2010年会计科目说明(征求意见稿)

科目名称 现金 人民币 港币 美元 银行存款(本位币) 中国银行 XXX分行XXX分理处(支行)XXX 账号 工商银行 建设银行 农业银行 交通银行 浦发银行 兴业银行 招商银行 民生银行 光大银行 中信银行 华厦银行 广东发展银行 深圳发展银行 深圳平安银行 农村商业银行 南洋商业银行 渣打银行 星展银行 东亚银行 汇丰银行 永亨银行 重庆银行 城市商业银行 宁波银行 其他地方银行 银行存款(外币) 中国银行 XXX分行XXX分理处/支行(美元 户)XXX账号 XXX分行XXX分理处/支行(欧元 户)XXX账号 工商银行 建设银行 农业银行 交通银行 浦发银行 兴业银行 招商银行 民生银行 光大银行 中信银行 华厦银行 广东发展银行 深圳发展银行 深圳平安银行 农村商业银行 南洋商业银行 渣打银行 星展银行 东亚银行 汇丰银行 永亨银行 其他货币资金 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 港市存款 交易性金融资产 股票 成本 公允价值变动 债券 成本 公允价值变动 基金 成本 公允价值变动 应收票据
投资对象 投资对象 投资对象 投资对象 投资对象 投资对象 投资对象 投资对象 投资对象
1121.01 1121.02 1122 1122.01 1122.02 1122.03 1123 1123.01 1123.01.01 1123.01.02 1123.02 1123.03 1123.04 1123.05 1123.06 1123.07 1131 1132
核算项目
核算内容或解释 本科目核算公司的库存现金
备注
现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 外币/现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 现金流量 外币/现金流量 现金流量 现金流量
银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收账款 银行卡 支票 其他款项 预付账款 租金 经营场地租金 其他租金 电费 货款 工程款 审计费 诉讼费 其他 应收股利 应收利息
客户 客户
本科目核算公司因结算工程价款，对外销售产品、材料等而收到的 银行承兑汇票 本科目核算公司因结算工程价款，对外销售产品、材料等而收到的 商业承兑汇票 核算公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 核算顾客消费刷银行借记卡和贷记卡（无银联区域，可根据需要分 设三级科目） 核算顾客消费和购提货卡支票 核算公司按照合同规定预付的款项。 一年内的租金 卖场办公区的租金 宿舍等其他租金 电费 预付的采购款 预付给分包单位的工程款、备料款 审计费 诉讼费 其他费用款 核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 核算公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、 发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应 收取的利息。 核算公司除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款 、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账 款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂 付款项。 本公司职员借款（指在本公司主体领取工资的员工，关联公司人员 需划帐） 押金是质押担保的一种特殊形式，是为了担保债务的履行，债务人 或第三人将一定数额的金钱移交债权人占有，在债务人不履行合同 时，债权人可以以债务人所交押金优先受偿，如债务人依约履行了 债务，则其所交押金可以抵作价款或者收回。 应收供应商的各项费用 收银员未确认的短款、收回收银员短款、已确认需调帐的收银员短 款 收银员未确认的长款、收回收银员长款、已确认需调帐的收银员长 款 核算应由保险公司赔偿部分的款项 核算各部门及门店的备用金借款 核算现金房的备用金借款 核算个人的备用金借款 核算门店兑换点的备用金借款 核算供应商应开具增值税专用发票
客户 供应商 供应商 供应商 供应商 供应商 供应商 供应商 客商 客商 投资对象
1221
其他应收款
1221.01
个人借款
职员
1221.02 1221.03 1221.04 1221.05 1221.06 1221.07 1221.07.01 1221.07.02 1221.07.03 1221.08 1221.09 1221.10 1221.12 1221.13 1221.99 1231 1231.01 1231.02 1231.03 1241 1241.01 1241.02 1241.03 1251 1252 1321 1401 1402 1402.01 1402.02 1403 1404 1405 1405.01 1405.02 1405.03 1405.04 1405.04.01 1405.04.02 1405.05 1406 1407 1408 1409 1409.01 1409.02 1409.03 1411 1471 1471.01 1471.02 1471.03 1471.04 1471.05 1471.06 1471.07 1501 1501.01 1501.02 1501.03 1502 1503 1503.01 1503.01.01 1503.01.02 1503.02 1503.02.01 1503.02.02 1503.02.03 1511
客户 供应商/费用项目
供应商
职员 供应商 楼盘房号 部门 公司 客商
核算赠送的购物卡 核算委托银行贷款给集团内公司的本金 需单项计提坏账的选择到具体客户,按余额百分比计提坏账的设辅助 项目"按余额百分比法计提的坏账准备"统一计提。
客户 客户 客户 公司 公司 公司 公司 公司 公司
