第2章 支付结算法律制度
支付结算经典习题(题目和答案)
第二章支付结算法律制度1【判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。
（）【答案】√2【单选题】根据支付结算法律制度的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。
A．出票日期B．收款人名称C．票据金额D．签发用途【答案】D3【单选题】某公司签发一张商业汇票。
根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。
A．公司盖章B．公司法定代表人李某盖章C．公司法定代表人李某签名加盖章D．公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案】D4【单选题】以下关于票据日期“2011年2月2日”书写正确的是（）A．贰零壹壹年贰月贰日B．贰零壹壹年零贰月零贰日C．贰仟壹壹年零贰月零贰日D．贰零壹壹年零贰月贰日【答案】B5【单选题】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。
A．零叁月零贰拾日B．零叁月贰拾日C．叁月零贰拾日D．叁月贰拾日【答案】C6【判断题】票据结算金额大小写金额不一致的，应当以大写金额为准。
【答案】×7【判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。
（）【答案】×8【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。
A．单位名称应当记载全称或者规范化简称B．银行名称应当记载全称或者规范化简称C．出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D．金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【答案】C9【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。
A．更改出票金额的票据B．更改出票日期的票据C．更改收款人名称的票据D．金额中文大写与数码记载不一致的票据【答案】ABCD10【多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（）。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．因注册验资开立的临时存款账户【答案】AD11【多项选择题】甲单位预留在银行的印鉴卡上的签章可能是（）A．财务专用章加其法定代表人王某的印章B.公章加其法定代表人王某的印章C财务专用章加盖授权代理人李某的印章D．财务专用章加其出纳人员的签章【答案】ABC12【单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。
《财经法规与会计职业道德》题库：第二章支付结算法律制度(判断)
第二章支付结算法律制度判断题1．《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。
( )参考答案：0解析：略2．票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。
( ) 参考答案：×解析：银行可受理，损失自担。
3．个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。
( )参考答案：×解析：纳入单位银行结算账户。
4．单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。
(．)参考答案：×解析：单位卡不能存取现金。
5．存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。
( )参考答案：×解析：3天后才能办理付款业务。
6．对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。
( )参考答案：×解析：法律另有规定除外。
7．银行汇票在《票据法》规定事项以外另行记载其他出票事项，该记载事项同样具有票据效力。
( ) 参考答案：×解析：不具有票据效力。
8．申请人和收款人为单位的，银行也可以为其签发“现金”银行汇票。
( )参考答案：×解析：申请人和收款人是个人的才能签发现金银行汇票。
9．银行汇票的持票人超过提示付款期限未向代理付款银行提示付款，则出票银行的付款责任免除。
( )参考答案：×解析：出票银行仍应付款。
10．远东有限公司出纳会计签发一张转账支票给采购员张某，用于支付采购原材料的货款，但转账支票上未记载收款人名称，则该转账支票无效。
( )参考答案：×解析：收款人名称可授权补记。
11．支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，持票人作出相应说明后，付款人仍应付款。
( )参考答案：×解析：任出相应说明，银行也不予办理。
12．支票的提示付款期限自出票之日起10天，出票人在支票上另行记载到期日的，该记载也不具有票据上的效力。
第二章《支付结算法律制度》练习答案
第二章：支付结算法律制度答案一、单项选择题：1、下列各项不属于支付结算方式的是（D）A支票B银行汇票C汇兑D实物抵债2、下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（A）A中国人民银行总行B中国银行总行C国家政策性银行D商业银行总行3、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用（C）A各开户银行印制的票据和结算凭证B按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C按中国人民银行统一规定印制的票据和结算式凭证D按国家税务部门统一规定印章的票据和结算凭证4、下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的有（B）A票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理B少数民族地区和外国驻外使领馆根据实际需用，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字C票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理D阿拉伯数码小写金额数字前面需用顶格写，禁止写任何的符号5