其他流动资产明细表
会计报表-资产负债表-利润表-损益表-现金流量表
年月日
单位：元
公司名称： 对方名称
一、外部单位及个人：
期末余额
其他应付款明细及帐龄分析表
1年以内
金额
比例
1-2 年 金额
年月日
帐龄
2-3 年
比例
金额
比例
表 1-4
3年以上
金额
比例
二、集团内部单位：
三、其他 合计
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月 日
单位：元
公司名称： 对方名称
一、外部单位及个人：
期末余额应付帐款明细及ຫໍສະໝຸດ 龄分析表1年以内金额
比例
1-2 年 金额
年月日
帐龄
2-3 年
比例
金额
比例
表 1-2
3年以上
金额
比例
二、集团内部单位： 合计
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
筹资活动产生的现金净流量净额
行次
本月数
表３ 年月 日 本年累计数
四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额
单位负责人：
财务负责人：
制表人：
补充资料 1、将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 加：计提的资产减值准备
固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用的增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
减：固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借项
会计科目表
序号科目代码科目名称类别方向外币核算11001库存现金现金借所有币种21002银行存款银行存款借所有币种31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51012其他货币资金流动资产借所有币种101201外埠存款流动资产借所有币种101202银行本票存款流动资产借所有币种101203银行汇票存款流动资产借所有币种101204信用卡存款流动资产借所有币种101205信用证保证金存款流动资产借所有币种101206存出投资款流动资产借所有币种61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81101交易性金融资产流动资产借所有币种110101本金流动资产借所有币种11010101股票流动资产借所有币种11010102债券流动资产借所有币种11010103基金流动资产借所有币种11010104权证流动资产借所有币种11010199其他流动资产借所有币种110102公允价值变动流动资产借所有币种11010201股票流动资产借所有币种11010202债券流动资产借所有币种11010203基金流动资产借所有币种11010204权证流动资产借所有币种11010299其他流动资产借所有币种91111买入返售金融资产金融共用101121应收票据流动资产借所有币种111122应收账款流动资产借所有币种121123预付账款流动资产借所有币种合同资产合同资产减值准备131131应收股利流动资产借所有币种141132应收利息流动资产借所有币种151201应收代位追偿款保险专用161211应收分保账款保险专用171212应收分保未到期责任准备金保险专用181221其他应收款流动资产借所有币种191231坏账准备坏账准备贷不核算123101应收账款坏账准备坏账准备贷不核算123102其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算201301贴现资产银行专用211302拆出资金金融共用221303贷款银行专用231304贷款损失准备银行专用241311代理兑付证券银行证券共用251321受托代销商品(代理业务资产)存货借不核算261401材料采购存货借不核算2022年新会计准则(会计科目明细表)财会18年 15号一、资产类291404材料成本差异存货借不核算301405库存商品存货借不核算311406发出商品存货借不核算321407商品进销差价存货贷不核算331408委托加工物资存货借不核算341411周转材料存货借不核算351421消耗性生物资产农业专用361431责金属金融共用371441抵债资产金融共用381451损余物资保险专用391461融资租赁资产租赁专用401471存货跌价准备存货贷不核算411481持有待售资产421482持有待售资产减值准备431501持有至到期投资非流动资产借所有币种150101投资成本非流动资产借所有币种150102溢折价非流动资产借所有币种150103应计利息非流动资产借所有币种441502持有至到期投资减值准备非流动资产贷不核算451503可供出售金融资产非流动资产借所有币种461511长期股权投资非流动资产借所有币种151101投资成本非流动资产借所有币种151102损益调整非流动资产借所有币种151103所有者权益其他变动非流动资产借所有币种471512长期股权投资减值准备非流动资产贷不核算481521投资性房地产非流动资产借所有币种152101成本非流动资产借所有币种152102公允价值变动非流动资产借所有币种491531长期应收款非流动资产借所有币种501532未实现融资收益非流动资产借所有币种511541存出资本保证金保险专用521601固定资产固定资产借不核算531602累计折旧累计折旧贷不核