财务管理系统概述(PPT共 42张)
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财务管理概述(ppt 35页)
27
（2）发现公司有剥夺其财产意图时，拒绝进一步合作，不再 提供新的借款或提前收回借款。
(三)企业目标与社会责任 政府颁布了一系列保护公众利益的法律。但是，法律
不可能解决所有问题，并且我国目前法制也不够健全，企 业有可能在合法的情况下从事不利于社会的事情。因此， 企业还要受到商业道德的约束，接受政府有关部门的行政 监督，以及社会公众的舆论监督，进一步协调企业和社会 的矛盾。
务管理目标和财务管理环
境。
4
• 知识要点：
• 1.财务管理的概念。 • 2.财务活动和财务关系的内容。 • 3.财务管理环境。 • 4.财务管理的目标。
5
第一节 财务管理的内容
一、财务及企业财务管理的概念
• 1.企业财务 指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现
的经济利益关系。 • 2.财务管理
“人尽其才、物尽其用” 和优势互补的应用。
差额分析法和沉没成本概 念的应用。
32
表3
有关财务交易的原则 是人们对于财务交易基本规律的认识。
风险—报酬权衡原则 资本市场有效原则 货币时间价值原则
是指风险和报酬之间存在一个对等关系，
投资人必须对报酬和风险作出权衡，为 追
求较高报酬而承担较大风险，或者为减 少
值因素。“货币时间价值”是指货币在 经过
一定时间投资和再投资所增加的价值。
现值概念和“早收晚付”观 念的
应用。
33
思考题
• 财务管理的概念及其特点。 • 试述财务管理目标的的几种观念，并进行
评价。 • 金融资产有什么特点？ • 金融市场上利率的决定因素。
34
•
加强做责任心，责任到人，责任到位 才是长 久的发 展。20.11.1320.11.13Friday, November 13, 2020
（2）发现公司有剥夺其财产意图时，拒绝进一步合作，不再 提供新的借款或提前收回借款。
(三)企业目标与社会责任 政府颁布了一系列保护公众利益的法律。但是，法律
不可能解决所有问题，并且我国目前法制也不够健全，企 业有可能在合法的情况下从事不利于社会的事情。因此， 企业还要受到商业道德的约束，接受政府有关部门的行政 监督，以及社会公众的舆论监督，进一步协调企业和社会 的矛盾。
务管理目标和财务管理环
境。
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• 知识要点：
• 1.财务管理的概念。 • 2.财务活动和财务关系的内容。 • 3.财务管理环境。 • 4.财务管理的目标。
5
第一节 财务管理的内容
一、财务及企业财务管理的概念
• 1.企业财务 指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现
的经济利益关系。 • 2.财务管理
“人尽其才、物尽其用” 和优势互补的应用。
差额分析法和沉没成本概 念的应用。
32
表3
有关财务交易的原则 是人们对于财务交易基本规律的认识。
风险—报酬权衡原则 资本市场有效原则 货币时间价值原则
是指风险和报酬之间存在一个对等关系，
投资人必须对报酬和风险作出权衡，为 追
求较高报酬而承担较大风险，或者为减 少
值因素。“货币时间价值”是指货币在 经过
一定时间投资和再投资所增加的价值。
现值概念和“早收晚付”观 念的
应用。
33
思考题
• 财务管理的概念及其特点。 • 试述财务管理目标的的几种观念，并进行
评价。 • 金融资产有什么特点？ • 金融市场上利率的决定因素。
34
•
加强做责任心，责任到人，责任到位 才是长 久的发 展。20.11.1320.11.13Friday, November 13, 2020
财务管理概述ppt课件
– 弱式有效：市场价格只能够反映所有的历史信息
22
案例：华夏商店股票的价值是多少？
• 华夏商店是一个在中小城市经营的、经营状况很 稳定的连锁商店。它的会计报表见后面PPT。它今 后的经营业务会在目前的水平（即今后每年的财 务报表中的数字不会有大的变化）。神算基金要 分析华夏商店股票的投资价值。如果神算基金不 投资于华夏股票的话，它投资于风险相同的股票 每年能获得的预期回报率是10％。也就是说，神 算投资华夏的话，它要求的回报率不能低于10％ 。对神算来说，华夏商店股票每股的价值是多少 ？即神算最高会出多少价格才能获得不低于它要 求的10％的回报率？
10
公司财务的别名
• 公司财务管理 • 财务管理 • 公司理财 • 公司金融 • Corporate finance • 本课程采用“公司财务”
11
