增值税发票开具要点
增值税专用发票管理要点
增值税专用发票管理要点增值税专用发票是企业在进行商品销售、提供应税服务或者进行其他应税行为时，为了向购买方提供法律规定的购销凭证而开具的一种票据。
增值税专用发票的管理对于企业来说至关重要，它涉及到企业的财务核算、税务合规以及经营风险控制等方面。
本文将就增值税专用发票的管理要点展开论述。
一、合规性管理要点企业在开具增值税专用发票时，必须遵循相关法律法规和税务政策的规定，以确保发票的合规性。
以下是增值税专用发票合规性管理的要点：1. 开票资质：企业应按照税务部门的要求，具备开具增值税专用发票的资质，包括注册登记、申领开票设备等。
同时，还需要确保发票上的企业名称、纳税人识别号等信息的准确性。
2. 发票内容：开具增值税专用发票时，应按照商品销售或应税服务的实际情况填写相关内容，包括商品名称、数量、单价、税率等。
同时，应保证发票的格式、字号、字体等符合税务部门的规定。
3. 发票存档：企业应建立健全发票管理制度，按照税务部门的要求妥善存档相关发票，包括存储方式、保管期限等。
同时，还需要进行发票的编号、盖章等管理措施，以确保发票的完整性和真实性。
二、风险控制要点增值税专用发票的管理需要企业进行风险控制，以防止发票管理中的不规范行为和经营风险的发生。
以下是增值税专用发票风险控制的要点：1. 预防伪造发票：企业应加强对发票真伪的鉴别，如核对发票代码、发票号码、发票查验码等信息。
同时，还可以使用专业的发票防伪技术，如安全防伪标识、防伪二维码等。
2. 防范虚开发票：企业应建立健全的业务管理制度，对开票行为进行严格审查。
同时，还可以通过与购买方的业务对账等方式，防范虚开发票的风险。
3. 税务合规管理：企业应及时关注税务政策的变化，确保发票管理符合最新的法律法规。
同时，还需与税务部门保持积极沟通，尽快解决发票管理中遇到的问题。
三、内部控制要点有效的内部控制是增值税专用发票管理的重要环节，可以规范发票开具、领用、核销等流程，提高管理效率和减少错误。
一般纳税人的增值税发票开具要点
一般纳税人的增值税发票开具要点增值税发票是一种用于纳税人记录和申报增值税的重要凭证，对于一般纳税人来说，合规地开具增值税发票是非常关键的。
本文将介绍一般纳税人开具增值税发票的要点，以确保发票的准确性和合规性。
1. 发票内容要求一般纳税人在开具增值税发票时，应确保以下内容的完整和准确：（1）纳税人信息：包括纳税人名称、纳税人识别号等纳税人基本信息。
（2）购买方信息：包括购买方名称、购买方纳税人识别号等购买方基本信息。
（3）发票编码及号码：由税务机关统一编制的发票代码和号码。
（4）开票日期：应填写开票的具体日期。
（5）货物或劳务的名称、规格、数量和单价：明确标注所购买货物或接受劳务的详细信息。
（6）税率和税额：根据货物或劳务的不同，填写相应的税率和计算出的税额。
（7）价款合计：包括不含税价款和税额，计算得出的总金额。
2. 发票开具流程一般纳税人在开具增值税发票时，应按照以下流程进行操作：（1）填写发票信息：根据购买方提供的准确信息，将纳税人信息、购买方信息以及货物或劳务的相关内容填写清楚。
（2）选择合适的发票种类：根据购买方的纳税人身份，选择普通发票、专用发票或电子发票等适当的发票种类。
（3）填写开票日期：按照实际开票日期填写，确保准确无误。
（4）计算税额和价款合计：根据货物或劳务的税率计算税额，并将税额和不含税价款相加得出价款合计。
（5）复核核对：在填写完发票信息后，仔细核对各项内容的准确性和完整性，确保无误。
（6）打印和盖章：使用合法的发票印章将发票打印出来，并加盖相应的财务章或税务章。
（7）交付或邮寄发票：将开具好的发票交付给购买方，或按照购买方要求邮寄发票。
3. 注意事项在一般纳税人开具增值税发票时，还需注意以下事项：（1）合规性要求：确保开具的发票符合相关税法规定，遵守税务部门的要求和规范。
（2）发票保管：一般纳税人应妥善保管开具的增值税发票，包括纸质发票和电子发票等，按照税务部门的规定和要求进行备案和保管。
关于普通发票、增值税发票的使用管理制度
关于普通发票、增值税发票的使用管理制度
普通发票和增值税发票是企业开具给客户的一种财务凭证，用于确认交易的发生和金额。
下面是普通发票和增值税发票的使用管理制度：
1. 发票申请和领用：企业应根据需要，向税务机关申请普通发票和增值税发票的额度，申请后可以领取相应数量的票据。
2. 发票盖章和签字：企业发票一般需要加盖公章，并由负责人或授权代理人签字确认，以确保发票的真实性和合法性。
3. 发票登记和记录：企业应建立健全的发票登记和记录制度，及时记录开具的发票信息，包括发票号码、金额、开票日期等，以备查验和管理。
4. 发票使用和归档：开具的发票应按照发票编号的顺序使用，每张发票都应在销售或
购买发生后及时开具，发票要保留原件并进行归档，以备将来税务核查和审计。
5. 发票报备和汇总：企业应按照税务部门的要求，对开具的发票进行报备和汇总，包
括纳税申报和相关财务报表的编制。
6. 发票的作废和冲红：如发票出现错误或需作废，企业应按照税务部门的规定进行冲
红和重新开票，确保发票的准确性和合法性。
7. 发票的保密和安全：企业应加强发票的保密和安全管理，防止发票的盗用和伪造，
确保发票的真实性和可靠性。
8. 发票的留存和归还：企业应按照税务部门的要求，留存一定期限的发票原件，同时
及时归还未使用和过期的发票。
以上是普通发票和增值税发票的使用管理制度的一些基本要点，企业应根据实际情况制定相应的管理措施，并遵守税务部门的相关规定和要求。
此外，还应定期进行内部审核和培训，加强对发票管理制度的执行和监督，确保财务凭证的准确性和合规性。
增值税专用发票的注意事项
增值税专用发票的注意事项随着国家经济的快速发展，越来越多的企业和个体工商户开始使用增值税专用发票。
作为一种重要的税务凭证，增值税专用发票的开具和使用具有一定的规定和注意事项。
