第九章-税收征收管理PPT课件
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税收征收管理法课件PPT课件
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10.1.3 纳税申报
纳税申报是纳税人按照规定的期限和 内容，向税务机关提交有关纳税事项书面 报告的法律行为。纳税申报是纳税人履行 纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依 据，是税务机关税收管理信息的主要来源 和税务管理的重要制度。
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10.1.3 纳税申报
1）纳税申报的对象 《征管法》规定，纳税申报的对象为纳税 人和扣缴义务人。
40
10.2.2 税款征收措施
10）税款退还与追征
41
10 .3 税务检查
10.3.1税务检查的内容和形式 10.3.2税务机关的税务检查权 10.3.3税务机关在税务检查中的义务
42
10.3.1税务检查的内容和形 式
税务检查，又称纳税检查，是指税 务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行 纳税义务或扣缴义务的情况进行的审查 和监督活动。
6
10.1.1 税务登记
2）税务登记证的管理 （1）税务登记证的使用 （2）税务登记证的核查
7
（1）税务登记证的使用
税务登记证有正本、副本，正本、副本具有同样的法律效力， 正本由纳税人保存，副本供纳税人办理有关税务事宜时使用。
除按照规定不需要发给税务登记证件的，纳税人办理下列事 项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、 退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开 具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税 务事项。
3）核定应纳税额 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳 税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设 置的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
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10.2.2 税款征收措施
10.1.3 纳税申报
纳税申报是纳税人按照规定的期限和 内容，向税务机关提交有关纳税事项书面 报告的法律行为。纳税申报是纳税人履行 纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依 据，是税务机关税收管理信息的主要来源 和税务管理的重要制度。
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10.1.3 纳税申报
1）纳税申报的对象 《征管法》规定，纳税申报的对象为纳税 人和扣缴义务人。
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10.2.2 税款征收措施
10）税款退还与追征
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10 .3 税务检查
10.3.1税务检查的内容和形式 10.3.2税务机关的税务检查权 10.3.3税务机关在税务检查中的义务
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10.3.1税务检查的内容和形 式
税务检查，又称纳税检查，是指税 务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行 纳税义务或扣缴义务的情况进行的审查 和监督活动。
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10.1.1 税务登记
2）税务登记证的管理 （1）税务登记证的使用 （2）税务登记证的核查
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（1）税务登记证的使用
税务登记证有正本、副本，正本、副本具有同样的法律效力， 正本由纳税人保存，副本供纳税人办理有关税务事宜时使用。
除按照规定不需要发给税务登记证件的，纳税人办理下列事 项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、 退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开 具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税 务事项。
3）核定应纳税额 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳 税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设 置的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
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10.2.2 税款征收措施
税收征收管理(PPT48页).pptx
任务13 税收征收管理
• 知识能力训练目标 • 1.掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作
要求、税款征收的原则与操作要求、税收法 律责任的认定与处理、税务行政复议与诉讼 以及税务行政赔偿的程序及操作要求 • 2.熟悉：账簿凭证管理、税款征收的原则、 税务检查的形式与方法 • 3.了解：停业复业税务登记、税收法律责任 的具体项目
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.3地方各级人民政府、有关部门和单位的 权利和义务
• 1.地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 • （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政