商业性企业的最终目标及其社会责任
• 商业性企业的利益相关者（stakeholders) – 雇员、管理者、债权人、股东、供应商、顾客、政府 、社会
• 一般来说，商业性企业的最终目标是为它的投资者（股东 ）创造价值
23
资产负债表、利润表、现金流量表
资产负债表（百万元）
现金
2
应付账款
5
应收账款
0
存货
8
流动资产合计
10
流动负债合计
5
固定资产净值
35
股东权益
40
总资产
45
总负债和权益
45
损益表和利润分配表（百万元）
年销售额
100
销货成本
70
管理费用
10
折旧费用
3
息税前收益
17
利息费用
0
现代企业管理学之财务管理概述(ppt 39页)
无形资产：无形性、非流动性、不确定性。
14.4 产品成本与期间费用P271
成本与费用
费用
广义
狭义－－为获取营业收入提供商品或劳务而发生的耗费 投资损失 营业外支出
狭义的成本－－指产品的制造成本
成本 广义的成本－－泛指取得资产的代价
产品成本：直接材料、直接人工、其他直接支出（职 工福利费）、制造费用。
费用：企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发 生的经济利益的流出。——营业成本（主营业务成本、 其它业务成本）、期间费用（管理费用、营业费用、 财务费用）。
利润：企业在一定会计期间的经营结果。——营业利 润、投资净收益、营业外收支净额。
（五）会计等式
资产＝权益 资产＝债权人权益＋所有者权益
资产＝负债+所有者权益（基本会计等式） 收入－费用＝利润（建立损益表的依据）
（利润属于所有者权益） 资产+费用=负债+所有者权益+收入
（完整会计方程式，复式记帐的理论基础）
14.2 流动资产管理
现金：狭义——指库存现金；广义——包括银行存款 和其它符合现金的票证。关注：现金的内部控制
应收帐款：企业销售货物或提供服务可能是换得对未 来现金收入的承诺，也就是“赊销”。成本——机会 成本、管理成本、坏帐损失。 应收帐款的日常管理——信用调查、信用评估、帐款 催收。
股利收益率：每股股利与每股市价的比率，反映市场 投资者的真实投资收益水平；
股利支付率：每股股利与每股利润的比率； 每股净资产：每股股票的帐面资产价值。
案例分析
艾丽斯·约翰逊是布拉德利服装公司(女子服装和衣
着用品的生产者)的人事经理，她刚从一个管理开发研
究班回来，在那里对激励特别是马斯洛和赫茨伯格的理
14.4 产品成本与期间费用P271
成本与费用
费用
广义
狭义－－为获取营业收入提供商品或劳务而发生的耗费 投资损失 营业外支出
狭义的成本－－指产品的制造成本
成本 广义的成本－－泛指取得资产的代价
产品成本：直接材料、直接人工、其他直接支出（职 工福利费）、制造费用。
费用：企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发 生的经济利益的流出。——营业成本（主营业务成本、 其它业务成本）、期间费用（管理费用、营业费用、 财务费用）。
利润：企业在一定会计期间的经营结果。——营业利 润、投资净收益、营业外收支净额。
（五）会计等式
资产＝权益 资产＝债权人权益＋所有者权益
资产＝负债+所有者权益（基本会计等式） 收入－费用＝利润（建立损益表的依据）
（利润属于所有者权益） 资产+费用=负债+所有者权益+收入
（完整会计方程式，复式记帐的理论基础）
14.2 流动资产管理
现金：狭义——指库存现金；广义——包括银行存款 和其它符合现金的票证。关注：现金的内部控制
应收帐款：企业销售货物或提供服务可能是换得对未 来现金收入的承诺，也就是“赊销”。成本——机会 成本、管理成本、坏帐损失。 应收帐款的日常管理——信用调查、信用评估、帐款 催收。
股利收益率：每股股利与每股市价的比率，反映市场 投资者的真实投资收益水平；
股利支付率：每股股利与每股利润的比率； 每股净资产：每股股票的帐面资产价值。
案例分析
艾丽斯·约翰逊是布拉德利服装公司(女子服装和衣
着用品的生产者)的人事经理，她刚从一个管理开发研
究班回来，在那里对激励特别是马斯洛和赫茨伯格的理
第三章通用财务管理系统概述
工业企业基本动作流程介绍:
• 基本运作流程：
业务流程：企业通过开发和提供客户需要的产品和服务，主要包括采购／付款、 生产制造、销售/收款
会计流程：业务流程的信息要在会计流程当中得到反映和记录，它包括采购/ 付款核算管理、存货核算和管理、成本核算和管理、销售/收款核算和管理、薪 金核算和管理、资产核算和管理、总账和报表管理
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第三章通用财务管理系统概述
材料5.16 销售与应收处理过程：
