建筑业相关税收政策
工程施工行业交税
工程施工行业作为我国经济发展的重要支柱，承担着国家基础设施建设和各类建筑工程的重要任务。
在工程施工过程中，税收是国家财政收入的重要来源之一，同时也是工程施工企业应尽的法律义务。
本文将从工程施工行业的税收政策、税收优惠、会计处理和税收筹划等方面进行分析和探讨。
一、工程施工行业的税收政策根据我国税法规定，工程施工行业主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税种。
其中，增值税和企业所得税是工程施工行业的主要税种。
1. 增值税：工程施工行业的增值税税率为11%，其中征收率3%。
增值税是指在商品生产和流通环节中，对增值额征收的一种税。
工程施工企业在购进工程物资、设备和技术服务时，可以抵扣进项税额。
2. 企业所得税：工程施工行业的企业所得税税率为25%。
企业所得税是指对企业所得利润征收的一种税。
企业应纳税所得额=收入总额-成本费用-税金及附加-所得减免等。
二、工程施工行业的税收优惠1. 小规模纳税人：工程施工行业的小规模纳税人可以享受简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额。
此外，小规模纳税人还可以享受增值税减免政策。
2. 研发费用加计扣除：工程施工企业开展研发活动所发生的研发费用，可以按照规定的比例加计扣除。
3. 固定资产折旧加速：工程施工企业可以采用加速折旧法对固定资产进行折旧，从而降低企业所得税负担。
4. 税收优惠地区：部分地方政府为了吸引投资，会对在税收洼地注册的企业给予一定的税收优惠，如税收返还、奖励等。
三、工程施工行业的会计处理工程施工行业的会计处理主要涉及收入确认、成本核算、税金计算和缴纳等方面。
在收入确认方面，工程施工企业应按照完成工程进度法或合同收入法确认收入；在成本核算方面，企业应按照成本核算原则，对工程项目的直接成本和间接成本进行核算；在税金计算方面，企业应根据税法规定，计算应纳税额；在税款缴纳方面，企业应按照税法规定的时间和方式缴纳税款。
四、工程施工行业的税收筹划税收筹划是指在遵守税法规定的前提下，通过合理的税务安排，降低企业税负，提高企业经济效益。
最新工程施工税率
最新工程施工税率工程施工是建筑行业的重要组成部分，其税收政策也在不断变化和完善。
在当前的建筑市场中，工程施工的税率是一个备受关注的话题。
本文将为您详细介绍最新工程施工税率及相关的税收政策。
一、增值税税率增值税是工程施工中最重要的税种之一。
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，自2019年4月1日起，建筑业一般计税方法下的增值税税率为9%。
这意味着在工程施工过程中，一般纳税人应按照9%的税率计算增值税。
二、营业税税率营业税是工程施工中另一种重要的税种。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，工程施工企业应按照营业收入的3%缴纳营业税。
然而，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改征增值税试点，工程施工企业不再缴纳营业税，而是改为缴纳增值税。
三、城市维护建设税和教育费附加税率城市维护建设税和教育费附加是工程施工中另外两种重要的税种。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。
这些税种都是根据工程施工企业实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。
四、其他相关税率除了上述主要的税种外，工程施工企业还需要缴纳其他一些税费。
例如，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，建筑工程合同应按照承包金额的万分之三贴花缴纳印花税。
此外，企业还需要按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税，根据应纳税所得额的不同，税率也有所不同。
总结：最新工程施工税率为9%的增值税税率，此外还需要缴纳城市维护建设税、教育费附加等其他税费。
需要注意的是，税收政策会根据国家的规定和调整而不断变化，工程施工企业在实际操作中应根据最新的税收政策进行纳税申报。
建筑财税相关知识点总结
建筑财税相关知识点总结一、建筑财税相关政策法规建筑业作为国民经济的支柱产业之一，在国家经济发展及建设过程中发挥着重要作用。
随着中国经济的不断发展，建筑财税政策的调整和完善对建筑行业的发展影响深远。
建筑行业的财税政策主要包括土地增值税、企业所得税、城市建设维护税等方面。
具体政策如下：1、土地增值税土地增值税是指在土地出让、转让、收回或其他土地使用权流转过程中，按照土地增值的差额计征的一种税收制度。
土地增值税的主要政策包括：土地增值税税率、土地增值税的征收范围、土地增值税的减免和退还政策等。
2、企业所得税企业所得税是指企业在所得年度取得的应纳税所得额按法定税率计算的税额。
建筑企业所得税政策主要包括：企业所得税的税率、减免和退还政策、企业所得税的征收方式等。
3、城市建设维护税城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，按照城市房地产的等值金额计征的一种税收制度。
城市建设维护税的主要政策包括：城市建设维护税的税率、减免和退还政策、城市建设维护税的征收范围等。
二、建筑财税相关的核算方法和技巧建筑行业的财税核算方法和技巧主要包括：成本核算、税收筹划、财务报表等方面。
1、成本核算成本核算是指建筑项目的成本分析和计算过程，主要包括：成本构成要素的分析、成本的分摊和核算、成本的控制和成本的分析等。
2、税收筹划税收筹划是指通过调整纳税人在税收规范框架内的商业行为，以减少纳税人在税收方面的负担，或者因而增加纳税人的税收赋负。
税收筹划主要包括：税收优惠政策的把握、税收合规管理等。
3、财务报表财务报表是指建筑企业对外界财务状况和经营成果进行信息披露的基本途径。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
建筑企业通过财务报表对外界进行财务信息披露，可以更好地保障企业的经营管理和财务稳健。
三、建筑财税管理的相关问题建筑财税管理的相关问题主要包括：税负过重、财务风险管理、资金使用效率等。
1、税负过重建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，在国家经济发展和建设过程中发挥着重要作用。
