最新企业所得税减免
企业所得税的减免政策与申请流程介绍
企业所得税的减免政策与申请流程介绍企业所得税是指适用于企业利润的一种税收。
为了支持和促进企业发展，许多国家和地区都实施了一系列的企业所得税减免政策。
这些政策可以帮助企业降低税负，提高利润，并鼓励企业投资和创新。
本文将介绍企业所得税的常见减免政策和申请流程，帮助企业更好地了解和利用这些政策。
一、小型微利企业所得税优惠政策小型微利企业是指符合一定条件的年度应税所得不超过一定金额的企业。
为了支持小型微利企业的发展，许多国家都推出了相应的减免政策。
减免政策的具体内容和标准会因国家和地区而异，一般包括以下方面：1. 减免税率：小型微利企业可以享受较低的企业所得税税率，通常低于普通企业税率。
2. 免征税收：对于部分小型微利企业，其所得可能会免征企业所得税。
3. 减免期限：小型微利企业可以在一定期限内享受企业所得税减免政策，一般为2-5年。
申请流程：1. 检查资格：企业需要核对自身是否符合小型微利企业的定义和相关减免政策的条件。
2. 提交申请：企业需要向税务部门递交减免政策申请，提供相关纳税申报资料和证明材料。
3. 审核和批准：税务部门将对申请进行审核，并根据规定的流程和标准来决定是否批准减免申请。
4. 获得减免：一旦申请获得批准，企业将按照减免政策享受减免的税收待遇。
二、鼓励企业研发的所得税优惠政策为了鼓励企业加大科研投入和创新能力，一些国家和地区实施了鼓励企业研发的企业所得税优惠政策。
这些政策可以降低企业在研发领域的税负，激励企业增加科技创新的投入。
1. 研发费用加计扣除：企业可以将研发相关支出纳入扣除范围，减少应纳税所得额。
2. 投资项目抵免：对于符合一定条件的研发项目，企业可以将实际投入金额抵免企业所得税。
3. 研发税收优惠设施：鼓励企业在特定地区或园区开展研发活动的企业可以享受税收减免或免税政策。
申请流程：1. 确定项目资格：企业需要核实自身是否符合相关研发项目的条件和标准。
2. 计算研发费用：企业需要计算和确认符合政策规定的研发费用，并保留好相关的凭证和证明材料。
最新企业所得税优惠政策
最新企业所得税优惠政策企业所得税税率企业所得税征税对象企业所得税的税率为25%的比例税率。
原企业所得税暂行条例规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，20__年新的中华人民共和国所得税法;规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[20__]117号)，通知明确，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
上海市最新企业所得税税率及税收优惠政策《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》开始执行。
原来的企业所得税税率及优惠政策进行了调整。
无论是小规模纳税人、一般纳税人，还是服务型企业，企业所得税可分两种征收方式。
一种是查帐征收，企业所得税税率为25%;一种是核定征收(带征)，企业所得税税率为增值税企业1%，服务型企业所得税税率为2.5%。
企业所得税税率及税收优惠政策如下：1、原享受企业所得税税率优惠的政策调整原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
所得税的减免和优惠政策
所得税的减免和优惠政策在现代社会中，所得税是一种重要的财政手段，用于实现国家税收的目标，调节国内财富的分配。
然而，为了鼓励个人和企业的发展，许多国家都实施了所得税的减免和优惠政策。
本文将讨论所得税减免和优惠政策的定义、种类以及对经济发展的影响。
一、所得税减免和优惠政策的定义所得税减免和优惠政策指的是国家为了鼓励个人和企业发展，在所得税征收过程中采取的降低应纳税额的措施。
通常情况下，这些政策可以通过减少应纳税所得额、降低税率或者给予特定行业或区域一些税收优惠等形式来实现。
这些税收优惠政策旨在激励个人和企业增加投资、创造就业机会，并促进经济增长。
二、各类所得税减免和优惠政策1. 个人所得税减免政策个人所得税减免政策主要针对个人纳税人，一般包括以下几个方面：a. 家庭支出减免：国家对于个人的家庭支出，如教育、医疗、房贷等方面支出均可以给予相应的所得税减免或者抵扣。
这样的政策有助于减轻个人负担，促进消费。
b. 个人捐赠减免：个人对于慈善机构的捐赠，通常可以获得所得税的一定减免。
这样的政策可以鼓励社会公益事业的发展。
c. 科研创新减免：个人从事科研和创新工作所产生的收入，可以享受所得税的减免或者税收优惠。
这样的政策有助于鼓励科技创新和提高国家的科技水平。
2. 企业所得税减免政策企业所得税减免政策是为了促进企业的发展和经济增长，一般包括以下方面：a. 新兴产业优惠：国家对于新兴产业、高新技术企业或者重点发展的行业，可以给予一定的企业所得税减免或者税收优惠政策。
这样的政策有助于鼓励创新、培育新的经济增长点。
b. 地区优惠政策：国家对于欠发达地区或者经济特殊困难地区，可以给予企业所得税的减免或者税收优惠。
这样的政策有助于平衡区域经济发展，减少贫富差距。
c. 投资扩大优惠：国家对于企业的投资扩大、技术改造或者产能提升等行为，可以给予企业所得税的减免或者税收优惠，以鼓励企业增加投资和提高生产效率。
三、所得税减免和优惠政策对经济发展的影响所得税减免和优惠政策对于经济发展具有积极的影响：首先，这些政策可以提供经济激励，促进个人和企业的投资活动。
企业税务减免政策解读
企业税务减免政策解读企业税务减免政策是国家为促进经济发展和支持企业发展而制定的一系列政策措施。
这些政策旨在减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力，从而推动经济的健康发展。
本文将对企业税务减免政策进行解读，帮助企业了解政策内容及其如何应用。
一、企业所得税减免政策企业所得税减免政策是指国家对企业所得税实行优惠政策，包括减税和免税两个方面。
减税是指在企业所得税的计算过程中，依法扣除一定的费用和支出，从而降低企业应缴纳的税款金额。
免税是指符合规定条件的企业可以按规定获得免税资格，完全不需要缴纳企业所得税。
企业所得税减免政策的适用条件分为一般性条件和特定条件。
一般性条件包括企业合法登记注册、按期申报纳税、遵守税法法规等。