在销售系统录入销售订单，并能对订单执行情况进行查询。 在销售系统开出发货单。 在销售系统根据发货单生成销售出库单。 在存货系统查询该销售出库单。 在销售系统开出发票，并进行与发货单的结算。 在应收系统收回销售款项，并生成销售业务及收款业务的凭证。 在应收系统中进行应收账款的核销和账龄分析。 在销售与应收系统中自动生成凭证，并传递到总账系统。
材料5.191 管理分析
•管理分析: 在财务分析系统中制定各项支出、费用计划，并根据总账等系统的数 据生成相应的考核指标，进行考核分析。 决策支持系统自动从总账等系统中提取历史数据，对企业的经营情况、 资金情况等进行模拟预测。 领导查询系统自动从总账等系统中提取数据，根据制造业企业的管理 需求将其加工成领导需要的信息，供领导使用。
在资金管理系统中进行企业内部和外部的存款、贷款的管理，并自动 生成计算利息的凭证传递到总账系统。 在工资系统中进行日常的工资核算，并生成人工费用凭证，传递到总 账和成本系统。 在固定资产系统中进行固定资产的日常管理，并生成计提折旧等凭证， 传递到总账和成本系统。
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第三章通用财务管理系统概述
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第三章通用财务管理系统概述
材料5.18 存货处理过程：
财务管理概述(PPT 45页)
31
1．趋势分析（Trand Analysis） 通过对比连续数期的财务报表（比较财务报表）或财 务比率，以揭示企业目前的财务状况和未来变动趋 势 的一种分析方法。
本期数－上期数（或：基期数）／上期数（或：基期数 ）
·可以揭示企业的成长能力。
·只是就同一项目进行横向比较，而忽视了有些财务数
据的相关性，而这种相关性有时恰恰是最为关键的
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
26
额
27
二、财务报表分析
财务报表分析的意义 ➢ 评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据 ➢ 挖掘潜力、改进工作、实现财务目标的重要手
段 ➢ 管理实施投资决策的重要步骤
。
32
33
34
2．财务比率分析（Ratio Analysis） ·计算公式：比率＝A/B （A、B代表资产负 债表或损益表的任何项目），是财务分析最 常用的方法。
35
（1）变现力比率 ➢ 流动比率(Current Ratio)
流动比率=流动资产／流动负债
➢ 速动比率 (Quick Ratio or Acid Ratio) 速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动
（1）投资回收期法 投资回收期指从项目的投建之日起，用项目所得
的净收益偿还原始投资所需要的年限。 （2）会计收益率法 会计收益率是投资项目经济寿命期内的平均每年
获得的税后利润（会计收益）与初始投资额的 之比
12
投资决策的贴现现金流量方法
在投资决策中考虑投资项目所带来现金流量的时 间价值，通过计算相应指标进行财务决策的方 法。
1．趋势分析（Trand Analysis） 通过对比连续数期的财务报表（比较财务报表）或财 务比率，以揭示企业目前的财务状况和未来变动趋 势 的一种分析方法。
本期数－上期数（或：基期数）／上期数（或：基期数 ）
·可以揭示企业的成长能力。
·只是就同一项目进行横向比较，而忽视了有些财务数
据的相关性，而这种相关性有时恰恰是最为关键的
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
26
额
27
二、财务报表分析
财务报表分析的意义 ➢ 评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据 ➢ 挖掘潜力、改进工作、实现财务目标的重要手
段 ➢ 管理实施投资决策的重要步骤
。
32
33
34
2．财务比率分析（Ratio Analysis） ·计算公式：比率＝A/B （A、B代表资产负 债表或损益表的任何项目），是财务分析最 常用的方法。
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（1）变现力比率 ➢ 流动比率(Current Ratio)
流动比率=流动资产／流动负债
➢ 速动比率 (Quick Ratio or Acid Ratio) 速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动
（1）投资回收期法 投资回收期指从项目的投建之日起，用项目所得
