企业应收账款及信用政策研究

企业应收账款及信用政策研究

一、引言

应收账款是企业经营中很重要的资产之一，也是企业往来交易中不可或缺的一部分。

应收账款的管理关系到企业的现金流、盈利能力、风险控制等方面，建立科学合理的应收

账款及信用政策对企业经营至关重要。

在 globalCN等站或平台上发展的企业将会碰到大量应收账款，并且进一步规划其信

用政策，以便制订应收账款的收回、风险控制和企业发展战略。本文将就企业应收账款及

信用政策进行研究，探讨其管理方式及对企业的影响。

二、企业应收账款的管理

1. 应收账款的分类

企业的应收账款可以分为两种类型：一是来自于销售产品或提供服务而产生的客户应

收账款，二是来自于工程项目或其他非销售业务而产生的合同应收账款。这两类应收账款

在管理时需要采用不同的方法与政策。

客户应收账款是企业日常经营活动中产生的收款权，它是企业资金周转的重要环节。

合同应收账款是企业通过参与工程项目等与客户签订合同而产生的收款权，这类应收账款

一般拖款期较长，需要更加谨慎地管理。

企业经营中，应收账款的核销工作非常重要。对于已经确认无法收回的应收账款，企

业应当及时核销，避免造成不良影响。及时核销应收账款可以减少企业的坏账损失，维护

企业的财务稳健。

企业在核销应收账款时需要严格遵循财务制度，确保核销操作的合法合规，并及时进

行注销程序。企业还应当对已经核销的应收账款进行跟踪管理，及时了解核销后的资金流

向和损益情况。

管理企业应收账款的一个重要方面是风险管理。企业在出售产品或提供服务时应当审

慎选择客户，对于信用状况不明的客户要进行信用调查，确保客户有足够的偿付能力。在

确定客户的信用额度时，企业应当充分考虑客户的信用状况、交易历史以及当前资金状况，避免超出客户的实际授信能力。

在经营过程中，企业还需要定期跟踪客户的偿付情况，及时采取措施防止出现拖欠款项。对于可能出现坏账的情况，企业应当及时采取适当的措施，如通过法律手段、催收公

司等，以最大程度地减少坏账损失。

企业在管理应收账款时，还需要考虑应收账款融资的问题。应收账款融资是一种常见

的融资方式，对于企业来说具有很大的灵活性，并且可以帮助企业更好地管理资金流动。

在选择应收账款融资时，企业需要考虑融资成本、融资额度、融资期限等因素，确保融资

方案符合企业的实际需求。

三、企业信用政策的制定

企业信用政策制定的首要目标是平衡风险与回报，确保企业在扩大市场份额的同时也

要保持良好的资金流和盈利。在制定信用政策时，企业需要全面考虑市场需求、竞争对手、客户信用状况、财务状况等多个因素，制定出符合企业实际情况的信用政策。

企业信用政策一般包括以下几个方面的内容：一是客户信用评估标准，企业需要建立

客户信用评估模型，对客户进行信用评级，从而确定客户的信用额度和付款条件；二是应

收账款管理政策，对应收账款的核销、追收、融资等方面制定具体政策；三是应收账款风

险管理政策，包括风险预警机制、坏账责任分摊机制等；四是应收账款融资政策，包括融

资对象、融资额度、融资成本等。

3. 信用政策的执行及监督

制定好的信用政策需要企业全员执行，确保政策的有效实施。企业应当建立健全的内

部控制制度，对信用政策的执行情况进行监督和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。企业还应当定期对信用政策进行评估，根据实际情况对政策进行调整，以适应市场竞争和

客户需求的变化。

四、企业应收账款及信用政策对企业的影响

1. 对企业盈利能力的影响

科学合理的应收账款管理可以提高企业的资金利用效率，减少资金占用成本，增加企

业的盈利能力。管理好的信用政策可以吸引更多的优质客户，提高销售额，从而增加企业

的盈利能力。

合理的应收账款管理可以降低企业的收款周期，提高现金流量，确保企业的日常经营

活动能够顺利进行。管理好的信用政策可以有效控制企业的坏账风险，避免现金流受到不

良影响。

科学合理的应收账款管理和信用政策可以帮助企业更好地掌握市场动态，制定更加适

应市场需求的发展战略。通过合理的信用政策，企业可以培育更多的优质客户，提高市场

份额，推动企业的发展。

五、结论

科学合理的应收账款及信用政策是企业经营管理中不可或缺的一部分，对企业的盈利

能力、现金流、风险控制以及发展战略都具有重要的影响。企业在制定应收账款及信用政

策时，需要全面考虑市场需求、客户信用状况、财务状况等多个因素，确保政策的科学性和可操作性。企业也需要重视政策的执行和监督，及时调整政策，以适应市场的变化。通过科学合理的应收账款及信用政策，企业可以提高经营管理水平，推动企业的可持续发展。