国际税收竞争福利效应分析
国际税收竞争的效应分析及对策探讨
引发 的税收 竞争 ，短 期内会相继 采取各种 有效的税 收 措施 包括降低 税率 ， 宽税 基 ， 给优惠等 ， 拓 多 目的 就 是 保证 本国 的既得利益 ， 吸引 国际资本和跨 国经 营活动 ，
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而 也 会 减 少 税 收 引 起 的 扭 曲 。为 了 适 应 全 球化 以促 进
另一方面 ，通过研究 开发新方式 来减少税收 或规 避纳
税 义 务 ， 而 对 世 界 经 济 产 生 消极 的 影 响 。 了 使 金 融 进 为
资本和 各地的流动 资本改变运动 方向 ，各 国都 在寻求 制定新 的税收政策 的时机 ，从而 减少对贸易 和投资模 式的潜在 扭曲 ， 同样 也就减少 了社 会福利 。 些政策自 这 然会侵蚀 他国税基 ， 也会 变税制结构 ， 可能会阻碍 还 社会 再分配 目标 的实现。 显然 ， 国的税收政策不但 影 一 响着本 国的经济 ，而且对他 国经 济也会产 生强烈的冲
会侵 蚀税基 。 收竞争 目的在于吸引 非居民税基 ， 税 把产
业 活 动 引 向本 国 ，优 惠措 施 影 响 着 跨 国 公 司 的 投 资 决
策 和经营地 的选 择 ， 如果任 由其发展 ， 会导致流 动性强 的经 济活动从 各国的税 基中消失 。第二 ，扭 曲税负分 配。 在全球化 背景下 ， 各国必须确 保本 国税收 收入相对 稳 定 ，如 果不 通 过 减 少 财 政 支 出 来 弥 补 因税 基 侵 蚀 造
国际税收竞争的利弊
国际税收竞争的利弊一、国际税收竞争概述（一）国际税收竞争的概念税收竞争是各国（地区）通过税收手段，引导资源流动，维护本国利益，促进本国经济增长的经济行为。
税收竞争既有小范围的即一国之内各地区间的竞争，也有较大范围的即各经济区域间的竞争。
在经济全球化的背景下，随着资源在国家间流动的障碍越来越小，国际间的税收竞争是不可避免的。
国际税收竞争是在经济全球化的作用下，各主权国家通过降低税率，增加税收优惠，甚至施行避税地税制等方式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本或经营活动、人才、技术等生产要素，促进本国经济增长的国际经济行为。
（二）国际税收竞争的特征国际税收竞争除具有竞争的一般特征外，作为一种随着经济全球化而出现的社会经济现象，它又有其特有的特征。
1.国际税收竞争的主题是各个主权国家；2.国际税收竞争的目的是促进本国经济的增长；3.国际税收竞争的工具是单方面运用的税收政策；4.国际税收竞争行为具有负外部性。
二、国际税收竞争的利弊（一）国际税收竞争的有利方面一般认为适度税收竞争具有正效应，有利于全球经济发展。
首先，国际税收竞争有利于实现税收中性原则。
按照税收中性原则，在市场经济条件下，税收应尽可能减少对市场在资源配置方面基础性作用的扭曲，减少对经济运行干扰的负面作用，影响资源配置。
各国为参与国际税收竞争，纷纷降低税率，增加税收优惠措施，这将减少税收对经济活动的扭曲作用。
同时，由于国际税收竞争，各国的税制结构纷纷改革。
生产要素经营地点的决策，将侧重于考虑低税负国家的投资。
通过各种税收优惠，可以引导外国资本在国内产业流向和地区流向，以促进本国经济的增长和就业的增加。
1.适度的税收竞争有利于促进经济增长税收竞争的直接表现和结果是税率的降低及税负的减轻。
低税收能吸引资本流入，从而有利于就业率的提高；由于税负降低，使得政府的收入受到限制，促使政府提高财政收入的使用效率。
因而参与税收竞争，采取一定的税收优惠措施的国家，有利于形成具有吸引力的投资和经营环境，最终促进经济的增长。
税收竞争比较分析及我国政府的政策取向
要求分析税收竞争及我国政府的政策取向税收竞争的概念及背景税收竞争是指不同国家或地区在税收政策方面相互竞争，通过调整税收政策来吸引和留住企业与个人的经济活动。
税收竞争常常是为了吸引更多的外国直接投资和提供更激励性的经济环境。
随着全球经济的发展及国际贸易的加强，税收竞争成为各国争夺经济发展优势的手段之一。
税收竞争的主要形式包括降低税率、减税优惠、简化税制和提供其他非税收优势等。
通过这些手段，各国力争在全球范围内吸引更多的投资和创造更好的经济环境，以促进经济增长和就业。
税收竞争的影响税收竞争可能对国际经济产生积极影响，也可能带来一些负面效应。
下面将就税收竞争的影响进行分析。
积极影响1.吸引外国直接投资：降低税收和提供减税优惠可以吸引外国企业投资。
投资者倾向于寻找税收较低、税率稳定以及减税政策的国家，以降低企业成本并获得更高的回报率。
2.促进经济增长：税收竞争可能促进经济增长，提高国家的竞争力。
通过降低税收负担，企业可以有更多的资金用于投资、研发和扩大生产，从而刺激经济增长。
3.创造就业机会：税收竞争可以吸引更多的企业来到某个国家或地区，这可能创造更多的就业机会。
企业发展和扩大规模往往伴随着对劳动力的需求增加。
负面效应1.税收收入减少：过度的税收竞争可能导致国家的税收收入减少，影响政府的财政收入。
这可能会对国家的公共服务和社会福利产生负面影响。
2.不公平竞争：税收竞争可能导致企业选择在税收较低的国家设立总部或开展业务，这可能加剧国际竞争中的不公平性。
较高税负的国家或地区可能受到不公平竞争的冲击。
3.金融不稳定：过度的税收竞争可能造成金融不稳定，因为国家可能不得不依靠借款来弥补减少的税收收入。
这可能导致国家的债务水平上升，增加金融风险。
中国政府的税收政策中国政府在税收政策方面采取了一系列措施，旨在促进经济增长、吸引外国投资和优化税收体系。
以下是一些中国政府的税收政策取向的例子。
1.减税降费：近年来，中国政府通过减税降费政策，降低了企业和个人的税收负担。
浅析国际税收竞争