区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持 税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税 额，依法征收税款。 • （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法 执行公务。 • （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.2纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务
• 1.纳税义务人、扣缴义务人的权利 • （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收
法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务
人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税义务人、扣 缴义务人的情况保密。纳税义务人、扣缴义务人的违法行为不 属于保密范围。 • （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 • （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享 有陈述权、申辩权并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、 请求国家赔偿等权利。 • （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税 务人员的违法违纪行为。
• 自领取营业执照之日起30日内，向生产经营所在地 或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记， 如实填写《税务登记表》并按照税务机关的要求提 供有关证件、资料
• 知识能力训练目标 • 1.掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作
要求、税款征收的原则与操作要求、税收法 律责任的认定与处理、税务行政复议与诉讼 以及税务行政赔偿的程序及操作要求 • 2.熟悉：账簿凭证管理、税款征收的原则、 税务检查的形式与方法 • 3.了解：停业复业税务登记、税收法律责任 的具体项目
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.3地方各级人民政府、有关部门和单位的 权利和义务
• 1.地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 • （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政
区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持 税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税 额，依法征收税款。 • （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法 执行公务。 • （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.2纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务
• 1.纳税义务人、扣缴义务人的权利 • （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收
法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务
人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税义务人、扣 缴义务人的情况保密。纳税义务人、扣缴义务人的违法行为不 属于保密范围。 • （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 • （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享 有陈述权、申辩权并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、 请求国家赔偿等权利。 • （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税 务人员的违法违纪行为。
• 自领取营业执照之日起30日内，向生产经营所在地 或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记， 如实填写《税务登记表》并按照税务机关的要求提 供有关证件、资料
第9章 个人所得税的税收筹划 《税收筹划》PPT课件
对企事业单位 承包承租经营
所得
应纳税所得额 =纳税年度收入总额 —必要费用（每月
2000元）
额累计 税率
计税方 法
计税公式
按月计 税
应纳税额 =应税所得 按年计 ×适用税率 算分月 —速算扣除 缴纳 数
按年计 算分次 缴纳
应税项目及计算方法（2）
现
行
及 基 本 计 算 方 法
个 人 所 得 税 的 应 税
应纳税所得额= 7 431.25 - 2 229.38 =5 201.87（元）
应纳所得税税额=5 201.87 ×20%-555=485.37（元） 第四步，已代扣个人所得税=7 431.25 -6 500=931.25（元） 第五步，可获退税额=931.25-485.37=445.88（元）
9.5.3捐赠超过扣除限额时可以分期捐赠
第一步，应将赵先生的10 000元税后所得换算为税前所得
税前应纳税所得额=（10 000-3 500-555）÷（1-20%）=7 431.25（元）
第二步，应计算赵先生的捐赠可以在所得税税前扣除的限额，即：
税前扣除限额= 7 431.25 ×30%=2 229.38（元）
第三步，计算赵先生2014年2月实际应缴纳的个人所得税。
协议由对方支付有关的交易费用或税 金
要求对方报销一定的资料费等费用， 也可以降低应纳税所得额。
例：马教授经常应邀到外地讲学，并获得一定的劳务报酬 收入。某月，一外地机构又邀请马教授前去讲学。对方提 出，本次马教授讲学的报酬为6 000元，交通、食宿等费 用由马教授自理。经估算，这些费用约为2 000元。
9.4劳务报酬所得中的个人所得税筹划
规 只有一次性收入:以取得该项收入为一次； 定 同一事项连续取得收入:以一个月内取得的收入为一次
税收征收管理(PPT 81张)
一）设立登记（开业登记）