建筑工程税费的法律规定(3篇)
第1篇一、引言建筑工程作为我国国民经济的重要组成部分，其税费问题一直是社会各界关注的焦点。
税收是国家财政收入的重要来源，对于建筑工程税费的法律规定，对于规范税收秩序、保障国家财政收入、促进建筑工程行业的健康发展具有重要意义。
本文将从建筑工程税费的概念、法律规定、征收管理等方面进行详细阐述。
二、建筑工程税费的概念建筑工程税费是指在建筑工程过程中，根据我国相关法律法规，由建设单位、施工单位、材料供应商等缴纳的各种税费。
主要包括以下几种：1. 增值税：对建筑工程中的货物、劳务等增值部分征收的税费。
2. 印花税：对建筑工程中的合同、凭证等征收的税费。
3. 土地增值税：对土地转让、出租等行为征收的税费。
4. 房产税：对房产的拥有者征收的税费。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加等地方性税费。
三、建筑工程税费的法律规定1. 增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率为6%，对建筑工程中的货物、劳务等增值部分征收。
具体征收范围包括：（1）建筑工程中的建筑材料、设备等货物销售；（2）建筑工程中的劳务服务，如设计、施工、监理等；（3）建筑工程中的建筑安装工程。
2. 印花税《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的税率为0.05%，对建筑工程中的合同、凭证等征收。
具体征收范围包括：（1）建筑工程承包合同；（2）建筑工程设计、监理合同；（3）建筑工程保险合同；（4）建筑工程借款合同等。
3. 土地增值税《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的税率为30%，对土地转让、出租等行为征收。
具体征收范围包括：（1）土地使用权出让；（2）土地使用权转让；（3）土地使用权出租等。
4. 房产税《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税的税率为1.2%，对房产的拥有者征收。
具体征收范围包括：（1）住宅房产；（2）非住宅房产；（3）房产租赁等。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加等地方性税费《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税的税率为3%，对建筑工程中的增值税、营业税等税费征收。
工程建筑税收优惠方案
工程建筑税收优惠方案一、背景介绍近年来，中国工程建筑行业发展迅速，成为国民经济的支柱产业之一。
随着城乡建设、交通基础设施、环保治理等领域的不断扩大，工程建筑业也日益成为投资热点。
为了进一步鼓励和支持工程建筑行业的发展，加大城乡建设力度，提高城市基础设施和环保治理水平，有必要对工程建筑行业实施税收优惠政策，降低企业负担，提高企业发展的活力。
二、目标1. 促进工程建筑行业的发展，提高企业盈利能力和竞争力；2. 规范工程建筑行业的税收管理，减少企业课税成本；3. 改善城乡建设、交通基础设施和环保治理水平，提高人民生活质量。
三、税收优惠方案1. 减免土地增值税对于从事城市基础设施建设、环保治理等项目的工程建筑企业，在完成项目后，可以减免土地增值税。
具体优惠幅度根据项目的建设规模、环保标准和对土地资源的利用情况来确定。
减免土地增值税既可以提高企业的盈利能力，又可以刺激企业增加对土地资源的有效利用，促进城市基础设施和环保治理的发展。
2. 减免企业所得税对于从事城市基础设施建设、环保治理等项目的工程建筑企业，可以在企业所得税方面享受一定的减免。
具体优惠幅度根据企业的项目规模、环保标准和效益水平来确定。
减免企业所得税不仅可以提高企业的竞争力，还可以吸引更多资金投入到城市基础设施和环保治理领域，推动行业的快速发展。
3. 减免城市维护建设税对于从事城市基础设施建设、环保治理等项目的工程建筑企业，在缴纳城市维护建设税时可以享受一定的减免优惠。
具体优惠幅度根据企业对城市基础设施和环保治理的贡献程度来确定。
减免城市维护建设税不仅可以减轻企业的负担，还可以鼓励企业积极参与城市建设，推动城市基础设施和环保治理水平的提高。
4. 减免土地使用税对于从事城市基础设施建设、环保治理等项目的工程建筑企业，可以在土地使用税的缴纳上享受一定的减免优惠。
具体优惠幅度根据项目的建设规模、环保标准和土地利用情况来确定。
减免土地使用税可以降低企业的经营成本，提高企业的发展活力，促进城市基础设施和环保治理领域的投资。
建筑工程施工企业交税比例
建筑工程施工企业交税比例随着我国经济的不断发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其市场规模逐年扩大，税收政策也在不断完善。
在税收政策中，建筑工程施工企业的税收比例是一个重要的环节。
本文将从建筑工程施工企业的税收政策、交税比例以及税收优惠等方面进行分析和探讨。
一、建筑工程施工企业的税收政策根据我国现行的税收制度，建筑工程施工企业主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税种。
其中，增值税、企业所得税和个人所得税是建筑工程施工企业税收负担的主要组成部分。
1. 增值税增值税是建筑工程施工企业的主要税种之一。
根据我国税法规定，建筑工程施工企业作为提供建筑服务的纳税人，适用增值税一般纳税人的税收政策。
目前，提供建筑服务的增值税税率为9%。
2. 企业所得税企业所得税是对建筑工程施工企业所得利润征税的税种。
根据我国企业所得税法规定，建筑工程施工企业适用的企业所得税税率为25%。
此外，国家为了鼓励企业发展，对小型微利企业和高新技术企业等特定类型的企业，给予了较低的企业所得税税率。
3. 个人所得税个人所得税是对建筑工程施工企业员工取得的工资、薪金所得以及其他所得征税的税种。
根据我国个人所得税法规定，个人所得税的税率分为7个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
二、建筑工程施工企业交税比例建筑工程施工企业的税收比例是指企业在经营活动中应缴纳的各种税费占企业收入的比例。
税收比例的高低直接影响到企业的盈利能力和市场竞争力。
根据我国现行的税收政策，建筑工程施工企业的税收比例大致如下：1. 增值税：根据税法规定，建筑工程施工企业提供建筑服务的增值税税率为9%。