的净收益偿还原始投资所需要的年限。 （2）会计收益率法 会计收益率是投资项目经济寿命期内的平均每年
获得的税后利润（会计收益）与初始投资额的 之比
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投资决策的贴现现金流量方法
在投资决策中考虑投资项目所带来现金流量的时 间价值，通过计算相应指标进行财务决策的方 法。
财务管理系统概述(PPT共 42张)
数据是对客观事物属性的描述 ， 它是反映客观 三、网络课程制作特色 事物的性质、形态、结构和特征的符号。在会计工 作中记录下来的会计事实称为会计数据，一般包括 数字数据和非数字数据。
财务软件应用技术（用友ERP-U8 8.52版）
§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
财务软件应用技术（用友ERP-U8 8.52版）
财务软件应用技术（用友ERP-U8 8.52版）
§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
5.财务管理系统的基本特点
计算机的财务管理系统与手工会计操作相比具 有几个主要特点。
(1) 财务管理系统以解决企业会计核算和管理所 面临的问题为主要目标。 (2) 财务管理系统能充分利用现代信息处理技术， 三、网络课程制作特色 自动或半自动、采集、存储、处理、分析、传递和 反馈会计信息。
财务软件应用技术（用友ERP-U8 8.52版）
§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
2.系统
信息系统(Information System，IS) 是由一 组完成信息收集、处理、储存和传播的相互关联的 部件组成，用来在组织中支持事务处理、分析、控 制与决策的系统。
§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
4.财务管理系统与企业信息的关系
财务管理系统是企业信息系统中的一个重要的子 系统。财务管理系统与企业信息系统有紧密地联系， 企业信息系统将企业的供产销每个环节、以及每个部 门和员工个人等全部价值信息传递给财务管理系统， 财务管理系统全面地反映企业各个环节的信息；财务 管理系统将处理结果提供给有关系统，企业管理者和 三、网络课程制作特色 决策者通过利用财务管理系统收集、存储、加工和传 输会计信息，实现对企业经济活动进行全面地控制。 因此，财务管理系统在企业信息系统中处于中心和主 导地位。
财务软件应用技术（用友ERP-U8 8.52版）
§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
财务软件应用技术（用友ERP-U8 8.52版）
财务软件应用技术（用友ERP-U8 8.52版）
§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
5.财务管理系统的基本特点
计算机的财务管理系统与手工会计操作相比具 有几个主要特点。
(1) 财务管理系统以解决企业会计核算和管理所 面临的问题为主要目标。 (2) 财务管理系统能充分利用现代信息处理技术， 三、网络课程制作特色 自动或半自动、采集、存储、处理、分析、传递和 反馈会计信息。
财务软件应用技术（用友ERP-U8 8.52版）
§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
2.系统
信息系统(Information System，IS) 是由一 组完成信息收集、处理、储存和传播的相互关联的 部件组成，用来在组织中支持事务处理、分析、控 制与决策的系统。
§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
4.财务管理系统与企业信息的关系
财务管理系统是企业信息系统中的一个重要的子 系统。财务管理系统与企业信息系统有紧密地联系， 企业信息系统将企业的供产销每个环节、以及每个部 门和员工个人等全部价值信息传递给财务管理系统， 财务管理系统全面地反映企业各个环节的信息；财务 管理系统将处理结果提供给有关系统，企业管理者和 三、网络课程制作特色 决策者通过利用财务管理系统收集、存储、加工和传 输会计信息，实现对企业经济活动进行全面地控制。 因此，财务管理系统在企业信息系统中处于中心和主 导地位。
第一章 财务管理概述 《财务管理》ppt
1.2.3 财务管理的组织
1.3 财务管理的环境
思考： 企业财务管理受哪些环境因素影响？
财务管理环境概念
财务管理环思境考又称：为理财环境，是指
对企业财务活动产生影响作用的企业