开业登记：指从事生产、经营的纳税人，经国家工 商行政管理部门批准开业后办理的纳税登记。先工 商后税务） 开业登记的对象 ①领取营业执照从事生产、经营的纳税人 企业；企业在外地设立的分支机构、场所；个体工 商户；从事生产经营的事业单位； ②不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位和 个人（不需登记的：临时取得应税收入或发生应税 行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的）
四）注销登记
适用范围：纳税人税务登记内容发生根本性变化，需 终止履行纳税义务时向原税务机关申报办理。 ①纳税人解散、破产、撤销或终止纳税义务的； ②被吊销营业执照或被撤销登记的； ③因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的 程序：应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登 机前（先税务后工商），持有关证件和资料向原税务 登记机关办理注销税务登记。 办理注销税务登记前，应结清税款、滞纳金、罚金， 缴销发票和税务登记证等。
税务登记范围
1．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经 营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单 位（以下统称从事生产、经营的纳税人），应当向 生产、经营所在发主管税务机关申报办理税务登记。 2．上述条款以外的其他纳税人，除国家机关以及 个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 外，均应当自纳税人义务发生之日起30日内，向纳 税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 注：即使免税或享受国家优惠政策的企业也要办理
具体包括10项：1、改变名称、改变法定代表人；2、 改变经济性质或类型；3、改变住所和经营地点（不涉 及主管税务机关变动的）；4、改变生产经营方式或经 营范围；5、增减注册资本或投资总额；6、改变隶属 关系、改变生产经营权属或增减分支机构；7、改变或
税收征收管理法律制度(ppt 92页)
年应税销售额＞50 万，一般纳税人
货物
货物生产
年应税销售额≤50 万，小规模纳税人
货物批发 或零售
应税销售额≤ 80万 ，小规模纳税人
一、增值税
增值税税率 ➢ 基本税率：17% ➢ 低税率：13%（P135） ➢ 零税率：针对出口货物
准予抵扣的进 项
一、增值税
增 值 税 应 纳 税 额 （ 一 般 纳 税 人 ）
营业税的纳税人
在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销 售不动产的单位和个人，为营业税纳税义务人 。
三、营业税
营业税的税目和税率
营业税的税目（9个）：交通运输业、建筑安装业、 邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、娱 乐业、转让无形资产、销售不动产
营业税税率： 交通运输业、建筑安装业、邮电通信业、文化体育业
在中国境内无住所、又不居住的个人 在中国境内无住所，而且在一个纳税年度内，在
中国境内居住不满1年的个人
个人所得税的应税项目和税率
应税税目 工资、薪金所得 个体工商户生产经营所得 企事业单位承包经营、承 租经营所得 劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得
10
25
三 超过2000元至5000元
15
125
四 超过5000元至20000元
20
375
五 超过20000元至40000元
25
1375
六 超过40000元至60000元
30
3375
七 超过60000元至80000元
35
6375
八 超过80 000元至100000元
40
10375
九 超过100000元
货物
货物生产
年应税销售额≤50 万，小规模纳税人
货物批发 或零售
应税销售额≤ 80万 ，小规模纳税人
一、增值税
增值税税率 ➢ 基本税率：17% ➢ 低税率：13%（P135） ➢ 零税率：针对出口货物
准予抵扣的进 项
一、增值税
增 值 税 应 纳 税 额 （ 一 般 纳 税 人 ）
营业税的纳税人
在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销 售不动产的单位和个人，为营业税纳税义务人 。
三、营业税
营业税的税目和税率
营业税的税目（9个）：交通运输业、建筑安装业、 邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、娱 乐业、转让无形资产、销售不动产
营业税税率： 交通运输业、建筑安装业、邮电通信业、文化体育业
在中国境内无住所、又不居住的个人 在中国境内无住所，而且在一个纳税年度内，在
中国境内居住不满1年的个人
个人所得税的应税项目和税率
应税税目 工资、薪金所得 个体工商户生产经营所得 企事业单位承包经营、承 租经营所得 劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得
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三 超过2000元至5000元
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四 超过5000元至20000元
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五 超过20000元至40000元
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六 超过40000元至60000元
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七 超过60000元至80000元
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八 超过80 000元至100000元
40
10375
九 超过100000元
税收征收管理教程课件
电子税务局提供了网上申报、网上缴税、网上查询等服务，方便了纳税人。
电子税务局的建设和推广，提高了税收征收管理的效率和透明度。
大数据技术可以为税收征收管理提供海量的数据支持和分析。
通过大数据分析，可以发现税收征收管理中的问题和漏洞，提高税收征收管理的准确性。
大数据技术还可以用于预测税收收入和经济发展趋势，为政府决策提供科学依据。
案例结论
THANKS
感谢观看
案例结论
