财经法规第二章
财经法规试题---第二章
财经法规试题第二章单选1、根据《支付结算管理办法》的规定，发卡银行对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，应当按照超过信用额度的部分收取超限费，其比例是（）A、超过信用额度的2%B、超过信用额度的5%C 、超过信用额度的7% D、超过信用额度的10%2根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金或者更新改造的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立的账户是（）A基本存款账户b一般存款账户c临时存款账户d专用存款账户3根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户应纳入（）A单位银行结算账户b个人银行结算账户c一般存款账户d专用存款账户4根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的（）A人民币活期储蓄账户b人民币定期储蓄账户c人民币活期存款账户d人民币定期存款账户5根据《支付结算办法》的规定，下列各单位，能够签发银行汇票的是（）A企事业单位b机关c银行d社会团体6根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不须经中国人民银行核准，只要备案就可开立的账户是（）A基本存款账户b临时存款账户c一般存款账户d专用存款账户7根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应该依法申请在银行开立的账户是（）A 一般存款账户B 基本存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户8根据《支付结算办法》的规定提示付款期限为自出票日起10日内的票据是( )A 银行汇票B 支票C 银行本票D 商业承兑汇票9单位根据规定从开户银行提取现金时现金支票上如实写明提取现金用途后，其签字盖章人员为（）A 本单位会计B 本单位出纳C 本单位财务部负责人D 本单位总会计师10根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人发生被撤并.解散.宣告破产或者关闭，或者被注销.被吊销营业执照等主体资格终止的，应于一定期限内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
2015年财经法规第二章习题及答案
第二章结算法律制度一、单项选择题1、下列关于托收承付的说法中，正确的是（）。
A、托收承付结算每笔的金额起点为l千元B、新华书店系统每笔的金额起点为1万元。
C、验单承付为3天，应从购货单位开户银行发出通知的当日算起（承付期内遇法定节假日顺延）D、验货付款为10天，应从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，在承付期满的次日上午将款项划给收款人【正确答案】 D【答案解析】选项A，托收承付结算每笔的金额起点为l万元；选项B，新华书店系统每笔的金额起点为1千元；选项C，验单承付期为3天，从购货单位开户银行发出通知的次日算起（承付期内遇法定节假日顺延）。
2、下列关于国内信用证的说法中，错误的是（）。
A、国内信用证是开证银行依照申请人的申请向受益人开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺B、国内信用证是适用于国外贸易的一种支付结算方式C、我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证D、不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证【正确答案】 B【答案解析】国内信用证是适用于国内贸易的一种支付结算方式。
3、下列关于银行本票的提示付款期限的表述中，错误的是（）。
A、银行本票见票即付B、提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。
C、持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理D、持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款【正确答案】 B【答案解析】选项B，提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
4、委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载（）。
A、付款人开户银行名称B、收款人开户银行名称C、被委托银行名称D、委托银行名称【正确答案】 A【答案解析】委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称。
财经法规——第2章
第二章会计管理的法律制度第一节会计工作管理体制学习内容：第一节会计工作管理体制1．财政部门管理会计工作2．会计制度的制定权限第二节关于设置会计机构的规定1．会计机构设置的基本要求2．关于单位负责人的法律职责3．会计机构内部稽核制度和内部牵制制度第三节关于会计人员管理的规定(重点掌握)1．会计人员的从业资格2．会计人员的继续教育3．会计人员的工作交接第四节代理记账的基本要求1．代理记账的业务范围2．委托代理记账的委托人的义务3．代理记账机构及其从业人员的义务根据我国《会计法》第七条的规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作，财政部门是我国会计工作的主管机关。
一、财政部门管理会计工作1．政府部门应当遵循“统一领导，分级管理”。
2．财政部门管理会计工作有利于相互结合，相互促进。
3．财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管部门应当依照法律、行政法规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。
二、会计制度的制定权限1．《会计法》第八条规定：“国家实行统一的会计制度。
国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。
2．中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。
3．我国现行国家统一的会计制度主要包括以下几方面的内容：（1）会计核算制度（2）会计工作管理制度（3）会计机构、会计人员管理制度（4）会计监督制度第二节关于设置会计机构的规定一、会计机构设置的基本要求1．根据《会计法》第三十六条的规定，“各单位应该根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；2．一般来说，凡实行企业化管理的事业单位、大中型企业（包括集团公司、股份有限公司、有限责任公司），业务较多的行政单位，社会团体应该设置会计机构。
而对于规模很小的企业，业务和人员不多的3．因财务收支数额不大、会计业务比较简单、不设置财务会计机构，而在有关机构中设置若干办理会计工作的专职会计人员的岗位，单位行政领导人应当在这些会计人员或在该机构的负责人中，指定一人为会计主管人员，负责组织管理会计事务，行使会计机构负责人职权。
更新_《财经法规与会计职业道德》第二章
更新_《财经法规与会计职业道德》第二章第二章支付结算法律制度本讲的主要内容包括：第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式本章重点是第四节票据结算第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征1、支付结算的概念所谓支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
第一节支付结算概述2、支付结算的法律特征：(1)通过中国人民银行批准的金融机构进行；银行(含城乡信用合作社)是支付结算和资金清算的中介机构。
(2)要式行为；(3)依照委托人的意志进行；(4)统一管理和分级管理相结合；(5)依法进行。
第一节支付结算概述二、支付结算的基本原则1、恪守信用、履约付款原则2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则3、银行不垫款原则(银行只负责从付款单位的账户划到收款单位的账户。