财务管理究竟是做什么的？企业为
外部条件。
什么需要进行财务管理？
财务管理的环境涉及的范围很广， 其中最重要的是经济环境、法律环境 和金融环境。
2）财务决策
财务决策是指财务人员按照财务目 标的总体要求, 利用专门方法对各种 备选方案进行比较分析, 并从中选出 最佳方案的过程。
3）财务预算
财务预算是指运用科学的技术手段 和数量方法, 对未来财务活动的内容 及指标所进行的具体规划。
4）财务控制
财务控制是在财务管理的过程中, 利 用有关信息和特定手段, 对企业财务活 动所施加的影响或进行的调节。
矛盾：
协调：
①限制性借债 ②收回借款或不再借款
1.2.2 财务管理的原则
财务管理原则也称理财原则，是指组织企 业财务活动和协调处理财务关系的基本 准则，是体现理财活动规律性的行为规 范，是对财务管理的基本要求。
1.2.2 财务管理的原则
依法理财原则 风险——收益平衡原则 成本——效益原则 变现能力与盈利能力平衡原则 权责结构和利益关系协调原则制
定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为；③能 够充分体现企业所有者对资本保值与增值的要求。 2、存在的缺点 ① 股东财富最大化只适用于上市公司；② 股票价格 受诸多因素影响, 因而股票价格的高低实际上不能完全 反映股东财富或价值的大小；③ 股东财富最大化目标在 实际工作中可能导致公司所有者与其他利益主体之间的 矛盾与冲突方面具有广泛联系 迅速反映企业生产经营状况
财务管理概述(ppt 74页)
6
1997 年，爱多的销售额从前一年的 2 亿元一跃而骤增至 16 亿元，赫然出现 在中国电子 50 强的排行榜上。 1998 年，为了打垮新科，胡志标在上海、北 京等地，进行“买就送”活动，买一台 1000 多元的爱多 VCD 竟送价值 700 元的礼品，在半年多的时间里耗掉利润 1.5 亿元。
10
爱多的没落则是多种综合的结果：
第一是战略上的失误： 2.1 亿投得第二 次标王的广告策略，“阳光 B 计划”的 降价以及再后来的“阳光 C 计划”，意 图垄断的囤积原材料策略都充分体现了 其战略思维的冒险和投机性。
11
第二是爱多采购系统上的混乱：采购行为非常随意， 既不按经济批量，也不按物料需求计划，更不考虑电 子产品高速的贬值速度。在爱多的原料仓库里，能用 两三年的组装零部件竟然有十多种，在爱多危机发生 以后，爱多原料仓库里囤积了价格两亿多的零部件， 但却偏偏组装不出一台 VCD 来，如果，爱多事前能 做物料需求计划，那么，这两亿的原料就起码能组装 出几十万台的 VCD 来。那样就能向下游交货，自然 就能收到返款；而有了资金，就自然能解决上游绝料 之苦。再加上当时爱多的市场销售能力，爱多必然能 渡过难关。而且爱多对电子产品的贬值速度也缺乏一 个正确的估计，它没有认识，至少是没有正视“囤积 得越多，资产贬值就越快”这一现实。
8
霎时间，那些已经被爱多拖欠货款搞得 心神不宁的经销商和供应商们像发了疯 一样地奔往中山。各地传媒更是嗅到了 猎物的血腥，那些昨天还站在他面前高 唱赞歌的人们，变成了第一批朝他丢石 子的人。
9
爱多的成功在很大程度上源自于胡志标的冒险 和创新。胡相信“爱拼才会赢”，而不屑于 “ step by step ”的经营之道。在爱多创业 初期，这种高效率的独断决策机制和胡志标的 创新精神是爱多能在短短的几年间成功崛起的 原因。由经销商交保证金、预付款，供应商先 供材料启动生产的融资渠道；敢在自有资金不 到 1000 万元的情况下在 97 年以 8200 万元 投得标王；启动“阳光 A 计划”在行业率先降 价将爱多的产品销售推到了另一个高峰……爱 多的这些成功是胡志标在不受限制的决策机制 下，充分发挥了其敏锐的市场触角为企业带来 机遇的结果。
1997 年，爱多的销售额从前一年的 2 亿元一跃而骤增至 16 亿元，赫然出现 在中国电子 50 强的排行榜上。 1998 年，为了打垮新科，胡志标在上海、北 京等地，进行“买就送”活动，买一台 1000 多元的爱多 VCD 竟送价值 700 元的礼品，在半年多的时间里耗掉利润 1.5 亿元。
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爱多的没落则是多种综合的结果：
第一是战略上的失误： 2.1 亿投得第二 次标王的广告策略，“阳光 B 计划”的 降价以及再后来的“阳光 C 计划”，意 图垄断的囤积原材料策略都充分体现了 其战略思维的冒险和投机性。
11