根据个人所得税法，该个人应纳税所得额为15万元，适用税率为35%。
个人应及时申报个人所得税，并按照税务部门的要求缴纳税款。
03
02
01
某公司进口一批货物，货值为100万美元，关税税率为10%。
案例概述
根据关税法，该批货物应缴纳关税10万美元。
案例分析
进口企业应了解关税政策，及时缴纳关税，确保合法通关。
纳税人未按规定设置、保管账簿的法律责任
纳税人未按规定报送纳税资料的法律责任
纳税人未按规定缴纳税款的法律责任
01
02
03
04
01
02
04
03
税务人员违反税收征收管理规定的法律责任
税务人员泄露国家秘密的法律责任
税务人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的法律责任
税务人员其他违法行为的法律责任
05
税收征收管理信息化建设
总结词
税务认定是对纳税人纳税资格的确认，是税收征收管理的重要环节。
详细描述
税务认定包括对纳税人税务登记信息的审核、税务种类的认定、纳税期限的确定等，以确保纳税人符合税收法律法规的要求，保证税收征收的合法性和准确性。
税务申报是纳税人按照税收法律法规规定，向税务机关申报纳税义务的过程。
电子税务局的建设和推广，提高了税收征收管理的效率和透明度。
大数据技术可以为税收征收管理提供海量的数据支持和分析。
通过大数据分析，可以发现税收征收管理中的问题和漏洞，提高税收征收管理的准确性。
大数据技术还可以用于预测税收收入和经济发展趋势，为政府决策提供科学依据。
案例结论
THANKS
感谢观看
案例结论
根据个人所得税法，该个人应纳税所得额为15万元，适用税率为35%。
个人应及时申报个人所得税，并按照税务部门的要求缴纳税款。
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某公司进口一批货物，货值为100万美元，关税税率为10%。
案例概述
根据关税法，该批货物应缴纳关税10万美元。
案例分析
进口企业应了解关税政策，及时缴纳关税，确保合法通关。
纳税人未按规定设置、保管账簿的法律责任
纳税人未按规定报送纳税资料的法律责任
纳税人未按规定缴纳税款的法律责任
01
02
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税务人员违反税收征收管理规定的法律责任
税务人员泄露国家秘密的法律责任
税务人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的法律责任
税务人员其他违法行为的法律责任
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税收征收管理信息化建设
总结词
税务认定是对纳税人纳税资格的确认，是税收征收管理的重要环节。
详细描述
税务认定包括对纳税人税务登记信息的审核、税务种类的认定、纳税期限的确定等，以确保纳税人符合税收法律法规的要求，保证税收征收的合法性和准确性。
税务申报是纳税人按照税收法律法规规定，向税务机关申报纳税义务的过程。
税收征管法PPT课件
2011-5-8
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第五节 法律责任
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任 《税收征管法》第六十一条规定：“扣缴义务人未按 照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管 代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务 机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严 重的，处2 000元以上5 000元以下的罚款。” 三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法 律责任 《税收征管法》第六十二条规定：“纳税人未按照规 定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的．或者扣缴义务 人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴 税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可 以处2 000元以下的罚款；情节严重的，可以处2 000元以 上l万元以下的罚款。”
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第三节 税款征收
（五）税额核定和税收调整制度 1.税额核定制度。 2.税收调整制度。
（六）未办理税务登记的从事生产、经营的 纳税人，以及临时从事经营纳税人的税款 征收制度 1.适用对象 2.执行程序
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第三节 税款征收
（七）税收保全措施 1.税收保全措施的主要形式 2.税收保全措施的适用范围 3.税收保全措施的前提 4.税收保全措施的要求 （八）税收强制执行措施 1.税收强制执行措施的主要形式 2.税收保全与强制执行关系
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第一节 税收征收管理法概述
二、税收征收管理法的遵守主体 （一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、扣
缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门
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税收征收管理制度 教学PPT课件
1、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳 税人金额相当于应纳税款的存款。
2、扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货 物或其他财产。
根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期 之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显 的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或者应纳税 的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局 长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外 出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则， 核发外管证，外管证的有效期限一般为30天，最长不得超过 180天。纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地 税务机关报验登记，并提交证件资料。（税务登记证件副本， 外管证）
