结算课后练习答案(部分)

简答题第二章1．什么是票据?票据有哪些特性?票据是国际结算中用以抵消国际间债权债务关系的、具有流通及支付手段的有价证券，是国际结算的工具。

特性：设权性、文义性、流通性、无因性、要式性、提示性、返还性2．简述本票、支票与汇票的异同？⑴支票的出票人只能是银行存款户，受票人只能是吸收存款的银行；汇票、本票的出票人和受票人没有此类限制。

⑵支票都是即期付款的，所以支票无到期日、无承兑、参加承兑、参加付款、保证等票据行为；上述记载与票据行为适用于有即期付款和远期付款之分的汇票；本票也有到期日的记载，却无承兑和参加承兑的票据行为。

⑶支票有划线和保付制度，以防止假冒和便利流通；而汇票（除即期银行汇票）、本票均无这两项规定。

⑷支票签发时，出票人与付款人之间必须先有资金关系，而汇票、本票的出票人和付款人之间，不必先有资金关系；⑸支票的基本当事人共有三个，即出票人、付款人、收款人，这与汇票是一致的；而本票的当事人仅两个，即出票人和收款人。

⑹支票只有一张，这一点与本票相同；而汇票往往是一套。

⑺在证券性质方面，支票与汇票均属于委托他人付款的证券，即委托证券；而本票是由出票人自己付款的票据，故属于己付证券。

⑻支票、本票的主债务人是出票人，而汇票的主债务人在远期汇票未被承兑前是出票人，在被承兑后是承兑人。

3．划线支票与非划线支票、普通划线支票与特别划线支票有何不同?支票划线是一种附属的支票行为，不带划线的支票称为现金支票（open cheque），正面带有划线支票的称为划线支票（crossed cheque）。

现金支票可以凭票支取现金，又可以转帐，划线支票只能通过转账划拨。

划线支票（Crossed Check）是出票人、背书人或持票人在支票正面划两道平行线，或同时在平行线内记载特定银行名称，从而付款人只能向特定收款人（银行或付款银行的客户）进行付款的支票，又称平行支票。

⑴普通划线（general crossing cheque）即在支票正面平行线中未明确代持票人收取票款的银行名称的划线。

⑵特别划线（special crossing），是指支票票面平行线中明确记载有代持票人收取票款的银行的名称。

第三章1.与电汇、信汇相比较，票汇有哪些特点？票汇以银行即期汇票作为结算工具。

它与信汇、电汇的不同之处在于票汇的汇入行无须通知收款人前来取款，而是收款人持票到汇入行取款。

汇票经收款人背书后在市场上可以流通转让。

2.托收方式有哪些种类? 简述其业务处理程序。

1.跟单托收即期付款交单：⑴委托人（出口商）按合同规定装货后，填写托收申请书，开立汇票，连同货运单据交托收行委托代收货款，⑵托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据送交进口地代收行委托收款，⑶代收行按照委托书的指示向付款人（买方）提示汇票与单据，⑷付款人（买方）审单无误后付款，⑸代收行向付款人（买方）交单，⑹代收行将收妥的款项交托收行，⑺托收行向委托人交款。

远期付款交单⑴委托人（出口商）按合同规定装货后，填写托收申请书，开立汇票，连同货运单据交托收行委托代收货款，货款；⑵托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄送代收行委托代收款项；⑶代收行按托收委托书指示向进口商提示汇票与单据；⑷进口商经审核无误后在汇票上承兑，代收行收回汇票与单据；⑸汇票到期代收行提示汇票要求进口商付款；⑹进口商付款；⑺代收行将商业单据交给进口商；⑻代收行将收妥款项汇交托收行；⑼托收行向出口商交款。

承兑交单⑴委托人（出口商）按合同规定装货后填写托收申请书，开立汇票，连同货运单据交托收行，委托代收货款；⑵托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄送代收行委托代收；⑶代收行按照托收委托书的指示，向进口商提示汇票和单据；⑷进口商在汇票上承兑，代收行在收回汇票；⑸代收行将货运单据交给进口商；⑹到期代收行提示汇票要求进口商付款；⑺进口商付款；⑻代收行将收妥款项汇交托收行；⑼托收行向出口商交款。