浅析国际税收竞争1.国际税收竞争的渊源进入新的世纪，经济全世界化的趋势日趋明显。
各国在经济全世界化进程中接踵采取市场化的经济体制，世界统一的大市场正在形成，生产要素正以空前的规模和速度在全世界范围内流动。
经济全世界化和现代市场经济的普遍确立，对某些国家来讲并非能减缓和排除包括资本在内的资源的稀缺性问题，相反，在各国的经济进展中，资源供给的有限性进一步显现出来。
各国都尽力通过各类政策手腕竞相吸引国际资本流向本国，以推动本国的经济增加。
盈利是资本的本性，国际资本在全世界范围内的流动也必然要遵循利润最大化的原那么，流向那些能够产生丰重利润的国家和地域。
在诸多阻碍资本利润最大化的因素中，税收是其中的一个重要因素，减免税等税收优惠方法不可幸免地对国际资本的流向产生显著阻碍。
美国、加拿大在20世纪80年代中期开展了大规模的减税运动，从而在国际资本与公司税法的竞争中处于主动，随后大多数发达国家都纷纷仿效。
在发达国家减税浪潮的推动下，许多新兴市场经济国家也在这一时期开始了减税改革，以吸引外国资本帮忙本国经济进展。
由于不同国家在税基、税率及防范偷避税等方面的不同也不断拓宽，促使经济主体活着界范围内寻求套取税收利益的机遇。
这不可幸免地会对相关国家的经济效率、税收收入及税制公平产生阻碍，从而在政府和纳税人之间形成博奕行为的同时，也产生了政府与政府之间的博奕行为，也就致使了税收竞争的产生。
2.税收竞争的概念与分类欧盟对税收竞争有两种明白得：一是旨在吸引证券投资，尤其是个人有息投资的税收竞争，表此刻对支付给非居民的利息课征较低或不征预提税，和不向目的国税务当局提供此类支付的信息；二是旨在吸引直接投资的税收竞争，表此刻，一国通过较优惠的税收方法给外国投资者，使其投资于该国而非其他国家。
关于税收竞争是不是有害，理论界有不同的观点。
但总的说来，大体上能够分为适度的税收竞争和恶性的税收竞争（即有害的税收竞争）。
适度的税收竞争能使世界资源在国家和地域之间取得有效配置，能够爱惜公民免受政治家和官僚的掠夺。
关税的福利效应简版
关税的福利效应关税的福利效应引言关税是国际贸易中常见的手段之一。
它被用来限制进口商品并提高国内生产者的竞争力。
然而，关税实施所带来的福利效应却备受争议。
本文将探讨关税的福利效应，分析其对国家和消费者的影响。
国家角度的福利效应关税的实施对国家经济有着不同程度的影响。
首先，关税可以增加国家的财政收入。
当进口商品受到关税限制时，国家可以通过征收高额的进口关税来获得额外收入。
这些收入可以用于政府开支，改善公共服务和基础设施，对国家经济发展起到促进作用。
其次，关税也可以保护国内产业。
通过限制进口商品的竞争，关税可以使国内生产者获得更大的市场份额。
这使得国内企业能够获得更高的利润，并有动力增加投资和创新。
这在某种程度上可以促进国内产业的发展，提高国家经济的竞争力。
然而，关税并不总是对国家有利。
如果国家征收过高的关税，会导致进口商品价格上涨，增加国内消费者的负担。
此外，关税也可能引发贸易战或贸易争端，进一步影响国家的经济稳定和国际形象。
消费者角度的福利效应对于消费者而言，关税实施往往带来负面影响。
首先，关税使得进口商品的价格上涨。
这意味着消费者需要支付更高的价格购买商品，消费者购买力受到压制。
尤其是对于低收入人群而言，关税会对其日常生活造成一定的经济负担。
其次，关税限制了消费者的选择。
当进口商品受到关税限制时，国内市场上的商品种类和质量可能受到限制。
消费者的选择余地减少，无法享受到更多多样化的商品。
然而，关税也可能带来某些积极的影响。
当国内产业受到保护并发展壮大时，消费者可能会受益于更高质量和更多选择的国内产品。
此外，关税可以促进国内产业的竞争力提高，从而激发企业进行技术创新和提高产品质量，消费者可以享受到更好的商品和服务。
结论关税的福利效应对国家和消费者来说是一把双刃剑。
从国家角度看，关税可以提高财政收入并保护国内产业，但过高的关税可能导致国际贸易摩擦和经济不稳定。
而从消费者角度看，关税导致商品价格上涨和选择的减少，但也可能带来更高质量的国内商品。
国际税收竞争的福利效应分析
国际税收竞争的福利效应分析国际税收竞争是指不同国家和地区为吸引投资和财富而采取的税收政策之争。
随着全球化进程的加速和税制改革的不断深入，国际税收竞争愈发激烈。
在这种竞争中，一些国家提供了较低的税率和较简单的税收规则来吸引企业和个人，这种税收竞争会带来哪些福利效应呢？首先，国际税收竞争对经济发展有促进作用。
在税收竞争中，低税率和简单税收规则可吸引更多的投资和跨国公司。
这将有助于降低企业的运营成本，促进经济发展，提高就业率并增加个人的收入。
此外，税收竞争可增加政府收入。
虽然税率较低，但由于有更多的企业和个人纳税，税收总额仍然会增加。
这将为政府提供更多的资金，以用于公共事业和服务，如医疗保健、教育和基础设施投资等。
其次，国际税收竞争还有激发创新和竞争的效果。
税收竞争将推动企业不断努力降低成本，提高效率并提供更好的产品和服务。
这是因为企业需要满足客户的需求，以在竞争中获得优势。
税收竞争还会激发创新。
为了降低税收，企业将积极探索新产品和技术，提高自身竞争力。
第三，税收竞争还有利于吸引外国资本和人才。
如果税收比其它国家和地区低，跨国公司和高技能人才将更愿意来到低税收地区。
这些跨国公司和人才将带来更多的投资和资源，并有可能促进当地的技术和人才转移、创新和培训。
但是，税收竞争也有不利影响。
首先，太过激烈的税收竞争可能导致政府财政压力增大。
由于降低税率减少了政府的收入，政府可能缺乏必要的资金来提供公共服务和社会福利。
其次，税收竞争也可能导致跨国公司在各国之间游走，从而难以维护国家税收秩序。
此外，税收竞争还可能对税制稳定和长期规划产生负面影响。
因此，我们需要理性对待税收竞争现象，并采取必要的政策，以确保税收竞争的福利效应最大化。