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B）A中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后设有写“整”字B票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拴伍日”6、在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（A）A票据无效B票据行为无效C以中文大写为准D以阿拉伯小写数码为准7、正保公司出纳人员孙某于2008年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（C）A贰零零捌年贰月拾日B贰零零捌年零贰月壹拾日C贰零零捌年零贰月零壹拾日D贰零零捌年贰月壹拾日8、在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（D）A拾月贰拾日B零拾月零贰拾日C零拾月贰拾日D零壹拾月零贰拾日9、某出票人于2月12日签发一张现金支票，根据〈票据支付结算管理办法〉规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中，符合规定的是（D）A贰月拾贰日B贰月壹拾贰日C零贰月拾贰日D零贰月壹拾贰日10、某单位于2007年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的说法中，符合要求的是（D）A贰零零柒年拾月拾玖日B贰零零柒年壹拾月壹拾玖日C贰零零柒年零壹拾月拾玖日D贰零零柒年零壹拾月壹拾玖日11、下列关于银行结算账户特点的表述中，不正确的是（D）A办理人民币业务B办理资金收付结算业务C是活期存款账户D是定期存款账户12、银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通基本存款账户的开户银行，该期限是（B）A2个工作日B3个工作日C5个工作日D10个工作日13、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确是的（B）A存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应地5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5年工作日内向开户银行提出撤销银行结算户的申请D存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户14、根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付的是（B）A个人储蓄存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户15、根据金融法律制度的规定，存款人输日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（A）A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户16、临时存款账户的有效期限最长不得超过（C）A6个月B1年C2年D5年17、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（D）A出票日期B收款人名称C票据金额D用途18、适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（C）A委托收款B托收承付C商业汇票D汇兑19、下列各项中，不符合《票据法》规定的是（D）A商业承兑汇票属于商业汇票B商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C银行承兑汇票属于商业汇票D银行承兑汇票属于银行汇票20、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的付款人为（B）A汇票的申请人B出票银行C汇票的持有人D汇票的背书人21、根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是（C）A定日付款B出票后定期付款C见票即付D见票后定期付款22、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付寺期限是（B）A自见票日起1个月B自出票日起1的月C自见票日起2个月D自出票日起4个月23、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列有关银行汇票表述中，正确的是（B）A银行汇票未记载收款人名称的，可以补记B银行汇票未记载出票金额的，汇票无效C填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D示填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以挂失止付24、下列各项中，属于银行汇票的绝对记载事项的是（A）A出票金额B付款日期C“不得转让”字样D汇票用途（解释：银行汇票绝对记载的事项有：表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章）25、关于银行汇票办理和使用要求，下列表述中不正确的是（B）A签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票据金额，只需将银行汇票交给申请人C银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算D银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效（解释：将银行汇票和解讫通知一并交给申请人）26、银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交（A），缺少任何一联，银行不予有受理A银行汇票和解讫通知B银行汇票和进账单C银行汇票和收账通知D银行汇票和收款委托书27、下列选项中，不属于支票的基本当事人的是（D）A出票人B收款人C付款人F背书人28、下列关于支票的表述中，不正确的是（B）A单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票B现金支票既能支取现金，也可以办理转账C支票的金额和收款人各称未补记前不得提示付款D转账支票在同一票据交换区域可以背书转让29、根据我国票据法律制