3.对于出口商来说，D／A和D／P方式哪种风险较大?为什么?付款交单，是指卖方的交单以买方的付款为条件，即指被委托的代收行必须在买方（进口商）付清票款以后，才能将货运单据交给买方（进口商）的一种托收方式。

在承兑交单时，付款人在付款之前即可获得单据用于提货，而对出口商来说，交了单则意味着他失去了货物控制权，无法约束进口商按约付款。

第四章1.信用证有哪些特点?1）信用证是一种银行信用2）信用证是一种独立于其他合同之外的自足性的法律文件3）信用证是一种纯粹的单据业务2.见教材（第五题）3.简述信用证的优缺点1．信用证的优点⑴可以保证出口商凭单取得货款。

⑵可以帮助出口商取得资金融通。

⑶买卖双方资金负担比较平衡。

⑷可以保证进口商取得代表货物的单据，并按时、按质、按量收到货物。

⑸可以给进口商提供资金融通的便利。

⑹可以给银行带来好处。

2．信用证的缺点由于在信用证业务中，银行只处理单据，而不管实际货物，所以容易出现伪造单证的诈骗行为。

根据UCP600第34条规定，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性，伪造或法律效力，或单据中规定的或附加的一般及／或特殊条件概不负责。

使进出口商面临一定的风险，而且信用证业务手续繁琐、费用多、专业性要求强。

但不管怎么说，使用信用证结算方式是利大于弊，因而它成为国际结算的一种重要方法。

第五章1．与信用证相比，国际保理有哪些优势？从出口保理与信用证两者的对比来看，虽然信用证结算方式仍然是目前的主流，但是近年来，国际保理业务量不断提高，所占比例不断扩大。

这说明国际保理与信用证相比具有一定的优势。

实际上，国际保理克服了信用证在以下几个方面的不足：1）信用证弱化了合同的约束作用合同是买卖双方的意愿达成一致的表现，合同的形成意味着买卖双方必须按照合同约定履行各自的权利和义务。

由于信用证与其依据的合同是相互独立的，即使信用证中提及该合同，银行也与合同无关，不受合同的约束。

而信用证在保证货物和货款安全方面的作用使得人们对信用证条款的重视远远超过了对合同条款的重视，因此，一旦发生贸易纠纷，买卖双方的利益就不能得到合同的保护。

国际保理使得交易双方把精力都集中在合同上，不用花费精力去研究信用证的相关条款，使人们重视合同的约束作用。

2）信用证欺诈在信用证业务中，有关各方当事人处理的是单据，而不是货物或者服务，实际上是一种单据的交易行为。

这为利用信用证进行欺诈提供了条件。

而国际保理的货款支付采取货到付款的方式，买方的利益得到充分保护，卖方的利益也可以从保理商处得到维护。

因此，国际保理在很大程度上避免了欺诈行为。

4. 分析银行保函、备用信用证与普通跟单信用证的异同。

1）银行保函与信用证有相同之处，但又有所不同。

银行保函和信用证均属银行信用，银行的付款责任都是第一性的；都规定有金额限制；皆有有效期限和保付条款等。

两者的不同之处主要表现为两个方面：（1）适用范围不同。

信用证主要适用于货物的买卖；而银行保函的用途较为广泛，除用于货物贸易，还可用于工程承包、投标与招标、借贷与融资等业务。

（2）对单据的要求不同。

在信用证方式下与信用证相符的货运单据是付款的主要依据；在银行保函方式下单据则不是付款的依据，而是凭符合保函条款的索赔书或保函中规定的其他文件承担付款。

2）备用信用证与银行保函的相同点首先，备用信用证与银行保函的法律关系基本相同。

其次，备用信用证与银行保函（见索即付型）都是以银行信用担保开证申请人或委托人的履行能力和信用的银行信用凭证，即申请人或委托人不履行基础合同项下的义务，受益人出具所要求的单据和有关的违约证明或声明，开证人或担保人就要对受益人履行义务。

最后，两者的开立一般以基础合同为依据，但一经开出，就要独立于基础合同，开证行和担保人都只需审查单据与信用证或保函在表面上是否相符，不对单据的真实性以及基础合同项下的任何事项与纠纷负责。