特定条件则是针对某些特定行业或经营形式的企业，如技术创新型企业、研发型企业等。
这些企业通过申请并取得资格认定，可以享受更多的减免政策。
二、增值税减免政策增值税是一种按照货物交易、劳务和服务提供情况计算的一种税种。
增值税减免政策主要包括免抵退税和差别税率两个方面。
免抵退税是指对出口企业的销售额预先免税，出口企业可以通过申请退税来获得增值税的退还。
差别税率则是指对不同种类的货物或劳务，采取不同的税率进行征收，以减轻企业的税收负担。
增值税减免政策的适用范围广泛，包括一般纳税人、小规模纳税人等不同类型的纳税人。
根据企业所从事的业务活动和行业属性，可以享受不同程度的减免政策。
此外，一些特定领域的企业，如农业生产、科技创新等，也可以享受增值税减免政策的优惠待遇。
三、关税减免政策关税是指对从国外进口的货物进行征收的税费。
为促进贸易自由化和经济发展，国家实行了一系列关税减免政策。
关税减免政策主要包括关税特殊监管区域、免税港区、自由贸易试验区等。
企业在特殊区域内开展生产经营活动，可以享受关税减免的优惠政策。
关税减免政策的适用条件包括企业注册登记、合规经营、按规定在特殊区域内开展经营活动等。
企业可以根据自身的业务需求选择适合的关税减免政策，以降低进口成本，提高竞争力。
所得税三免三减半计算及企业所得税三免三减半怎么计算
所得税三免三减半计算及企业所得税三免三减半怎么计算一、个人所得税三免三减半计算个人所得税的计算方法是按照税率累进制进行计算的，而个人所得税的三免三减半政策是对部分收入进行免税和减免的。
具体计算方法如下：1.个人所得税三免：（1）收入超过月度免征额税前扣除金额的部分，在不超过月度免税收入的20倍的范围内，减除费用，不需要纳税。
月度免征额根据纳税人的家庭状况和居住地的不同，在500元至3500元之间。
（3）收入超过年度免税收入的4倍的部分，在不超过年度免税收入的8倍的范围内，减除费用，不需要纳税。
2.个人所得税三减半：（1）在计算个人所得税时，可以减去特定的费用，如基本养老保险费、住房公积金、商业健康保险费等。
（2）在计算个人所得税时，可以减去特定的养老金、抚恤金等个人所得。
（3）个人所得税按月计算时，可以在月度应纳税所得额中，减去当月基本养老保险费、住房公积金等费用。
以上就是个人所得税三免三减半计算的方法，根据自己的具体情况，结合税率表和相关规定，进行计算即可。
二、企业所得税三免三减半计算企业所得税的计算方法是根据企业的实际利润额按照一定税率进行计算的，而企业所得税的三免三减半政策是对部分收入进行免税和减免的。
具体计算方法如下：1.企业所得税三免：（1）对企业的生产经营所得按照30%的比例减半征收企业所得税。
（2）对企业支付的企业年金、职工养老保险费等符合规定的费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
（3）对高新技术企业、小型微利企业、科技型中小企业等享受国家扶持政策的企业，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
2.企业所得税三减半：（1）对企业的研发费用、技术改造费用等符合规定的费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
（2）对企业在清洁能源、节能环保等领域的投资所得收入，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
（3）对企业在西部地区、东北地区等国家重点扶持区域的投资所得收入，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
企业所得税减免税政策
一、减免税政策39个1、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕34号)，明确：自2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)、符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第23号)，为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕34号)规定，明确：(1)符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及财税〔2022〕34号文件规定的减半征税政策优惠政策(简称减半征税政策)。
(2)符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
但在预缴时，按以下规定执行：①查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
②定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。
2024年最新税收优惠政策
2024年最新税收优惠政策税收优惠政策是国家为了促进经济发展、鼓励创新创业、保障民生福祉等而制定的一系列税收减免、扣除、抵免等措施。
对于企业和个人来说，了解并合理利用这些政策，可以有效降低税负，增加可支配收入，提高经济效益和生活质量。
那么，在 2024 年，又有哪些最新的税收优惠政策值得我们关注呢？首先，在企业所得税方面，对于小型微利企业的优惠力度进一步加大。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
2024 年，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策的延续和优化，将为众多小型微利企业减轻税收负担，增强其发展的动力和活力。
其次，在增值税方面，小规模纳税人的税收优惠政策继续执行。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。
同时，增值税加计抵减政策也有所调整。
生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。
再者，对于高新技术企业，税收优惠政策依然给力。
高新技术企业在 2024 年 12 月 31 日前新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行。