本文将从准备材料、填写要点、使用限制等方面对增值税专用发票的注意事项进行细致探讨。
一、准备材料在开具增值税专用发票前，我们需要准备以下材料：1. 纳税人资格认定证明：需要到税务局办理纳税人资格认定手续，并获得纳税人资格认定证明。
2. 发票领用申请表：在税务局领取发票前，需要填写发票领用申请表，并附上相关的证明材料。
3. 其他相关证明：根据不同的行业和业务特点，可能还需要提供其他相关证明材料，如开户许可证、经营执照等。
二、填写要点在填写增值税专用发票时，需要注意以下要点：1. 发票种类选择：增值税专用发票分为普通发票和专用发票，根据实际需要选择相应的发票种类。
2. 发票抬头：准确填写购买方的名称、纳税人识别号等信息，确保与购买方提供的资料一致。
3. 商品和服务描述：根据实际销售情况，准确填写商品或服务的名称、规格、数量、单价等信息。
4. 发票金额：填写发票的金额时，要按照实际交易金额填写，不得虚报或篡改。
5. 税率和税额：根据国家税法相关规定，按照相应的税率计算并填写税额。
三、使用限制在使用增值税专用发票时，需要遵守以下使用限制：1. 正规购销行为：增值税专用发票只能用于合法的购销行为，不得用于违法、虚假交易等非法活动。
2. 发票真实性：使用增值税专用发票时，必须确保发票的真实性，不得使用伪造、变造或过期的发票。
3. 跨区域使用限制：增值税专用发票按照所属区域进行限制使用，不得在其他区域非法使用。
4. 购买方资质验证：使用增值税专用发票前，需要核实购买方的纳税人资格，确保购买方具备正规合法的纳税人身份。
综上所述，增值税专用发票的开具和使用需要遵守一定的规定和注意事项。
只有在遵循相关要求的情况下，才能有效地开具和使用增值税专用发票，确保纳税人的合法权益和国家税收的正常运作。
增值税发票管理办法是怎样的2024
【引言概述】本文将详细阐述增值税发票管理办法，旨在揭示其内容和作用。
增值税发票是一种重要的财务凭证，对企业核算、税收征管和法律监督起着重要作用。
本文将分析增值税发票管理办法的主要内容和实施细则，帮助读者全面了解增值税发票管理的要点和规则。
【正文】1.发票种类分类管理1.1增值税发票种类1.1.1普通发票1.1.2专用发票1.2发票开具流程1.2.1发票开具的申请和审批1.2.2发票开具的控制和管理1.3发票领用和管理1.3.1发票领用的规范1.3.2发票存储和监管2.发票开具的要求和注意事项2.1开具发票的主体要求2.1.1纳税人资格2.1.2注册信息的准确性2.2发票开具的技术要求2.2.1发票格式和内容要求2.2.2发票编码和防伪处理2.3开票人员的要求和培训2.3.1开票人员的资质和要求2.3.2开票人员的培训和考核3.发票使用和保管3.1发票的使用范围和限制3.1.1发票用途的合规性3.1.2发票使用的限制条件3.2发票的保管要求和责任划分3.2.1发票的保存和归档3.2.2发票保管人责任的约定4.发票验真和查验机制4.1发票验真的方法和流程4.1.1纳税人自查自验4.1.2税务机关查验4.2发票查验的要点和要求4.2.1查验的时限和方式4.2.2异常发票处理方式5.发票管理的监督和违法处罚5.1发票管理的监督机制5.1.1税务机关的监督职责5.1.2监督机制的建立与完善5.2发票违法处罚的类型和程度5.2.1发票违法行为的分类5.2.2违法行为的处罚标准和程序【总结】增值税发票管理办法是税收管理的重要组成部分，对于企业的税收管理和法律监督具有重要意义。
本文从发票种类分类管理、发票开具要求和注意事项、发票使用和保管、发票验真和查验机制以及发票管理的监督和违法处罚等五个大点阐述了增值税发票管理办法的内容和要点。
通过全面了解增值税发票管理办法，企业可以合规运营，并避免违法行为带来的风险。
增值税专用发票开具要点
增值税专用发票开具要点增值税专用发票是企业在销售货物或提供劳务过程中开具的一种重要税务凭证。
正确开具增值税专用发票不仅能够合规遵法，还能够减少企业税务风险，提高管理效率。
以下是增值税专用发票开具的要点：一、发票信息准确无误开具增值税专用发票时，首先必须确保发票信息准确无误。
发票信息包括开票单位名称、纳税人识别号、地址电话、开户行账号等。
开票单位名称应与企业的营业执照一致，纳税人识别号应与企业的税务登记号一致。
开票单位的地址电话和开户行账号应该是真实有效的。
只有确保了发票信息的准确性，才能保证开具发票的合法性和可信度。
二、填写清楚明细内容在填写增值税专用发票的明细栏时，要仔细核对货物或劳务的名称、规格、单位、数量、单价、金额等信息，确保准确无误。
对于不同的货物或劳务，应该根据税法规定选择不同的税率，填写正确的税额。
如果涉及到免税、减免税等情况，也需要在相应的栏目中予以注明。
填写清楚明细内容不仅方便纳税人核对发票的真实性，也能够给税务机关提供准确的数据依据。
三、合理抄报税收分类编码税收分类编码是指对销售货物或劳务进行分类，根据国家税务总局发布的《商品和劳务税收分类编码》进行编码，以确定适用的税率和税种。
在开具增值税专用发票时，需要在发票上抄报税收分类编码，以确保准确计算和申报税款。
纳税人应当仔细研究并正确抄报商品和劳务税收分类编码，避免因编码错误导致的税务风险。
四、注意发票作废和换开规定在开具增值税专用发票过程中，有时会遇到发票作废或需要换开发票的情况。
对于已开具的发票，如发票内容有误或需要修改，可以根据税务机关的规定办理发票作废和换开手续。
在办理发票作废和换开时，纳税人应仔细阅读并遵守税务机关的相关规定，按照要求提交申请并提供相应的证明材料。
五、留存发票及相关材料开具增值税专用发票后，纳税人应当妥善保管好相关的发票及相关材料。
按照国家税务总局的规定，发票和相关材料应当留存至少十年。
在留存发票时，要确保发票的安全性和完整性，防止发票的丢失和损毁。
如何开发票
如何开具发票开具发票是企业经营中非常重要的一环，它不仅能规范企业的财务管理，还能提高企业的信誉度。