然而，在实际操作中，企业需要按照增值税一般纳税人的规定进行进项税额抵扣，因此实际税负可能低于9%。
2. 企业所得税：建筑工程施工企业适用的企业所得税税率为25%。
在实际缴纳企业所得税时，企业可以享受各种税收优惠政策，如减免税、抵免税等，从而降低实际税负。
陕西建筑工程税金
陕西建筑工程税金
陕西建筑工程税金不要标题
在陕西地区进行建筑工程时，企业或个人需要了解和遵守相关税收政策。
以下是陕西建筑工程税金的相关内容：
1. 增值税：对于建筑工程，一般适用6%的增值税税率。
具体纳税方法根据工程性质和标准进行确定。
2. 印花税：建筑工程中涉及的各类合同、发票等文件需要向国家支付印花税。
印花税征收标准根据文件类型和金额而定。
3. 房产税：建筑工程完成后，产生的房产需要缴纳相应的房产税。
房产税税率为1.2%，核税依据为建筑物的评估值。
4. 土地增值税：当建筑工程完成后，如果涉及到土地的转让或者转包，可能需要缴纳土地增值税。
土地增值税的税率为30%，核算方法根据土地的增值比例进行计算。
5. 企业所得税：企业从建筑工程中获得的收入需要缴纳企业所得税。
税率根据企业所得额的不同而有所调整。
需要注意的是，以上税金仅为陕西地区建筑工程的一般规定，具体情况仍需参考相关法规和政策。
为了保证自身权益，建议企业或个人在进行建筑工程时咨询专业税务人员，以确保遵守并按时缴纳相关税金。
建筑业最新税收政策汇总
建筑业最新税收政策汇总建筑业是一个重要的行业，对整个国家经济的发展起到了积极的促进作用。
为了进一步推动建筑业的发展，各级政府陆续出台了一系列的税收政策，以鼓励企业投资建设，提高行业竞争力。
下面将对建筑业最新的税收政策进行汇总阐述。
1.增值税优惠政策-建设企业购进建材、设备和施工服务，允许按照20%的税率实施增值税抵扣政策；-对各类住房建筑业增值税征收调整为10%；-对农民工住宅建设，减按4%的税率征收增值税；-对老旧住宅和农村危房改造，允许按照简易计税方式征收增值税。
2.所得税优惠政策-对中小建筑企业，实施所得税优惠，减按15%的税率征收企业所得税；-对资格认定的高新技术企业及其研发费用，允许按照175%加计扣除；-对鼓励环保建筑和节能建筑的企业，实施所得税优惠，减按10%的税率征收企业所得税。
3.印花税减免政策-对建设施工协议、工程勘察设计合同等，减征印花税；-对农民工住宅建设协议、劳务派遣协议等，免征印花税。
4.土地出让金优惠政策-对建设农民工住宅的企业，优化土地出让金标准，减少收取或者免征土地出让金；-对农村危房改造项目，减免土地出让金。
5.资金贷款税收优惠政策-对建筑企业发行的金融债券，免征利息所得税；-对符合条件的私募债项目，允许采用递延所得税制度。
6.城市土地使用税优惠政策-对符合条件的建设农民工住宅项目，减征城市土地使用税；-对农村危房改造项目，减免城市土地使用税。
7.社会保险费减免政策-对建设农民工住宅的企业，减免社会保险费；-对农村危房改造项目，减免社会保险费。
8.个人所得税优惠政策-对购买第一套自住房的个人，免征个人所得税。
除了上述税收政策外，各级政府还加大了对违法违规行为的查处力度，并对税收违法行为进行了惩罚。
同时，为了促进税收政策的顺利落地，政府加强了对建筑企业的税收宣传和培训，提高纳税人的税法意识和自觉遵纪守法的意识。
总的来说，建筑业的最新税收政策主要涉及增值税优惠、所得税优惠、印花税减免、土地出让金优惠、资金贷款税收优惠、城市土地使用税优惠、社会保险费减免和个人所得税优惠等方面。
江西省建筑工程税金
江西省建筑工程税金
江西省建筑工程税金优惠政策解读
近年来，江西省建筑工程行业发展迅速，为了推动该行业的健康发展，江西省税务局出台了一系列的建筑工程税金优惠政策。
本文将对江西省建筑工程税金优惠政策进行解读，帮助企业了解相关政策，并合理享受税收优惠。
一、减免税政策
1. 增值税减免：对建筑工程企业的建筑安装工程，可以享受13%的增值税减免政策。
同时，对部分税务登记认定为小规模
纳税人的建筑工程企业，还可以享受减按3%征收增值税政策。
2. 企业所得税减免：对于在江西省从事建筑工程的企业，如果其企业所得税实行按年度总利润额的10%征收，可以享受50%的税收减免政策。
3. 城市维修改造建设税收优惠：对于参与城市维修改造建设的建筑工程企业，可以享受50%的城市维修改造建设税收减免
政策。
二、退税政策
1. 增值税退税：对于参与国家重点项目和高新技术产业项目的建筑工程企业，可以申请增值税退税。
2. 关税退税：对于进出口建筑工程项目，建筑工程企业可以申请关税退税。
三、其他税收优惠政策
1. 资产损失税收优惠：对于受自然灾害等原因造成资产损失的建筑工程企业，可以申请税收优惠政策，减少企业经营压力。
2. 技术入股税收优惠：对于建筑工程企业与科研机构合作的项目，可以申请技术入股税收优惠政策，降低企业负担。
综上所述，江西省建筑工程税金优惠政策的出台，为建筑工程企业提供了良好的发展环境和税收优惠政策。
企业应密切关注相关政策的变动，合理合法享受税收优惠，促进企业的健康发展。
建筑业的税收优惠政策
建筑业的税收优惠政策随着城市化进程的加快，建筑业在社会经济发展中起到了举足轻重的作用。
为了促进建筑业的健康发展，政府出台了一系列税收优惠政策。
本文将详细介绍建筑业的税收优惠政策，并对其影响进行评估。
一、增值税减免政策建筑业作为服务业的重要组成部分，涉及到工程施工、设计和监理等多个环节。
对于一些重大工程项目，如果符合相关条件，可以享受增值税的减免政策。
1.重点工程减免政府对一些重点建设领域的项目给予优惠政策，如公路、铁路、水利等。
对于这些工程项目，建筑企业在缴纳增值税时可以按照较低的税率缴纳，或者可以免征增值税。
2.住房建设减免为了推动住房建设和棚户区改造，政府推出了增值税的减免政策。
建筑企业在进行住房项目的施工过程中，可以享受一定幅度的增值税减免。
二、所得税优惠政策除了增值税减免政策外，建筑业还可以享受一系列的所得税优惠政策。
这些政策主要包括以下方面：1.技术创新奖励为了鼓励建筑企业进行技术创新，政府为符合条件的企业提供所得税的优惠。
企业在开展科研、技术开发和创新成果转化等方面取得的经济效益，可以享受所得税的优惠政策。
2.农村建设奖励为了支持农村建设和农民居住条件的改善，政府给予建筑企业在农村项目中所得税的一定减免。
这样一来，企业在参与农村建设时可以享受到更多的税收优惠。
三、资源税和土地增值税减免政策在建筑业的发展过程中，涉及到一些资源和土地的使用。
为了鼓励合理利用资源和推动土地的开发，政府出台了一系列资源税和土地增值税的减免政策。