第二是爱多采购系统上的混乱：采购行为非常随意， 既不按经济批量，也不按物料需求计划，更不考虑电 子产品高速的贬值速度。在爱多的原料仓库里，能用 两三年的组装零部件竟然有十多种，在爱多危机发生 以后，爱多原料仓库里囤积了价格两亿多的零部件， 但却偏偏组装不出一台 VCD 来，如果，爱多事前能 做物料需求计划，那么，这两亿的原料就起码能组装 出几十万台的 VCD 来。那样就能向下游交货，自然 就能收到返款；而有了资金，就自然能解决上游绝料 之苦。再加上当时爱多的市场销售能力，爱多必然能 渡过难关。而且爱多对电子产品的贬值速度也缺乏一 个正确的估计，它没有认识，至少是没有正视“囤积 得越多，资产贬值就越快”这一现实。
8
霎时间，那些已经被爱多拖欠货款搞得 心神不宁的经销商和供应商们像发了疯 一样地奔往中山。各地传媒更是嗅到了 猎物的血腥，那些昨天还站在他面前高 唱赞歌的人们，变成了第一批朝他丢石 子的人。
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爱多的成功在很大程度上源自于胡志标的冒险 和创新。胡相信“爱拼才会赢”，而不屑于 “ step by step ”的经营之道。在爱多创业 初期，这种高效率的独断决策机制和胡志标的 创新精神是爱多能在短短的几年间成功崛起的 原因。由经销商交保证金、预付款，供应商先 供材料启动生产的融资渠道；敢在自有资金不 到 1000 万元的情况下在 97 年以 8200 万元 投得标王；启动“阳光 A 计划”在行业率先降 价将爱多的产品销售推到了另一个高峰……爱 多的这些成功是胡志标在不受限制的决策机制 下，充分发挥了其敏锐的市场触角为企业带来 机遇的结果。
财务管理PPT70页课件.pptx
第一章 总论
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理概述(PPT 86页)
•
金融学
• 20世纪50年代金融学从经济学中分离出来 ，成为一门独立学科。
• 研究范围从宏观层面向微观层面扩展，研 究内容从“Money and Banking”逐渐 向“Finance”过渡，最后形成了以公司财 务（Corporate Finance）、投资学（ Investment）和金融市场（Financial Market）为核心的金融学。
企业财务管理——公司理财
• 我们所开设的课程主要是讲述公司财务管 理，也被称为微观财务管理。
• 它不同于宏观财务管理，它不是站在政府 和银行的角度，
• 而是站在企业（业主制、合伙制、公司制） 的角度研究财务问题。
二、财务管理与会计的关系
管理规范的公司应分设财务管理和会计两个 部门。
会计部门下设：财务会计科、成本会计科、 管理会计科、税务会计科、信息管理科等
2、投资机构
从事投资工作的人士可能会到证券公司、 投资银行、投资公司、基金公司等机 构工作。
投资领域的主要工作是：投资项目评估、 进行个股分析、为投资者确定最佳投 资组合、设计能使投资者满意的金融 产品，并将其成功推销等。
要求从业者对财务分析、收益预测、市场调 研、投资组合理论、精算学等相关知识有 较为全面的了解。
同时，上述知识的掌握对于我们个人理财也 有较大的帮助。
3、 各类公司
这是上述三个领域中最为宽泛的一个，也是 工作机会最多的一个。 无论是什么性质的企业，独资或股份的；上 市公司或非上市公司；持续经营的公司或新 成立的公司；制造业公司或服务业公司，都 要涉及融资、投资、资金分配这些理财问题。
从选择融资工具，评估投资项目，到进行股 利分配，都是财务管理工作内容。
• 固定资产——单位价值在国家规定限额以上，使用年 限超过一年，主要劳动资料及场所。
金融学
• 20世纪50年代金融学从经济学中分离出来 ，成为一门独立学科。
• 研究范围从宏观层面向微观层面扩展，研 究内容从“Money and Banking”逐渐 向“Finance”过渡，最后形成了以公司财 务（Corporate Finance）、投资学（ Investment）和金融市场（Financial Market）为核心的金融学。
企业财务管理——公司理财
• 我们所开设的课程主要是讲述公司财务管 理，也被称为微观财务管理。
• 它不同于宏观财务管理，它不是站在政府 和银行的角度，
• 而是站在企业（业主制、合伙制、公司制） 的角度研究财务问题。
二、财务管理与会计的关系
管理规范的公司应分设财务管理和会计两个 部门。
会计部门下设：财务会计科、成本会计科、 管理会计科、税务会计科、信息管理科等
2、投资机构
从事投资工作的人士可能会到证券公司、 投资银行、投资公司、基金公司等机 构工作。
投资领域的主要工作是：投资项目评估、 进行个股分析、为投资者确定最佳投 资组合、设计能使投资者满意的金融 产品，并将其成功推销等。
要求从业者对财务分析、收益预测、市场调 研、投资组合理论、精算学等相关知识有 较为全面的了解。