二、账簿、凭证管理 从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15
日内按规定设置账簿。 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和 会计核算软件报送主管税务机关备案。
相关纳税资料应当保存10年。
三、发票 发票是指在购销商品、提供或者接受服务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ及从事其他
经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或者证明资 金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算 的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 四、纳税申报
逃避缴纳税款罪（偷税罪）是纳税人采取欺骗、隐瞒手 段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占 应纳税额10%以上的行为。
骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗 取国家出口退税款，数额较大的行为
2、扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货 物或其他财产。
根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期 之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显 的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或者应纳税 的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局 长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外 出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则， 核发外管证，外管证的有效期限一般为30天，最长不得超过 180天。纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地 税务机关报验登记，并提交证件资料。（税务登记证件副本， 外管证）
二、账簿、凭证管理 从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15
日内按规定设置账簿。 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和 会计核算软件报送主管税务机关备案。
相关纳税资料应当保存10年。
三、发票 发票是指在购销商品、提供或者接受服务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ及从事其他
经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或者证明资 金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算 的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 四、纳税申报
逃避缴纳税款罪（偷税罪）是纳税人采取欺骗、隐瞒手 段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占 应纳税额10%以上的行为。
骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗 取国家出口退税款，数额较大的行为
税收征收管理培训课件
查处过程
处理结果
案例启示
建设背景
建设内容
实施效果
经验总结
某税务局电子税务局建设经验分享
01
02
03
04
为提高税收征收效率，方便纳税人办税。
开发电子税务局平台，提供网上申报、缴税、查询等功能。
提高了税收征收效率，降低了办税成本，提升了纳税服务水平。
领导重视、需求调研、技术保障、推广宣传是成功的关键。
面对海量数据，传统稽查方法效率低下。
应用背景
利用大数据技术进行数据挖掘、分析、比对。
技术手段
精准发现异常数据，提高稽查效率，减少漏网之鱼。
应用效果
大数据技术为税务稽查提供了有力支持，应加强技术应用与创新。
案例启示
大数据技术在某税务局税务稽查中的应用案例
THANKS.
促进经济健康发展
税收征收管理通过对纳税人进行规范和监督，有利于促进企业合规经营和市场经济健康发展。
古代税收征收管理主要依靠人力和简单工具，效率低下，管理较为粗放。
古代税收征收管理
随着科技的发展，近代税收征收管理开始采用机械化、自动化手段，提高了征收效率。
近代税收征收管理
现代税收征收管理依托信息技术和大数据分析，实现了智能化、精细化管理，提高了管理质量和效率。
税收征收管理流程
03
税务登记的内容
主要包括纳税人名称、地址、经营范围、注册资本、投资方、开户银行等基本信息。
税务登记的概念
税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记，以便税务机关掌握纳税人的基本情况和税源管理的第一步。
税务登记的程序
纳税人需携带相关证件到当地税务机关申请办理，经审核后，税务机关将为纳税人发放税务登记证。
处理结果
案例启示
建设背景
建设内容
实施效果
经验总结
某税务局电子税务局建设经验分享
01
02
03
04
为提高税收征收效率，方便纳税人办税。
开发电子税务局平台，提供网上申报、缴税、查询等功能。
提高了税收征收效率，降低了办税成本，提升了纳税服务水平。
领导重视、需求调研、技术保障、推广宣传是成功的关键。
面对海量数据，传统稽查方法效率低下。
应用背景
利用大数据技术进行数据挖掘、分析、比对。
技术手段
精准发现异常数据，提高稽查效率，减少漏网之鱼。
应用效果
大数据技术为税务稽查提供了有力支持，应加强技术应用与创新。
案例启示
大数据技术在某税务局税务稽查中的应用案例
THANKS.