本文将介绍如何开具发票的流程和注意事项。
1. 开票准备在开具发票之前，首先需要做好一些准备工作：•确认企业纳税人识别号（税号）是否正确。
税号是开具发票的重要依据，必须确保准确无误。
•确认开票信息是否完整。
开票信息包括购买方名称、购买方纳税人识别号、购买方地址、购买方电话等，必须确保信息齐全准确。
•准备好发票开具软件或者纸质发票模版。
发票的开具可以通过专门的开票软件或者打印有统一格式的纸质发票模版进行。
2. 填写发票信息填写发票信息是开票的重要环节，需要按照税务部门的规定进行准确填写。
以下是一般发票信息的填写要点：•发票类型：根据需要，选择增值税专用发票、增值税普通发票等发票类型。
•发票代码和发票号码：这是每张发票的唯一标识，必须确保填写准确。
•开票日期：填写发票开具的日期，一般为当天。
•购买方信息：填写购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话等信息。
•销售方信息：填写销售方（开票方）的名称、纳税人识别号、地址、电话等信息。
•商品或劳务信息：按照实际交易情况填写商品或劳务的名称、规格、数量、单价等信息。
•发票金额：将商品或劳务的金额进行合计，包括税前金额、税额和税后金额。
3. 确认发票内容和金额在填写完发票信息后，需要再次核对发票内容和金额的准确性。
特别是在填写商品或劳务信息时，要仔细核对每个项目的名称、规格、数量、单价等是否与实际情况一致。
同时，还要确保发票金额的计算正确，特别是税额的计算是否准确。
4. 提交发票申请在确认无误后，即可将发票信息提交给相关财务人员或税务部门。
如果是使用发票开具软件，可以直接将发票信息导出或打印出来；如果是使用纸质发票模版，可以将填好的发票信息复印一份然后交给相关人员处理。
5. 发票管理和归档完成发票开具后，还需要做好发票的管理和归档工作。
这包括将发票按照发票号码或日期进行编号，建立发票的档案管理系统，确保发票的安全存放和易于查阅。
增值税发票的使用与管理要点
增值税发票的使用与管理要点一、增值税发票的基本概念增值税发票是由纳税人开具的用于申报和核销增值税的凭证。
它记录了货物或服务的销售和购买的基本信息，用于税务部门对纳税人的监管和核算。
二、增值税发票的使用要求1. 发票种类：根据不同的销售情况，纳税人需要选择合适的增值税发票种类，包括普通发票、专用发票、电子发票等。
2. 发票内容：发票上必须包含纳税人的税务登记信息、销售方和购买方的基本信息、货物或服务的名称、数量、单价、金额等详细信息。
3. 发票开具：纳税人必须按照统一的规定开具增值税发票，包括正确填写发票信息、使用合法的票据，确保发票真实、准确。
4. 发票保存：纳税人需要依法保存发票原始凭证，包括电子发票等，保存期限为5年。
同时，还需要确保发票的安全性和真实性。
三、增值税发票的管理要求1. 发票购买：纳税人在使用增值税发票前，需要提前购买发票，并将购买发票的凭证保存备查。
2. 发票领用：发票的领用与管理应当由负责发票管理的专门人员负责，确保发票的安全性和使用的准确性。
3. 发票销售：纳税人在销售货物或服务时，必须开具相应的增值税发票，并按照相关规定发送给购买方，确保发票的有效性。
4. 发票报备：纳税人需要按时向税务部门报备发票相关信息，包括销售明细、发票使用情况等，以便税务部门对发票进行监管和核验。
5. 发票查验：税务部门有权对纳税人开具的增值税发票进行查验，确保发票的合法性和准确性。
6. 发票作废：纳税人在发票开具错误或者其他原因需要作废发票时，必须按照规定程序办理作废手续，并及时向税务部门报备。
7. 发票存档：纳税人需要按照规定将发票存档并严格管理，确保发票的完整性和可追溯性。
四、增值税发票的违规行为及处理对于违反增值税发票的使用和管理要求的行为，税务部门有权采取相应的处罚措施，包括警告、罚款、责令整改等，情节严重的还可能面临刑事处罚。
五、增值税发票的优势与意义增值税发票作为税务管理的重要工具，对于优化税收征管、提高税收遵从度、防范偷税漏税具有重要意义。
企业收取的延期付款利息如何开票
企业收取的延期付款利息如何开票延期付款利息是指企业在购买商品或服务时，为了方便客户支付，同意客户在一定期限内延期支付，并根据延期支付的时间长短计算相应的利息。
对于企业来说，收取延期付款利息是一种常见的商业做法。
而在开票方面，企业需要了解一些相关要点以确保遵守税务规定，下面将对如何开具延期付款利息的发票进行介绍。
1. 开票种类延期付款利息的开票一般可以采用两种方式：增值税专用发票（以下简称专用发票）和增值税普通发票（以下简称普通发票）。
根据税务规定，一般情况下，如果延期付款利息属于增值税项目，那么应该开具专用发票。
而如果延期付款利息不属于增值税项目，则可以开具普通发票。
2. 专用发票开具要点如果延期付款利息属于增值税项目，需要开具专用发票。
以下是一些开具专用发票的要点：- 根据税务规定，专用发票开具的金额应包括延期付款的本金和利息两部分。
- 开票时需要提供相应的计息表或延期付款协议作为依据，以明确利息的计算方式和金额。
- 发票内容为"延期付款利息"，并在备注栏中注明具体的交易细节，如购买商品或服务的合同编号、日期等。
- 在发票上明确注明税务机关的发票代码和号码，以便核对和管理。
3. 普通发票开具要点如果延期付款利息不属于增值税项目，可以开具普通发票。
以下是一些开具普通发票的要点：- 发票内容为"延期付款利息"，并在备注栏中注明具体的交易细节，如购买商品或服务的合同编号、日期等。
- 根据税务规定，普通发票开具的金额应包括延期付款的本金和利息两部分。
- 在发票上明确注明税务机关的发票代码和号码，以便核对和管理。
4. 会计处理企业在收取延期付款利息时，应及时进行会计处理。
以下是一些会计处理的要点：- 将延期付款利息的金额登记为企业的收入。
- 根据税务规定，将收取的增值税额登记为应交增值税。