政府可以在税收上腾出足够的空间和弹性，以便在必要时予以调整，并将重点放在控制政府开支、提高居民福利和推动经济发展上。
同时，有必要加强国际合作，以确保税制稳定和减少跨国公司的转移定居。
最终，税收竞争应被视为全球化和税收改革进程中的一部分，而非单纯的政策竞争。
关税的福利效应分析
关税的福利效应分析关税的福利效应分析第一章引言关税是国际贸易中的一种贸易壁垒措施，通常由进口国对进口商品征收的一种税费。
关税的设立与调整对经济和社会产生广泛的影响，本文将对关税的福利效应进行详细分析。
第二章关税的定义和分类关税是指对进口和出口商品征收的税费，根据征收方式和目的不同，可以分为进口关税和出口关税。
进口关税通常采用的征收方式包括从货物的税基上扣除一定的免税额，然后按照一定的税率计算征税额。
出口关税通常直接对出口商品征收一定比例的税费。
第三章关税的影响因素1.市场规模：________关税的征收对市场规模有直接影响，征收关税可以减少进口商品的流入，保护国内产业发展，但也可能导致国内商品价格上涨。
2.关税税率：________关税税率的高低将直接影响进口商品的成本和价格，高税率会导致商品价格上涨，对消费者不利。
3.关税的应用对象：________不同的商品对关税的敏感程度不同，关税的作用对象不同也会导致福利效应的差异。
第四章关税的福利效应1.生产者福利：________关税的设立可以保护国内产业发展，提高国内产品在市场上的竞争力，从而增加国内生产者的福利。
2.消费者福利：________关税会导致进口商品价格上涨，对消费者不利，降低了消费者的福利。
特别是对于进口商品替代品的消费者而言，他们将需要支付更高的价格购买相似的国内替代品。
3.贸易福利：________关税可能改变国际贸易的格局，削弱国际贸易的活跃程度，降低国际贸易的福利效应，从而影响国际经济合作和发展。
第五章关税的评估方法和工具1.比较静态分析：________通过比较征税和不征税的情况下各方的福利变化，评估关税对经济各方的影响。
2.动态分析：________通过考虑关税对产业发展、技术进步、投资等方面的影响来评估关税的长期效应。
3.数量分析：________通过使用数学模型和统计方法，计算关税对经济各方福利的具体影响。
第六章关税的经验研究和案例分析1.美国钢铁关税案：________美国对进口钢铁征收高额关税，保护国内钢铁产业，导致进口钢铁价格上涨，增加了国内钢铁生产者的福利，但对消费者不利。
税收与经济的福利效应分析
税收与经济的福利效应分析税收是国家通过对个人和企业征收的一种财政收入，它在经济发展中具有重要的作用。
税收不仅是政府筹集财政资金的途径，还能对经济产生福利效应。
本文将对税收与经济的福利效应进行分析。
一、税收对经济发展的推动作用税收作为政府的主要收入来源，对于促进经济发展具有重要作用。
首先，税收可以用于公共设施的建设和社会服务的提供，如道路建设、教育卫生等，为经济发展营造了良好的环境。
其次，税收可以用于投资基础设施建设，提高生产效率和经济竞争力。
最后，税收可以用于调节经济结构，引导资源向高效益和高附加值领域转移，推动经济结构升级。
二、税收对资源配置的影响税收对于资源的配置起着重要的引导作用。
通过税收的方式，政府可以影响个人和企业的消费和投资行为。
例如，对某些高碳排放产品征收环境税，可促使企业减少污染物的排放，鼓励绿色发展。
此外，通过调整个人所得税和企业所得税的税率，可以调节收入分配差距，实现社会公平。
三、税收对经济公平性的意义税收的征收是在强调纳税人对国家的公平负担。
通过合理的税收政策，可以减少贫富差距，实现收入公平。
在具体征税过程中，应注重纳税人的能力和纳税道德，确保税收征收的公正性。
同时，税收的纳入方式也是重要的，应尽可能避免对弱势群体和中小企业的不利影响。
四、税收对经济增长的影响税收与经济增长密切相关。
税收负担的增加会对经济增长产生负面影响，但是合理的税收政策可以对经济增长起到促进的作用。
例如，减少企业所得税的税率可以鼓励企业投资和创新，促进经济增长。
此外，通过税收的调节，也能够抑制通货膨胀的压力，保持经济的稳定增长。
五、税收与经济福利效应的衡量税收的福利效应主要体现在经济的公共产品和社会服务提供上。
通过税收征收，政府可以提供更好的教育、医疗、社会保障等公共服务，提高人民群众的生活水平和幸福感。
同时，税收收入的再分配也可以减少贫富差距，实现社会的经济福利均衡。
六、税收优化和创新的需要为了提高税收对经济的福利效应，需要不断优化和创新税收制度。
国际税收竞争效应分析及对策
国际税 收竞争 的积极效 应亦称 正效
在 经济全球 化 的今 天 ，一 国政府在制定 差 异 ，给经 济主体带 来 了在世界 范 围内 应 ，是指 国际税收竞争不 但能够 实现竞 税 收政策 时不能忽视 这些政 策所产生 的 套 取税收利 益的机会 ，这不可避 免地会 争 主权 国或 地 区经济 发展 的 预计 目标 ，
提供避税 港等制度 性或政 策性行为来 吸 跨 国纳税人 的税 收负担 ，吸引资本 、劳 在不 同的税 制结构 、不同 的税 收负担 以
引别国或地区税基的行 为。
动力等生 产要素 ，以促进本 国或本地 区 及不 同的税 收优惠措 施 ，跨 国法人 主体
国际税 收竞 争 源于 西方 发达 国家 。 经济 的增 长 。实 质上 ，国际税收竞争 是 就可 以结合 各 国经济 的客观要 求来选择 早在 ２ 世纪 ８ 年代 中期 ，美 国、加拿大 各 国政 府或地 区以税收 为载 体来实现 自 有利于 自身经济发展 的领域 ，从而享 受 ０ Ｏ 就开展 了大规模 减税运 动 ，进而在 国际 身经济发展的一种特殊 的经济 活动 。 资本 与公司税法 的竞争 中 占据 了主动地 位 。 由于各 国政府 的课 税行为 随着 经济
二 、国际税收竞争的效应分析