促进经济健康发展
税收征收管理通过对纳税人进行规范和监督，有利于促进企业合规经营和市场经济健康发展。
古代税收征收管理主要依靠人力和简单工具，效率低下，管理较为粗放。
古代税收征收管理
随着科技的发展，近代税收征收管理开始采用机械化、自动化手段，提高了征收效率。
近代税收征收管理
现代税收征收管理依托信息技术和大数据分析，实现了智能化、精细化管理，提高了管理质量和效率。
税收征收管理流程
03
税务登记的内容
主要包括纳税人名称、地址、经营范围、注册资本、投资方、开户银行等基本信息。
税务登记的概念
税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记，以便税务机关掌握纳税人的基本情况和税源管理的第一步。
税务登记的程序
纳税人需携带相关证件到当地税务机关申请办理，经审核后，税务机关将为纳税人发放税务登记证。
税收征收管理(PPT 36页)
五、税务代理
▪ 税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在
法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜 的行为。
▪ 税务代理特点：
▪
中介性、法定性、自愿性和公正性
B ▪ 下列关于税务代理的说法不正确的是( )。 ▪ A.代理关系是建立在代理双方自愿的前提下的 ▪ B.在代理过程中，代理人应实现被代理人的全部意愿 ▪ C.客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原
▪ （一）直接申报（上门申报）
▪
分直接到办税服务厅申报，到巡回征收点申报，到
代征点申报三种
▪ （二）邮寄申报
▪
邮寄申报，是指经税务机关批准的纳税人使用统一
规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理
交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。
邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。
销货
▪ 3、查验征收
▪
查验征收是指由税务机关对某些零星、分散
的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销
售价格计算其销售收入并据以征税的一种方法。
适用：品种比较单一，经营地点、时间和商 品来源不固定。
▪ 4、定期定额征收
▪
核定在一定经营时期内的应纳税经营额及收
益额。
▪
适用：生产经营规模小，又确无建账能力，
则
▪ D.税务代理业是一个独立的社会中介服务行业
▪ 法定业务范围
▪
办理税务登记、变更税务登记和注销税务
登记；办理发票领购手续（增值税专用发票除
外）；办理纳税申报或扣缴税款报告；办理缴纳
税款和申请退税；制作涉税文书；审查纳税情况；
建账建制，办理账务；开展税务咨询、受聘税务
顾问；申请税务行政复议或税务行政诉讼；国家
《个人所得税》课件(第九章)解读
劳务报酬所 得实行超额 累进加征；
稿酬所得减 征30%；
个人出租居 住用房减按 10%征税
劳务报酬所得超 额累进加征：应 纳税额=应纳税所 得额×适用税率— 速算扣除数；
稿酬所得减征： 应纳税额=应纳税 所得额×20% × （1—30%）
得
现
行
及 基 本 计 算 方 法
个 人 所 得 税 的 应 税
利
工资薪金所得
个人所得税
用 各
单位福利 注意非货币福利有关“凭证”
项
所 得
劳务报酬所得
争取由对方支付有关的交通、食宿等费 用，以降低自己的应纳税所得额
中 的
财产租赁所得
协议将房屋的维修费用、水电费用、物 业管理费等费用由承租方负担
费
用
财产转让所得
协议由对方支付有关的交易费用或税金
列 支
稿酬所得
要求对方报销一定的资料费等费用，也 可以降低应纳税所得额。
就是这种颠来倒去的出差惹来了野依今天的麻烦。根据日本税务机构的调查， 野依逃税案就发生在他被授予诺贝尔奖前的7年时间内。其间，他向税务机构隐瞒 了应邀去海外讲学以及在国外获得的大小奖项的收入，共计3200万日元(约合24.6万 美元)。
22
一 教学目的与要求
第 九 的章 税 收个 筹人 划所 得 税
在多年的研究生涯中，野依获奖无数，其中包括1995年的日本学士院奖，2000 年的日本文化勋章以及美国化学会R.阿达姆斯奖和以色列沃尔夫奖等。在不对称合 成物的研究过程中，野依共发表论文400篇，论文被引用次数达2.2万次以上，他也 因此成了整天飞来飞去的空中飞人，隔一段时间就要飞往海外去做学术讲座。
第四步，已代扣个人所得税=10 031.25-8 400=1631.25（元）
第九章 城镇土地使用税 《税法》课程PPT
务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型 工矿企业所在地
二、城镇土地使用税纳税人、征税对象和税率
（三） 税率
表7-4 城镇土地使用税税率表
级别 大城市 中等城市 小城市 县城、建制镇、工矿
区
非农业人口（人） 每平方米年税额（元）
50万以上
1.5～30
20万～50万
1.2～24
20万以下
0.9～18
地； ④港口的码头用地、盐场的盐滩和盐矿的矿井用地； ⑤水利设施管护用地； ⑥中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机
构自用的土地； ⑦机场飞行区用地等
三、城镇土地使用税税收优惠及税额计算
（一） 税收 优惠 — 免税 项目
（11）下列项目由省、自治区、直辖市地方税务局确定免征 城镇土地使用税： 个人所有的居住房屋及院落用地； 免税单位职工家属的宿舍用地； 集体或个人办的学校、医院、托儿所及幼儿园用地； 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地； 基建项目在建期间使用的土地等
三、城镇土地使用税税收优惠及税额计算
（
二
城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据实行从量计征。
） 税 额