- 根据企业的账务政策，将延期付款利息的本金和利息分别登记到相应的账户。
另外，企业在开具延期付款利息的发票时，需注意以下几点：- 遵循税务法规，确保发票的合法性和准确性。
增值税税率自动调整,税控机开票要点看过来
增值税税率自动调整，税控机开票要点看过来随着增值税相关政策的实施，税控机开票系统与时俱进，开票软件大升级，采取自动调整税率的方式进行增值税的计算，17%/11%调整为16%/10%，那税控机开票过程中的几个要点你是否清楚呢？要点一都知道增值税是我国税收中的重要税种，增值税开票软件中预置总局提供的最新版商品和服务税收分类编码。
新的增值税开票软件将在2018年5月1日零时启用。
这意味着在5月1日之前仍然显示17%和11%税率，但从5月1日零时起，系统自动将17%和11%税率更新为16%和10%税率。
要点二对于企业商品编库中的商品，对于原来适用17%和11%增值税税率的商品，在2018年5月1日零时后，企业再登陆开票软件时，系统会自动将17%税率更新为16%，将11%税率更新为10%税率。
要点三开票软件升级之后（自动或手动升级），在发票填开界面，5月1日之前，商品行税率栏没有16%和10%税率，5月1日之后，商品行税率栏增加16%和10%税率。
要点四对于有效期是2018年5月1日之后（2018年5月1日之后成为）的一般纳税人，使用本版开票软件，开票界面只有16%、10%、6%、0%以及现行有效征收率，无法选择17%和11%税率。
要点五对于有效期是2018年5月1日之前（2018年5月1日之前成为）的一般纳税人，开票软件升级之后，到5月1日零点之后，开票界面可以手动选择17%和11%税率，以便处理往期开具的发票及业务，如发票红冲和补开发票等。
（1）具体政策一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。
增值税专用发票管理办法实施细则
增值税专用发票管理办法实施细则一、前言增值税专用发票是企业和个人进行购销合同法律行为的必要凭证，在企业经营过程中扮演着重要的角色。
为了保证增值税专用发票管理的规范、有序，实现税收的科学管理，财政部于2016年10月发布了《增值税专用发票管理办法》，并在2017年7月1日起实施。
为了进一步明确管理办法的实施细则，财政部对管理办法进行了补充和完善，本文将对增值税专用发票管理办法的实施细则进行解读。
二、增值税专用发票管理办法的主要内容增值税专用发票管理办法共分为七章，包括了增值税专用发票的一般规定、开具、核销、注销、备案、管理、监督等方面的内容。
下面将结合实施细则，对几个比较重要的管理要点进行说明。
1. 增值税专用发票的开具开具增值税专用发票，需符合管理办法的规定，包括发票种类、发票金额、税收分类和编码等方面的规定。
具体包括以下内容：1.合法纳税人可以开具增值税专用发票，出口延伸至开具的抵扣明细表。
2.开具增值税专用发票要求事先向税务机关申领一定金额的发票领购证，并在纳税申报或者报关时按规定纳入申报账簿。
3.普通纳税人可以为销售自用的固定资产、不动产、无形资产及销售的低值易耗品开具简易发票。
2. 增值税专用发票的管理为了保证增值税专用发票管理的公开透明和防范发票虚开行为，增值税专用发票管理办法采取了各项管理措施，包括销售方、购买方、税务机关三方的协作。
具体管理措施包括以下内容：1.销售方在开具增值税专用发票时，应在发票上注明购买方名称、地址、税号等必要信息，并记录于销售台账中，避免虚开发票。
2.购买方在收到增值税专用发票后，应审核发票真伪，检查发票开具信息是否完整，如发现发票上的信息与实际情况不符，应立即退回。
3.税务机关应在收到增值税专用发票备案信息后，及时核准并注销就地和异地两种方式开具的增值税专用发票。
3. 增值税专用发票的注销为规范发票管理，增值税专用发票管理办法实施细则对发票的注销要求做出了明确规定，包括以下内容：1.发票应在开具后5个工作日内报税务机关备案。
增值税发票的作废及补开操作要点避免流程错误
增值税发票的作废及补开操作要点避免流程错误增值税发票是企业在进行商品销售或提供劳务过程中开具的一种证明税款的凭证，具有重要的法律效力。
然而，在实际操作过程中，由于各种原因，可能会出现发票的作废或需要补开的情况。
正确进行增值税发票的作废及补开操作，对于企业的财务管理至关重要。
本文将介绍增值税发票的作废及补开操作的要点，以避免流程错误。
一、发票作废的条件和操作要点1. 作废条件增值税发票的作废需要满足以下条件之一：（1）销售方填开发票错误，如发票代码、号码、金额等填写错误；（2）购买方未支付货款或服务费用，且已开具增值税专用发票；（3）购买方因索赔、退货等原因需要退还已开具的增值税专用发票。
2. 作废操作要点作废增值税发票的操作要点如下：（1）销售方或购买方应在作废发票的当月进行作废申请；（2）销售方应在销售发票的月报中申请作废，并在下一期抵扣发票中说明作废的原因；（3）购买方应在购买发票的月报中申请作废，并在下一期申报中说明作废的原因；（4）销售方和购买方应在国家税务局指定的网上平台上进行作废申请，并上传相关证明材料；（5）税务局审核通过后，经申请的增值税发票将被注销，作废发票号码不得再使用。
二、发票补开的条件和操作要点1. 补开条件增值税发票的补开需要满足以下条件之一：（1）购买方未开具增值税专用发票的；（2）购买方要求对已开具的增值税专用发票进行补充或更正的；（3）购买方索赔、退货等原因需要重新开具增值税专用发票的。
2. 补开操作要点补开增值税发票的操作要点如下：（1）购买方应在发票开具之月补开发票；（2）购买方应在购买发票的月报中申请补开，并在下一期申报中说明补开的原因；（3）购买方应在国家税务局指定的网上平台上进行补开申请，并上传相关证明材料；（4）税务局审核通过后，经申请的增值税发票将被开具并寄送给购买方；（5）购买方应及时核对补开发票的内容，如有问题及时通知销售方进行调整。