国际税 收竞争带来 的利益 。同时 ， 自然 人也有 了选择 自己的户籍 国或 居住 国的
国际税 收竞争 既有可 能推动经 济的 权利 ，从 而争取 获得一个 良好 的税 收环
全球 化 的进程 彼此 间影 响不断加 深 ，各 发展 ，也有可 能阻碍经 济的发展 。国际 境 ，实 现微 观 个 体 利 益 的最 大 化 。其 国税 制 日益 显 现 出趋 同性 。因 此 ，美 间适 当 的税 收竞 争行为 可以提高税 收 的 次 ，税 收竞 争 存 在 的 基础 之 一 就 是 资 国 、加拿 大的减税 运动在西方 国家 中激 资 源配置效 率 ，体现税 收 中性原 则 ，降 本 、劳动力等要 素 的稀缺 ，通过 国际税 起 了减 税 浪 潮 ，许 多发 达 国家 争相 效 低宏 观税负水 平 ，对经 济的发展 起到积 收竞 争 ，伴 随国际纳税 主体选择权 的行
关税的福利效应
关税的福利效应关税的福利效应1.引言关税是国家在进出口活动中征收的一种税费。
它是一种经济工具，用于调节国际贸易的发展和保护本国产业。
然而，关税的福利效应一直是经济学家和政策制定者争论的焦点。
本文将探讨关税的福利效应，并分析其对国家经济和个人福利的影响。
2.关税的分类2.1 进口关税进口关税是针对从其他国家进口的商品征收的税费。
它可以分为一般进口关税和特别进口关税。
2.2 出口关税出口关税是针对本国产品出口时征收的税费。
它对出口商品的价格和竞争力产生直接影响。
2.3 保护性关税保护性关税是为了保护本国产业而征收的税费。
它通常针对进口替代品征收，以提高本国产品的竞争力。
3.关税的福利效应3.1 市场保护效应关税可以保护国内产业免受国外竞争的侵害。
通过增加进口商品的价格，关税可以增加本国产品的竞争力，促进国内产业的发展。
3.2 财政收入效应关税可以成为的重要财政收入来源。
通过征收关税，可以增加税收收入，用于国家的经济建设和社会福利。
3.3 保护消费者效应关税会使进口商品的价格上升，从而给消费者带来经济负担。
这可能会减少消费者的购买力，影响其福利水平。
3.4 贸易扭曲效应关税会扭曲国际贸易的结构，导致资源分配不均衡。
它可能促使国内企业生产低效率的产品，从而减少整体经济效益。
4.关税的政策评估4.1 经济影响评估应该评估关税政策对国内产业、消费者和整体经济的影响。
这包括对关税的收益、福利效应和扭曲效应的评估。
4.2 国际影响评估关税政策的国际影响也需要考虑。
这包括与贸易伙伴之间的贸易关系、国际竞争力和市场准入等方面的影响评估。
4.3 目标与效果评估应该明确制定关税政策的目标，并评估实施政策的效果。
这可以帮助确定是否需要对现有政策进行调整或废除。
5.附件：相关数据和研究报告本文档附带了相关的数据和研究报告，以支持对关税福利效应的讨论和分析。
6.法律名词及注释6.1 关税关税是指国家对进出口商品征收的税费。
它以货物的一定比例或金额作为计税基础，并由进口国征收。
福利经济学分析国际贸易政策的效应
福利经济学分析国际贸易政策的效应国际贸易政策是每个国家都需要面对和制定的重要议题之一。
通过福利经济学的角度来分析这些政策的效应，可以对国家的经济福利进行评估和预测。
本文将探讨国际贸易政策对经济的影响，重点关注关税和贸易壁垒的效应，并探讨贸易自由化的益处和挑战。
首先，关税是一种常见的国际贸易政策工具，用以保护本国产业免受国际竞争的冲击。
但是，关税往往会导致贸易歪曲，限制进口和出口，从而对国内消费者和生产者带来负面影响。
从消费者角度来看，关税会导致进口商品价格上升，减少消费者的消费能力。
从生产者角度来看，关税可以保护本国产业免受国际竞争的冲击，但同时也会减少市场竞争，导致效率降低。
因此，关税的效应是双重的，既有保护本国产业的积极效应，也有对消费者和生产者的负面影响。
其次，贸易壁垒是一种限制国际贸易的政策工具，主要包括配额、进口许可证和非关税壁垒等。
这些政策工具往往用于限制某些特定行业或产品的进口，以保护本国产业。
然而，贸易壁垒很容易引起贸易争端和紧张局势。
例如，经常发生的钢铁贸易争端就是由于贸易壁垒的存在。
此外，贸易壁垒还会导致资源配置效率低下，限制了消费者的选择权，从而降低了整体福利水平。
然而，贸易自由化带来的好处也不可忽视。
通过贸易自由化，国家可以获得更多的贸易机会和市场份额，扩大对外贸易，提升国内产业竞争力。
此外，贸易自由化还可以提供更多的选择，降低消费品价格，提高消费者的福利水平。
从产业角度来看，贸易自由化有助于促进资源配置效率，推动经济发展和创新。
这对于发展中国家尤其重要，因为他们通常面临着资源匮乏和技术落后的困境。
贸易自由化可以为他们提供更多的发展机会。
然而，贸易自由化也面临挑战。
一些产业可能会受到贸易自由化的冲击，导致产业调整和失业问题。
特别是在发展中国家，由于技术落后和竞争能力不足，贸易自由化可能会导致本国产业被国际市场所替代，造成失业率上升等问题。
因此，国家在推行贸易自由化政策时需要制定相应的调整机制和补偿政策，以减轻贸易自由化带来的不平等问题。
关税的福利效应分析
关税的福利效应分析引言关税是指国家或地区为保护国内产业而对进口商品征收的税费。
关税的设立在一定程度上可以保护国内产业发展，但也会带来一些负面影响。
本文将对关税的福利效应进行分析，并探讨其对经济发展的影响。
一、关税的背景与作用关税的设立主要是为了保护国内的产业不受外国竞争的侵害，以促进国内产业的发展。
关税可以降低进口商品的竞争力，并使国内产品具有价格优势。
关税还可以为国家带来收入，用于投资国内产业和社会福利项目。
二、关税的正面效应1. 保护国内产业：关税可以阻碍进口商品的流入，确保国内产业有足够的市场份额。
这有助于保护国内产业免受外国竞争的侵蚀，促使国内产业发展壮大。
2. 增加就业机会：由于关税可以提高国内产品的竞争力，从而增加国内产业的生产需求。