度的规定，现金支票与转账支票的关系是（B）A现金支票可以转账，转账支樯不能支取现金B现金支票只能支取现金，转账支票只用于转账C现金支票在特殊情况下可以转账D转账支票可以支取现金，现金支票不能转账30、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（A）A自出票日起10日内B自出票日起20日内C自出票日起30日内D自出票日起60日内31、4月15日A公司向B公司签发一张金额为30000元的支票，B公司中4月16日向付款人提示付款是地，A公司在其开户银行处实有的银行存云消雾散余款为5000元，对对公司签发空头支票的行为，银行应处的罚款数额为（B）A1000元B1500元C250元D300元二、多项选择题：1、下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ABCD）A恪守信用，履约付款原则B谁的钱进谁的账原则C谁的钱由谁支配原则D银行不垫款原则2、下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（AB）A用繁体字书写中文大写金额数字B中文大写金额数字“角”之后不写“整”（或“正”）字C阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“¥”D用阿拉伯小写数字填写票据出票日期3、下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（ABD）A票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C票据的出票日期使用小写填写的，银行可以受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担D票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”字4、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有（ABD）A壹月B贰月C叁月D壹拾月5、下列有关银行账户的表述中正确的有（ACD）A一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C现金缴存可以通过一般存款账户办理D现金支取不能通过一般存款账户办理6、单位银行结算账户按用途分为（ABCD）A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户7、下列有关银行账户的表述中，正确的有（AC）A现金缴存可以通过一般存款账户办理B现金支取可以通过一般存款账户办理C注册验资可以申请开立临时存款账户D注册验资可以申请开立专用存款账户8、下列关于支付结算的各种表述中，符合规定的有（ABC）A银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户B存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取9、存款人对下列资金的管理与使用可以申请开立专用存款账户的有（ABCD）A财政预算外资金B住房基金C基本建设资金D社会保障基金10、下列款面中，可以转入个人银行结算账户的有（ABCD）A个人的工资、奖金收入B个人债权转让收益C保险理赔款项D个人贷款转存11、票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券，下列各项中，属于票据的有（ABC）A汇票B本票C支票D信用卡12、下列各项中，属于票据基本当事人的有（ABC）A出票人B付款人C收款人D保证人13、下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（ABCD）A票据收款人B代为清偿票据债务的保证人C最后被背书人D代为清偿票据债务的背书人14、下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的有（ABCD）A出票B背书C承兑D保证15、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ACD）A出票人在票据上的签章不符合规定B背书人在票据上的签章不符合规定C中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D更改收款人名称的票据16、票据丧失后，可以采取的补救措施有（ABC）A普通诉讼B公示催告C挂失止付D登报声明17、下列票据中，允许挂失止付的有（ABD）A现金支票B商业汇票C未填明“现金”字样的银行汇D填明“现金”字样和“代理付款人”的银行汇票（解释：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付，具体包括商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票）18、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项，乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将汇票背书转让戊，戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款，根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有（ABCD）A甲B乙C丙D丁19、下列有关银行汇票的表述中，正确的有（ABCD）A填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付B未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付C未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理D银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效20、出票银行签发银行汇票，除应记载表明“银行汇票”字样、无条件支付的承诺外，还必须记载（AD）A出票日期B付款日期C出票地D出票人签章21、只能用于转账，不能支取现金的支票有（BD）A现金支票B转账支票C普通支票D划线支票22、下列表述中，符合票据法律制度规定的有（ABD）A普通支票可以用于支取现金，也可用于转账B支票收款人名称，可以由出票人授权补记C用于支取现金的支票可以背书转让D出票人不得签发与预留银行签章不符的支票23