三、避免流程错误的注意事项为了避免增值税发票的作废及补开操作过程中出现流程错误，企业应注意以下事项：（1）及时更新发票管理制度，明确作废及补开操作的流程；（2）加强对相关操作流程的培训，确保操作人员熟悉操作规程和法律法规；（3）定期进行内部审计，检查发票管理的合规性和操作的准确性；（4）对作废及补开发票的相关材料进行妥善保管，确保数据的完整性和安全性。
增值税专用发票的开具要点与技巧
增值税专用发票的开具要点与技巧增值税专用发票是企业在进行销售、提供应税服务或者进行进口业务时开具的一种重要凭证。
正确开具增值税专用发票，不仅能够合规运营企业，确保纳税义务的履行，同时也能够为企业申报税款、享受税收优惠提供有效支持。
本文将介绍增值税专用发票的开具要点与技巧，帮助企业正确开具发票，提升财务管理水平。
一、增值税专用发票的基本要求开具增值税专用发票，企业需要满足以下基本要求：1. 纳税人资格：开具增值税专用发票的企业需要具备增值税一般纳税人资格，并按照相关规定在税务机关进行登记备案。
2. 发票种类选择：增值税专用发票分为普通发票和电子发票两种，企业可以根据实际情况选择合适的发票种类进行开具。
3. 开票项目准确：企业在开具增值税专用发票时，需要确保填写的开票项目准确无误，包括销售货物或提供应税服务的名称、数量、单价、金额等信息。
4. 发票格式规范：企业需要按照税务部门的要求填写发票内容，确保发票格式规范，包括发票抬头、纳税人识别号、发票代码、发票号码等。
二、增值税专用发票开具的技巧为了提高开具增值税专用发票的效率和准确性，企业可以采用以下技巧：1. 细致核对商品信息：在开具增值税专用发票前，企业应仔细核对商品的相关信息，确保填写准确。
同时，注意检查商品的编号、规格、型号等，避免发生填写错误。
2. 注意发票金额的计算：企业在开具增值税专用发票时，应当准确计算发票的金额。
如果存在折扣、优惠等情况，要根据实际情况进行调整。
同时，确保发票金额与购货方支付的金额一致。
3. 规范填写纳税人识别号：企业在填写纳税人识别号时，需要确保准确无误。
纳税人识别号是企业进行税务登记备案的重要凭证，填写错误可能导致发票无效。
4. 注意发票代码和发票号码：发票代码和发票号码是发票的唯一标识，企业应当仔细填写并确保准确无误。
同时，注意保存发票代码和发票号码，方便后续的查阅和管理。
5. 及时申报税款：企业在开具增值税专用发票后，应及时进行税款的申报和缴纳。
增值税的税务核算流程与要点
增值税的税务核算流程与要点增值税是一种按照货物和服务增值额计征税款的一种税收制度。
在我国的税收体系中，增值税是重要的税种之一。
对于企业而言，合理和准确地进行增值税的税务核算是非常重要的。
本文将详细介绍增值税的税务核算流程与要点。
一、税务核算流程1. 登记纳税人资格：企业在成立后需要按照规定的程序申请登记为增值税纳税人，并获得纳税人识别号。
在办理登记手续时，需要提供必要的资料和证明文件。
2. 开立增值税专用发票：企业在进行销售或提供服务时，需要开具增值税专用发票。
开票时需要填写发票的内容和金额等信息，并在开票后及时登记记录。
3. 购进货物和服务流程：企业在购进货物或获得服务时，需要保留并整理购进发票，以备进行进项税额计算。
4. 销售货物和提供服务流程：企业在销售货物或提供服务时，需要及时开具增值税专用发票，并登记记录销售发票的内容和金额等信息。
5. 计算纳税额：企业需要根据购进发票和销售发票的内容，计算出应纳税额。
其中，进项税额是指企业购进货物和获得服务支付的增值税金额，可用于抵扣销项税额，即企业销售货物和提供服务所收取的增值税金额。
6. 缴纳税款：企业根据应纳税额和抵扣情况，计算出需要缴纳的增值税金额。
按照规定的时间和方式，将税款上缴至税务机关。
7. 报送纳税申报表：企业每月、季度或年度需要向税务机关报送纳税申报表，详细记录纳税相关信息，包括销售金额、进项税额、销项税额等。
8. 纳税检查与执法：税务机关会定期对企业进行纳税检查与执法，核实企业申报的税款情况是否准确并依法缴纳。
二、税务核算要点1. 发票管理：企业应建立健全发票管理制度，确保开票的准确性和合法性。
同时，注意保管相关的购进发票和销售发票，并按规定进行登记记录。
2. 抵扣政策合规：企业需要了解相关的抵扣政策，合理抵扣进项税额。
同时，注意抵扣的条件和限制，确保抵扣行为合规。
3. 准确计算纳税额：企业应按照规定的计算方法，准确计算应纳税额。
发票审核要点
发票审核要点Quality is the life of an enterprise. December 2, 2022增值税发票审核要点一、发票开具是否压线、错格二、发票代码、发票号码及开票日期（一）机打发票代码、号码是否与印刷发票代码、号码一致（二）开票日期是否属于本年度计入生产成本、开发成本科目的发票可忽略此项三、购货方信息（一）项目填写是否齐全（二）是否与被审核单位开票信息一致四、货物或应税劳务、服务名称及税率（一）货物或应税劳务、服务名称与税率是否匹配1、销售不动产取得预收款的,税率栏可为“不征税”,税额栏应为“”;2、销售免税货物的,税率栏应为“免税”,税额栏为“”;税率栏如填写“0”,即为错误发票接收免税发票的,应要求开票方出具免税备案资料;3、免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按%征收、差额征税的,“税率”栏自动打印“”;（二）单位、数量、单价销售货物的发票,单位、数量、单价必须填写；销售服务的发票,单位、数量、单价可以空白；销售不动产的发票,单位栏必须填写“平方米”,原则上应填写数量、单价;当发票金额与合同价款不一致时,可在备注栏填写合同面积、单价及价款,数量、单价栏空白;规格型号栏没有要求,根据实际情况填写,可不关注;五、发票专用章（一）名称与销货方名称是否一致（二）纳税识别号是否一致（三）税局代开的专用发票无需加盖发票专用章六、发票备注栏见附件七、销货方及信息填写是否齐全