算541603固定资产减值准备固定资产贷不核算551604在建工程固定资产借不核算160401建筑工程固定资产借不核算160402安装工程固定资产借不核算160403在安装设备固定资产借不核算160404待摊支出固定资产借不核算561605工程物资固定资产借不核算160501专用材料固定资产借不核算160502专用设备固定资产借不核算160503预付大型设备款固定资产借不核算160504为生产准备的工具及器具固定资产借不核算571606固定资产清理固定资产借不核算581611未担保余值租赁专用591621生产性生物资产农业专用601622生产性生物资产累计折旧农业专用611623公益性生物资产农业专用621631油气资产631632累计折耗641701无形资产非流动资产借不核算石油天然气开采专用石油天然气开采专用671711商誉非流动资产借不核算681801长期待摊费用非流动资产借不核算691811递延所得税资产非流动资产借不核算701812独立账户资产711901待处理财产损溢非流动资产借不核算12001短期借款流动负债贷所有币别22002存入保证金金融共用32003拆入资金金融共用42004向中央银行借款银行专用52011吸收存款银行专用62012同业存放银行专用72021贴现负债银行专用82101交易性金融负债流动负债贷所有币别210101本金流动负债贷所有币别210102公允价值变动流动负债贷所有币别92111卖出回购金融资产款金融共用102201应付票据流动负债贷所有币别112202应付账款流动负债贷所有币别122203预收账款流动负债贷所有币别合同负债132211应付职工薪酬流动负债贷所有币别221101工资流动负债贷所有币别221102职工福利流动负债贷所有币别221103社会保险费流动负债贷所有币别221104住房公积金流动负债贷所有币别221105工会经费流动负债贷所有币别221106职工教育经费流动负债贷所有币别221107解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别142221应交税费流动负债贷不核算1222101应交增值税流动负债贷不核算22210101进项税额流动负债借不核算22210102销项税额抵减流动负债借不核算22210103已交税金流动负债借不核算22210104减免税款流动负债借不核算22210105出口抵减内销产品应纳税额流动负债借不核算22210106转出未交增值税流动负债借不核算22210107销项税额流动负债贷不核算22210108出口退税流动负债贷不核算22210109进项税额转出流动负债贷不核算22210110转出多交增值税流动负债贷不核算2222103预交增值税流动负债3222104待抵扣进项税额流动负债4222105待认证进项税额流动负债5222106待转销项税额流动负债6222107增值税留抵税额流动负债7222108简易计税流动负债8222109转让金融商品应交增值税流动负债9222110代扣代交增值税流动负债10222111应交消费税流动负债贷不核算11222112应交资源税流动负债贷不核算12222113应交所得税流动负债贷不核算二、负债类财会18年15号15222116应交城镇房产税流动负债贷不核算16222117应交城镇土地使用税流动负债贷不核算17222118应交环境保护税流动负债贷不核算18222119应交车船税流动负债贷不核算19222120应交房产税流动负债贷不核算20222121应交教育费附加流动负债贷不核算21222122应交个人所得税流动负债贷不核算22222123应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算152231应付股利流动负债贷所有币别162232应付利息流动负债贷所有币别172241其他应付款流动负债贷所有币别182251应付保单红利保险专用192261应付分保账款保险专用202311代理买卖证券款证券专用212312代理承销证券款金融共用222313代理兑付证券款证券和银行共用232314受托代销商品款(代理业务负债)流动负债贷所有币别242401递延收益流动负债贷所有币别252245持有待售负债262501长期借款流动负债贷所有币别250101本金非流动负债贷所有币别250102利息调整非流动负债贷所有币别272502应付债券非流动负债贷所有币别250201债券面值非流动负债贷所有币别250202利息调整非流动负债贷所有币别250203应计利息非流动负债贷所有币别282601未到期责任准备金保险专用292602保险责任准备金保险专用302611保户储金保险专用312621独立账户负债保险专用322701长期应付款非流动负债贷所有币别332702未确认融资费用非流动负债贷所有币别342711专项应付款非流动负债贷所有币别352801预计负债流动负债贷所有币别362901递延所得税负债非流动负债贷不核算13001清算资金往来银行专用23002外汇买卖金融共用33101衍生工具共同借所有币别43201套期工具共同借所有币别53202被套期项目共同借所有币别14001实收资本资本贷不核算24002资本公积资本贷不核算400201资本溢价资本贷不核算400202股本溢价资本贷不核算400203其他资本公积资本贷不核算其他综合收益34101盈余公积资本贷不核算410101法定盈余公积资本贷不核算410102任意盈余公积资本贷不核算410103法定公益金资本贷不核算三、共同类四、所有者权益类410106利润归还投资资本贷不核算44102一般风险准备金融共用54103