内控测试工作底稿

影响程度 是否存在替代控制
(高、中、低)
以降低风险
(是/否)
替代控制
剩余影响程度 (高、中、低)
改进建议
பைடு நூலகம்
后续跟进的 日期
[业务流程名称]
[子流程名称]
[针对风险的流程控制点的描述] [对流程控制点进行的测试的性 [列示抽取的样本量, 并在 [进行测试的人员姓名]
质]
可能的情况下，对选取样
本的文件编号、索引号等
内部控制审计流 程测试工作底稿 模版
单位名称 审阅覆盖期间
被测试部门名称: 测试业务流程名称:
[中国网络通信集团 公司XX公司] [内部控制审计涵盖 的业务期间] [内部控制审阅所覆 盖的部门] [业务流程名称]
业务流程
子流程
控制点
测试方法
抽取样本量
测试人
测试发现
内部控制 是否有效 [是/否]
评价根据
111
[对内部控 [有效性评价结论产 制的有效 生的根据] 性进行评 价]
例如：否 例如：由于仓库保 管部门未能向财务 部门及时报告存货 入库情况，财务部 门不能保证存货记 录的完整性。
[当内部控制评 价为无效时,判 断其对业务流 程运行效率和 效果的影响程 度]
例如：高
[是否存在可降低风 [当存在可降低风险的补救措施时，
进行记录]
例如：存货管理业务 例如：存货（不包括 例如：仓库保管部门每月向财
流程
电信卡）及工程物资 务部门提供当期入库汇总情
的入库
况，以便财务部门核对明细
账，确保及时、完整的记录存
货及工程物资入库。在物资已
入库但尚未收到供应商发票
时，财务部门应先按照合同价
格对存货及工程物资进行暂估
入账。
例如：询问、文件检查及确证 询问
险的补救措施]
对具体的补救措施进行描述]
[采纳替代控制 后，业务流程运 行效率和效果受 到内部控制缺陷 影响的程度]
例如：是
例如：财务部门和仓库保管部门每月 进行财务明细账与存货及工程物资实 物登记簿的核对。
例如:中
[针对内部控制运行有效性方面的缺 陷和漏洞的初步建议]
例如：仓库保管部门应每月向财务部 门提供当期入库汇总情况，以便财务 部门核对明细账，确保及时、完整的 记录存货及工程物资入库。
注：测试方法包括：询问、观 察、文件检查、能力评估、确 证询问和系统控制测试等
例如：选取样本2个。 200X年X月及200X年XX 月存货入库汇总表。
例如：审计小组成员1
[内控审阅发现，即内部控制运 行有效性方面的缺陷或漏洞发 现，如发现的内部控制缺陷已 造成影响，应记录已造成影响 的金额]
例如：200X年X月底，仓库保 管部门未能及时编制存货入库 汇总表。