2019年电大《税收基础》形考二试提及答案

2019年国家开放大学《税收基础》形考二试题及答案

1城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。（错）

2<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（成品油

）。

3国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。（错）

4印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（对）

5<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为(扣缴义务人)。

6关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。（对）

7<多选>下列属于税法构成要素的有（ABCD ）。

8纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（错）9<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（金银首饰）。

10车辆购置税是对所有的车辆征税。（错）

11消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（对）

12<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（依照中国法律、法规在中国境内成立的企业; 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业）。

13<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（居住时间和住所相结合的标准）。14资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（错）

15<单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（职工教育经费支出）。

16根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（错）

17烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。（错）

18<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（进口铁矿石的私营企业）。

19<单选>增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（收取的销项税额）。

20委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（错）

21<单选>纳税义务人应向（房产所在地）的税务机关申报缴纳房产税。

22城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。（错）

23<多选>下列属于资源税征税对象的有（ABCD ）。

24销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（对）

25<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是(自中国境外港口进入境内港口的船舶)。26在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。（对）

27居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（对）

28国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（错）29纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（对）

30<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致）。

31纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（错）

32<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（6000）元。

33<单选>下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金）。

34<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（ABCD ）。

35<单选>采用超率累进税率征收的税种是（土地增值税）。

36纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（错）

37<单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（协定税率）。

38个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（对）

39<多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括（财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费; 政府性基金）。

40<单选>下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税）。

41<单选>对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（5000）元的，应缴纳个人所得税。

42<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（5年）。

43单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（车辆购置的当天）。44<单选>下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（办公用品）。

45<单选>下列应税消费品中，适用比例税率的有（其他酒）。