此外，高新技术企业还可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
在个人所得税方面，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除政策继续实施。
企业所得税减免政策
企业所得税减免政策
一、减免政策介绍
1. 企业所得税减免政策是政府提出的一种支持企业发展的税收政策，旨在减轻企业的税收负担，减少企业的成本支出，改善企业的财务状况，促进企业的经济发展。
2. 企业所得税减免政策主要包括企业经营活动期间享受税收减免、投资活动期间享受税收减免以及国有资产抵扣税收减免三个方面。
二、企业经营活动期间税收减免
1. 研发支出减免：按规定标准和条件所支配的研发支出（包括但不限于研发投入、科研计划），企业所得税可享受增值税一半的减免；
2. 专项设备投资的加计抵扣：企业向有关部门登记的生产经营性投资项目中投入的实体设备投资金额，可按规定的税率额外加计入企业所得税的计算基数中；
3. 其他投资减免：投资者对重点设备制造企业投资资金可享受三年半的企业所得税减免等政策。
三、投资活动期间税收减免
1. 对企业购置资产投资，如新建或者改建厂房、购置生产设备、增加外资委托投资企业，可享受企业所得税减免政策；
2. 对经营收入中股息等形式的分红收入，按照规定标准享受企业所得税减免；
3. 企业购买办公设备、家具等，可享受税收减免等政策。
四、国有资产抵扣税收减免
1. 国家统一安排的抵扣税收减免政策：国有企业购买特定设备及其配套设备，某些高价值设备，可抵扣企业所得税；
2. 国家资本性支出建设项目投资：对若干重点基础设施建设项目的投资，可以抵扣企业所得税；
3. 特定产业投资项目投资：有关部门统一安排的“建设项目投资”，按规定的税率可抵扣企业所得税。
总之，企业所得税减免政策是政府支持企业发展的一种重要措施，可有效减轻企业税收负担，提升企业经济效益，促进企业良性发展。
2023年企业所得税的政策
2023年企业所得税政策一、税基调整在2023年，企业所得税的税基进行了以下调整：1.税基拓宽：为了适应经济发展的需要，税基从原来的“生产经营所得”拓宽到了“综合所得”，包括工资、奖金、利息、股息、红利、租赁收入等。
这样，更多的收入类型将纳入企业所得税的征税范围。
2.税基优惠：对于符合条件的小型微利企业，税基享有优惠。
例如，应纳税所得额在一定范围内的企业可以享受减半征收的优惠。
二、费用扣除在费用扣除方面，2023年企业所得税政策有以下调整：1.扣除范围扩大：在原有的直接费用和部分间接费用的基础上，更多的费用如职工福利费、抚恤费、捐赠等被纳入扣除范围。
2.扣除标准提高：部分费用的扣除标准在原有基础上有所提高，如职工教育经费的扣除比例从原来的2.5%提高到8%。
3.扣除项目增加：例如，企业的固定资产折旧可以作为费用扣除，加速了企业的折旧速度，有利于企业的更新换代。
三、优惠政策在优惠政策方面，2023年企业所得税政策有以下调整：1.鼓励创新：对于企业的研发费用，实行了加计扣除的政策，以鼓励企业进行技术创新。
此外，对于新产品和新技术的市场推广费用也给予了税前扣除的优惠。
2.扶持小微企业：对于小微企业，除了在税基和费用扣除方面给予优惠外，还在税收优惠政策上进行了倾斜。
例如，对于符合条件的小微企业，实行了减免企业所得税的政策。
3.促进节能环保：对于企业的节能环保项目，实行了投资抵免的政策，以鼓励企业进行环保投资。
此外，对于清洁能源和节能技术的使用也给予了税收优惠。
4.支持农业发展：对于农业企业和农民合作社等农业经营主体，给予了更多的税收优惠政策，以支持农业的发展。
例如，对于符合条件的农业经营主体可以享受免征企业所得税的政策。
5.加速折旧优惠：对于企业的固定资产折旧，实行了加速折旧的政策，以鼓励企业更新换代。
此外，对于使用国产设备和采购国产软件的企业也给予了税收优惠。
6.特定行业优惠：对于特定行业如文化产业、高新技术产业等给予了更多的税收优惠政策以支持其发展。
企业所得税减免税政策
企业所得税减免税政策一、减免税的政策范围1、高新技术企业国务院批准的高新技术产业开发区内经有关部门认定的高新技术企业，减按15％的税率缴纳企业所得税，高新技术企业如属新办的,自投产年度起免征企业所得税两年。
中关村科技园区内（含海淀、丰台、昌平、朝阳区电子城、北京经济技术开发区园区)经认定的高新技术企业，“减按15%税率缴纳企业所得税"，“自开办之日起,三年内免征所得税”，“第四至六年可按前项规定的税率，减半征收所得税”.2、软件开发企业凡领取市软件企业认证小组颁发的《软件产品证书》的软件开发企业（1）、工资和培训费据实扣除。
（2）、固定资产可以加速折旧。
(3）、对其实际税负超过3％的部分返还的增值税款免征企业所得税。
（4）、自开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。
3、第三产业企业(1）对农村的乡、村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站、农民专业技术协会、专业合作社,以及城镇其他各类事业单位为农业生产的产前、产中、产后提供技术推广、良种供应、植保、配种、机耕、排灌、疫病防治、病虫害防治、气象信息和科学管理，以及收割、田间运送等技术服务或劳务取得的收入暂免缴纳企业所得税。
这些企业和单位兼营农业生产资料的所得,应分别核算,按规定缴纳企业所得税。
（２）对科研单位的大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免缴纳企业所得税。
（３）对新开办的从事咨询业（包括科技咨询,需经省级以上司法、财政、审计、税务机关批准相应成立的法律咨询、会计咨询、税务咨询等服务事业单位)、信息业（包括统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务）;广告业；计算机应用服务(包括软件开发、数据处理、数据库服务等)；技术服务业的独立核算的企业或经营单位，从开办之日起,免缴两年企业所得税。
企业所得税税前减免规定
企业所得税税前减免规定在此，笔者将按照《企业所得税法》的相关规定，详细阐述企业所得税税前减免的规定。
本文将围绕以下几个方面展开论述：企业所得税税前减免的概念和意义、税前减免的具体规定、税前减免的申请流程以及税前减免的限制和注意事项。
通过对这些内容的深入剖析，希望能提供给读者关于企业所得税税前减免方面的全面了解。