1.资源税减免对于按照国家相关规定从事节能环保建筑和资源综合利用的企业，政府可以给予资源税的减免或者免征。
这样可以鼓励企业更好地保护环境，提高资源利用效率。
2.土地增值税减免在一些农村土地流转和城市更新的过程中，涉及到土地增值税的缴纳。
对于一些符合条件的土地流转和更新项目，政府可以给予土地增值税的减免或者免征，以推动土地资源合理利用和城市更新。
综上所述，建筑业的税收优惠政策在很大程度上促进了建筑业的发展，同时也为社会经济的健康发展做出了积极的贡献。
建筑税收法规
建筑税收法规什么是建筑税收法规？建筑税收法规是国家对于建筑行业的税收政策所做出的细则和规定。
在建筑行业中，包括房地产、建筑、装修等众多领域。
通过建筑税收法规，国家可以规范建筑行业的税收征收程序和方法，维护国家的财政稳定，并提高建筑行业的发展水平。
建筑税收包括哪些方面？建筑税收主要包括以下几个方面的税种：城市土地使用税城市土地使用税是指政府对在城市土地上使用而获利的个人和公司所征收的税收。
这种税收的主要目的是鼓励人们多用土地，促进土地的合理利用。
城市房产税城市房产税是指政府针对城市内的住宅和商业用房征收的一种税收。
这种税收的主要目的是通过税收的方式来推动城市房地产市场的健康发展，防止投机。
建筑物税建筑物税是指政府对建筑物及其配套设施征收的税收。
这种税收是以建筑物和其配套设施的价值为基础进行计算的。
土地增值税土地增值税是指政府对城市土地增值所征收的税收。
这种税收的主要目的是控制土地的增值速度，防止土地市场过热。
如何避免建筑税收？在建筑行业中，避免税收是一项重要的工作。
为了避免建筑税收，以下几个方面是需要注意的：合法经营合法经营是避免税收的最基本原则。
只有遵守国家税收法规，合法经营才能够在建筑行业中获得更好的发展。
内部审计内部审计是避免税收的有效手段。
在建筑项目中，对项目的资金、人员和过程进行审计，可以有效地避免税收问题。
利用税收优惠政策国家针对建筑行业制定了许多税收优惠政策，利用这些政策可以有效地避免税收的问题。
例如，有些地区实行房屋租赁免征城市房产税，这可以让建筑公司更多地获得收益。
建筑税收法规的未来发展随着建筑行业的不断发展，建筑税收法规也将会出现更多的改革和完善。
在未来，建筑税收将会更加注重公正、细化税收标准，为中国建筑行业的发展提供更好的税收环境。
总结建筑税收法规是建筑行业中的关键性问题，它的实行将会对建筑行业的发展产生深远的影响。
未来，建筑税收法规将会继续改革和完善，为中国建筑行业的发展带来更好的发展环境。
建筑业的税收优惠政策
建筑业的税收优惠政策在当前国家大力发展建筑业的背景下，为了促进行业的健康发展，政府出台了一系列税收优惠政策，以支持建筑业在市场竞争中取得更大的优势。
本文将就建筑业税收优惠政策的相关内容进行探讨，并分析其对行业的影响。
首先，我们来了解一下建筑业税收优惠政策的具体内容。
一、建筑业税收优惠政策的具体内容1. 增值税率优惠根据国家相关规定，建筑业中的部分工程项目可以适用不同的增值税率，通常是按照工程性质和规模来确定。
对于普通的住宅建设项目，可以享受较低的增值税率，这对于减轻企业负担和促进市场发展都具有积极的意义。
2. 所得税优惠为鼓励企业在建筑领域加大投入和技术创新，政府还规定了建筑业特定的所得税优惠政策。
企业在符合条件的情况下，可以享受所得税的减免或减少，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
3. 建筑业专项扣除对于从事建筑业的企业，还可以按照相关规定享受一些专项扣除政策，如对于技术研发、人才培养、装备更新等方面的支出可以进行一定比例的扣除，降低企业的税负压力。
二、建筑业税收优惠政策的影响1. 促进行业发展建筑业税收优惠政策的实施，可以有效减少企业的税负负担，提高企业的盈利水平，进而激发行业内企业的投资积极性和创新意识，有利于促进行业的健康发展。
2. 提高行业竞争力通过税收优惠政策，政府可以在一定程度上降低建筑企业的生产成本，使其在市场竞争中占据更有利的地位。
这有助于提高企业的竞争力，推动行业向着更加规范和专业化的方向发展。
3. 促进科技创新建筑业税收优惠政策中支持技术研发和创新的内容，可以刺激企业加大投入，加速技术进步和装备更新，提高产品质量和服务水平，推动整个行业向着更加智能和绿色的方向发展。
三、建筑业税收优惠政策的展望建筑业作为国民经济中的重要组成部分，其未来发展前景广阔。
政府将继续出台更多针对性的税收优惠政策，支持建筑业创新发展，推动行业快速增长。
建筑企业也应积极把握机遇，不断提升自身技术水平和管理能力，适应市场需求的变化，实现可持续发展。
建设工程施工_缴税_税率
建设工程施工缴税及税率在我国，建设工程施工过程中涉及的税收政策较为复杂，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
以下将针对这些税种进行简要解析，并说明税率。
1. 增值税增值税是指在商品生产和流通环节中，对增值额征收的一种流转税。
增值税一般纳税人适用的税率有11%（适用于建筑服务、不动产和无形资产等）和6%（适用于部分农产品、水、电、气和邮递服务等）。
小规模纳税人适用的税率为3%或5%。
2. 企业所得税企业所得税是对企业所得利润征收的一种直接税。
企业所得税的税率为25%，适用于各类企业。
但对于高新技术企业、小型微利企业和特定困难行业企业等，政府出台了一系列优惠政策，如减按15%、20%等税率征收企业所得税。
3. 个人所得税个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种直接税。
个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。
其中，累进税率适用于工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得等；比例税率适用于利息、股息、红利等。
具体税率根据所得项目不同而有所差异。
4. 营业税营业税是对企业提供应税服务、转让无形资产或者销售不动产取得的营业额征收的一种间接税。
自2016年5月1日起，我国全面实施营改增政策，将营业税改为增值税。
因此，目前新建的建设工程项目不再涉及营业税。
5. 城市维护建设税城市维护建设税是对企业和个人在境内销售货物、提供应税劳务和转让无形资产取得的增值税、消费税、营业税税额征收的一种附加税。
税率根据纳税人所在地区不同而有所差异，分别为7%、5%、1%三档。