核算各内部公司的资金、利息、费用和商品调拨往来业务 核算成商品牌内部往来 核算茂业品牌内部往来（茂业与成商的往来在1521关联往来科目核 算） 1、成商：核算与集团外公司的往来；2、茂业：核算与成商的往来 及与集团外的往来 核算未用同一金蝶EAS的关联方 公司采用收取手续费方式受托代销的商品。 核算公司采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 核算公司采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核 算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。科润华的材料, 车业的汽车的暂估入库。 车业使用,核算票到货未到的整车 核算公司库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购 半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等 的计划成本或实际成本。 核算公司采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的 差额。 核算公司库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售 价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品 、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 核算超市的自营商品 核算百货楼层的自营商品 按科润华商品类别设核算项目 核算成商车业的汽车及其配件 核算成商车业的汽车 核算成商车业的配件 成商遗留问题 核算公司未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价） 或计划成本（或售价）。 核算公司采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 核算公司委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 房地产公司使用
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
本科目核算公司存入银行和其他金融机构的各种存款。 全部账号，三级科目自行设置 XXX分行XXX分理处/支行XXX账号
对地方银行商业银行请在本科目下级设明细如:成都商行盐市口支行 /2005000000005
公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户 的款项 公司为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项 公司为取得银行本票按照规定存入银行的款项 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 港市存款 核算为了近期内出售、回购或赎回的金融资产。发生的交易费用， 借记6111“投资收 益”科目。 取得交易性金融资产时，核算交易性金融资产的公允价值 期末，核算交易性金融资产的公允价值和其帐面余额的差额 取得交易性金融资产时，核算交易性金融资产的公允价值 期末，核算交易性金融资产的公允价值和其帐面余额的差额 取得交易性金融资产时，核算交易性金融资产的公允价值 期末，核算交易性金融资产的公允价值和其帐面余额的差额 本科目应按不同的票据种类分别设帐进行明细核算
科目编号 一、资产类 1001 1001.01 1001.02 1001.03 1002 1002.01 1002.01.01 1002.02 1002.03 1002.04 1002.05 1002.06 1002.07 1002.08 1002.09 1002.10 1002.11 1002.12 1002.13 1002.14 1002.15 1002.16 1002.17 1002.18 1002.19 1002.20 1002.21 1002.22 1002.23 1002.24 1002.25 1002.99 1003 1003.01 1003.01.01 1003.01.02 1003.02 1003.03 1003.04 1003.05 1003.06 1003.07 1003.08 1003.09 1003.10 1003.11 1003.12 1003.13 1003.14 1003.15 1003.16 1003.17 1003.18 1003.19 1003.20 1003.21 1003.22 1012 1012.01 1012.02 1012.03 1012.04 1012.05 1012.06 1012.07 1101 1101.01 1101.01.01 1101.01.02 1101.02 1101.02.01 1101.02.02 1101.03 1101.03.01 1101.03.02 1121
押金 供应商费用 待确认短款 待确认长款 应收保险赔款 备用金 现金房备用金 个人备用金 兑换点备用金 待扣税金 业主代垫款 应收物业费用 折扣卡 委托贷款(本金) 应收其他公司 坏账准备 应收账款 预付账款 其他应收款 内部往来 成商内部往来 国际控股内部往来 物业内部往来 关联往来 关联往来(组织架构外) 受托代销商品 材料采购 在途物资 整车 材料 原材料 材料成本差异 库存商品 综超 百货 油漆 车辆 整车 配件 综合柜 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 开发产品 工程款 工程款备抵 三级市场 周转材料 存货跌价准备 库存商品 发出商品 委托代销商品 低值易耗品 原材料 开发产品 开发成本 持有至到期投资 成本 利息调整 应计利息 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 股票 成本 公允价值 债券 成本 利息调整 应计利息 长期股权投资
投资对象 投资对象 投资对象 投资对象 投资对象
核算可供出售金融资产的公允价值和取得时的交易费用 核算可供出售金融资产的公允价值和其账面余额的差额 公司取得的可供出售金融资产为债券投资的，核算债券的面值 核算按票面利率计算的利息收入和按持有至到期投资摊余成本和实 际利率计算确定的利息收入之间的差额 核算按票面利率计算确定的应收未收利息 核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资
型号
部门 部门\供应商
型号
投资对象 投资对象 投资对象 投资对象
核算公司存货的跌价准备。 库存商品 发出商品 委托代销商品 低值易耗品 原材料 开发产品 开发成本 核算到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。目前公司的短期理财产品也在这 个科目核算。 核算持有至到期投资的面值 核算按票面利率计算的利息收入和按持有至到期投资摊余成本和实 际利率计算确定的利息收入之间的差额 核算按票面利率计算确定的应收未收利息 本科目核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值和交易费用