银行与开户单位的资金要严格划清)第一节支付结算概述三、支付结算的主要支付工具现金支付1、依结算采用的形式划分非现金支付票据结算非票据结算2、依结算采用的工具划分汇票、支票、本票信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付银行本票支票汇兑和托收承付银行汇票同城结算异地结算同城结算和商业汇票委托收款结算异地结算皆可【例题多项选择题】根据《支付结算办法》的规定，下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构。
()A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司【例题多项选择题】单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是()。
A.恪守信用，履行付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则【例题判断题】根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。
(√)四、支付结算的主要法律依据1、全国人大95年颁布的《票据法》2、国务院批准由中国人民银行97年发布的《票据管理实施办法》3、中国人民银行97年发布的《支付结算办法》4、中国人民银行97年发布的《国内信用证结算办法》6、中国人民银行03年发布的《人民币银行结算账户管理办法》7、中国人民银行05年《电子支付指引(第一号)》5、中国人民银行99年发布的《银行卡业务管理办法》第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求(一)按账户管理规定开立、使用账户(二)使用统一规定的票据和结算凭证(未按统一规定，无效、银行不受理)(三)填写要规范(四)凭证的记载事项应当真实支票背面单选：根据有关支付结算法律制度的规定，单位、个人和银行办理支付结算必须使用按()统一规定印制的票据和结算凭证。
财经法规第二章单选题目及答案
一．单项选择题1．支付结算工作的（A ）是根据经济往来组织支付结算，准时、及时、安全的办理支付结算，并按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常运行。
A．任务B目的C作用D特征2银行是（C ）的中介机构。
A支付结算B资金结算C支付结算和资金结算D票据结算3、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立( B )A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户4、临时存款账户有效期最长不得超过年。
( A )A、2B、3C、5D、65、注册验资的临时存款账户在验资期间( B )A、只付不收B、只收不付C、可以收付D、不得收付6．九江公司出纳会计李某于2005年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（ C ）。
A．贰零零伍年贰月拾日 B．贰零零伍年零贰月壹拾日C．贰零零伍年零贰月零壹拾日 D．贰零零伍年贰月壹拾日7．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ C ）A．各开户银行印制的票据和结算凭证B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证8．存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（A ）办理。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．专用存款账户 D．临时存款账户9．宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（ B）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．专用存款账户 D．临时存款账户10．银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行，该期限为（ B ）。
A．2个工作日 B．3个工作日C．5个工作日 D．10个工作日11．临时存款账户的有效期最长不得超过（ C ）。
《财经法规》第二章 (基础会计课件)
C.银行结算账户
• 什么是银行结算账户？ • 银4）行临结时算账账户户；分5类）：个1人）银基行本结账算户户：；2） 6）一异般地账银户行；结3）算专户用账户；
注意：上述六类账户的开户资格、开户须准备资料文件、开户 流程，特别注意它们各自特有的那些点 • 原则：1）一个基本账户原则；2）自主选择原则；3）存款信息保
第二章
支付结算法律制度
A.现金结算
• 含义：在商品交易、劳务供给等经济往来中，直接用现金进行应收 应付结算的行为。
• 特点：直接便利、不安全、不易宏观调控、费用有时较高 • 渠道：付款人直接支付现金给收款人；付款人委托银行、非银行金
融机构将现金付给收款人。 • 范围：规定了8项，要求了解 • 限额：开户行依据单位实际需要核定，一般是3～5天零星开支额；
边远地区及交通不便地区，可按多于5日，但不超15日的用量核定。
B.支付结算初步
•
含义：单位、个人在社会经济往来中使用票据、信用卡和汇兑、托 收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
• 特点：1）通过人行批准的金融机构进行；2）发生取决于委托人意 志；3）统一领导，分级管理；4）要式行为；5）依法进行
• 付款：提示付款期限、付款、付款责任解除
• 办理要求：1）签发支票要求 6点
•
2）兑付支票要求 3点
商业汇票、银行汇票、银行本票：依照含义、种类、出票、付款、 办理要求、背书这几大快去记忆
E.银行卡
• 什么是银行卡？ • 分类：依发行主体分；依是否给予持卡人授信额度分；依账户币种
分；依信息载体不同分 银行卡账户与交易：1）基本规定
F.其他结算方式
• 什么是汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证？
财经法规_第二章支付结算制度整理
第二章 支付结算制度定义：支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、信用卡、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付其资金清算的行为。
广义支付结算包括现金结算和银行转帐结算；狭义支付结算仅指银行转帐结算。
分类：票据结算：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票按照是否使用票据分：非票据结算：汇兑、信用卡、托收承付、委托收款同城结算： 支票、银行本票 银行汇票 按照适用区域分类： 商业汇票 异地结算：汇兑、托收承付 委托收款时间：1、银行结算帐户开立：开立单位银行结算帐户自正式开立之日起3个工作日后使用；①改存款人名称不开户银行和帐户---5个工作日内提出申请 2、银行结算帐户变更： <银行2个工作日报告>②改单位法人代表、住址、开户资料---5个工作日内书面通知银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并与2个工作日向中行报名。
①被撤并解散破产关闭 ②注销被吊销营业执照 3、银行结算帐户撤消：③迁址需要改开户银行④其他原因需要撤消帐户注：1、末获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款帐户，其帐户资金退还给原汇款人帐户。
2、交回各种空白票据、结算凭证、开户登记证3、撤销银行结算帐户之日起2个工作日内报告中国人民银行。
4、对1年未发生收付活动未欠开户银行帐务的，应通知单位发出通知之日起30日内办理撤销手续，逾期视同意销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
同城和异地 5个工作日内申请； 基行2个工作日书面通知其他银行； 其他银行2个工作日通知存款人； 存款人3个工作日办理其他银行 2个工作日内办理撤销手续银行结算帐户银行结算帐户：银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融机构，如果政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。
违反银行账户结算管理制度的法律责任(一)存款人违反账户管理制度的处罚(对开户单位的处罚)(二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚(银行结算账户的开立过程中)票据结算方式比较表（绝对记载事项基本要素：1.表明“**”字样；2.无条件支付的委托；3.确定的金额；4.付款人名称；5.出票日期；6.出票人）。