这将促使国内产业扩大规模，增加就业机会，降低失业率。
3. 提高国家收入：通过征收关税，国家可以获得税收收入，用于国内产业的发展和社会福利项目。
这将有助于促进国家经济的发展。
三、关税的负面效应1. 增加消费者负担：关税会使进口商品价格上升，给消费者增加负担。
特别是对于较低收入人群来说，他们往往无法承受高昂的关税导致的商品价格上涨。
2. 限制国内企业竞争力：关税使得国内产业对优质、低成本的进口商品无法进行有效竞争。
这可能导致国内产业缺乏动力进行技术创新和改进，从而限制了其国际竞争力的提升。
3. 引发贸易战：当一个国家采取关税措施保护自己的产业时，其它国家很可能采取报复性的关税措施。
这可能引发贸易战，导致双方国家经济合作的恶化。
四、关税的影响与平衡关税的设立需要在国内产业发展和国际贸易自由之间进行权衡。
虽然关税可以保护国内产业并带来一定效益，但其负面影响也不可忽视。
国家应该制定出合理的关税政策，既保护国内产业，又不损害国际贸易合作与发展。
关税的福利效应是一个复杂的问题，涉及到多个因素的权衡。
虽然关税可以在一定程度上保护国内产业并带来经济效益，但过度的关税可能会引发负面的经济后果。
国际税收竞争的动态分析及我国的对策
国际税收竞争的动态分析及我国的对策一、国际税收竞争的动态（一）起因全球化是经济超越了国家界限，国际间经济联系日益扩大和加深，表现为商品和要素跨国流动日益频繁，规模日益庞大，覆盖面日益广泛。
随着经济全球化逐步兴起和加深，各种有限经济资源在面对各国和地区不断膨胀的需求时，其稀缺性表现得更加明显和突出。
围绕着这些紧俏经济资源，代表各国和地区经济利益的政府迫于、经济的诸多压力，也纷纷出面参与争夺经济资源，展开体制与制度的激烈竞争，而税收竞争就是这些竞争的结果或工具之一。
从这一角度来讲，国际税收竞争是经济全球化的一个必然现象。
（二）兴起税收竞争自产生起就不断发展、充实、繁衍、扩散。
税收竞争是从涉外关税领域起步的。
随着关税从财政关税向保护关税过渡，关税具有了“税收竞争”的性质。
为了抢夺紧缺的关系国计民生意义的战略物资输入，相关国家竞相降低关税进口税率，甚至免税，于是关税战开始打响，并且愈演愈烈。
同时税收竞争在另外一个战场也逐渐铺开，在一国之内，特别是在联邦制国家内，也出现了税收竞争。
一些享有高度自治权的地方政府充分利用手中税收立法权制定出有利于自身发展的税收政策措施，使自己在日益激烈的国内市场竞争中成为赢家。
在国与国之间，税收竞争传统形式是给予外国投资人比本国人更优惠的税收待遇，如低税率、快速折旧、投资抵免甚至免税优惠政策的采用，以倾斜政策和优厚的税收利益来吸引境外游资和技术惠顾。
一些新兴市场经济国家和刚刚实行开放的国家充分采用这种税收竞争策略抓住时机，实现了经济快速起飞。
（三）发展近20年来，由于经济全球化进程加快，面对国际经济动荡和激烈竞争，各国尤其是经济发达国家为了提高本国竞争力，也相继实行降低国内税收负担政策，掀起一波又一波世界减税浪潮，使得税收竞争在全球范围内铺开。
由于世界贸易组织（WTO）限制和禁止运用关税和非关税壁垒及财政补贴等手段提高本国竞争力，惟有国内税还有比较大的回旋余地。
于是各国把税收竞争策略锁定在降低国内税税率、减轻税收负担，提高本国竞争力方面。
关税的福利效应分析
关税的福利效应分析第一章引言在国际贸易中，关税是一种常见的贸易保护措施，旨在保护国内产业免受国外竞争的冲击。
然而，关税的福利效应却是一个复杂的问题，涉及到多个方面的经济因素和权衡。
本文旨在对关税的福利效应进行详细的分析。
第二章关税的定义与分类关税是指对进口和出口商品征收的税费，一般分为进口关税和出口关税。
进口关税是指对从其他国家进口的商品征收的税费，出口关税是指对出口到其他国家的商品征收的税费。
根据税率的大小和应用范围的不同，关税还可以分为边境关税和非边境关税。
第三章关税的目的和作用1.保护国内产业：通过设立关税，可以提高进口商品的价格，从而抬高国内产业的竞争力。
这有助于保护国内产业免受国外竞争的冲击。
2.调节贸易平衡：通过调整关税税率，可以增加或减少进口商品的数量，以实现国际贸易平衡。
3.税收收入：关税是一种重要的税收来源，可以为国家提供财政收入。
第四章关税的利弊1.利益1.保护国内产业：关税可以抬高进口商品的价格，对国内产业形成一定的保护。
这有助于维护国内产业的竞争力和发展。
2.调节贸易平衡：通过调整关税税率，可以控制进口商品的数量，实现国际贸易平衡。
3.增加税收收入：关税作为一种税收来源，可以为国家提供财政收入，用于国家的发展和改善。
2.弊端1.消费者负担增加：关税会使进口商品的价格上涨，增加了消费者的负担。
尤其对于低收入人群来说，影响更为显著。
2.限制选择和创新：关税可能会限制进口商品的种类和数量，减少了消费者的选择空间，同时也减少了国内产业进行技术创新和升级的动力。
3.贸易摩擦加剧：关税往往引发贸易摩擦和贸易战，对国际合作和贸易稳定造成不利影响。
第五章关税的福利效应分析1.消费者福利通过设立关税，进口商品的价格上涨，从而消费者面临更高的价格。
这将导致消费者减少购买或改变购买行为，降低了消费者福利。
2.生产者福利由于关税的设立，进口商品的价格上涨，国内产业的竞争力增强。
这将带来以下几个方面的福利：●国内产业的利润增加。
国际税收竞争的福利效应分析(DOC8)
国际税收竞争的福利效应分析自20世纪80年代以来，世界各国的商品和要素市场加速融合，国际间资本的流动性不断增强，世界各国对资本、技术等流动性生产要素的竞争日趋剧烈，与此相适应，国际税收竞争不断加剧。
然而，国际税收竞争是否有害，迄今为止，无论是在理论研究还是政策制定上，始终是世界各国争论的焦点。
探索国际税收竞争的真实福利效应对于一国应对经济全球化进行税收政策选择无疑具有重要意义。
