社会保险中常见的问题

一、基本概念问题解答

13、现阶段深圳市企业参加社会保险的各险种缴费比例及缴费工资基数如何界定？

险种

缴费比例比例分配

缴费工资基数

适用

范围合计单位个人共济

个人账

户

养老保险基本养老

+地方补

充养老

19% 11% 8% 11% 8%

以员工的每月工

资总额为缴费基

数，但不得高于市

上年度在岗职工

月平均工资的

300%，不得低于市

上年度在岗职工

平均工资的60%，

高于或低于者，则

分别按300%或

60%为基数

深户

员工基本养老 18% 10% 8% 10% 8%

以员工的月工资

总额为基数，但不

得高于市上年度

在岗职工月平均

工资的300%，最

低不得低于市最

低月工资水平

非深

户员

工

医疗保险综合医疗

（含地方

补充医疗

＋生育医

疗）

9% 7% 2%

不满45周

岁，按缴费基

数的5%计入

个人账户；45

周岁及以上，

按缴费基数

5.6%计入个

人账户，其余

进入基本医

疗保险基金

以员工的每月工

资总额为缴费基

数，但不得高于市

上年度在岗职工

月平均工资的

300%，不得低于市

上年度在岗职工

平均工资的60%，

高于或低于者，则

分别按300%或

60%为基数

见备

注

住院医疗

（含地方

补充医疗

＋生育医

疗）

1% 0.8% 0.2%

6元进入社区

门诊统筹基

金，1元作为

调剂金，其余

进入大病统

筹基金

以本市上年度在

岗职工月平均工

资为缴费基数

农民工医128元4元

疗元一次性缴

纳18年医保费12% 12%×12个月×18年以本市上年度在

岗职工月平均工

资为缴费基数

失业保险1%×单位人数×40%（单位承

担）

在职

员工

工伤保险0.5%、1%、1.5%三个档次（单

位承担）

以员工月工资总

额为缴费基数，但

不得低于规定的

最低工资标准

住房公积金13%（单位承担）以员工月工资总

额为缴费基数

深户

固定

工及

合同

制工

人

超龄费调入时本市上年度在岗职工平均工资×（30%+

超龄年限×1%）×超龄年限

深户

员工

备注：深圳户籍员工必须参加综合医疗保险，非深圳户籍员工可选择参加综合医疗保险或者住院医疗保险。经企业申请，低收入的非本市户籍的城镇户籍在职人员可参加农民工医疗保险。达到法定退休年龄后具有本市户籍，未在国内其他地方享受社会医疗保障的人员（不包括已经在内地办理退休手续享受养老保险待遇但未保障医疗保险，而应当在内地享受医疗保险待遇的人员），在本人首次申请参加本市医疗保险时，以本市上年度在岗职工月平均工资为缴费基数，按缴费基数的12%×12个月×18年一次性缴足。个人缴费窗口最低可按市上年度在岗职工月平均工资的40%缴纳。

14、企业及员工缴交的社会保险费要征税吗？

答：社会保险费不征税。员工个人缴纳的养老保险费在税前缴交。企业缴纳的社会保险费在税前提取，在成本中列支。

15、员工的工资总额如何确定？

答：根据国家统计局对工资总额的规定，工资总额是指：直接支付给员工的劳动报酬总额，它由计时工资，计件工资，奖金，津贴和补贴，加班加点工资，特殊情况下支付的工资等六部分组成。其中，奖金是指支付给员工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬；津贴

和补贴是指为了补偿员工特殊或额外的劳动消耗和因其它特殊原因支付给员工的津贴，以及为了保证员工工资水平不受物价影响支付给员工的物价实际补贴；特殊情况下支付的工资主要包括：因病，工伤，产假，计划生育假，婚丧假，探亲假，公休假等情况下支付的工资。下列各项不列入工资总额的范围：

（一）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。

（二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。

（三）劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。

（四）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。

（五）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。

（六）出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。

（七）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。

（八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。

（九）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。