实际占用土地面积按下列方法确定。 凡有省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定面积的，以测
计
定面积为依据。
算
尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证
书确认的土地面积为依据。
以出让或转让方式有偿取得土地使用权，由受让方从合同约定交付 土地时间的次月起纳税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从 合同签订的次月起纳税。
购置新建商品房，为房屋交付使用之次月。 购置存量房，为办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登
二、城镇土地使用税纳税人、征税对象和税率
（三） 税率
表7-4 城镇土地使用税税率表
级别 大城市 中等城市 小城市 县城、建制镇、工矿
区
非农业人口（人） 每平方米年税额（元）
50万以上
1.5～30
20万～50万
1.2～24
20万以下
0.9～18
地； ④港口的码头用地、盐场的盐滩和盐矿的矿井用地； ⑤水利设施管护用地； ⑥中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机
构自用的土地； ⑦机场飞行区用地等
三、城镇土地使用税税收优惠及税额计算
（一） 税收 优惠 — 免税 项目
（11）下列项目由省、自治区、直辖市地方税务局确定免征 城镇土地使用税： 个人所有的居住房屋及院落用地； 免税单位职工家属的宿舍用地； 集体或个人办的学校、医院、托儿所及幼儿园用地； 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地； 基建项目在建期间使用的土地等
三、城镇土地使用税税收优惠及税额计算
（
二
城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据实行从量计征。
） 税 额
实际占用土地面积按下列方法确定。 凡有省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定面积的，以测
计
定面积为依据。
算
尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证
书确认的土地面积为依据。
以出让或转让方式有偿取得土地使用权，由受让方从合同约定交付 土地时间的次月起纳税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从 合同签订的次月起纳税。
购置新建商品房，为房屋交付使用之次月。 购置存量房，为办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登
税收征收管理教学课件
税种法定原则指一个税种必定相对应于一税种法 律；一个税种必定相对应于一税种行政法规；地 方税种以地方性法规或政府规章的形式确定。
程序法定原则指立法程序和执法程序的合法性。
税收公平原 则
税收公平原则是指纳税人在税收上应保持平等的状态，即要 求国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应， 并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。
税收保全措施
定义
税务机关在纳税人未履行纳税义务前，依法采取的限制其财产转 移或使用的措施。
目的
保障国家税收权益，防止税款流失。
措施
包括责令暂停销售、责令限期缴纳税款、责令提供纳税担保等。
强制执行措施
定义
税务机关在纳税人未履行纳税义务时，依法采取的强制执行措施。
目的
保障国家税收权益，维护税收征收管理的权威性。
纳税申报是纳税人按照税 收法律法规规定，向税务 机关申报纳税事项的法律 行为。
纳税申报的内容
包括应纳税额、纳税期限、 减免税额等。
纳税申报的程序
纳税人需在规定期限内， 向主管税务机关提交纳税 申报表及相关资料。
税款征收
税款征收的概念
税款征收是指税务机关依法对纳税人 应纳税款进行征收的行为。
税款征收的方式
税收征收管理的历史与发展
总结词
税收征收管理的历史、发展
详细描述
税收征收管理的发展历程可以追溯到古代中国的商鞅变法，那时开始有了税收的征收和管理。随着社会经济的发 展和政府职能的扩大，税收征收管理也不断完善和规范。现代税收征收管理强调依法治税、信息化管理和服务型 管理，以满足社会经济发展的需要。
2023
适用范围
适用于工资薪金、利息、租金等应纳税款的扣缴。
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4
二、对税务征收管理机关的要求
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5
第二节 税务管理
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6
一、税务登记
为了加强税务登记制度，加强税源监控，国 家税务总局制定了《税务登记管理办法》， 从2004年2月1日。
税务管理包括：税务登记、账簿凭证管理、 纳税申报三方面的内容。
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7
一、税务登记
1、开业登记 凡从事生产、经营，实行独立核算，经
3、阻止出境 未清税款不得出境！
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16
四、法律责任
偷税
是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收 法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销 毁帐簿、记帐凭证、在帐簿上多列支出 或者不列、少列收入、经税务机关通知 申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申 报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款。
.