本年利润累计盈余贷不核算64104利润分配累计盈余贷不核算410401提取法定盈余公积金累计盈余借不核算410402提取任意盈余公积累计盈余借不核算410403提取法定公益金累计盈余借不核算410404应付现金股利或利润累计盈余借不核算410405转作股本的利润累计盈余借不核算410406盈余公积补亏累计盈余借不核算410407提取储备基金累计盈余借不核算410408提取企业发展基金累计盈余借不核算410409提取职工奖励及福利基金累计盈余借不核算410410利润归还投资累计盈余借不核算410411未分配利润累计盈余贷不核算74201库存股累计盈余借不核算84301专项储备15001生产成本生产成本借不核算500101基本生产成本生产成本借不核算500102辅助生产成本生产成本借不核算25101制造费用生产成本借不核算35201劳务成本生产成本借不核算45301研发支出生产成本借不核算530101费用化支出生产成本借不核算530102资本化支出生产成本借不核算55401工程施工65402工程结算75403机械作业合同履约成本合同履约成本减值准备合同取得成本合同取得成本减值准备16001主营业务收入收入贷不核算26011利息收入金融共用36021手续费及佣金收入金融共用46031保费收入保险专用56041租赁收入租赁专用66051其他业务收入其他收入贷不核算76061汇兑损益金融专用86101公允价值变动损益其他收入贷不核算96111投资收益其他收入贷不核算资产处置损益其他收益106201摊回保险责任准备金保险专用116202摊回赔付支出保险专用126203摊回分保费用保险专用136301营业外收入其他收入贷不核算146401主营业务成本销售成本借不核算156402其他业务成本其他费用借不核算166403税金及附加其他费用借不核算建造承包商专用六、损益类五、成本类建造承包商专用建造承包商专用196501提取未到期责任准备金保险专用206502提取保险责任准备金保险专用215511赔付支出保险专用226521保户红利支出保险专用236531退保金保险专用246541分出保费保险专用256542分保费用保险专用266601销售费用费用借不核算660101办公用品费用借不核算660102房租费用借不核算660103物业管理费费用借不核算660104水电费费用借不核算660105交际应酬费费用借不核算660106市内交通费费用借不核算660107差旅费费用借不核算660108补助费用借不核算660109通讯费费用借不核算660110工资费用借不核算660111佣金费用借不核算660112保险金费用借不核算660113福利费费用借不核算660114包装费费用借不核算660115展览费费和广告费费用借不核算660116商品维修费费用借不核算660117预计产品质量保证损失费用借不核算660118运输费费用借不核算660119装卸费费用借不核算660120折旧费费用借不核算660121计提福利费用借不核算660122计提职工教育经费费用借不核算660199其他费用借不核算276602管理费用费用借不核算660201办公用品费用借不核算660202房租费用借不核算660203物业管理费费用借不核算660204水电费费用借不核算660205交际应酬费费用借不核算660206市内交通费费用借不核算660207差旅费费用借不核算660208通讯费费用借不核算660209工资费用借不核算社保费(基本养老保险、医疗保险、失业险、工伤险、生育险) |住房公积金660210保险金费用借不核算660211福利费费用借不核算660212工会经费费用借不核算660213董事会费费用借不核算660214聘请中介机构费费用借不核算660215咨询费费用借不核算660216诉讼费费用借不核算660217房产税费用借不核算660218车船使用税费用借不核算660221技术转让费费用借不核算660222矿产资源补偿费费用借不核算660223研究费用费用借不核算660224排污费费用借不核算660225折旧费费用借不核算660226计提福利费用借不核算660227计提职工教育经费费用借不核算660228存货盘亏或盘盈费用借不核算286603财务费用费用借不核算660301汇兑损益费用借不核算660302利息费用借不核算660308手续费费用借不核算660399其他费用借不核算296604勘探费用306701资产减值损失其他费用借不核算316711营业外支出其他费用借不核算326801所得税费用其他费用借不核算680101当期所得税费用其他费用借不核算680102递延所得税费用其他费用借不核算336901以前年度损益调整其他费用借不核算期末 调汇是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是否否否否否否否否否是是是是否是是是是是否是是是是是否否否否否否否否否否否否否否否否是是是是是是是年15号是是是是是是是是否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否是是是是是是是是是是是是是是是是否是是是否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否。
其他流动资产明细表
其他流动资产明细表
一、介绍
其他流动资产是指公司在日常经营过程中持有的一些无形资产、合同或其他权益，这些资产通常能够被快速转换为现金或现金等价物。
其他流动资产明细表是公司财务报表中重要的财务指标之一，用于展示公司持有的其他流动资产的详细情况。
二、编制方法
1. 资产名称