财经法规第二章习题含答案
财经法规第二章例1. 狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。
A. 现金B. 票据C. 信用卡D. 汇兑答案：BCD.例2. 根据《支付结算办法》第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。
A. 中国人民银行总行B. 中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C. 中国人民银行总行及各级分支机构D. 中国人民银行总行及各商业银行总行答案：A.例3. 银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。
（）答案：×.例4. 下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。
A. 恪守信用，履约付款原则B. 谁的钱进谁的账，由谁支配原则C. 银行不垫款原则D. 存款信息保密原则答案：ABC.例5. 中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。
（）答案：×.原因：正楷或行书填写，不是草书。
例6.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。
A. 中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”字B. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C. 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D. 1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”答案：B.原因：应使用大写数字填写。
例7. 某单位于2012年10月19开出一张支票。
下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。
A. 贰零壹贰年拾月玖日B. 贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日C. 贰零壹贰年零壹拾月拾玖日D. 贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日答案：D.例8. 填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。
A. 壹万零伍拾陆元B. 人民币壹万零伍拾陆元整C. 人民币壹万零零伍拾陆元整D. 人民币一万零五拾六元整答案：B.例9. 下列各项中，表述正确的有（）。
A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理D.在票据的大写金额栏应预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样答案：ABC.原因：在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。
财经法规第2章第2节
开户单位使用现金的范围
根据《现金管理暂行条例》第三条、第四条的规定，开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 各级人民银行严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金应当管理进行监督和稽核。开户银行依照该条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支，使用现金进行监督管理。
20XX
【例题·单选题】
开户行根据单位的实际需要核定库存现金限额，一般按照单位（ ）日常零星开支所需确定。 答案：A
开户单位现金收支应当依照下列规定办理： 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
现金收支的基本要求
开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。
建立健全现金核算与内部控制
（ 6）单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
本节重点把握
开户单位在什么时候可以使用现金 现金使用的限额是怎么定的 现金收支有哪些基本要求 出纳员不得兼任的岗位有哪些
注意：现金管理几个不准：
不准用不符合国家统一的会计准则制度的凭证顶替库存现金； 不准单位之间相互借用现金； 不准谎报用途套取现金； 不准利用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金；
注意：现金管理几个不准：
财经法规第二章
第二节 银行结算账户
●开户银行依法审查 应审查文件的真实性、完整性、合规性，并报送央行当 地分支行。 ●央行核准 ●开立账户 符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行 结算账户条件的，银行应办理开立手续，并于开户之日起 5个工作日内向央行当地分支行备案。 银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户， 应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户 银行。
第二节 银行结算账户
3.撤销 ●事由 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 注销、被吊销营业执照的 因迁址需要变更开户银行的 其他原因需要撤销银行结算账户的
第二节 银行结算账户
●程序 存款人有上述第一、二项情形的，应于5个工作日内向 开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行 应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本 存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开 户银行。 存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之 日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户。 存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行 结算账户的撤销。
第二节 银行结算账户
19.下列关于银行结算账户的说法正确的是（ ） A．银行结算账户的性质是定期存款账户 B．银行结算账户的目的是办理资金收付结算 C．银行结算是账户储蓄账户 D．银行结算账户可以是人民币账户也可以是外 币账户
第二节 银行结算账户
2.分类 ●按存款人不同划分 分为个人银行结算账户、单位银行结算账户。 个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记 卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人 银行结算账户管理。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳 入个人银行结算账户管理。
第一节 支付结算概述
财经法规习题与答案（第二章）
第二章 支付结算法律制度一、单项选择题1．下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的是（ ）。
A ．银行B ．国家C ．企业D ．个人【显示答案】2．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（．单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）。
A ．各开户银行印制的票据和结算凭证．各开户银行印制的票据和结算凭证B ．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C ．按中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭证．按中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭证D ．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证【显示答案】3．下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，不正确的是（．下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，不正确的是（）。