企业所得税税前减免的概念和意义企业所得税税前减免，简称税前减免，是指企业在计算应纳税所得额之前，按照法定规定的一定条件和范围，减除特定支出、损失、成本以及享受税收优惠政策等手段减轻企业负担，从而达到鼓励企业发展、推动经济增长的目的。
税前减免是税收政策的重要组成部分，对于促进企业创新、优化产业结构、提高社会效益具有积极的意义。
税前减免的具体规定根据《企业所得税法》的规定，企业所得税税前减免主要包括以下几个方面：1. 投资方向税收优惠：针对鼓励技术创新、促进产业结构升级、支持农业、乡村等特定领域发展的企业，享受税收优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业等。
2. 研究开发费用加计扣除：鼓励企业加大科技创新投入，对符合条件的研究开发费用可以在企业所得税税前加计扣除一定比例。
3. 对外承包工程、劳务输出、境外投资税收优惠：对企业从事对外工程承包、劳务输出和境外投资等业务的，根据相关政策规定享受相应的税收优惠，以鼓励企业拓展国际市场。
4. 利息、股息、红利等所得税收优惠：对企业取得的利息、股息、红利等所得，根据法律规定享受一定的税收优惠政策。
税前减免的申请流程企业在享受税前减免政策时，需要按照一定的程序和条件进行申请。
具体流程如下：1. 查阅相关法律法规并了解政策：企业在申请税前减免前，首先需要仔细阅读相关的法律法规和政策文件，了解享受减免的具体条件和操作要求。
2. 收集和准备必要的资料：按照政策要求，企业需要准备相关的资料和证明文件，包括企业资质证件、财务报表、税务登记证明等。
3. 在规定时间内递交申请材料：企业根据政策规定的时间，将准备好的申请材料递交给相关税务机关，并按照要求填写申请表格，确保信息的准确性。
小微企业税收优惠政策(小微企业补贴申请条件)
小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）1、增值税起征点提高至每月15万元。
若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。
需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；3、残保金免收。
从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4、六税两费减免优惠。
这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。
而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；5、文化事业建设费免征。
娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；6、支出小微企业融资。
对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
所得税优惠政策都有哪些
所得税优惠政策都有哪些在税收领域，所得税优惠政策是国家为了鼓励特定行业、企业发展，促进经济增长和社会公平，而采取的一系列税收减免和优惠措施。
了解这些政策对于企业和个人的财务规划以及经济活动决策都具有重要意义。
接下来，让我们详细了解一下常见的所得税优惠政策。
一、企业所得税优惠政策1、小型微利企业优惠对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
2、高新技术企业优惠被认定为高新技术企业的，减按 15%的税率征收企业所得税。
高新技术企业通常需要在核心自主知识产权、科技人员占比、研发投入等方面满足一定的条件。
3、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
4、环保、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
5、农业相关优惠企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
例如，蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植免征企业所得税；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。
6、西部地区鼓励类产业企业优惠对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业。
企业所得税减免优惠政策
企业所得税减免优惠政策随着国家经济的持续发展，企业所得税减免优惠政策逐渐成为促进经济增长和支持企业发展的重要方案。
本文将针对企业所得税减免优惠政策进行详细探讨，并介绍其对企业及经济的积极影响。
一、政策背景1.1 国家经济发展需要由于企业所得税是企业利润的一定比例，直接影响企业经营和发展。
为了支持企业创新、扩大生产规模，国家制定了一系列减免企业所得税的优惠政策。
这些政策旨在降低企业税负，激发经济活力，提升国家竞争力。
1.2 创造良好投资环境企业所得税减免优惠政策也是国家为吸引外商投资和鼓励企业扩大投资的手段之一。
通过减免企业所得税，可以降低企业经营成本，吸引更多的国内外企业投资。
二、企业所得税减免优惠政策种类2.1 税收优惠政策国家制定了多项税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业减免、创业投资企业税收优惠等。
这些政策可以降低企业所得税税率或减免税款，减轻企业负担，鼓励企业技术创新和发展。
2.2 特定行业优惠政策针对一些特定行业，国家还制定了专门的优惠政策，如“双软企业”优惠政策、农产品加工销售企业税收优惠等。
这些政策目的在于促进特定行业的发展，提升国家在相应领域的竞争力。
2.3 区域发展优惠政策为了促进地方经济发展，国家也制定了一些区域发展优惠政策，如西部大开发和自由贸易区税收优惠等。
这些政策可以给予符合条件的企业减免或减低企业所得税，吸引更多企业在这些地区投资和发展。
三、企业所得税减免优惠政策的积极影响3.1 促进经济增长通过降低企业所得税负担，企业可以释放更多利润用于技术创新、研发投入和扩大生产规模。
这些举措将推动企业的发展和增长，进而带动整体经济的健康发展。