、对于票据背书，下列说法中符合《票据法》规定的有（ACD）A用于支取现金的支票不可以背书转让B背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力C背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书D银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准（解释：背书转让附任何条件的，所附条件不具有票据上的效力）24、根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（BC）A代理付款人名称B收款人名称C金额D代理行名称25、根据《票据法》的规定，禁止签发的支票包括（CD）A未记载付款地的支票B没有记载金额的支票C空头支票D与预留下银行签章不符的支票26、根据《中华人民共和国票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（ABC）A付款人名称B出票日期C确定的金额D付款日期27、下列有关支票结算方式的表述中，符合《支付结算办法》规定的有（ABD）A出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存云消雾散金额B支票一律记名C支票的提示付款期限为自出票日起2个月D支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付28、下列关于支票填制的表述中，符合规定的有（ACD）A签发日期应填写实际出票日期B支票正联出票日期应用阿拉伯数字书写C阿拉伯数字金额前面应填写人民币符号“¥”D存根联与支票正联填写的用途应一致29、下列各项中，属于无效支票的有（ABC）A更改签发日期的支票B更改收款单位名称的支票C中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D由出票人授权补记金额的支票30、出票人签发下列支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元罚款的为（ABD）A空头支票B支付密码错误的支票C出票日期未使用中文大写规范填写的支票31、下列关于商业汇票的说法正确的有（AC）A票据上未记载出票日期，该票据无效B持票人超过提示付款期提示付款的，持票人开户银行应当付款C背书人背书时必须在票据上签章，否则背书无效D票据背书人记载“不得转让”字样的，后手再背书转让，则转让无效32、下列关于信用卡的说法，错误的有（BCD）A信用卡可以分为单位卡和个人卡B一个单位位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申请一张单位卡C任何一个合法公民都可以申领个人卡D个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金三、判断题：（√）1、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为单位、银行的公章加其法定代表人或者授权的代一人的签名或盖章（√）2、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无交和，更改的结算凭证，银行不予受理（×）3、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者如果不一致，以中文大写的金额为准（×）4、某单位出纳填写¥6007.14金额的票据时，写为了“人民币陆仟零柒元壹角肆分”，该出纳人员的写法是错误的（×）5、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为¥16409.12。
第2章支付结算法律制度学习笔记
第2章支付结算法律制度学习笔记第二章支付结算法律制度复习要点支付结算的概念、方式；办理支付结算的基本要求；票据和结算凭证填写的基本要求。
银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。
票据的概念、种类、当事人、权利与义务、行为、签章、记载事项及丧失的规定；支票、商业汇票、信用卡、汇兑结算方式的规定。
第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
2. 支付结算的主体：单位（包括银行）、个人3.支付结算和资金清算的中介机构——银行【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。
4. 支付结算的方式：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用证。
（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。
二、支付结算的3个基本原则1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款第二节现金管理（了解）一、现金管理的基本要求（一）现金及现金管理1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。
2.我国的现金：人民币（包括纸币和铸币）3.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。
4.法律依据：《现金管理暂行条例》（二）现金管理基本要求1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。
第2章支付结算法律制度
三票一卡：支票、汇票、本票、信用卡 结算方式：汇兑、托收承付委托收款、电子支付
大额支付：票据和汇兑 小额支付：信用卡
2.1.3支付结算的法律依据
❖ 1.法律：《票据法》 ❖ 2.法规：《票据管理实施办法》 ❖ 3.全国统一结算制度： 《支付结算办法》《银行卡业务管理办法》 《人民币银行结算账户管理办法》 《异地托收承付结算办法》 《电子支付指引（第一号）》
3、填写票据和结算凭证的基本要求
❖(1) 中文大写金额数字应用正楷或行书 填写 , 不得自造简化字。如果金额数 字书写中使用繁体字,也应受理。
❖(2) 中文大写金额数字到"元"为止的, 在 "元"之后应写"整"(或"正")字;到" 角"为止的,在"角"之后可以不写"整 "(或"正") 字。大写金额数字有"分" 的,"分"后面不写"整"(或"正") 字。
❖ 问题：（1）该本票是否为有效票据? （2）甲本票上关于提 示见票期限的约定是否有效? （3）乙公司能否对甲公司进行 追索?