一、标准税收竞争模型及其扩展西方税收竞争理论最早可追溯到20世纪50年代的Tiebout模型，自20世纪七八十年代后，与日趋剧烈的国际税收竞争实践相适应，税收竞争理论快速开展，成为公共经济学的重要课题，特别是新国际贸易理论、新经济地理理论以及公共选择理论等相继以不同的分析框架参加到税收竞争问题的研究中，极大地丰富了税收竞争理论的研究成果。
从西方税收竞争理论的开展脉络来看，不同的理论分析得出不同的结论和政策主张，然而其中长期占据主导地位的应是标准税收竞争模型及其扩展研究，其结论也是目前主张国际税收竞争有害论以及实施国际税收协调的根本依据。
Oates于1972年得出了政府间税收竞争行为会损害经济效率的结论。
他认为，税收竞争的结果是使地方公共物品的产出低于〞边际收益等于边际本钱〞的有效水平。
继Oates对税收竞争的讨论之后，经济学家们大概于20世纪80年代中期开始基于Oates的思想构建标准的税收竞争模型。
其中较早的包括Mieszkowski和Zodrow(1986)以及Wilson(1 986)。
Mieszkowski和Zodrow(1986)的模型被理论界称为“根本的〞(basic)、“经典的〞(classic)或〞标准的〞(standard)税收竞争模型。
此后的大局部研究都以该模型为起点，在不同的方向进行扩展。
标准税收竞争模型考察了在简化的条件下，资本流动对资本课税的影响。
其假设主要包括：世界可供资本量固定不变；有众多在人口、经济规模、人均资本量等方面完全相同的小区域参与税收竞争；各区域仅对资本从源课税；除资本税外政府无其他收入来源；政府选择税率所依据的惟一目标是国民福利最大化。
国际税收竞争对我国的影响
国际税收竞争对我国的影响1.绪论1.1研究的背景截止到2018年，中国加入世界贸易组织已经达到了16年。
这个长达16年的时间，我国的经济水平不断攀升，已经成为世界第二大经济体。
由于中国的发展硕果累累，因此在国际贸易竞争中，中国企业也会面临众别国的障碍。
但是中国也在世界范围内进行转型升级。
因此中国也在进行国际税收，政策的优化以及其相关制度与法制的调整。
税收逐渐扮演成成为决定利益分配的一个重要的角色。
税收的不同导致了利益取向不同的国家，从而引起世界范围内的利益一次再分配。
在世界经济的竞争中，各国政府为了吸引世界的资本流入，采取了各种各样的税收手段。
包括给予税收补贴，调整税收利率。
各国之间形成国际税收竞争，随着促进资本流入的各种政策的不断的进行优化，为了促进本国经济的发展，国际税收竞争逐渐成为非常重要的国家竞争的一种形式。
因此，研究国际税收竞争的意义在于为我国税制改革和优化提供重要依据。
由于经济全球化的趋势难以改变，因此一国在国际竞争中的税收政策的效应逐步被放大了。
当一国采取比较严苛的国际税收竞争策略，使其他国家的税基必然会受到影响，所以其他国家会采取相应的报复措施。
因此就会陷入，恶性的税收竞争中。
所以如何合理的发展和制定国际税收竞争的策略，是当前中国在国际市场上竞争的当务之急。
1.2研究的意义在经济全球化的条件下，一个国家财政政策和货币政策效用的发挥，不仅仅依靠本国国内实行什么样的政策，而且会在很大程度上还依存于别的国家的釆取了怎样的相关政策。
税收作为财政政策最主要的工具之一，其效应的发挥也面临同样的处境。
一国出于某种目的而釆取某项税收政策，比如说为吸引国外资本流入，而降低本国所得税的税率或者是给予外资一定的税收优惠政策。
如果此时另外一个国家出于同样的目的采取同样的政策或者更低税率的政策，那么国际间的税收竞争就产生了。
国际税收竞争可以看作是经济全球化进程及各国参与国际竞争的结果，国际税收竞争会对各国政府以及跨国纳税人产生各种有利或是不利的影响。
经济全球化下的国际税收竞争与税收优惠
经济全球化下的国际税收竞争与税收优惠随着经济全球化的不断深入和发展，各国之间的税收竞争也变得越来越激烈。
为了吸引更多的外来投资，许多国家都采取了各种形式的税收优惠政策。
然而，这种行为不仅会损害全球经济的公平性，而且还可能引发大规模的税收避免和逃漏行为，加剧全球税收体系不公平的现状。
经济全球化下的国际税收竞争国际税收竞争是指各国通过改变税法、税率等一系列措施来争夺跨国投资的行为。
对外资投资提供税收优惠是一种较为普遍的税收政策，其目的是鼓励企业来本国投资，并吸引外资进入本国市场。
这种做法通常包括降低企业所得税、资本利得税等税收负担。
此外，一些国家还为企业提供定向政策，例如培育高新技术企业、创新型企业等。
虽然国家之间因此可能取得了一些经济效益，但也不可避免地导致国际税收竞争的加剧。
一些国家为了招引大量投资，通过降低所得税等税收方式形成对其他国家的竞争优势，并在全球范围内获得相对更多的投资。
但反过来，这种行为也会使其他国家失去相应的税收收入，从而打乱各国间的税收公平。
税收优惠政策的悖论为了吸引外来投资，许多国家实施了各种形式的税收优惠政策。
不可否认的是，这种利益可以确实促进实体经济发展，提高经济效益。
一些企业也可以通过避税或逃税方案等有效增加自身利润，该选择产生的风险非常低。
但是，税收优惠政策的战略性与经济效益背后是很多问题需要解决。
首先，这种优惠政策一般只有对一部分企业和投资者予以优惠，而对于中小企业等其他企业并没有太大帮助，是不公平的税收制度。
其次，税收优惠政策可能会导致企业避税、逃税行为的增加，给整个全球税收秩序造成不可逆的损害，而且这种损害其实是让远比所得税多得多的间接税，例如增值税等不公平的数字经济税的根源之一。
最后，税收优惠政策往往容易携带负面的国际舆论压力，使短期的税收效应被长期的漏税、非法转移收益、不义之财等无穷尽的负面影响所消弭。
如何应对全球税收竞争与优惠政策为了应对全球税收竞争与优惠政策所带来的一系列问题，有不少国际组织和国家提出了一些方案。
经济全球化下的国际税收竞争与税收优惠_1