6. 教育费附加教育费附加是对企业和个人在境内销售货物、提供应税劳务和转让无形资产取得的增值税、消费税、营业税税额征收的一种附加税。
税率统一为3%。
7. 地方教育附加地方教育附加是对企业和个人在境内销售货物、提供应税劳务和转让无形资产取得的增值税、消费税、营业税税额征收的一种附加税。
税率根据纳税人所在地区不同而有所差异，分别为2%、1.5%、1%三档。
建筑工程施工如何缴税
建筑工程施工如何缴税随着城市化进程的不断推进，建筑工程项目的数量和规模也在逐年增加。
作为建筑施工企业，了解并正确缴纳税款是企业合规经营的重要环节。
本文将详细介绍建筑工程施工如何缴税。
一、税收政策及税率根据我国税收法律法规，建筑施工企业需要缴纳的税种主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。
各项税种的税率如下：1. 增值税：一般纳税人的增值税税率为9%，小规模纳税人和特定情况下的纳税人可以选择3%的征收率。
2. 企业所得税：企业所得税税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。
3. 个人所得税：个人所得税税率根据所得项目不同而有所差异，一般为3%至45%。
4. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：税率分别为7%、3%和2%。
二、缴税流程1. 增值税：建筑施工企业提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照9%的税率计算应预缴税款。
适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
2. 企业所得税：企业应当在每个纳税年度结束时，计算当年度的应纳税所得额，按照25%的税率计算企业所得税。
3. 个人所得税：建筑施工企业支付给员工的工资、薪金所得，应按照个人所得税法规定的税率计算扣缴个人所得税。
4. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：建筑施工企业应按照增值税税额的7%、3%和2%分别计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
三、缴税注意事项1. 建筑施工企业在跨地区提供建筑服务时，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
建筑工程成本核算中的税务优惠政策
建筑工程成本核算中的税务优惠政策随着经济的发展，建筑业成为了国民经济的重要组成部分，相关的税收政策也成为了重要的考量因素。
建筑工程成本核算中的税务优惠政策，对企业的经营和发展有着重要的影响。
本文将对建筑工程成本核算中的税务优惠政策进行探讨。
一、增值税优惠政策增值税是建筑业最主要的税种之一，政府对于增值税的优惠政策，大大降低了建筑企业的税负，推动了建筑业的发展。
根据国家相关政策，建筑企业可以享受到以下增值税优惠政策：1. 增值税小规模纳税人政策对于年销售额不超过500万元的小规模纳税人，可以享受到免征增值税的政策。
这一政策为小型的建筑企业减轻了一定的税负，鼓励小企业的发展。
2. 增值税一般纳税人实行差别化税率政策对于一般纳税人，根据不同的项目类型和规模，实行差别化税率。
例如，对于住宅工程，增值税税率为5%；对于非住宅工程，增值税税率为10%。
这一政策的实施，减少了工程成本，提高了企业的经济效益。
3. 增值税进项税额抵扣政策建筑企业在购买建筑工程相关的物资和设备时，可以将进项税额抵扣。
这一政策减少了企业的成本支出，提高了企业的竞争力。
二、企业所得税优惠政策除了增值税优惠政策外，企业所得税也是建筑企业需要关注的重要税种。
以下是建筑企业在企业所得税方面可以享受到的优惠政策：1. 开发性房地产企业所得税优惠政策根据国家的相关政策，对于从事开发性房地产业务的企业，在满足一定条件下，可以享受到企业所得税减免、延期缴纳等优惠政策。
这些优惠政策有助于降低企业的税负，促进了开发性房地产业务的发展。
2. 鼓励技改投资的企业所得税优惠政策为了促进建筑企业的技术改造，国家对于技改投资的企业可以享受到税收优惠政策。
企业可以将技改投资所得税直接抵扣企业所得税，并且在一定期限内进行减免。
这些政策鼓励了企业投资于技术改造，提高了企业的技术水平和竞争力。
三、其他税务优惠政策除了增值税和企业所得税外，建筑企业还可以享受到其他税种的优惠政策，例如：1. 土地使用税减免政策根据国家相关政策，建筑业在持有土地使用权证的情况下，可以享受到一定程度的土地使用税减免政策。
建筑安装业税收政策
建筑安装业税收政策建筑安装业税收政策一、营业税凡在中华人民共和国境内从事建筑、修缮、装饰、安装以及其他工程作业的单位和个人都要按“建筑业”税目缴纳营业税，税率为3％。
征收范围征收范围主要包括建筑、修缮、装饰、安装以及其他工程作业5类，具体指：一)建筑：是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连 (的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窖炉和金属结构工程作业。
二)安装：是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备 (及其各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。
三)修缮：是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用 (价值或延长其使用期限的工程作业。
四)装饰：是指对建筑物、构筑物进行装饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。
(五)其他工程作业：是指上列工程作业以外的各种工程作业，包括如代办电信工程、水 (利工程、道路修建、疏浚、钻井(打井)、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。
此外，下列情况也应征收营业税：．有线电视安装费以及天然气公司、自来水公司、电力公司由于供气、供水、供电等 1原因一次性向用户收取的“初装费”、“管道煤气集资费”等；．单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；2．纳税人承包的以工代赈工程；3．绿化工程应按照“其他工程作业”税目征税；4．房产管理部门对建筑物、构筑物进行清洁、修缮取得的收入，应按照“修缮”税目征 5税；而清洁公司取得的，不按“建筑业”征税，而按“服务业”征税；．对设计单位承包的建筑安装工程，凡分别核算设计与建筑安装收入的，分别按“服务 6业”和“建筑业”征税；划分不清楚的，一律按“服务业”征税。