【引例解析】
❖ 首先，该本票为无效票据。
❖ 根据我国《票据法》第76条规定，本票出票时，必须记载出票日期，该 记载事项为绝对必要记载事项，未记载时，本票无效。因为此时，无法 确定提示付款期限，也无法确定票据权利消灭时效期间。本案中，A银行 出票时，由于疏忽未记载出票日期，因此，该本票无效。
4、地方性法规 地方人大制定。
1/20/2021
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2.1支付结算概述
❖2.1.1支付结算的概念
《会计法规》第二章 支付结算法律制度
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四、建立健全现金核算与内部控制 各单位必须加强对货币资金的管理；单位负责人对本 单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货 币资金的安全完整负责。 （一）岗位分工（横向）及授权批准（纵向） 横向控制：货币资金收支与记账的岗位应该分离 典型事例：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管 和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 纵向控制：单位应当按照规定的程序办理货币资金支 付业务 具体要求：①支付申请 ②支付审批 ③支付复核 ④办理支付
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3、支付结算的发生取决于委托人的意志。（银行在 支付结算中是充当中介机构的角色） 4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理 体制 5、支付结算必须依法进行 二、支付结算的基本原则 1、恪守信用，履约付款 2、谁的钱进谁的账，由谁支配 3、银行不垫款 旨在划清银行资金与结算当事人存款资金的界限，防 止透支和盲目扩大信贷资金 银行办理支付结算时，必须做到“先付后收、收妥 抵用”
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二、现金使用范围的规定 1、一般规定：共7点 （1）—（6）项没有结算起点，注意一定要在此范围 内。 结算起点：1000元人民币
2、特殊规定： （1）单位对个人收购农副产品，以及出差人员必须 随身携带差旅费等，现金支付不受结算起点的限制。 （2）确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予 以支付现金
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八、违反银行结算账户管理的处罚 资料另附，主要看： 第1点，存款人违反银行结算账户管理的处罚。 第2点，开户银行违反结算账户管理的处罚，可以略。
支付结算制度PPT课件
• 2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账 户管理办法》的规定开立、使用账户
• 3、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全， 数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。
• 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简
称。例如“中国银行业监督管理委员会”的规范化简称
为“银监会”。
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• （6）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变
造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和
壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其
前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
如2月12日，应写成零贰月壹拾贰贰日；10月20日，
应写成零壹拾月零贰拾日。
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第二章 结算法律制度
• 答案： D
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第二章 结算法律制度
• 【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。
• A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金 支取 D.办理现金缴存
• 【答案】ABD
• 【例题·判断题】一般存款账户是存款人因办理日常 转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。（ ）
存款人：企事业单位、个体工商户、和自然人
特点：
（1）办理的是人民币业务
（2）办理的是资金收付业务
（3）银行结算账户是活期存款账户
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第二章 结算法律制度
• （三）基本存款账户
1.概念：办理日常转账结算和现金收付需要。只能开 立一个基本存款账户
2.使用范围：存款人的主办账户。
3.开户要求：
写“整”（或“正”）字；大PP写T学习金交流额数字有“分”的，“分”后
第二章支付结算法律制度
第二章支付结算法律制度支付结算概述一、支付结算的概念、种类及基本原那么(一)支付结算的概念、种类支付结算是指单位、团体在社会经济活动中运用现金、票据、信誉卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式停止货币给付及其资金清算的行为，其主要功用是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