列出公司持有的所有其他流动资产的具体名称，例如预付款、其他应收款等。
2. 期初余额
本期其他流动资产明细表期初余额，即上期末其他流动资产的余额。
3. 本期增加额
本期内公司新增的其他流动资产金额，包括购买、收到、转入等。
4. 本期减少额
本期内公司减少的其他流动资产金额，包括销售、转出、核销等。
5. 期末余额
本期其他流动资产明细表期末余额，即本期其他流动资产的余额。
三、作用
其他流动资产明细表能够帮助公司管理层全面了解公司持有的其他流动资产的
情况，合理调配资金，降低风险，提高资金使用效率。
通过该表的分析，公司可以及时发现其他流动资产的变动情况，加强内部控制，确保公司资金安全。
四、注意事项
1.在编制其他流动资产明细表时，应当确保数据的准确性和完整性。
2.公司应当建立健全的内部控制机制，加强其他流动资产的管理和监督。
3.公司管理层应当定期对其他流动资产明细表进行审查和分析，及时发
现问题并制定解决措施。
五、结论
其他流动资产明细表是公司财务报表中至关重要的一部分，通过对该表的编制和分析，可以有效管理和监控公司的其他流动资产，保障公司财务稳健运行。
以上是关于其他流动资产明细表的一些介绍，希望可以对您有所帮助。
资产处置损益明细表(附表一)
资产处置损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表一《资产处置损益明细表》填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。
执行企业会计制度和企业会计准则以外纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。
2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
3.“计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
4.“可变现价值或交易价格（3）”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格金额。
5．“资产处置损益（4）”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础余额。
四、表内及表间关系1.“资产处置损益（4）”列＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列－“计税基础（2）”列2.第32行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1＋…+31行总计。
3.第32行“计税基础（2）”列总计＝本表“计税基础（2）”列第1＋…+31行总计。
4.第32 行“可变现价值或交易价格（3）”列总计＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列第1＋…+31行总计。
5．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝本表第32行“可变现价值或交易价格（3）”列总计－本表第32行“计税基础（2）”列总计=本表“资产处置损益（4）”列第1＋…+31行总计。
6．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝主表第1行。
底稿清单
应交税金明细表
应交增值税变动表
增值税余额测算表
增值税销项测算表
增值税进项测算表
应交税金营业税测算表
应交税金消费税测算表
应交税金企业所得税测算表
应交税金其他税金测算表
抽凭测试表
应付福利费
应付福利费主表
应付福利费按月明细表及费用勾稽表
抽凭测试表
应付股利
应付股利主表
抽凭测试表
其他应付款
其他应付款主表
第三部分： 进一步审计程序
其他应收款明细表 其他应收款对冲及重分类表 坏账准备重新计算表
替代审计程序表
抽凭测试表
企业往来询证函
函证控制表
存货
存货主表
生产工艺流程表
成本核算方法调查表
材料采购明细表
材料采购计价审核表
材料成本差异明细表
材料成本差异计价审核表
原材料明细表
原材料计价审核
包装物明细表
低值易耗品明细表
委托加工物资明细表
自制半成品明细表
预收账款对冲及重分类表
预收账款审计替代程序表
抽凭测试表
企业往来询证函
函证控制表
应付工资
应付工资主表
索引号 ZR-2 ZR-3 ZU ZU-1 ZU-2 ZU-3 ZU-4 ZX ZX-1 ZX-2 ZX-3 ZX-4 ZY ZY ZY-1 ZZ ZZ-1 ZZ-2 ZZ-3
FA FA-1 FA-2 FA-3 FA-4 FA-5
其他流动负债
其他流动负债增减变动明细表
抽凭测试表
长期借款
长期借款主表
长期借款明细表
索引号 FF-2 FF-3 FG FG-1 FG-2 FG-3 FG-4 FG-5 FG-6 FG-7 FG-8 FG-9 FG-10 FG-11 FH FH-1 FH-2 FH-3 FI FI-1 FI-2 FJ FJ-1 FJ-2 FJ-3 FJ-4 FJ-5 FJ-6 FJ-7 FX FX-1 FX-2 FX-3 FX-4 FY FY-1 FY-2 FY-3 FY-4 FZ FZ FZ-1
会计科目-二级明细表(带说明)
2221
222101
22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109
应缴税费
应交增值税
进项税额 已交税金 减免税款