3）备用信用证与银行保函的区别（1）两者所承担的法律责任不同。

（2）两者的独立性不完全相同。

（3）开立方式和生效条件不同。

（4）两者适用的国际规则不同。

4）备用信用证与跟单信用证的相同点（1）银行信用。

（2）独立性。

（3）单据性。

5）备用信用证与跟单信用证的区别（1）义务履行的条件方面不同。

（2）所要求的单据不同。

（3）作用不同。

（4）适用范围不同。

案例分析题第二章1.甲可以对乙拒绝负责，但理由并不是因为支票过期。

支票不同于即期汇票，即期汇票的持票人如不在合理的时间内向付款人提示付款，出票人和所有背书人均得到解除责任。

但支票的持票人如不在合理时间内提示付款，出票人仍必须对支票负责，除非持票人的延迟提示而使出票人受了损失。

在上例中，由于乙的晚提示致使甲受了损失。

那么甲就可不对该支票负责，因为乙如果及时去取款，甲就不会受到损失，所以他可对支票不负责任。

如果丙银行倒闭清理时，所有债权人尚能分到一定比例的偿付金，那么，甲作为存户债权人应把所分到的偿付金付还给乙，如甲按30%的比例分到了偿付金，他应按同样的比例付给乙，而对其余的70%可不负责任。

2. 1930年6月7日日内瓦《统一汇票票法公约》第二章第一节第6条规定：“汇票金额同时以文字及数字记载者，于两者有差异时，文字记载之数额为付款数额。

”“汇票金额以文字或数字记载在一次以上，而先后有不符时，其较小数额为付款数额。

”《国际汇票和国际本票公约（草案）》第二章第二节第7条(1)款规定：“票据上以文字表明的金额与以数码表明的金额不符时，应以文字金额为准。

”英国《1882年票据法》第二章第一节第9条(2)款规定：“票面所列数额，如用文字及数字并书时，若两者有不符时，应以文字金额为准。

”本案例中，汇票票面金额同时以文字及数字记载，文字金额即大写金额为HONG KONG DOLLARS NINE HUNDRED AND FIVE THOUSAND ONLY，数字金额即小写金额为USD905000.00两者不一致，根据上述规定，开证行只能按文字金额即大写金额照付。

第三章1、本案中，尽管出口商接受汇款结算是出于迫不得已，但种种行为迹象表明进口商存在着欺诈的意图，出口商对此应当高度警惕。

预付货款本来是对卖方有利的结算方式。

但卖方必须注意应在买卖合同中约定选取何种汇付方式并明确汇款到达的时限，注意须与交货期衔接。

如使用票汇，应待收妥票据款项后方可发货，至少是要收到有效的银行即期汇票之后才发货。

防止由于伪造票据或其他原因而蒙受汇款不到的损失。

启示：在国际贸易中，如果贸易双方是初次交易，对对方的资信状况不尽了解，一般不应使用基于商业信用，且货物与款项交接风险负担不平衡的汇款方式来结算货款。

如果决定使用汇款结算方式，必须作好相应的防范，避免钱货两空。

3. 本案例中，该农产品进出口公司由于单据及托收指示书上的付款人地址不详导致损失惨重 .托收业务中，委托人委托银行办理托收，须向托收行提交托收申请书；托收行委托代收行代收票款要签发托收指示书，代收行按照托收行在托收指示书中的指示行事 .所以托收申请书和托收指示书的内容必须齐全、清楚 .若因托收申请书指示有误或指示不完全、不明确等造成托收延误或损失将由委托人承担 .若因托收指示书指示有误或指示不完全、不明确等造成托收延误或损失将由托收行承担 .本案中指示书提供的付款人地址不详，造成代收行无法向付款人承兑交单，使付款人不能及时提货造成的损失，代收行是不负任何责任的 .此外，本案例中委托人3月15日向托收行办理D/A 20天到期的托收手续，一直到4月25日买方来电称未收到有关托收单据才发现问题，很显然在出口业务和应收账款治理上存在严重的问题 .第四章3. 根据《UCP600》第8条的规定，保兑行已经接受单据，保兑行因此没有追索权。