八、收款人、复核及开票人应填写齐全或加盖手章,不能填写“管理员”、“开票员”等岗位名称；建议复核与开票人不为同一人;九、机票电子客票行程单建议登录查询行程单的真伪;附件：发票备注栏要求及实务理解货运发票——必须的关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告国家税务总局公告2015年99号决定停止使用货物运输业增值税专用发票,其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单;”——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注提供建筑服务——必须的提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县市、区名称及项目名称;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——仅限定于“提供建筑服务”有上述要求,如：购买建筑材料、接受设计服务没有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注销售不动产——必须的销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码无房屋产权证书的可不填写,“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注出租不动产——必须的出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址;国家税务总局公告2016年第23号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求——自行开票和税务机关代开都有上述要求——备注栏未按上述要求的,属于不合规发票——接受方和开票方都需要关注差额开票——自动打印按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的财政部、税务总局另有规定的除外,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额或含税评估额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开;国家税务总局公告2016年第23号——上述要求仅仅是指“不得全额开具增值税发票”的差额纳税业务,比如劳务派遣、知识产权代理就有上述要求,建筑业简易计税差额纳税业务、提供水费简易差额纳税业务等可以全额开具增值税发票没有上述要求——自动打印：备注栏自动打印“差额征税”字样异地代开不动产经营租赁服务、建筑服务发票—自动打印国税机关为跨县市、区提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人不包括其他个人,代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“yd”字样;国家税务总局公告2016年第23号保险发票备注栏可报销—报销注意保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息;具体包括：保险单号、税款所属期详细至月、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等;该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证;国家税务总局公告2016年51号：例纳税人接受的保险服务价税合计为900元,但委托支付车船税360元,则360元出现在发票的备注栏,增值税发票票面金额是900,但是纳税人入账金额是900+360=1260元,该增值税发票可以作为1260元支出的入账凭证;单/多用途卡业务中国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年53号规定：1单用途卡业务中,销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票;售卡方从销售方取得的增值税普通发票,作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查;2多用途卡业务中,特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票;支付机构从特约商户取得的增值税普通发票,作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证,留存备查;个人保险代理人汇总代开增值税发票——税务机关代开要求主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时,应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;国家税务总局公告2016年第45号——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求;。
增值税发票管理流程梳理
增值税发票管理流程梳理在企业运营过程中，增值税发票是重要的财务凭证和会计核算依据。
良好的增值税发票管理流程能够确保发票的合规性和准确性，提高财务管理的效率。
本文将对增值税发票管理流程进行详细梳理，以帮助企业更好地掌握发票管理的要点。
一、开具发票流程1. 营业人员收集交易凭证：包括销售合同、服务合同、收据等。
2. 根据交易凭证，填写发票申请单：包括购方名称、纳税人识别号、销售方名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、金额等信息。