应纳的营业税款均由代理者扣缴；如果该机构在境内未设有机构，又没有代理者的，不论其总承包的工程是否分包或转包，全部工程应纳的营业税税款均由建设单位扣缴。
建设工程施工缴税规定最新
建设工程施工缴税规定最新一、总则为了规范建设工程施工企业的纳税行为，促进行业发展，确保税收的正常征收和使用，根据国家相关法律法规，制定本规定。
二、适用范围本规定适用于全国范围内从事建设工程施工的企业，包括但不限于建筑、水利、交通等领域的施工企业。
三、基本原则1. 纳税义务：建设工程施工企业应当依法履行纳税义务，按照法律规定及时缴纳各项税款。
2. 透明管理：建设工程施工企业应当建立健全财务制度，确保财务公开透明，不得有偷税漏税行为。
3. 诚信合规：建设工程施工企业应当信守纳税承诺，合法合规经营，不得从事违法违规行为。
4. 安全保障：建设工程施工企业应当注意安全生产，确保员工安全，不得以逃避纳税为借口放松安全管理。
四、税收政策1. 增值税：建设工程施工企业按照国家增值税法规定，对建设工程中的增值税进行征税，按照法定税率缴纳税款。
2. 企业所得税：建设工程施工企业应当按照国家相关法规，依法履行企业所得税申报和缴纳义务，确保税款的准确计算和及时缴纳。
3. 城市维护建设税：建设工程施工企业在取得建设工程项目时，应当按照规定向地方政府缴纳城市维护建设税，确保城市建设的顺利推进。
4. 房产税：建设工程施工企业在取得建设用地时，应当按照规定向地方政府缴纳房产税，确保房地产市场的健康发展。
五、纳税管理1. 纳税申报：建设工程施工企业应当定期向税务部门进行纳税申报，如实申报应纳税款项，确保税款的准确计算。
2. 税款缴纳：建设工程施工企业应当按照税务部门规定的方式和期限缴纳税款，如逾期未缴纳税款，将按照法律规定承担相应责任。
3. 纳税信用：建设工程施工企业的纳税行为将纳入社会信用评价体系，依法享受税收优惠政策或受到纳税信用评价的影响。
六、监督检查税务部门将对建设工程施工企业的纳税行为进行定期监督检查，如发现偷税漏税等违法违规行为，将依法严肃处理。
七、监督机制1. 政府监督：地方政府应当加强对建设工程施工企业的纳税行为监督，建立完善监督机制，确保税收的正常征收和使用。
建筑专业税收优惠方案
建筑专业税收优惠方案1. 引言建筑产业是国家经济发展的重要支柱之一，也是各地区基础设施建设的重要保障。
为了促进建筑行业的良性发展，吸引更多资金投入到建筑项目中，政府采取了一系列税收优惠政策。
本文将介绍建筑专业税收优惠方案，主要包括增值税、企业所得税、资源税以及其他相关税收政策。
2. 增值税优惠政策2.1 增值税一般纳税人建筑企业依法办理增值税一般纳税人资格后，可以享受以下优惠政策：•建筑安装工程（不含土地）的销售额，减按销售额的3%计入应纳税额；•为农民集体经济组织、城市基层社区、社会团体提供的维修、装修、改造和建造等纳税人，减按销售额的3%计入应纳税额；•对海上油气田、海上风力发电场等建筑施工项目，免征增值税；•对公益性基础设施和养老院、福利院等公共服务场所建设项目，免征增值税。
2.2 增值税小规模纳税人对于建筑企业按照小规模纳税人办理增值税纳税的，可以享受以下优惠政策：•建筑安装工程（不含土地）的销售额，减按销售额的5%计入应纳税额；•为农民集体经济组织、城市基层社区、社会团体提供的维修、装修、改造和建造等纳税人，减按销售额的5%计入应纳税额；•对海上油气田、海上风力发电场等建筑施工项目，免征增值税；•对公益性基础设施和养老院、福利院等公共服务场所建设项目，免征增值税。
3. 企业所得税优惠政策3.1 科技型企业优惠建筑企业如果被认定为国家级、省级或市级的科技型企业，可以享受以下企业所得税优惠政策：•科技型企业所得税优惠政策，适用于年度研发费用占主营业务收入比例不少于5%的科技型企业；•对科技型企业的研发费用可以在计算企业所得税时，按照175%加计扣除。
3.2 新兴产业优惠对于建筑企业从事新兴产业项目的，可以享受以下企业所得税优惠政策：•对于鼓励发展的新兴产业及技术改造项目，企业可以由税务机关认定为享受优惠政策的高新技术企业，并按照15%的企业所得税率计征企业所得税。
4. 资源税优惠政策对于矿产资源类的建筑项目，可以享受以下资源税优惠政策：•矿山砂石提取过程中，产生的矿山石膏、尾矿砟等当年销售额，减按销售额的1.5%计入应纳资源税；•对于非矿山尾矿、渣土等回填的，免征资源税；•对于石灰石、石膏等基础施工材料的销售额，减按销售额的1%计入应纳资源税。
建筑行业税收政策的实施细则
建筑行业税收政策的实施细则1. 税收政策背景建筑行业作为国民经济的重要支柱产业，在推动城市化进程和经济发展、吸纳就业、培育新的增长点等方面起着重要作用。
为了进一步优化行业发展环境，提高企业竞争力，稳定税收收入，国家制定了一系列税收政策细则，并明确了具体实施办法。
2. 企业所得税优惠政策为了鼓励建筑企业持续稳定发展，国家对企业所得税实施了一系列优惠政策，包括但不限于以下几个方面：2.1 投资建设项目税前扣除对于从事建筑业务的企业在投资建设新项目时，可以按照一定比例将投资金额在企业所得税计算前进行扣除，减轻企业负担，提高资金回报率。
2.2 高新技术产业企业所得税减免高新技术产业是建筑行业转型升级的重要方向，国家提供针对高新技术建筑企业的所得税减免政策。
对于符合一定条件的企业，可以享受一定期限内的免征所得税政策，降低企业成本。
2.3 税收优惠政策给予新型建筑材料和技术国家对新型建筑材料和技术的推广和应用给予一定的税收优惠政策，鼓励企业采用环保、节能的新型材料和技术，推动行业绿色可持续发展。
3. 增值税优惠政策增值税是建筑行业主要的税种之一，为了支持行业发展，国家对建筑行业实施了以下增值税优惠政策：3.1 增值税进项税额即时退税建筑企业在购买与经营相关的设备、材料等产品时，可以根据实际购买金额即时退还增值税进项税额，提高企业经营资金周转效率。
3.2 鼓励建筑企业参与公共基础设施建设对于参与国家重大基础设施建设的建筑企业，可以享受一定比例的增值税减免政策。
这就给企业提供了更多的参与公共基础设施建设的动力，促进行业的快速发展。
4. 建筑业建筑材料消费税规定为了规范建筑材料市场，调控行业发展，国家对建筑材料征收了一定比例的消费税。
消费税的征收可以用于补贴环保建筑材料的生产和推广，以及减少对传统资源消耗。
