 负债及所有者权益合计 47342.36
第六章 商业银行
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引言
学习目的：
对商业银行有一定程度的了解，知晓商业银行的资产负 债业务以及表外业务，以及一些商业银行经营管理的知识。
学习重点：
1.商业银行的资产业务和负债业务 2. 商业银行经营管理原则 3.存款货币创造过程
2
武汉理工大学出版社 货币银行学
第六章 商业银行
现代商业银行的产生和发展
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(二)借款 借款属于商业银行的主动性负债 １.短期借款 短期借款是指期限在一年以内的借款： （1）银行同业拆借 （2）向中央银行借款 （3）回购协议 （4）欧洲货币市场借款 ２.长期借款 是指偿还期限在一年以上的借款。商业银行 的长期借款主要采取发行金融债券的形式。
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（三）商业银行的资本
商业银行的资本是指银行为了正常营运而自行 投入的资金。 1.股本（Equity） 2.盈余（surplus） 3.债务资本
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表6-1
中国工商银行资产负债表（2002年）
亿元
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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资 产
现金 280.55 存放央行款项 4114.70 存放同业 166.45 拆放同业 995.32 贷款 29578.37 减呆帐准备金 126.98 应收款项 740.62 投资 9928.90 减不良资产处置 损失专项准备 108.50 固定资产净值 695.08 在建工程 101.03 其它资产 976.82 总计 47342.36
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3.定期存款
定期存款是客户和银行预先约定期限的存款，定
期存款提前支取不计利息或扣减罚息 传统的定期存单是不能转让的，近几十年来，随 着银行经营环境的变化，定期存款有了许多改进 和创新，可转让大额定期存单就是最典型的代表。 可转让定期存单是按照某一固定期限和一定利率 存入银行的资金凭证，最大的特点是可以在二级 流通市场上转让，这使得大额存单同时具备了收 益性和流动性的优点，成为货币市场投资者喜爱 的投资品种，
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二、商业银行的负债业务
存款是商业银行的传统业务，是银行资金来源 的重要部分，存款属于被动型负债。
（一）银行的存款 1.交易存款也称为支票存款账户 （1）活期存款 （2）可转让支付命令账户 （3）自动转账服务账户 （4）货币市场存款账户
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2.储蓄存款 是公众为了将来的消费，将当前暂时不用 的收入积蓄起来而形成的存款。 储蓄存款账户计算和支付利息，但不能使 用支票。 储蓄存款也有活期和定期之分。 在我国，储蓄存款专指居民个人在银行的 存款，政府机关、企业单位的所有存款都 不能称之为储蓄存款，公款私存则被视为 违法现象。
商业银行的资产负债业务
商业银行的表外业务
商业银行的存款货币创造
商业银行经营管理
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武汉理工大学出版社
第一节
现代商业银行的产生和发展
一、商业银行的产生和发展
从最初意义上讲，商业银行主要是通过接受活期
存款来为工商企业和其它客户提供短期贷款，并 从事短期投资的金融机构。
二、现代商业银行的发展趋势
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第三节
商业银行的表外业务
一、表外业务的含义
表外业务（Off-Balance Sheet activities）是指
商业银行从事的、按通行的会计准则不列入资产负 债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行的 当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动 广义的表外业务可以分为有风险的表外业务（即狭 义的表外业务）和无风险的表外业务（即中间业 务）。
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表外业务发展的原因：
（１）规避资本管制，增加利润来源。 （２）顺应金融环境的变化，增强竞争能力 （３）转移和分散风险 （４）满足客户需求 （５）银行自身拥有的有利条件和科技进步 的推动。
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二、中间业务 是指商业银行为客户办理的各种金融服务类 业务。这些业务不体现在资产负债表中，盈 亏由客户承担，商业银行从中收取手续费或 佣金。 常见的金融服务类业务有结算业务、代理业 务、信息咨询业务等。
１.业务全能化成为国际银行的发展潮流 ２.商业银行金融创新不断 ３.商业银行的国际化和全球化发展 ４.银行规模不断增大
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第二节
商业银行的资产负债业务
一、商业银行的资产负债表
资产是银行所拥有的财产，即银行对外部实体如个人、公 司、政府的求偿权。银行的负债是银行所欠的财产，即外部 实体对银行的求偿权。资产与负债的净值就是资本，或称为 所有者权益，是所有者对银行资产的净求偿权。 表6-1就是中国工商银行2002年的一张资产负债表 三者之间的关系可以用简单的会计恒等式表示： 资产 = 负债+ 权益
债务资本主要是发行资本票据和资本债券， 因为这种债务资本所有者的求偿权安排在存款和 借款等债权人之后。这类债务只能作为银行的补 充资本和附属资本。
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三、商业银行的资产业务
１.流动资产 （1） 现金项目 包括库存现金、在中央银行的存款、 存放同业资金和托投收过程中的资金。 （２）短期证券 短期证券指的是期限在一年以内、具 有高度可销性的证券，主要包括国库券、 政府机构短期证券、市政短期证券、高品 质商业票据和银行承兑汇票等。
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３.投资业务
是商业银行将资金用于购买有价证券的活动， 即通过证券市场买卖股票、债券进行投资。商业银 行的证券投资业务具有分散风险、保持流动性和提 高收益的作用。
4.资产业务的创新—资产证券化
资产证券化的具体操作是把抵押贷款等资产标准 化，以此为抵押发行抵押担保证券在市场上出售， 将非流动性的资产转化为流动资产，商业银行提前 获得了资金.