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
出口抵减内销产品应纳税额 流动负债 转出未交增值税 流动负债 销项税额 出口退税 进项税额转出
期末调汇 辅助核算
是 是 是 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
企业的长期应收款项。
科目说明
1531 1532 1601 1602 1603 1604
1101
110101
11010101 11010102 11010103 11010104 11010199
交易性金融资产
本金
股票 债券 基金 权证 其他
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金 融资产的公允价值
110102
11010201 11010202 11010203 11010204 11010299
方向
贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借
外币核算
不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 不核算 所有币别 所有币别 所有币别 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算
会计科目明细表及常用科目详解
会计科目明细表及常用科目详解会计科目明细表是会计制度中用于归纳和组织企业会计核算信息的工具，它详细列出了企业在日常业务中所涉及到的各类会计科目。
在进行会计核算时，企业可根据会计科目明细表的指引，将各项业务进行分类，以便于准确地记录和分析。
本文将详细介绍会计科目明细表的结构和一些常用的会计科目，帮助读者更好地理解和应用会计科目明细表。
一、会计科目明细表结构会计科目明细表一般按照资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类别进行划分，每个大类别下再按照不同的维度进行细分。
下面是一个常见的会计科目明细表结构示例：1. 资产类别1.1 流动资产1.1.1 货币资金1.1.2 短期投资1.1.3 应收票据...1.2 非流动资产1.2.1 长期投资1.2.2 固定资产1.2.3 无形资产...2. 负债类别2.1 流动负债2.1.1 应付账款2.1.2 预收款项2.1.3 应付职工薪酬 ...2.2 非流动负债2.2.1 长期借款2.2.2 应付债券2.2.3 递延所得税负债 ...3. 所有者权益类别3.1 股本3.2 资本公积3.3 盈余公积3.4 其他综合收益...4. 成本类别4.1 材料成本4.2 销售成本4.3 劳动成本...5. 损益类别5.1 营业收入5.2 营业成本5.3 销售费用5.4 管理费用...二、常用的会计科目详解1. 货币资金货币资金是指企业所持有的可以随时用于支付的货币，包括银行存款、现金等。
2. 应收票据应收票据是指企业因销售商品、提供劳务或借款等而形成的应收账款，采用票据形式承诺支付。
3. 应付账款应付账款是指企业向供应商购买商品或接受劳务提供后产生的应付款项。
4. 预收款项预收款项是指企业在提供商品或服务之前预先收取的款项。
5. 固定资产固定资产是指企业长期使用并拥有的物质资产或无形资产，包括房屋、机器设备、商标等。
6. 长期借款长期借款是指企业从银行或其他金融机构获得的长期借款资金。
EK 其他流动资产审计工作底稿模版
XXX 公司EK 其他流动资产2012年12月31日张三李四
目录表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：
日期：
其他流动资产审定表
其他流动资产审定表
XXXX万
其他流动资产审定表
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2
一、样本设计
2、总体定义:
二、选择样本
1、利用模型确定样本规模
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2
三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）
1、错报分析
2、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2
其他流动资产细节测试表
其他流动资产。
企业会计科目分类明细表
本 类 研发支出
会计科目分类明细表
资产类 借增 贷减 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 流 动 资 产 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 长期股权投资 固定资产 累计折旧 非 流 动 资 产 固定资产减值准备 在建工程 固定资产清理 工程物资 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 待处理财产损益 借增 贷减 成 本 类 生产成本 制造成本 劳务成本 备抵科目 备抵科目 备抵科目 损 益 类 备抵科目 存 货 所 有 者 权 益 备抵科目 债 权 负 债 类 货币 资产 借减 贷增 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 长期应付款 预计负债 借减 贷增 实收资本 资本公积 盈利公积 本年利润 利润分配 影响利润 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入（利得） 主营业务成本 营业税金及附件 销售费用 管理费用 财务管理 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 其他业务成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 费用 支出类 借增 贷 减 收入 借减 贷 增 长期或非 流动负债 流 动 负 债