3. 发票申请单审核：财务人员对发票申请单进行审核，核对信息的准确性和完整性。
4. 生成发票代码和号码：审核通过后，财务人员根据相关规定生成发票的代码和号码，并记录在发票申请单中。
5. 填开增值税发票：财务人员根据发票申请单中的信息，填写增值税发票，包括开票日期、销售方信息、购方信息、商品或劳务信息、金额等。
6. 发票签章：填开完毕后，发票需加盖企业公章和财务专用章。
7. 发票交付：将开具好的发票交付给营业人员，用于交给购方。
二、验收和入账流程1. 收到发票：财务人员收到由营业人员交付的发票。
2. 发票验真：财务人员对发票的真实性进行核验，包括税控码、发票代码、号码等信息的准确性。
3. 发票与凭证匹配：将发票与相应的交易凭证进行匹配，核对金额、商品或劳务名称的一致性。
4. 发票入账：经过审核核对无误后，将发票信息录入会计核算系统，进行发票入账。
5. 发票归档：已入账的发票按照一定的归档规则进行分类存档，以备后续查询和审计需要。
三、报销流程1. 准备报销材料：员工根据公司相关规定，准备报销所需的材料，如发票、报销申请单、报销说明等。
2. 提交报销申请单：员工将准备好的报销材料提交给财务部门，包括发票、报销申请单、报销说明等。
3. 报销审核：财务人员对报销申请材料进行审核，核对发票的合规性、金额的准确性等。
4. 报销审批：报销申请材料审核通过后，财务人员将其提交给相关主管进行审批。
2017增值税发票开具指南!超详细~会计人一定要收藏!
2017增值税发票开具指南！超详细~会计人一定要收藏！为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。
本指南适用通过增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。
未尽事项按有关规定执行。
小编提示：1、由于本文内容特别详细，建议会计人收藏起来，认真研读。
同时，可以根据自己的工作需求，有针对性地找到自己要重点学习的内容，认真学习。
2、特别指出本文要点之一：7月1日起，开具增值税普通发票只需要公司名称，其他的都不需要！第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。
基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。
其他联次用途，由纳税人自行确定。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。
第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。
基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。
其他联次用途，由纳税人自行确定。
纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。
二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。
自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。
纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。
工程施工增值税要点
工程施工增值税要点一、工程施工增值税概述工程施工增值税是指在建筑安装工程施工过程中，对施工企业提供的建筑服务、销售的自产建筑材料、建筑构件和设备等，按照规定的税率征收的增值税。
工程施工增值税的征收和管理，旨在规范建筑市场秩序，降低税负，促进建筑行业健康发展。
二、工程施工增值税税率根据我国税法规定，工程施工增值税税率分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人提供建筑服务的增值税税率为9%，销售自产建筑材料、建筑构件和设备等的增值税税率为13%。
小规模纳税人提供建筑服务的增值税税率为3%，销售自产建筑材料、建筑构件和设备等的增值税税率为6%。
三、工程施工增值税发票管理1. 工程施工增值税发票的开具：施工企业应按照税法规定，为购买方开具增值税发票。
发票开具要求真实、完整、合规，不得虚构、隐瞒、谎报工程信息。
2. 工程施工增值税发票的取得：施工企业应从合法渠道取得增值税发票，确保发票的真实性、合法性。
取得的增值税发票，可作为进项税额抵扣的依据。
3. 工程施工增值税发票的保管：施工企业应妥善保管增值税发票，防止丢失、损坏。
发票遗失、损坏的，应及时向税务部门报告，并按照有关规定重新开具。
四、工程施工增值税抵扣管理1. 工程施工增值税抵扣条件：施工企业取得的增值税专用发票、电子普通发票等合法扣税凭证，符合税法规定的抵扣条件，可以作为进项税额抵扣的依据。
2. 工程施工增值税抵扣范围：施工企业可将购买原材料、设备、接受服务等相关支出中的增值税税额，纳入进项税额抵扣范围。
3. 工程施工增值税抵扣时间：施工企业应在增值税纳税申报期内，将取得的增值税扣税凭证进行抵扣。
逾期未抵扣的，视为放弃抵扣权利。
五、工程施工增值税税收筹划1. 选择合适的纳税人身份：施工企业应根据自身经营状况和发展规划，合理选择纳税人身份，以降低税负。
2. 优化采购管理：施工企业应选择具备增值税一般纳税人资格的供应商，争取取得增值税专用发票，降低采购成本。
增值税的发票管理及注意事项
增值税的发票管理及注意事项随着现代化经济的发展，增值税已成为各国普遍采用的税种之一。
作为一种非常重要的税收形式，增值税的发票管理也不可小觑。
本文将介绍增值税发票的管理及注意事项。
一、发票的种类根据增值税的规定，发票分为普通发票和专用发票两种。
1. 普通发票：一般适用于纳税人销售货物或提供应税服务的交易。