17
对纳税人有偷税行为的,由税务机 关追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳金；并处以不缴或者少缴的 税款50%以上5倍以下的罚款；构 成犯罪的，依法追究刑事责任。
.
18
骗税
以假报出口或者其他欺骗手段， 骗取国家出口退税款。由税务机 关追缴其骗取的退税款，并处骗 取税款一倍以上五倍以下的罚款； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。. Nhomakorabea19
法律责任
一： 逃税:是指纳税人欠缴应 纳税款,采取转移或者隐匿财产的 手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税 款的,由税务机关追缴欠缴的税款, 滞纳金,并处欠缴税款50%以上5倍 以下的罚款,构成犯罪的,依法追 究弄事责任!
工商行政管理机关批准开业与发给营 业执照的单位和个人，应自领取营业 执照之日起30日内，向当地税务机关 办理税务登记。
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8
一、税务登记
2、变更登记 当税务登记内容发生变化时，应自工
商管理机关办理变更登记之日起30日 内，持有关证件向原税务登记机关办 理变更税务登记。
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9
一、税务登记
3、注销登记 纳税人发生解散、破产、撤销以及其
理财活动的一种企业筹划行为。
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22
他情形，依法终止纳税义务的，当在 向工商管理机关申请注销登记前，持 有关证件向原税务机关申报办理注销 税务登记
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一、税务登记
4、停业、复业登记 纳税人发生解散、破产、撤销以及其
他情形，依法终止纳税义务的，当在 向工商管理机关申请注销登记前，持 有关证件向原税务机关申报办理注销 税务登记
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11
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20
法律责任
四：抗税:是指纳税人,扣 缴义务人以暴力，威胁方法拒 不缴纳税款的行为！
.
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避税：从大的方面讲，避税应该是 “不缴冤枉税，避免少缴税风险”。
合理避税
税收筹划：在符合国家法律及税收法规的前提
下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益 最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、
使以后税款的征收不能保证或难
以保证的案件，采取限制纳税人
处理或转移商品、货物或其他财
产的措施。
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14
三、税款征收措施
措施：
一、书面通知纳税人开户银行或 者其他金融机构暂停支付纳税人 的金额相当于应纳税款的存款； 二、扣押、查封纳税人的价值相 当于应纳税款的商品、货物或者 其他财产。
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15
三、税款征收措施
二、税款征收方式
税款征收方式：
（一）查账征收
（二）核定征收：查定征收、查验征 收、定期定额征收
（三）代扣代缴、代收代缴征收 （四）委托代征、其他方式
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12
三、税款征收措施
1.滞纳金 自滞纳之日起，每日征收不少于 万分之五的滞纳金。
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13
三、税款征收措施
2、税收保全：
指税务机关对可能由于纳税
人的行为或者某些客观原因，致
企业纳税实务
第九章 税收征收管理
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第九章 税收征收管理
一、 概 述 二、 税务管理 三、 税款征收 四、 税务检查 五、 法律责任
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2
第一节 概述
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3
一、税收征管法
税收征管法：指国家制定的规范和调整税收 征收管理关系的法律规范总称。
2001年5月1日起实施的《中华人民共和国 税收征收管理法》；2002年10月15日实施 的《中华人民共和国税收征收管理法实施细 则》