其他流动资产实质性程序
被审计单位： 项目：其他流动资产实质性程序 财务报表截止日：
其他流动资产实质性程序
审计目标
A
资产负债表中记录的其他流动资产是存在的。
B
所有应当记录的其他流动资产均已记录。
C
记录的其他流动资产由被审计单位拥有或控制。
D
其他流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
E
其他流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
计划实施的实质性程序
审计目标 序号
实质性程序
是否执行
索引号
D
1
1.编制其他流动资产导引表；取得或编制其他流动资产明细 表，复核其数字是否正确及资料来源。
CD
2
2.分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因 。
√
√
√
√
√
√√ຫໍສະໝຸດ ACB3 3.检查相关的原始凭证，查看其会计处理是否正确。
E
4
4.检查其他流动资产是否已按照企业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。
审计说明：
索引号： 编制人： 复核人：
页次： 日期： 日期： 财务报表认定
存在
完整性 权利和义务 计价和分摊 列报
√ √ √ √ √
存在
完整性 权利和义务 计价和分摊 列报
常用会计科目分类明细表
五、损益类（影响利润）
主营业务收入 其他业务收入
收入类
公允价值变动损益 投资收益
借：贷：+
营业外收入（利得）
主营业务成本
其他业务成本
税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
费用 支出类
借：+ 贷：-
营业外支出（损失）
所得税费用
常用会计科目分类表
一、资产类 借：+ 贷：-
库存现金 银行存款 其他货币资金
货币 资产
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付账款 应收股利
债权
应收利息
其他应收款
坏账准备
备抵科目
材料采购
在途物资
原材料
材料成本差异
库存商品
发出商品
存货
商品进销差价
委托加工物资
资
长期股权投资 长期股权投资减值准
流 动 资 产
非 流 动 资 产
借增贷 减是资损产益，账 户要分辨，
编号 1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1461 1471 1501 1511 1512 1531 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1701 1702 1703 1711 1801 1901
备 长期应收款
备抵科目
固定资产
累计折旧
备抵科目
固定资产减值准备
备抵科目
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
累计摊销
无形资产减值准备
会计科目明细表(含说明)
1512 长期股权投资减值准备 非流动资产 贷
1521 投资性房地产
非流动资产 借
152101
成本
非流动资产 借
152102
公允价值变动
非流动资产 借
1531 长期应收款
非流动资产 借
1532 未实现融资收益
非流动资产 借
1601 固定资产
固定资产 借
1602 累计折旧
累计折旧 贷
1603 固定资产减值准备
是 是 客户 否
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发 放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、 预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账 款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及
否
企业固定资产的累计折旧。
否
企业固定资产的减值准备。
否
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
指通过对各类房屋建筑及其附属设施的建造和与其配套的线路、
否
管道、设备的安装活动所形成的工程实体。其中“房屋建筑”指 有顶盖、梁柱、墙壁、基础以及能够形成内部空间，满足人们生
产、居住、学习、公共活动需要的工程。
企业应收款项的坏账准备
否
否
受托代销商品不是企业的存货。受托代销商品是指接受他方委托
代其销售的商品，受托方并没有取得商品所有权上的主要风险和
否
报酬，不符合资产的定义。因此，代销商品应作为委托方而不是 受托方的存货处理，不能确认为受托方的资产。企业收到受托代
销商品的时候，应该借记“受托代销商品”科目，贷记“代销商
101205
信用保证金存款流动资产 借
会计报表-资产负债表-利润表-损益表-现金流量表