3.2 增加就业机会企业所得税减免优惠政策可以提升企业利润水平，促进企业扩张，进而创造更多的就业机会。
增加就业水平将带来社会稳定和居民收入提升，进一步推动消费能力的提升。
3.3 引导资源配置通过差别化的企业所得税减免优惠政策，国家能够引导资源合理配置。
2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结____年小微企业税收优惠政策总结____年，中国政府进一步出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策，旨在促进小微企业的发展，提高其竞争力，推动经济的持续增长。
一、增值税优惠政策1. 增值税征收率下调：根据企业规模和不同行业特点，将部分小微企业的增值税征收率下调至3%。
这无疑将减轻企业负担，提高其盈利能力。
2. 增值税留抵退税：对符合条件的小微企业，实行增值税留抵退税政策。
即当期增值税应纳税额超过销项税额，溢余部分可以留待下期抵扣或退还。
3. 增值税差异化征收政策：针对不同行业和产品，制定适用不同税率的差异化征收政策，以更好地符合企业的实际需求。
二、企业所得税优惠政策1. 小规模纳税人减免企业所得税：对年营业收入在500万元以下的小微企业，按照不同利润水平给予一定比例的企业所得税减免，减轻企业负担。
2. 创新型小微企业税收优惠：鼓励技术创新和研发的小微企业，享受更多的企业所得税优惠政策。
对符合条件的企业，减免一定比例的企业所得税或推迟缴纳企业所得税。
三、社保降费政策1. 降低社保费率：根据小微企业的发展情况和员工规模，适当降低社保费率，减轻企业的用工成本，鼓励招用更多的劳动力。
2. 社保费基数调整：针对小微企业，适当调低社保费缴纳基数，减轻企业负担，提高员工的获得感和归属感。
四、城市维护建设税优惠政策1. 减免城市维护建设税：对于年纳税额不超过一定金额的小微企业，免征城市维护建设税，进一步减轻企业负担。
五、其他税收优惠政策1. 减免印花税：对于小微企业进行的转让、分立、合并等交易，减免一定比例的印花税，降低企业交易成本，促进其发展。
2. 减免城镇土地使用税：对于使用国家划定的重点开发区域内的土地从事生产经营的小微企业，减免一定比例的土地使用税，为企业提供更好的发展环境。
综上所述，____年的小微企业税收优惠政策旨在减轻企业负担，提高其盈利能力，并通过减税降费的措施鼓励企业创新和扩大招用规模。
企业所得税的减免政策
企业所得税的减免政策企业所得税是一种针对企业盈利所征收的税费。
为了鼓励企业发展和促进经济增长，各国政府普遍制定了一系列的减免政策，以降低企业所得税负担。
本文将介绍一些常见的企业所得税减免政策。
一、小微企业所得税减免政策针对小微企业，许多国家都实施了一系列减免政策。
这些政策通常包括两个方面：普遍的减税政策和特殊的优惠政策。
首先，普遍的减税政策主要通过减少企业所得税税率来降低小微企业的税负。
例如，某国政府规定小微企业的所得税税率为10%，而大型企业的税率为25%。
这样一来，小微企业在纳税时将享受到较低的税率，从而减轻了负担。
其次，特殊的优惠政策针对的是小微企业的具体情况。
比如，某国政府规定小微企业在前三年免征企业所得税，对于连续亏损超过三年的小微企业，可以享受延长减免政策。
这些政策的实施，旨在支持和鼓励小微企业发展，并为其提供更多发展空间。
二、技术创新税收优惠政策为了鼓励企业进行技术创新，不少国家还制定了相关税收优惠政策。
这些政策主要通过减免企业所得税的方式，激励企业增加研发投入、推动技术创新。
以下是其中几项常见的政策举例：1. 研发费用税前加计扣除：某国规定，企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的研发费用加计扣除。
这样一来，企业可以减少应纳税所得额，从而降低企业所得税的负担。
2. 技术合同税收优惠：某国规定，企业与科研机构签订的技术合同所得，免征企业所得税。
这样一来，鼓励企业与科研机构积极合作，推动技术创新。
三、区域发展税收优惠政策为了促进区域发展平衡和经济转型，不少国家还制定了区域发展税收优惠政策。
这些政策主要通过降低企业所得税税率等方式，吸引企业投资和就业。
一般而言，区域发展税收优惠政策可以分为两个层次。
首先是对于特定的经济困难地区，政府通常会制定较为宽松的税收政策，如免征企业所得税一段时间或者减半征收。
其次是对于各类园区或者高新技术企业，政府会给予一系列税收优惠政策，如减免企业所得税、免征土地使用税等，以吸引投资者和促进经济发展。
企业所得税减免措施详解
企业所得税减免措施详解一、引言企业所得税是指企业按照法律规定，就其从事生产经营活动所得应缴纳的税种。
为了鼓励企业发展，国家对企业所得税征收实行了一系列的减免措施。
本文旨在对企业所得税减免措施进行详细解析，以帮助企业了解并合理享受相关政策。
二、常见的企业所得税减免措施1.小型微利企业免征企业所得税小型微利企业是指年应税所得不超过200万元（注：具体标准可根据国家政策进行调整）的企业，这类企业可以享受企业所得税减免政策。
根据国家政策规定，在本年度小型微利企业的应纳税所得额中，可以按照20%加计扣除，即企业应纳税所得额的80%作为已扣除的应纳税所得额进行计算。
2.高新技术企业享受优惠税率为鼓励企业加大研发投入，国家对高新技术企业给予了一定的企业所得税优惠政策。
根据相关规定，高新技术企业的所得税税率可以根据企业自身情况享受15%、20%或者25%的优惠税率，具体的税率优惠幅度取决于企业所在地区以及符合高新技术企业标准的程度。
3.创业投资企业所得税减免为引导更多的资本投入创业领域，国家对创业投资企业给予了所得税减免政策。
创业投资企业投资的股权转让收益以及股权分红收入可以在一定条件下减免企业所得税，并按照投资额的一定比例进行抵免。
4.对外投资所得减免企业所得税国家推行“引进来”和“走出去”战略，为鼓励企业对外投资，对企业从境外取得的利息、股息、特许权使用费等所得减按一定比例减免企业所得税。
5.对扶持农民合作社按税前扣除原则为支持农民合作社发展，国家规定扶持农民合作社的企业，在计算企业所得税时，可以按照所得的20%在税前扣除，减少应纳税所得额。
三、企业所得税减免措施的申请流程企业要享受所得税减免政策，需要按照一定的流程去申请。
一般流程如下：1.了解政策企业应该首先了解相关的政策法规，明确自己符合哪些减免政策，以及享受的具体条件和时间要求。