经济全球化下的国际税收竞争与税收优惠内容提要: 本文从全球化入手，论述了经济全球化、国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系，主张纵向研究国际税收竞争，从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊。
关键词：经济全球化；税收国际化；国际税收竞争；税收优惠自20世纪80年代以来，以减税为鲜明特征之一的在世界各国普遍推行，这除了与的自身发展相关之外，还与经济全球化的宏观背景密不可分。
经济全球化使资源的自由流动成为可能并日趋便捷，各国要发展经济必须拥有优势经济资源，而对国际经济资源的争夺带来了多方位的竞争，国际税收竞争即是其中的一个重要方面，运用税收优惠手段参与国际税收竞争是各国普遍采用的方式之一。
一、国际税收竞争是经济全球化发展的必然产物经济全球化是指商品和服务交易、资本流动、技术信息、消费和生产活动等，在全球范围内日益紧密地联系在一起的、相互依赖性日益增强的经济态势。
[1]经济全球化是一种有着多方面和多层次内涵的复杂的经济现象，是一个过程，是一种状态。
究其本质，经济全球化就是资源配置的国际化，是经济发展到一定阶段的必然要求和结果，同时对人类社会经济的发展起着重要的作用。
所以说，经济全球化是世界经济发展的重要阶段之一。
1 税收国际化是经济全球化发展的必然结果税收国际化是经济全球化带来的趋同效应之一，是世界经济国际化发展的必然结果，是以税制趋同、相互协调为主要特征的。
20世纪80年代以来的税制改革运动就充分体现了这一点。
这次税制改革运动在史上是空前的，其形式上的相似性和范围上的广泛性更是历次税制改革所不能及的。
范围上的广泛性表现在这次税制改革的全球性，几乎涉及了所有国家；形式上的相似性对于发达国家来说更为突出，主要表现在以下六个方面：（1）税制改革的普遍特点是降低个人所得税税率。
（2）伴随税率的降低，削减所得税的纳税档次。
（3）拓宽所得税税基。
（4）税种组合的变化。
削减个人所得税部分是通过其他税种的增收来弥补的，通常采用的方式是从所得课税转向支出课税。
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国际税收竞争的福利效应分析自20世纪80年代以来，世界各国的商品和要素市场加速融合，国际间资本的流淌性不断增强，世界各国对资本、技术等流淌性生产要素的竞争日趋激烈，与此相适应，国际税收竞争不断加剧。
然而，国际税收竞争是否有害，迄今为止，不管是在理论研究依旧政策制定上，始终是世界各国争论的焦点。
探究国际税收竞争的真实福利效应关于一国应对经济全球化进行税收政策选择无疑具有重要意义。
一、标准税收竞争模型及其扩展西方税收竞争理论最早可追溯到20世纪50年代的Tiebout模型，自20世纪七八十年代后，与日趋激烈的国际税收竞争实践相适应，税收竞争理论快速进展，成为公共经济学的重要课题，特不是新国际贸易理论、新经济地理理论以及公共选择理论等相继以不同的分析框架加入到税收竞争问题的研究中，极大地丰富了税收竞争理论的研究成果。
从西方税收竞争理论的进展脉络来看，不同的理论分析得出不同的结论和政策主张，然而其中长期占据主导地位的应是标准税收竞争模型及其扩展研究，其结论也是目前主张国际税收竞争有害论以及实施国际税收协调的差不多依据。
Oates于1972年得出了政府间税收竞争行为会损害经济效率的结论。
他认为，税收竞争的结果是使地点公共物品的产出低于”边际收益等于边际成本”的有效水平。
继Oates对税收竞争的讨论之后，经济学家们大概于20世纪80年代中期开始基于Oates的思想构建规范的税收竞争模型。
其中较早的包括Mieszkowski和Zodrow(1986)以及Wilson(1 986)。
Mieszkowski 和Zodrow(1986)的模型被理论界称为“差不多的”(basic)、“经典的”(classic)或”标准的”(standard)税收竞争模型。
此后的大部分研究都以该模型为起点，在不同的方向进行扩展。
标准税收竞争模型考察了在简化的条件下，资本流淌对资本课税的阻碍。
其假设要紧包括：世界可供资本量固定不变；有众多在人口、经济规模、人均资本量等方面完全相同的小区域参与税收竞争；各区域仅对资本从源课税；除资本税外政府无其他收入来源；政府选择税率所依据的惟一目标是国民福利最大化。
标准税收竞争模型认为，在封闭经济条件下(零资本流淌)，每个国家运用本国的资本，政府以国民福利最大化为目标．将税率设置在“公共支出的边际效用等于私人支出的边际效用”的最优水平(即帕累托最优税率)。
当资本能够流淌时，各国竞相削减税率，竞争世界固定量的资本，直到税率下降到”底部”(race to the bottom)，即，次优的低水平税率，这时公共支出的边际效用大于私人支出的边际效用。
“对称”税收竞争均衡时，与“零资本流淌”情况相同，每个国家仍然动用原有数量的资本，但却以次优的低水平税率，提供次优水平的公共产品。
据此，标准税收竞争模型的结论是：资本流淌会导致次优的低资本税率以及公共物品供给不足，假如所有区域都在税收竞争均衡的水平上同等地提高税率，将会增加公共物品的提供，并进而提高所有区域的福利。
税收协调带来的税率增加将是帕累托改进。
此后，Razin和Sadka(1991)进一步提出，国际间完全的资本流淌会导致对资本所得的税率下降为零。
自20世纪80年代中后期以后，在标准税收竞争模型的分析框架内，许多致力于税收竞争理论研究的经济学家．通过逐步放松假设，对标准税收竞争模型从不同方向进行了拓展和深化。
如Wildasin(1998)修正了标准税收竞争模型，考察了有限数量的国家能够通过税收政策阻碍世界资本税后回报的情况；几类研究放松了”对称”假设，研究了非对称税收竞争模型；Bucovetsky和Wilson(1991)等人放松了“资本课税是政府惟一收入来源”假设，将劳动力作为第二个税基加入到模型中，考察税负分布的变化，得出的结论是：随着资本流淌性的增强，税负会更多地转移到劳动力上。