资产负债表表1年月日单位：元表2单位：元利润表单位负责人： 财务负责人： 制表人：现金流量表表3单位负责人： 财务负责人： 制表人：单位负责人： 财务负责人： 制表人：月日单位：元应收帐款明细及帐龄分析表表1-1说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元应付帐款明细及帐龄分析表表1-2说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元其他应收款明细及帐龄分析表表1-3说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元其他应付款明细及帐龄分析表表1-4说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元表1-5单位：元预收、预付帐款明细表短期借款、长期借款明细表表1-6年月日单位：元表1-7单位：元实收资本明细表资金周报表表1-8说明：大额收支指10万元（含）以上的款项。
日单位：元收支月报表表1-9公司名称：年月日上月结存：本月余额：年月日单位：元短期投资明细表表1-10年月日单位：元长期投资明细表表1-11年月日单位：元固定资产明细表表1-12月日单位：元表1-13单位：元无形资产、长期待摊费用明细表表2-1单位：元收入结构明细表月日单位：元投资收益明细表表2-2公司名称：年月日单位：元说明：短期投资只有在处置时才确认投资收益。
表2-3单位：元费用结构明细表高级管理人员费用明细表表2-4年月日单位：元。
2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法
2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法一、背景介绍在当今世界经济高速发展的背景下，会计科目分类明细表及借贷方法是财务会计领域一项非常重要的制度。
2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法的制定，旨在更好地适应当前经济形势和国际会计准则的要求，更好地反映企业经营状况和财务状况，提高财务信息的透明度和真实性。
二、2023年全新会计科目分类明细表1.资产类科目1.1 流动资产1.1.1 货币资金1.1.2 短期投资1.1.3 应收票据1.1.4 应收账款1.1.5 存货1.1.6 其他流动资产1.2 非流动资产1.2.1 长期股权投资1.2.2 投资性房地产1.2.3 固定资产1.2.4 在建工程1.2.5 无形资产1.2.6 其他非流动资产2.负债类科目2.1 流动负债2.1.1 短期借款2.1.2 应付票据2.1.3 应付账款2.1.4 预收款项2.1.5 应付职工薪酬 2.1.6 应交税费2.2 非流动负债2.2.1 长期借款2.2.2 应付债券2.2.3 递延所得税负债 2.2.4 其他非流动负债3.所有者权益类科目3.1 实收资本3.2 资本公积3.3 盈余公积3.4 未分配利润3.5 专项储备3.6 归属于母公司股东权益3.7 少数股东权益三、借贷方法在2023年的应用借贷方法是会计核算的基本方法，根据借贷方法，资产类科目借方增加，负债和所有者权益类科目贷方增加。
2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法的制定，除了对科目分类进行调整外，还对借贷方法做出了一些改进和明确。
在会计核算中，借贷方法的应用是会计人员必备的技能之一。
2023年的借贷方法在应用时需要注意，对于不同的交易和事件，要根据不同的情况进行借贷处理，确保会计核算的准确性和可靠性。
四、对2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法的个人理解和观点作为一名财务会计从业者，我对2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法的制定表示欢迎。
会计科目明细表
660217 660218 660219 660220 660221 6603 660301 660302 660303 660304 6604 6701 6711 671101 671102 671103 671104 6801 6901
Page 4
科目
目明细表
科目名称 长期借款 本金 利息调整 长期债券 债券面值 利息调整 应计利息 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 衍生工具 套期工具 被套期项目 实收资本 张三 李四 XX公司 资本公积 资本溢价 股本溢价 其他资本公积 盈余公积 法定盈余 任意盈余 法定公益金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 本年利润 利润分配 提取法定盈余 科目类别 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 非流动负债 流动负债 非流动负债 共同 共同 共同 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 所有者权益 余额方向 外币核算 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 贷 贷 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算
科目
会计科目明细表