银行、城市信誉协作社、乡村信誉协作社(以下简称银行)以及单位(含集体工商户)和团体是操持支付结算的主体。
其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
(多项选择)支付结算的方式(多项选择)：1.票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票(考试要求掌握两种)2.非票据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信誉卡、信誉证等【例题•多项选择题】依据«支付结算方法»的规则，支付结算的方式包括( )。
A.现金B.银行汇票C.支票D.信誉卡[答案]BCD(二)支付结算的原那么(简答)无论对单位还是团体都是要遵守的原那么1.遵守信誉，履约付款原那么。
2.谁的钱进谁的账、由谁支配原那么。
对存款人的资金，除国度法律另有规则外，必需由其自在支配。
3.银行不垫款原那么。
即银行在操持结算进程中，只担任操持结算当事人之间的款项划拨，不承当垫付任何款项的责任。
【例题•多项选择题】以下各项中，属于支付结算时应遵照的原那么有( )。
A.遵守信誉，履约付款原那么B.谁的钱进谁的帐原那么C.谁的钱由谁支配原那么D.银行不垫款原那么[答案]ABCD【例题•简答题】支付结算的原那么有哪些?[答案]支付结算的原那么是：1.遵守信誉，履约付款原那么;2.谁的钱进谁的账、由谁支配原那么;3.银行不垫款原那么。
二、操持支付结算的基本要求1.单位、团体和银行操持支付结算必需运用按中国人民银行一致规则印制的票据和结算凭证。
未运用按中国人民银行一致规则印制的票据，票据有效;未运用按中国人民银行一致规则格式的结算凭证，银行不予受理。
【例题•多项选择题】以下关于支付结算的说法中，正确的选项是( )。
第2章支付结算法律制度
第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念支付结算，是指单位、个人在社会经济生活中使用票据、信用证和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
【相关：托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同对单或对证验货后,向银行承认付款的一种结算方式。
根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为l千元。
这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。
委托收款：一、功能定义委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
二、产品简介单位或个人凭已承兑的商业汇票（含商业承兑汇票和银行承兑汇票）、国信用证、储蓄委托收款（存单）、债券等付款人债务证明办理款项结算的，均可使用委托收款结算。
三、申办条件委托收款结算在同城、异地都可以办理，没有金额起点和最高限额；收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。
在同城围，收款人收取公用事业费或根据国务院规定，可以使用同城特约委托收款。
收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，经开户银行同意后，报经中国人民银行当地分支行批准。
委托收款的付款人在接到信用社通知日的次日起3日未通知信用社付款的，视同付款人同意付款，信用社应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。
电子支付：是指电子交易的当事人，包括消费者、厂商和金融机构，使用安全电子支付手段，通过网络进行的货币支付或资金流转。
电子支付是电子商务系统的重要组成部分。
】按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。
异地结算，是指结算双方不在同一票据交换区域的转账结算，汇兑和托收承付结算方式仅限于异地结算使用。
【相关：同城结算又称“本埠结算”。
第二节-支付结算法律制度
第二章，支付结算法律制度第一节概述一、支付结算的概念和特征：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇况、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
特征：支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，支付结算是一种要式行为，支付结算的发生取决于委托人的意志，支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制，支付结算必须依法进行。
二、支付结算的原则：恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不垫款。
三、支付结算的主要支付工具：汇票、支票、本票，结算方式有：汇况、托收承付、委托收款，电子支付。
四、主要法律依据：票据法1996年，票据管理实施办法，支付结算办法，银行卡业务管理办法，人民币银行结算账户管理办法，异地托收承付结算办法，电子支付指引。
五、办理支付结算的具体要求：1.单位、个人和银行应按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。
2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
票据和结算凭证是办理支付结算的工具，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的格式的结算凭证，银行不予受理。
3.填写票据和结算凭证的基本要求：必须做到标准化、规范化，要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错漏，不潦草，防止涂改。
票据日期填写要求，月为1.2.10的，日为1——9和10.20.30的，应在其前加零，日为11——19应在前加壹。
第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资服从于付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