2.准备材料企业需要准备相关的材料，包括企业营业执照、相关申请表格、财务报表等；不同的减免政策所需材料可能有所差异，企业应根据具体情况进行准备。
2023年小型微利企业所得税优惠政策.d
2023年小型微利企业所得税优惠政策2篇2023年小型微利企业所得税优惠政策（上）近年来，中国政府一直致力于改善税收政策，特别是对小型微利企业的税收优惠政策。
这些政策的出台对促进小型微利企业的发展起到了积极的作用。
本文将介绍2023年针对小型微利企业所得税优惠政策的两个方面。
第一个方面是小型微利企业所得税率的下调。
根据最新政策，2023年起，小型微利企业所得税率将进一步下调。
以往小型微利企业的所得税率已经相对较低，但为了进一步减轻小型微利企业的税负，今年政府决定将税率再次下调。
这一举措将在一定程度上激励小型微利企业的创新和发展，为其提供更多的发展空间。
第二个方面是小型微利企业的减免政策。
2023年起，小型微利企业可以享受更多的税收减免政策，以减少其所得税负。
具体来说，小型微利企业可以根据其纳税前年度利润总额的一定比例，来计算减免的所得税额。
这一政策的出台，将使得小型微利企业在税务方面得到更多的支持和帮助，有利于其降低成本、增加利润，从而提升企业的竞争力。
综上所述，2023年的小型微利企业所得税优惠政策主要包括税率下调和税收减免两个方面。
这些政策的实施将为小型微利企业创造更好的发展环境，促进其健康、稳定的发展。
政府将继续关注并及时调整税收政策，以适应小型微利企业的发展需求，共同推动中国经济的稳定增长。
2023年小型微利企业所得税优惠政策（下）继上篇文章中介绍了2023年小型微利企业所得税优惠政策的两个方面后，本文将对这两方面进行更加详细的解读。
首先是小型微利企业所得税率的下调。
2023年起，小型微利企业所得税率将进一步下调。
具体而言，纳税人如果符合小型微利企业定义，其应纳税所得额的税率为20%，比之前下调了2个百分点。
这一降幅并不大，但可以为小型微利企业带来一定的减税效果，进而提升企业的盈利能力，鼓励其在创新发展方面更加积极。
其次是小型微利企业的减免政策。
2023年起，小型微利企业可以根据其纳税前年度利润总额的一定比例，来计算减免的所得税额。
税收优惠政策指南2023最新
税收优惠政策指南2023最新税收优惠政策指南2023最新一、减免税费负担1.小微企业增值税期末留抵退税2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税4.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除5.小型微利企业减免企业所得税6.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收7.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”8.小型微利企业减征地方“六税两费”9.个体工商户减征地方“六税两费”10.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费11.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除12.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策13.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金14.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金15.符合条件的企业减征残疾人就业保障金16.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费17.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费二、推动普惠金融发展18.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税19.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入20.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除21.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除22.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税23.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税24.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入25.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除26.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税27.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除28.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税29.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税30.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入31.账簿印花税减免三、重点群体创业税收优惠32.重点群体创业税费扣减33.退役士兵创业税费扣减34.随军家属创业免征增值税35.随军家属创业免征个人所得税36.军队转业干部创业免征增值税37.自主择业的军队转业干部免征个人所得税38.残疾人创业免征增值税39.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退减税降费属于什么政策“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。
