财务资金管理办法

祥发控股资金管理办法（试行）

第一章总则

第一条：目的

为加强公司货币资金内部控制，确保货币资金的安全，提高资

金的使用效益，保障公司经营活动的顺利进行，根据《中华人民

共和国会计法》、《企业内部控制规范 -货币资金》结合公司实际情况，暂制定本办法试运行。

第二条：定义

本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其

他货币资金。公司各项资金开支实行 ;归口分级管理 ;年初预算控制 ; 财务过程监督；年底汇总评估。

第三条：范围

此办法只适用于祥发投资控股股份有限公司。

第二章职责分工控制

第四条：决策机构职责

公司董事层是货币资金使用的决策机构，承担集体决策责任。

第五条：领导职责

公司董事长对货币资金业务负领导责任，负责公司货币资金的管理、使用、监督，建立健全货币资金业务内部控制制度。

第六条：财务部职责

财务部是货币资金业务的归口管理部门，负责编制货币资金预算、核算货币资金收支业务、监督货币资金使用，加强货币资金风险控制，为管理层和其他职能部门提供所需的货币资金相关信息。

第七条：其他部门职责

其他部门按月编制货币资金使用计划，合理使用货币资金，接受财务部对货币资金使用的监督。

第三章基本原则

第八条：收支两条线原则

严格贯彻收支两条线原则，收入必须上交公司财务，支出必须经过公司财务支出。

第九条：严格预算管理

对公司的资金来源和资金使用采取预算管理的方式，公司的资金、贷款等业务均须纳入预算范围。

第四章现金报销管理

第十条：现金的使用范围

公司使用现金应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。公司不得为任何单位和个人套取现金。

第十一条：库存现金规定

公司核定库存现金限额为五千元，凡超过该库存现金限额的

部分必须及时送存银行。

第十二条：现金收入

公司收入的现金都应开具交款单，出纳岗办理收款手续后，

应加盖“现金收讫”章。并将收入的现金及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

第十三条：提取现金

从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务部部长批准后提取。

第十四条：现金支出

公司现金支出要附原始凭证，由经办人签字、符合审批权限

的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳岗才可付款并在

付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳岗不得受理未按规定审

批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证，

否则由出纳承担全部经济损失。

第十五条：库存现金管理

出纳岗应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结

出库存余额，每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计

人员监盘，保证账款相符，账目日清日结。发现差错应及时查明

原因。不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外

现金，不得公款私存。

第十六条：备用金借款

1、公司员工因业务需要经主管部门领导批准后，作为日常业

务备用金。（备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常

费用开支及其他零星开支）各业务经办人发生业务后应及时持发

票到财务部报销结清借款。对于金额较大的费用支出要及时通知

财务部，对于报销不及时，导致备用金借款超限额者，公司财务

管理部门将根据情况给予处罚。备用金借款未还清者不允许再次

发生借款。

2、备用金借款不得挪作他用，经办人离职或调动时，必须做

好交接手续。

3、各部门应于年底之前将备用金借款结清，足额收回。

4、员工出差及其他零星支出，可申请备用金借款。

第十七条：借款、借备用金申请程序

1 经办人填写《资金支付请批单（领款/借款单）》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额等；

2、《资金支付请批单（领款 /借款单）》须经有审批权的领导审批后，交财务审核；

3、会计人员根据审批后的《资金支付请批单（领款/借款单）》

进行账务处理，经办人持记账凭证到出纳岗办理款项支取；

4、借支的款项应在业务完成后10 个工作日内到财务部报账，结清借款；

5、财务部对原借款未结清又重新借款，有权拒绝办理付款手续。

第五章银行存款管理

公司除了在规定的范围内可直接使用现金进行结算的项目

外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。第十八条：银

行账户管理

1、银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司

为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在金融机构开设的基本

账户、一般结算账户和专用账户。

2、银行账户的管理由公司董事层统一规划、集中控制、分类

管理。

3、结算单位的银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银

行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转

账套现。

4、不得用个人名义开立单位银行账户。

5、财务部每月向董事层报送一次账户余额及使用情况表，一

旦发现问题，应及时处理。

6、公司财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对

不再使用的账户应及时办理销户手续。

第十九条：银行票据管理

1、出纳岗专门负责银行票据的管理，登记入册，妥善保管，

严防丢失、被盗。

2、建立健全支票使用登记制度。财务部必须设置支票使用登

记簿，登记支票使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准

人、签发人等事项。

3、业务人员、财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严

格审查其合法性以及真实性，以免收进假票或无效票。

4、公司业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票时，申

请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳岗办理，

申请单中至少要列明日期、用途、金额和收款单位，出纳岗不得

签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，银行票

据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须

在票据存根上签字确认。

5、空白支票由出纳岗统一保管。因故作废的支票，出纳岗须

加盖“作废”戳记后与存根一并归档管理，不得随意处置或销毁。

6、出纳岗应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出现金余额，将当日现金盘点表填写完整。