普通发票具备正式发票的基本要素，并需注明纳税人的名称、纳税人识别号码等相关信息。
2. 专用发票：适用于特定行业或特定纳税人。
专用发票主要与某些特定行业有关，如金融、保险、建筑等，并需符合发票管理规定的特殊要求。
二、发票管理的基本要点1. 发票归集和登记：纳税人应按规定将具备开具发票资格和授权的人员进行统一管理，并建立完善的发票登记台账，实现发票的核查和追溯。
2. 发票的开具：开具发票时应注意填写准确、合法的信息，包括购方单位名称、购方单位纳税人识别号码、销售商品或提供服务的项目及金额等。
3. 发票的保存：纳税人应按规定保存发票及相关票据，并做好发票保存登记，以备日后的核查和申报。
4. 发票作废与换票：若发票填写错误或发票遗失，纳税人应及时作废或换票，以确保发票的合法性和准确性。
5. 发票的监督与检验：税务机关会定期对纳税人的发票进行监督和检验，确保发票的合法性和真实性。
三、增值税发票管理的注意事项1. 发票的真实性和合法性是重中之重。
纳税人应确保开具的发票真实有效，并严禁出现虚假发票等违法行为。
2. 发票的使用要严格遵循税法和相关规定。
纳税人应按照规定的程序和要求来使用发票，确保发票的正确性和合法性。
3. 发票的保存和登记要做到规范。
纳税人应按要求保存发票，并及时做好发票的登记和归集，以方便税务机关的核查和追溯。
4. 定期进行发票的清点和审查。
纳税人应定期清点和审查保存的发票，及时发现和处理问题，确保发票管理的准确性和规范性。
5. 加强内部控制机制。
纳税人应建立健全的内部控制机制，加强对发票管理的监督和管理，避免发票管理中出现的失误和违法行为。
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增值税发票开具要点
增值税发票开具要点
1、防止产生滞留票。
增值税转型后，一般纳税人购进机器设备等固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣，而房屋、建筑物等不动产被排除在允许抵扣范围之外。
需要提醒纳税人关注的是，不管购进的固定资产能否抵扣进项税额，均要求一般纳税人购进固定资产取得专用发票后必须到主管国税机关进行认证，防止产生滞留票。
2、开具专用发票的时间。
纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天;将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天;将货物分配给股东的为货物移送的当天。
3、使用期限。
凡经认定为一般纳税人的企业，必须通过防伪税控系统开具增值税专用发票。
非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。
正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取
消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。
4、抵扣期限。
一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。
对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。
一般纳税人将外购货物作为实物投资入股，或是无偿赠送给他人，如果被投资者或是受赠者是一般纳税人，可按规定开具增值税专用发票给被投资方，或者根据受赠者的要求开具专用发票。
5、免税商品不能开票。
零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票的规定仅限制商业企业一般纳税人，这里不包括工业企业一般纳税人。
需要注意的是，法律法规另有规定的除外，销售免税货物通常也是不准开具专用发票;小规模纳税人没有领购使用开具增值税专用发票的权利，也不在限制范围内，如需要开具专用发票的，可按规定向主管税务机关申请代开。
小规模纳税人申请代开专用发票时，应填写代开专用发票缴纳税款申报单，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款
征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费;实行定期定额征收方法的小规模纳税人在正常申报情况下申请代开增值税专用发票，如每月开票金额大于应征增值税税额的，应以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据;如每月开票金额小于应征增值税税额的，则按应征增值税税额数征收税款。
6、丢失处理。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
7、何时开红字发票。
因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。
8、退货处理。
一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：发生销货退回或销售折让的，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按规定开具红字增值税专用发票，并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案。
9、保管期限。
一般纳税人必须将经税务机关认证相符、用于抵扣进项税额的增值税专用发票作为记账凭证进入账务处理，不得擅自退还给销售方，并按规定将税款抵扣联装订成册，进行妥善保管，保管期限为5年，保存期满后报经主管国税机关查验之后销毁。
一般纳税人销售的货物，由先征后返或即征即退改为免征增值税后，如果其销售的货物全部为免征增值税的，应按规定上缴结存的增值税专用发票，
没有特殊情况不得领购和使用专用发票。