结算起点为：1000元。
二、现金使用的限额：一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。
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第二章支付结算法律制度姓名：一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为( )月的，无需在其前面加“零”。
A．壹B．贰C．叁D．壹拾2.一张信用额度为2万元的，最多可以刷( )元。
A、2万B、2.1万C、2.2万 D、2.5万3.不符合国家现金使用范围规定的是( )。
A．支付个人劳务报酬2 000元B．购买办公用品1 500元C．向个人收购农副产品20 000元D．支付职工报销差旅费1 000元4.单位应当对货币资金业务建立严格的( )。
A．授权批准制度 B．岗位责任制度C．内部报告制度D．财产保全制度5.单位对于重要货币资金支付业务，应当实行( )决策和审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金的行为。
A．单位负责人B．会计机构负责人C．总会计师D．集体6.开户单位对开户银行处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向( )申请复议。
A．开户银行B．开户银行的同级人民银行C．开户银行的上一级银行D．以上均可7.不能申请开立基本存款账户的当事人是( )。
A．企业法人B．居民委员会C．民办非企业组织D．个人8.存款人银行结算账户有变更的，应于( )日内书面通知开户银行并提供有关证明。
A、3 B、4 C、5 D、69.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是( )账户。
A．基本存款B．专用存款C．一般存款D．临时存款10.下列项目中，不属于票据行为的是( )。
A．出票B．付款C．承兑D．保证11.票据权利是指( )向票据债务人请求支付票据金额的权利。
A．债权人 B．保证人C．持票人D．承兑人12.汇票的基本当事人是( )。
A．出票人、付款人、收款人B．出票人、收款人、背书人C．付款人、收款人、保证人D．出票人、承兑人、收款人13.根据我国《票据法》的规定，下列项目中，不属于商业汇票的必须记载事项的是( )。
A．付款日期B．确定的金额C．收款人的名称D．出票日期14.属于商业汇票必须记载事项的是( )。
A．出票日期 B．付款日期C．出票地D．付款地15.下列项目中，不影响背书本身效力的是( ) A．未记载背书人的签章的背书B．背书时附有条件的背书C．将汇票金额的一部分的背书D．汇票金额分别转让给2人以上的背书16.保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，( )为保证日期A背书日期 B出票日期C承兑日期 D付款日期17.某单位签发一张空头支票，票面金额为15 000元，对此，银行应予退票，并可对出票人处以( )元的罚款。
A． 500 B．750 C．1 000 D．1 50018.汇兑一般用于( ）间的结算。
A．同城 B．异地C．同一票据交换区域D．以上均可19.下列项目中，属于银行将款项确已收入收款人账户的凭据的是( )。
A．汇款人签发的汇兑凭证B．汇款回单C．取款通知D．收账通知20.根据规定，除新华书店系统外，托收承付结算每笔的金额起点为( )元。
A．1 000 B．5 000 C．10 000 D．20 000二、多项选择题（每题2分，共40分）1.票据和结算凭证的( )不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
A．金额B．付款日期C．出票或签发日期D．收款人名称2.下列票据的出票日期的大写，正确的有( )。
A．壹月陆日B．零贰月拾玖日C．零壹月零贰拾日D．零壹拾月零伍日3.根据票据法规定，票据权利包括（）。
A．收款请求权 B．追索权 C．付款请求权 D．偿还权4.根据规定，除下列( )所用现金支出外，开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格。
A．个人劳务报酬B．工资性支出C．农副产品采购D．各种福利费用5.开户银行对该行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的( )，视同大额现金支付，实行登记备案制度。
A．银行汇票B．商业汇票C．支票D．银行本票6.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。
乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。
丁又将该汇票背书转让戊。
戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。
根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有( )。
A．甲B．乙C．丙D．丁7.下列关于信用卡的说法，错误的有( )。
A．信用卡可以分为单位卡和个人卡B．一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡C．任何一个合法公民都可以申领个人卡D．个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金8.基本存款账户的使用范围包括( )。
A．借款转存B．日常经营活动的资金收付C．工资、奖金和现金的支取D．单位银行卡备用金9.下列主体可依法开立基本存款账户的有( )。
A．个体工商户B．外国驻华机构C．异地常设机构D．单位设立的非独立核算的附属机构10.专用存款账户的使用范围包括( )。
A．基本建设资金B．注册验资资金 C．借款转存 D．党、团、工会经费11.单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括( )。
A．临时存款B．设立临时机构C．注册验资D．异地临时经营12.下列项目中，属于票据行为的包括( )。