科目代码 1001 1002 100201 100202 100203 100204 100205 1012 1101 110101 110102 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1212 1221 1231 1302 1321 1401 1402 1403 1404 1405 140501 140502 140503 140504 140505 1406 库存现金 银行存款 xx银行001 xx银行002 支付宝 微信 京东 其他货币资金 交易性金融资产 本金 公允价值变动 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收分保合同准备金 其他应收款 坏账准备 拆出资金 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 xx商品 xx商品 xx商品 xx商品 xx商品 发出商品 科目名称 科目类别 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 余额方向 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 外币核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 科目代码 2501 250101 250102 2502 250201 250202 250203 2701 2702 2711 2801 2901 3101 3201 3202 4001 400101 400102 400103 4002 400201 400202 400203 4101 410101 410102 410103 410104 410105 410106 4103 4104 410401
资产负债明细表模板
资产负债明细表模板
摘要：
一、资产负债明细表的概念与作用
二、资产负债明细表的内容
1.资产项目
2.负债项目
三、资产负债明细表模板的使用方法
四、注意事项
正文：
一、资产负债明细表的概念与作用
资产负债明细表是一种财务报表，用于反映企业在某一特定时间点的资产、负债和所有者权益的状况。
它有助于企业管理者、投资者和其他利益相关者全面了解企业的财务状况，为决策提供依据。
二、资产负债明细表的内容
1.资产项目
资产项目主要包括流动资产和非流动资产。
（1）流动资产：是指企业在一年内可以转化为现金或消耗的资产，如现金、应收账款、存货等。
（2）非流动资产：是指企业在一年以上的时间内转化为现金或消耗的资产，如长期投资、固定资产、无形资产等。
2.负债项目
负债项目主要包括流动负债和非流动负债。
（1）流动负债：是指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、预收款等。
（2）非流动负债：是指企业在一年以上的时间内需要偿还的债务，如长期借款、长期应付款等。
三、资产负债明细表模板的使用方法
在使用资产负债明细表模板时，需要注意以下几点：
1.根据企业的实际情况，如实填写各项资产和负债的金额。
2.确保资产和负债的计量方法和金额准确无误。
3.按照规定格式填写，保持报表整洁、清晰。
4.定期更新资产负债明细表，以便反映企业财务状况的最新变化。
四、注意事项
1.确保报表数据的真实性、准确性和完整性。
2.注意保护企业财务信息，防止泄露。
3.按照国家法律法规和会计制度的要求，合规编制资产负债明细表。
清产核资编表说明
企业清产核资报表编制说明二○○四年十二月第一章清产核资工作表格体系一、清产核资工作表格清产核资工作表包括《清产核资报表》和《清产核资工作基础表》两部分。
（一）《企业清产核资报表》《企业清产核资报表》是综合反映清产核资的过程和结果的报表，是清产核资报告的重要组成部分，是需国资委批复的报告文件。
由清产核资工作情况表和损失挂账分项明细表两大类构成。
包括：1、清产核资工作情况表6张，分别为：资产负债清查表：企清工作01表企业基本情况表：企清工作02表资金核实申报表：企清工作03表：企业损失挂账情况表(按原会计制度)：企清工作04表企业预计损失情况表（按新会计制度）：企清工作05表资金核实分户表：企清工作06表2、损失挂账分项明细表13张，分别为：货币资金损失挂账分项明细表：企清明细01表坏账损失挂账分项明细表：企清明细02表存货损失挂账分项明细表：企清明细03表待摊费用损失挂账分项明细表：企清明细04表其他流动资产损失挂账分项明细表：企清明细05表长期投资损失挂账分项明细表：企清明细06表固定资产损失挂账分项明细表：企清明细07表工程物资损失挂账分项明细表：企清明细08表在建工程损失挂账分项明细表：企清明细09表无形及递延资产损失挂账分项明细表：企清明细10表其他资产损失挂账分项明细表：企清明细11表其他资金损失挂账分项明细表：企清明细12表盘盈分项明细表：企清明细13表(二) 《清产核资工作基础表》《清产核资工作基础表》是为具体开展清产核资工作而设计的工作底表，将账务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。
基础表按企业明细账类别设计，企业财务会计人员填列原账面情况，相关管理部门负责账实核对和资产盘点，中介机构负责监盘、经济鉴证。
各科目清查明细表在电脑上表现为一张宽表，需通过移动光标及滚动栏进行填写，打印时则表现为2~3张表，包括账务清理及资产清查明细情况、损失明细情况及按新会计制度计提预计损失明细情况等三个部分内容。