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最新企业所得税减免最新企业所得税减免一、减免税的政策范围1、高新技术企业2、软件开发企业凡领取市软件企业认证小组颁发的《软件产品证书》的软件开发企业(1) 、工资和培训费据实扣除。
(2) 、固定资产可以加速折旧。
(3) 、对其实际税负超过3%的部分返还的增值税款免征企业所得税。
(4) 、自开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
3、第三产业企业(2) 对科研单位的大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免缴纳企业所得税。
4、农业产业化重点龙头企业5、综合治理企业企业在设计规定的产品之外，综合利用本企业生产经营过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自投产经营之日起，免缴企业所得税 5 年。
企业利用本企业以外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作为主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免缴企业所得税五年。
为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新开办的企业，经主管税务机关批准后，免缴企业所得税一年。
6、“老、少、边、穷”地区新办企业在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新开办的企业，经主管税务机关批准，减征或者免征所得税三年。
北京市没有国家确定的“老、少、边、穷”地区。
7、企业事业单位技术转让（四技收入）企业、事业单位进行技术转让、以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30 万元以下的，暂免缴纳企业所得税; 超过30 万元的部分依法缴纳企业所得税。
8、风、火、水、震灾害9、劳动就业服务企业按照国务院1990年66 号令有关规定，经认定的新办城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员（包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精减机构的富余人员、农转非人员、两劳释放人员）超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审查批准，免缴所得税三年。
其三年免缴所得税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的经主管税务机关批准，减半缴纳企业所得税两年。
10、下岗失业人员、自谋职业的城镇退役军人再就业（优惠）企业当年新招用下岗失业人员、城镇退役军人不足职工总数30%，但与其签订 1 年以上期限劳动合同的，可减征企业所得税。
减正比例=（企业当年新招用的下岗失业人员、城镇退役军人÷企业职工总数× 100%）×2。
（4）、对现有的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和商贸企业（批发、批零兼营、其他非零售业务除外）新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含），并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3 年内对应缴纳的企业所得税额减征30%。
11、校办企业教育部门所属的普教性高等学校、中小学校、中等专业学校、职业高中所举办的校办工厂、农场（不包括商业、服务业）自身从事生产经营的收入所得，经税务机关批准，暂免缴纳企业所得税。
社会办学、包括电大、夜（业）大等各类成人学校，企业举办的职工学校、私人办学校不属于普教性学校，因此，其举办的校办工厂、农场不享受校办企业的免税政策。
12、福利生产企业对民政部门举办的福利生产企业和街道举办而非转办的社会福利生产单位，凡当年安置具有劳动能力的盲、聋、哑、肢体残疾人员占生产人员总数35%以上的，暂免缴纳企业所得税。
凡当年安置前述“四残”人员占生产人员总数超过10%,不达35%的减半缴纳企业所得税。
13、乡镇企业允许乡镇企业按应缴所得税额减征10%，用于补助社会性开支。
14、对军需工厂（指1984年底以前由总后授予代号的企业化工厂），军人服务社（主要为部队内部服务的），军办农场及军办农场中农副产品加工企业（不含挂靠农场的工矿企业及其他企业），军马场（含统一核算的附属企业），暂免缴纳企业所得税。
15、有境外投资的企业16、合并、兼并企业（1）企业无论采取何种方式合并、兼并，都不是新办企业，不应享受新办企业的税收优惠照顾。
（2）合并、兼并前各企业应享受的定期减免税优惠，未享受期满的，且剩余期限不一致的，经主管税务机关审核批准，合并或兼并后的企业可继续享受优惠至期满。
（3）合并、兼并前各企业应享受的定期减免税优惠，未享受期满的，且剩余期限一致的，应分别计算相应的应纳税所得额，分别按税收法规规定继续享受优惠至期满。
合并、兼并后不符合减免税优惠的，照章纳税。
17、分立企业(1) 企业分立不能视为新办企业，不得享受新办企业的税收优惠照顾。
(2) 分立前享受有关税收优惠尚未期满，分立后的企业符合减免税条件的，可继续享受减免税至期满。
18、转制的科研机构对转制的科研机构，凡符合企业所得税纳税人条件的，从2001 年起至2005年底止，5年内免征企业所得税。
19、中央各部门机关服务中心对中央各部门机关服务中心为内部提供的后勤保障服务所取得的收入，在2005年12月31日之前暂免征收企业所得税。
20、从事种植林木、林木种子、苗木作物、林产品初加工的企业自2001年月1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。