同时，上述知识的掌握对于我们个人理财也 有较大的帮助。
3、 各类公司
这是上述三个领域中最为宽泛的一个，也是 工作机会最多的一个。 无论是什么性质的企业，独资或股份的；上 市公司或非上市公司；持续经营的公司或新 成立的公司；制造业公司或服务业公司，都 要涉及融资、投资、资金分配这些理财问题。
从选择融资工具，评估投资项目，到进行股 利分配，都是财务管理工作内容。
• 固定资产——单位价值在国家规定限额以上，使用年 限超过一年，主要劳动资料及场所。
财务管理系统ppt课件
2.3假定和约束
• 本系统预计开发人数为4人，开发周期为1 个月，开发成本为2000元人民币。 • 开发人数与开发成本可在开发过程中根据 实际需要进行适当更改，但开发周期不得 超过一个月。
三、需求规定
3.1功能方面
通过可行性分析报告得出该系统的功能结构图为
3.1.1功能的划分
• 根据用户与管理的不同，该系统初步划分 为四大模块，其中有三大模块实现用户操 作功能，一个模块实现管理操作功能。其 中用户操作的三大模块又划分为教师操作 模块、审核员操作模块、主任操作模块。 管理操作模块为系统管理员操作模块。 • 经过对系统需求进行采集和分析，初步得 出 • 四大模块的共同操作为：用户登录系统、 修改个人信息及密码、提交账目、查看自 己历史账目。
3.3输入输出要求
1、输入要求：由键盘输入相应的输入项。在 对时间的输入上由体统提供用户进行选择。 而求要尽量提供简单可视化的输入修改操 作。 2、输出要求：输出无具体要求。
3.4数据管理能力
1、提交金额不得超过预算总额，如果超出数 据范围，给予提醒。 2、对于大信息查询应给予较好的查询设计方 法，以便用户在最短的时间内看到结果。 3、对于事务的提交应该在事务发生异常时有 相应的事务回滚，以便保持数据库内数据 的一致性，本系统采用Hibernate框架作为 持久层来完成数据的持久化，该框架本事 就具备事务提交与回滚机制，能够很好的 解决这个问题。
通过批准 申请人 N 拥有 申请日 期
预算
拥有
ID
用户名
密码
4.1设备
基本配置
屏幕清晰度：800*600以上 CPU：Pentium3500Hz 内存：128MB RAM 硬盘空间：剩余空间20MB以上
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财务管理系统的主要目标为向企业内外部（包括企 业内部各个部门，工商、税务等政府机构，以及相关的 三、网络课程制作特色 客户、供应商等）的管理者提供需要的会计信息，以及 对会计信息利用有重要影响的非会计信息，以便不断地 提高经济效益。
财务软件应用技术（用友ERP-U8 8.52版）
§1 财务管理系统概述
财务软件应用技术（用友ERP-U8 8财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
1.会计信息
信息是对客观世界中各种事务特征和变化的反 映，是数据加工的结果，对信息使用者来说，信息 是一种经过加工处理后有用的数据。数据与信息都 可以用数字、符号、文字、图表、声音和影像等形 式来表示。
信息系统具有信息搜集和输入，信息处理、信 息存储、信息传递及信息输出功能。 三、网络课程制作特色
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§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
3.财务管理系统
会计的各项活动都体现为对信息的某种作用：取得原始 凭证是信息的获取，原始凭证的审核是信息特征的提取和确 认，设置会计账户是信息的分类，填制记账凭证和登记账簿 是信息的传递和储存，成本计算是对成本信息的进一步变换 和处理，会计管理与决策是对会计信息的进一步应用。 会计工作过程构成一个有秩序的信息输入、处理、存储 和信息输出的过程，这一过程可分为若干部分，每一部分都 三、网络课程制作特色 有各自的任务，所有部分互相联系、互相配合、服从于一个 统一的目标，形成一个会计活动的有机整体，这个有机整体 就构成了财务管理系统。
1.会计信息
会计信息是指按一定的要求经过加工处理后的 会计数据称。只有将会计数据通过加工生成会计信 息后才能满足管理的需要，为管理者所用。
会计信息用途层次可以分为三类：财务信息, 指 反映已经发生的经济活动的信息 ， 如凭证、账簿所 反映的内容; 管理信息 ，指管理所需要的特定信息， 三、网络课程制作特色 如对比分析信息、客户信用等级信息等; 决策信息， 指为预测决策活动直接服务的信息，如：量本利盈 亏临界点分析信息等。
数据是对客观事物属性的描述 ， 它是反映客观 三、网络课程制作特色 事物的性质、形态、结构和特征的符号。在会计工 作中记录下来的会计事实称为会计数据，一般包括 数字数据和非数字数据。