A ．票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写，票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如果金额数字书写中用繁体如果金额数字书写中用繁体字，也应受理字，也应受理B ．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号C ．少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写必须使用少数民族文字或外国文字国文字D ．票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理．票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理【显示答案】4．在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，若两者不一致，则（．在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，若两者不一致，则（ ）。
A ．票据无效．票据无效B ．票据行为无效．票据行为无效C ．以中文大写为准．以中文大写为准D．以阿拉伯数码小写为准．以阿拉伯数码小写为准【显示答案】5．支付结算的实质权利义务关系是（）之间的权利义务关系。
．支付结算的实质权利义务关系是（ ）之间的权利义务关系。
A．当事人和开户银行．当事人和开户银行B．开户银行和其他银行．开户银行和其他银行C．当事人和当事人．当事人和当事人D．当事人和其他银行．当事人和其他银行【显示答案】6．下列各项中，属于非票据结算方式的是（ ）。
财经法规第二章总结最新
第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征1.概念:指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
2.特征：（1（2（3（如银行不能随意调度企业资金）（4人民银行总行)（5二、支付结算的基本原则三、办理支付结算的具体要求1.2.按规定开立、使用账户。
3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
单位、定代表人或（1）出票日期须中文大写；（2两者必须一致，（3（二）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷、行书、繁体字填写，不得自造简化字。
3.“人民币”字样与中文大写金额间不得留空。
4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时：5.出票日期必须使用中文大写。
小写填写的，银行不予受理。
（注：大写不规范,银行照受理,但带来的损失由出票人自行承担）。
月：1，2，10 前加零日：1-9，10，20，30 前加零11-19：前加壹一、开户单位使用现金的范围（《现金管理暂行条例》）二、现金使用的限额：一般：3～5天；交通不便的单位：5～15天零星开支。
三、现金收支的基本要求1.2.不准“坐支”现金。
（从现金收入中直接用于现金支出）3.提现时写明用途。
4.四、建立健全现金核算与内部控制1.建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限；2.配备合格人虽，岗位轮换；3.建立严格授权批准制度；4.审批人员不得超越审批权限；5.按程序办理资金支付；6.对于重要支付，实行集体决策和审批；7.严禁未授权机构或人员办理或接触资金。
第三节银行结算账户一、概念：存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
二、分类（1）按存款人不同分：单位、个人结算账户。
（2）按用途不同分：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
注意：（3）按开户地不同分：本地、异地银行结算账户。
三、基本原则（三）守法合规四、银行结算账户的开立、变更、撤销（一）开立（二）变更（三）撤销1.撤销事由：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
财经法规教材第二章支付结算制度练习题答案
第二章支付结算制度一、单项选择题1．【答案】C【解析】个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
2．【答案】B【解析】非票据结算分为银行卡、托收承付、委托收款和汇兑四种。
3．【答案】C【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
4．【答案】D【解析】银行是支付结算和资金清算的中介机构。
5．【答案】B【解析】验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次日算起。
6．【答案】A【解析】库存现金限额由开户银行根据开户单位3~5天日常零星开支所需要的现金核定。
7．【答案】A【解析】银行汇票在异地、同城或同一票据交换区域均可使用。
8．【答案】B【解析】商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
9．【答案】A【解析】支票的根本当事人为出票人、收款人和付款人。
10．【答案】A【解析】结算起点(1 000元)以下的零星支出，开户银行可以使用现金。
11．【答案】A【解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
12．【答案】C【解析】商业汇票承兑期限最长不超过6个月。
13．【答案】B【解析】开户单位从本单位的现金收入中直接支付现金称为坐支。
14．【答案】D【解析】办理支付结算需要交验的个人有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。
15．【答案】C【解析】个人不得使用商业承兑汇票。
16．【答案】C【解析】出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应当以退票，并按票面金额处以5％但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。
此题中，乙公司要求赔偿的金额=500 000×2%=10 000(元)。
17．【答案】A【解析】2月12日应写为零贰月壹拾贰日。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第二章支付结算法律制度1.【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。
A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则『正确答案』ABCD（一）汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
汇票是一种无条件支付的委托，其基本当事人有三个：一是出票人，即签发票据的人；二是付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人；三是收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。
汇票的分类：银行汇票和商业汇票汇票的行为：出票、提示承兑、付款汇票的付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。
（二）本票本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
本票的基本当事人有两个：一是出票人，二是收款人。
本票的分类：仅指银行本票本票的付款方式：见票即付（三）支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
其基本当事人有三个：一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人；二是付款人，即银行等法定金融机构；三是收款人，即接受付款的人。