5. 建筑业相关税务登记为了确保税收政策的有效实施，建筑行业涉及的企业和个人需按照相关规定进行税务登记。
具体登记内容包括企业名称、企业类型、法定代表人、税务登记号等。
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企业所得税
二、预缴税款 跨地区建筑业企业所得税征管，依据国税函 [2010]156号规定处理，建筑企业总机构直接管理 的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入 的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企 业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预 缴。
会计核算
一、收入 1、竣工验收合格后一次结算。 2、按工程量清单分期确认收入：以实际完成的工 程量乘以工程量清单单价作为计价基础，由监理 工程师签字认可的工作量确认为收入。
增值税-简易计税及备案
一、简易计税
（一）可选择适用简易计税的有： 3、老项目：一般纳税人为建筑工程老项目提供的 建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日 期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工 程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前 的建筑工程项目。
增值税-预缴税款
四、案例： A省某建筑企业（一般纳税人）2018年7月分 别在B省和C省提供建筑服务（非简易计税项目）， 当月分别取得建筑服务收入（含税）1650万元和 2970万元，分别支付分包款550万元（取得增值 税专用发票上注明的增值税额为50万元）和770 万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为 70万元），支付不动产租赁费用110万元，（取 得增值税专用发票上注明的增值税额为10万元）， 购入建筑材料1160万元（取得增值税专用发票上 注明的增值税额为160万元）。该建筑企业在8月 纳税申报期如何申报缴纳增值税？
会计核算
二、成本 1、成本核算对象的确定：一般按照订立的单项合同 为成本核算对象（按工程项目成本单独核算）。 2、成本项目的组成：一般包括人工费、材料费、机 械使用费、其他直接费用、间接费用和分包成本。 3、每个工程应按预算建立台帐。 4、人工费、材料费、机械使用费及其他费用的报销 应在发票备注栏中注明工程项目名称，材料采购及大 额费用报销应附采购合同、入库单、送货单，资金流、 物流应保证一致。
企业所得税
一、纳税义务发生时间 建筑业提供建筑服务属于提供劳务收入，《企 业所得税法实施条例》第二十三第二项规定，企 业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机以及 从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳 务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内 完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
会计核算
二、成本 5、核算分录： （5）发生的其他费用 借：工程施工-XX工程-XX费用 贷：现金（银行存款） （6）发生分包业务 借：工程施工-XX工程-分包成本 贷：银行存款（应付帐款）
会计核算
二、成本 5、核算分录： （7）工程完工结算 借：主营业务成本 贷：工程施工-XX工程
建筑业相关税收政策及会计核算
主讲：李霞娟 2018年10月
目录
一、概念和征收范围 二、增值税 三、个人所得税 四、企业所得税 五、会计核算
概念和征收范围
建筑服务，是指各类 建筑物、构筑物及其附 属设施的建造、修缮、 装饰，线路、管道、设 备、设施等的安装以及 其他工程作业的业务活 动。包括工程服务、安 装服务、修缮服务、装 饰服务和其他建筑服务。
概念和征收范围
1.工程服务 工程服务，是指新建、 改建各种建筑物、构筑 物的工程作业，包括与 建筑物相连的各种设备 或者支柱、操作平台的 安装或者装设工程作业， 以及各种窑炉和金属结 构工程作业。
概念和征收范围
2.安装服务 安装服务，是指生产设备、动 力设备、起重设备、运输设备、 传动设备、医疗实验设备以及 其他各种设备、设施的装配、 安置工程作业，包括与被安装 设备相连的工作台、梯子、栏 杆的装设工程作业，以及被安 装设备的绝缘、防腐、保温、 油漆等工程作业。 固定电话、有线电视、宽带、 水、电、燃气、暖气等经营者 向用户收取的安装费、初装费、 开户费、扩容费以及类似收费， 按照安装服务缴纳增值税。
增值税-简易计税及备案
一、简易计税
（二）适用简易计税的有： 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、 主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部 或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的， 适用简易计税方法计税（财税[2017]58号）。 注意：建筑工程总承包单位，而非分包单位； 提供工程服务而非装修等服务。
增值税-预缴税款
3、思考： （1）一般计税发生分包业务发票如何开具？ （2）简易计税发生分包业务发票如何开具？ （3）从分包方取得的材料发票能否差额计税 或差额预缴？
增值税-预缴税款
三、预收款预缴 财税[2017]58号：纳税人应在收 到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包 款后的余额，按照（适用一般计税方法计税的 项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项 目预征率为3%）规定的预征率预缴增值税。
个人所得税