如上所述，标准税收竞争模型是建立在严格假设基础上的，其结论在现实中是否适用，还有待于对现实的进一步考察。
二、国际税收竞争条件下的税率变动分析标准税收竞争模型及其后续的扩展研究认为，“税收竞争”有害的一个重要基础是税收竞争所带来的“财政外部性”。
即，一国政府采取的增加本国居民福利的措施会导致其他国家居民福利的下降。
例如，一国为吸引资本流入而降低对流淌资本的税率会以其他国家受损为代价，导致其他国家税基缩小，税收收入减少。
逐步放松标准税收竞争模型的假设条件则会发觉，现实中一方面一些因素会对税收竞争带来的财政外部性的强度进行校正，从而减弱或延缓税率下降的趋势；另一方面，一些因素会使一国政府能够对资本课征更高的税率而不引发资本外流，从而使国际税收竞争约束下的税率变动呈现出复杂的趋势。
(一)对财政外部性强度的修正1．世界资本量可变。
标准税收竞争模型假设世界资本量固定不变。
假如同意世界资本量可变，由于对资本的课税会潜在地阻碍家庭储蓄，那么一国提高税率所引发的资本外流将低于假设资本量固定不变的情况，从而降低税收竞争导致的财政外部性。
2．大国假设及不对称竞争。
标准税收竞争模型假设税收竞争在众多完全相同的小区域之间进行，因而对所有区域，世界税后资本回报是给定的外生变量。
假如假设税收竞争发生在有限数量的大区域之间，这些大区域大到足以阻碍均衡的税后资本回报，税收竞争的财政外部性将会进一步被削弱。
在大国假设下，一方面税率增加引致的资本外流会减少世界税后资本回报，从而减少资本外流，降低资本对税率的弹性。
另一方面，当税率增加导致资本外流以及相应的税后资本回报率下降时，居民的储蓄收入会随着资本边际产出的下降而下降，从而进一步减少资本外流。
因此，在大国假设下，资本对国内税率变动的弹性小于小国假设。
而在大国与小国之间进行的不对称竞争中，由于大国资本对税率的弹性较小，公共支出的边际成本更低，因而相对小国而言会选择更高的税率。
3．居民税收管辖权的实施。
标准税收竞争模型基于一国对本国居民来源于境外的所得难以监控，居民税收管辖权难以有效实施的考虑，假设竞争各国仅对资本从源课税。
然而目前世界许多国家的所得税基于资本输出中性原则仍然实施居民税收管辖权，同时采纳对境外所得已纳税款进行税收抵免的方法消除双重征税。
这意味着到境外投资的纳税人不论投资地点在哪，其税负最终取决于母国的税率，除非东道国的税率高于母国税率。
可见，居民税收管辖权的实施会在一定程度上减少低税国对资本的吸引力。
(二)不完全竞争与规模酬劳递增标准税收竞争模型对税收竞争的研究是以规模酬劳不变和完全竞争为前提的。
但现实中，由于大规模生产的优势、积存经验的优势以及由创新带来的短期优势等而产生的规模经济，在许多行业中，我们看不到众多小厂商之间的完全竞争，而是少数拥有阻碍价格能力的垄断厂商之间的竞争。
Haufler和Wooton(1999)将基于规模经济和不完全竞争而在20世纪80年代产生的新国际贸易理论运用到税收竞争的研究中，考察了不完全竞争和存在交易成本的情况下，两国竞争垄断厂商的不对称税收竞争问题。
他们的结论显示，即使大国在税收竞争中课征更高的税率，由于存在交易成本，更好的市场准入为大国提供了区位优势，从而确保大国仍然能够以更高的税率来保持对资本的吸引力。
这一观点在新经济地理理论中得到了进一步印证和进展。
(三)产业集聚与特定区位地租近年来，新经济地理理论以完全不同的分析框架加入到国际税收竞争的研究中来，并对标准税收竞争模型的结论提出挑战。
Kind、Midelfart-Knarvik和Schjelderup(2000)、Ottaviano和Van Ypersele(2002)研究发觉，当所有经济活动集聚在一个国家，那么该国的资本回报率高于其他国家的潜在资本回报率，多出的部分即是产业集群效应所带来的特定区位地租。
产业集群的东道国能够拿出特定区位地租的一部分作为税收，而可不能导致资本流出国外。
依照新经济地理理论的研究，在存在产业集群效应的情况下，资本流淌可能导致资本税收的增加而不是下降，而税收竞争也可不能导致区域间税率的趋同，产业集群的东道国能够课征更高的税收，并从中获益。
(四)税收与公共物品的组合早在1956年，Tiebout在其税收竞争模型中，考察了区域之间对流淌家庭的竞争，假设各个家庭依照他们对税收和公共支出组合的偏好来选择居住区域，其结论为，在各区域竞争均衡时，公共物品的提供是有效的。
因为这时，中央政府不可能通过资源的再配置使一些居民状况变好，同时不导致任何居民的状况变坏。
尽管Tiebout模型因其严格的假设条件而受到质疑，特不是被认为忽略了在后来的研究中所备受关注的财政外部性问题，然而其模型的一个重要意义是指出了政府吸引流淌资本的工具不仅仅是税收，而是税收与公共物品的组合。
良好的公共服务，以及公共投入物品，例如基础设施，能够降低交易费用，节约私人的生产成本，提高资本的边际生产率。
因此，一个政府假如能够提供更好的公共服务，也能够课征更高的税收而不引起资本的外流。
经验数据显示。
自20世纪80年代以来，OECD国家公司所得税的法定税率和有效税率均普遍下降，只是由于各国在税制改革中减税的同时通常采取措施扩大税基，减少税制的扭曲程度，因而有效税率的下降幅度略低于法定税率。
例如，Devereux．Griffith和Klemm(2002)的经验研究显示，在1982～2001年期间，16个OECD国家的法定公司所得税率逐步下降，13个欧盟成员国(不包括丹麦和卢森堡)的平均法定税率由1982年的48％下降到2001年的33％，平均有效税率由1982年的40％下降到2001年的28％。
然而，与税率的普遍下降相反，多数OECD 国家公司所得税收入占GDP的比重却呈现出上升的趋势，1982～1999年，欧盟15国平均公司所得税占GDP的比重由2．2％上升到3．5％。