支票的付款方式：见票即付，不得另行记载付款日期。
（四）信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
其基本当事人有三个：一是银行，二是持卡人，三是商户。
（五）汇兑汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
汇兑便于汇款人向收款人主动付款，分为信汇、电汇两种方式，由汇款人自行选择。
（六）托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
托收承付结算每笔的金额起点为一万元，新华书店系统每笔的金额起点为一千元。
（七）委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
委托收款便于收款人主动收款，该结算方式适用范围十分广泛。
无论是同城还是异地都可使用。
委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。
2.【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
（）『正确答案』对3.【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。
（）『正确答案』对4.【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。
A.更改金额的票据B.出票日期用小写填写的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.中文大写出票日期未按要求填写的票据『正确答案』ABC5.【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。
A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明『正确答案』C6.【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。
A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据『正确答案』ABC7.【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。
A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途『正确答案』D8.【例题·判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。
（）『正确答案』对9.【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。
『正确答案』错票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。
（重点）10.【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。
（）『正确答案』错11.【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。
下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。
A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日『正确答案』D12.【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将"10月20日"填写正确的是（）。
A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日『正确答案』D13.【例题·单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。
根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。
A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日『正确答案』D14.【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字『正确答案』ABD15.【例题·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”『正确答案』B16.【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。
A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费『正确答案』ACD17. 【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内『正确答案』ACD18. 【例题·单选题】下列各项中，不可以使用现金结算的有（）。
A.职工工资、津贴B.购买国家专控商品C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品和其他物资的价款『正确答案』B19. 【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户『正确答案』ABCD 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
20. 【例题·多选题】存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.因迁址需要变更开户银行的 D.存款人尚未清偿开户银行债务的『正确答案』ABC 21. 【例题2-3·单选题】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。
A.60日B.10日C.30日D.20日『正确答案』C基本存款账户：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
22. 【例题·单选题】单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。
该账户是（）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户『正确答案』A23.【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户『正确答案』A存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。
24.【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。
（）『正确答案』×一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
存款人开立一般存款账户没有数量限制。
25. 【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。
（）『正确答案』×26. 【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（）。
A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理『正确答案』ACD27. 【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。
A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取『正确答案』BC开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后即可开立账户，无需中国人民银行核准。
28. 【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（）。
A.只能开立一个B.不能超过二个C.不能超过三个D.没有限制『正确答案』D29. 【例题2-4·多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的是（）。
A.存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.开立一般存款账户实行核准制『正确答案』BC专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。