A．出票B．背书C．承兑D．保证13.下列项目中，属于汇票基本当事人的有( )。
A．出票人B．承兑人C．付款人D．收款人14.商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票的出票人可以是( )。
A．银行B．企事业单位C．国家机关D．社会团体15.在银行开立存款账户的法人及其他组织之间具有真实的( )关系，才可使用商业汇票。
A．交易B．继承C．债权债务D．赠与16.签发商业汇票，必须记载的事项包括( )。
A．出票金额 B．付款人名称C．出票地点D．出票日期17.背书是一种要式行为，根据《票据法》规定，背书记载的事项包括( )。
A．背书人的签章B．背书用途C．被背书人的名称D．背书日期18.票据保证记载的事项中，属于绝对记载事项的有( )。
A．保证人名称和住所B．保证人签章C．保证文句D．保证日期19.单位和个人均可使用的票据或者非票据结算方式有( )A．托收承付B．汇兑C．商业汇票D．支票20.下列各项中，属于无效支票的有( )。
A．更改签发日期的支票B．更改收款单位名称的支票C．中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D．由出票人授权补记金额的支票三、判断题（每题1分，共20分）1.票据出票日期必须使用中文大写，大写日期未按要求规范填写的，银行不受理。
( )2.单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。
( )3.临时存款账户只办理转账结算不办理现金支付。
( )4.上海甲公司到南京某银行借款，甲公司可以在南京某银行开立一般存款账户。
( )5.票据行为包括出票、背书、承兑、保证、付款。
( )6.持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理法律有特别规定的除外。
( )7.在银行开立银行账户的法人及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的，才可使用商业汇票。
( )8.银行承兑汇票是承兑银行签发并承兑付款的票据。
( )9.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
( )10.汇票背书时附有条件的，背书无效。
( )11.承兑不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑，持票人可要求作成拒绝证明，向其前手行使追索权。
( )12.保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。
( )13.支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
( )14.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其签发时在付款人处实有的存款金额。
( )15.汇兑一般用于异地间的结算，同城范围和同一票据交换区域的结算，不适用汇兑结算。
( )16.汇出银行向汇款人签发汇款回单。
汇款单位可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
( )17.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项不得申请撤销。
( )18.单位和个人的各种款项的结算，均可使用托收承付结算方式。
( )19.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
( )20.信用卡持卡人要求销户并已交回全部信用卡后可以办理销户。
( )四、不定项选择题（每题2分，共20分）（一）2010年11月5日，甲公司签发一张金额栏为空白的转账支票，向乙商店购买一批货物，鉴于甲公司当时在开户银行的账户上．只有2万元的存款，因此甲公司出票时另行记载付款日期为2010年11月25日。
当日乙商店补记上确切的金额为6万元。
11月8日，乙商店与丙公司在买卖合同中将该转账支票背书转让给丙公司。
11月10日，丙公司向甲公司的开户银行提示付款，甲公司开户银行以甲公司在付款人处的存款不足予以退票。
要求：根据以上资料和《票据法》的规定，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)甲公司签发一张转账支票时，除金额外，还可以授权补记的事项为( )。
A．出票人签章B．出票日期C．付款人名称D．收款人名称(2)对甲公司出票时另行记载付款日期的行为，下列表述正确的为( )。
A．支票可以另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载有效 B．支票不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效 C．支票见票即付，无需承兑 D．支票与商业汇票一样，必须承兑(3)乙商店在背书转让时必须记载的事项为( )。
A．背书人签章 B．背书日期 C．被背书人签章 D．被背书人名称(4)丙公司向甲公司的开户银行提示付款，甲公司开户银行以甲公司在付款人处的存款不足予以退票。
甲公司应承担的责任为( )。
A．甲公司开户银行应对甲公司处以3000元的罚款 B．甲公司开户银行应对甲公司处以1000元的罚款C．丙公司有权要求甲公司支付1 200元的赔偿金D．丙公司有权要求甲公司支付400元的赔偿金(5)假定丙公司超过提示付款期限向甲公司开户银行提示付款，下列表述正确的是( )。
A．甲公司开户银行可以不予付款B．甲公司开户银行应予付款C．丙公司丧失对甲公司的追索权，甲公司对丙公司不承担支付票款的责任D．丙公司不丧失对甲公司的追索权，甲公司仍然对丙公司承担支付票款的责任（二）某企业2008年3月10日，申请办理了一批信用卡，其中一部分发给管理人员使用，其余的公司自用。
1、下列可以销户的是（）：A、3月11日，管理人员丢失信用卡，并于当日办理挂失，4月12日要求注销丢失的信用卡。
B、4月12日该公司要求注销自用的信用卡。
C、2009年6月7日，公司自用的信用卡未发生任何交易。
D、2010年8月30日，公司自用的信用卡未发生任何交易。