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§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
3.财务管理系统
从理论上讲，完全靠手工方式，对会计信息进 行采集、存储、处理及传送，完成会计任务的系统， 也可称为手工财务管理系统；而采用电子计算机和 网络信息处理技术的财务管理系统通常称为计算机 财务管理系统或电算化财务管理系统即电算化会计。 后者强调利用计算机及互联网等现代信息技术的手 三、网络课程制作特色 段和方法改造传统会计，创建新的会计学科分支体 系。本书以下所讲的财务管理系统均指计算机财务 管理系统。
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§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
3.财务管理系统
财务管理系统是一种面向价值信息和基于会计管理 活动的系统，是在计算机硬件和网络环境下并采用现代 信息处理技术，对会计信息进行采集、存储、处理及传 送，完成会计核算、监督、管理和辅助决策任务的系统。
§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
财务管理系统的概述
财务管理系统的基本概念 财务管理系统与原系统的区别
财务管理系统的发展
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§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
现代会计学把企业的会计分为财务会计和管 理会计两大分支。在企业信息系统环境下，会计 活动既有财务会计的内容又有管理会计的内容， 本书阐述的财务管理系统包含以上两方面内容。 财务管理系统已成为一门融会计科学、计算 机及网络技术、信息科学和管理科学为一体的交 叉学科，它是现代会计科学的重要组成部分。 三、网络课程制作特色
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§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
2.系统
系统是由一系列彼此相关、相互联系的若干部分为 实现某种特定目的而建立起来的一个整体。相互联系的若 干部分称为系统的子系统，它们是系统内能完成某种功能 的单元。
系统具有以下特点。独立性：系统是一个相对独立的 个体；目的性：有特定的目的；层次性：能划分成若干个 三、网络课程制作特色 更小的子系统；联系性：各子系统相互联系；运动性：系 统总是不断地接收外界的输入、经过加工处理、不断向外 界输出；适应性：能扩展、能压缩、能根据要求加以变革。
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§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
2.系统
信息系统(Information System，IS) 是由一 组完成信息收集、处理、储存和传播的相互关联的 部件组成，用来在组织中支持事务处理、分析、控 制与决策的系统。
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1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
2.系统
系统内部同时存在着物资流和信息流。反映这 些客观事物的数量、质量、速度、形态、结构、特 征等方面的信息，按照一定的规律运动，形成一个 信息流。在一个系统中，物流是活动的主体，物流 的数量、质量、速度等特征通过信息流反应出来, 人 们通过信息流了解、掌握物流的情况，实现对物流 三、网络课程制作特色 的控制，保证物流的畅通。
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§1 财务管理系统概述
1.1 财务管理系统的概述
1.1.1 财务管理系统的基本概念
1.会计信息
在企业管理活动中，除了要反映物流信息以外， 如采购、销售、各种出入库信息，还需要反映会计 信息。
会计信息是公司的经营状况、资产使用状况、 资金周转情况、盈利情况、利润分配情况等重要信 息的最终反映。对一个公司的管理者来说，看懂公 三、网络课程制作特色 司的财务数据、及时跟踪、监控资金流量，是管理 阶层加强公司管理的重要手段。