21、军队转业干部对为安置自主择业的转业干部就业而新办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含60%)以上的，经区国家税务局审批后，自领取税务登记证之日起， 3 年内免征企业所得税企业所得税计算方法企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额所得税=应纳税所得额×税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损(一) 企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1. 在银行开设结算账户;2. 独立建立账簿，编制财务会计报表;3. 独立计算盈亏。
(二) 企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
(三) 企业所得税的计税依据是应纳税所得额应纳税所得额=年收入总额- 准予扣除的项目(四) 企业所得税的应纳税额1. 收入总额(1) 生产、经营收入：(2) 财产转让收入：(3) 利息收入：(4) 租赁收入;(5) 特许权使用费收入：(6) 股息收入：(7) 其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
2、纳入收入总额的其他几项收入(1) 企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
(2) 企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
(3) 对机构( 企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。
不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
(5) 纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
(6) 企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理; 企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。
(7) 企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。
(8) 企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税3. 准予扣除的项目(1) 成本。
(2) 费用。
经营费用、管理费用和财务费用。
(3) 税金。
(4) 损失。
在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：(1) 企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。
(2) 纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。
此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：(1) 利息支出。
纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除; 向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分，准予扣除。
(2) 计税工资。
纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。
(3) 纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别按照计税工资总额的2%、14%、 1.5%计算扣除。
(4) 捐赠。
纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。
纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。
(5) 业务招待费。
(7) 保险费用。
纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。
保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。
(9) 准备金。
纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(10) 购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
(11) 转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。
(12) 当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，准予扣除。
(13) 汇兑损益，计入当期所得或在当期扣除。
(14) 纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务机关核定后，准予扣除。
4. 不得扣除的项目(1) 资本性支出。
即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。
(2) 无形资产转让、开发支出。
(3) 违法经营的罚款和被没收财物的损失。
(4) 各项税收的滞纳金、罚金和罚款。
(5) 自然灾害或者意外事故，损失有赔偿的部分。
(6) 超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。
(7) 各种赞助支出。
是指各种非广告性质的赞助支出。
(8) 贷款担保。
纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。
(9) 与取得收入无关的其他各项支出。
5. 应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×税率6. 税额扣除和亏损弥补(1) 纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。
(2) 纳税人从联营企业分回的税后利润，如果投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还所得税; 如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。