二、异地工程作业人员个人所得税（国家税务总局公 告2015年第52号） 。 1、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项 目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作 期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、 分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机 关申报缴纳。 2、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人 员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理 全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申 报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所 得税。
增值税-简易计税及备案
二、备案
一般纳税人提供建筑服务，按规定适用或选择 适用简易计税方法计税的，实行一次性备案（国 家税务总局公告2017年第43号）。纳税人应在按 简易计税方法首次办理纳税申报前，向机构所在 地主管国税机关办理备案手续，备案后提供其他 适用或选择适用简易计税方法的建筑服务，不再 备案，纳税人应完整保留其他适用或选择适用简 易计税方法建筑服务的资料备查，否则该建筑服 务不得适用简易计税方法计税。
概念和征收范围
3.修缮服务 修缮服务，是指对建筑物、 构筑物进行修补、加固、养 护、改善，使之恢复原来的 使用价值或者延长其使用期 限的工程作业。 4.装饰服务。 装饰服务，是指对建筑物、 构筑物进行修饰装修，使之 美观或者具有特定用途的工 程作业。
概念和征收范围
5.其他建筑服务。 其他建筑服务，是指上列 工程作业之外的各种工程作 业服务，如钻井（打井）、 拆除建筑物或者构筑物、平 整土地、园林绿化、疏浚 （不包括航道疏浚）、建筑 物平移、搭脚手架、爆破、 矿山穿孔、表面附着物（包 括岩层、土层、沙层等）剥 离和清理等工程作业。
增值税-预缴税款
二、预缴办法 2.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务， 选择适用简易计税方法计税的、小规模纳税人 跨县（市、区）提供建筑服务的，应以取得的 全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余 额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额， 在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地 主管税务机关进行纳税申报。 适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部 价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
个人所得税
一、企事业单位的承包经营、承租经营所得。 建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法（国税 发[1996]127号）第三条 ：承包建筑安装业各项工 程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征 个人所得税：经营成果归承包人个人所有的所得， 或按照承包合同（协议）规定，将一部分经营成果 留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经 营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得 的所得，按工资、薪金所得项目征税。（例如，A 建筑企业将抹灰工程承包给非本单位的包工头，即 属于此种类型。如果承包给本单位职工，则属于以 其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目 征税）。
会计核算
二、成本 5、核算分录： （1）采购材料 借：材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款（应付帐款） （2）施工过程中发生的材料费 借：工程施工-XX工程-材料费 贷：材料
会计核算
二、成本 5、核算分录： （3）发生（支付）人工费 借：工程施工-XX工程-人工费 贷：应付职工薪酬（现金、银行存款） （4）发生的机械费用 借：工程施工-XX工程-机械使用费 应交税费-应交增值税-进项税额（租赁） 贷：银行存款（累计折旧）
增值税-简易计税及备案
一、简易计税
（一）可选择适用简易计税的有： 4、安装服务：一般纳税人销售自产机器设备的同 时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服 务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适 用简易计税方法计税；一般纳税人销售外购机器 设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的 有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售 额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计 税方法计税。（国家税务总局公告2018年第42号）
增值税-预缴税款
一、预缴地点 异地预缴：自2017年5月1日起，纳税人 在同一地级行政区范围内跨县（市、区） 提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、 区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办 法》（国家税务总局公告2016年第17号）。
增值税-预缴税款
二、预缴办法 1.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务， 适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款 和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后， 向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部 价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%