税务会计学试卷(含答案)

税务会计学复习卷

一、单项选择题

1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C）内办理变更税务登记。

A.15日

B. 一个月

C.30天

D.45天

2.某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格840万元人民币，生丝的出口关税税率为110%，则应纳出口关税为（A ）。

A.440万元

B.924万元

C.840万元

D.500万元

3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D ）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

4.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（ A ）元。

A.280

B.392

C.400

D.560

5.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。

A.购进固定资产

B.购进低值易耗品

C.非正常损失的购进货物

D.用于免税项目的购进货物

6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（D）销售行为中，应开具增值税专用发票。

A.向消费者个人销售应税货物

B.向小规模纳税人转让专利权

C.向一般纳税人销售不动产

D.向一般纳税人销售应税货物

7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30台，开具增值税专用发票注明，每台不含税销售额500元，增值税税率为17%。由于数量比较大，给予了5%的商业折扣，折扣额开在同一张发票上。请问需要缴纳的增值税税额是（B ）。

A.1950元

B.2422.5元

C. 2550元

D.15000元

8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ D ）。

A.按17%抵扣进项税额

B.按13%抵扣进项税额

C.按6%抵扣进项税额

D.不允许抵扣进项税额

9.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D ）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

10.某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ D ）万元。

A.30

B.28

C.20

D.8

11.企业所得税纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（B ）年。

A.无限期

B.5

C.8

D.10

12.（A）行为属于视同销售货物，应征收增值税。

A.某商店为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的热水瓶用于职工福利

13.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( D )。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车

D.外购已税烟丝生产的卷烟

14.李先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B ）税率计算缴纳个人所得税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

15.某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（A ）万元。

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

16.在中国境内无住所而在境内居住满（D ）日的个人为居民纳税人。

A.183

B.200

C.360

D.365

17.企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.7

D.5

18.个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B ）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

19.我国个人所得税的征收方式是（D ）。

A.个人自行申报

B.由税务机关上门征收

C.代扣代缴

D.代扣代缴和个人自行申报20．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ B ）。

A.纳税人账目混乱难以查账的

B.纳税人有明显转移.隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的

C.纳税人有明显转移.隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的

二、多项选择题

1.纳税人用于（ABC ）等方面的自产应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。

A.在建工程

B.馈赠、赞助、广告、样品

C.职工福利、奖励

D.连续生产应税消费品

2.下列各项中，属于税法的构成要素的有（ABCD ）。

A.税目

B.税率

C.计税依据

D.法律责任

3.下列各项中，属于关税征税对象的是（ABCD ）。

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的行李和物品

D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

4. 我国现行增值税的特点有（ABCD ）。

A.实行价外税

B.实行三档税率

C.划分一般纳税人和小规模纳税人

D.实行税款抵扣制度

5.关税的强制执行措施包括（ACD ）。

A.征收关税滞纳金

B.处以应纳关税税额2-3倍罚款

C.强制扣缴

D.变价抵税

6.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（BC ）。

A.事业性收费

B.国债利息

C.居民企业之间的红利

D.财政拨款

7．纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（ABD ）。

A.粮食、食用植物油

B.图书、报纸、杂志

C.盐

D.农机

8.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ABCD ）。

A.从事国家非限制和禁止行业

B.年度应纳税所得额不超过30万元

C.从业人数不超过100人

D.资产总额不超过3000万元

9．纳税人应办理变更税务登记的项目有( ABD )。

A.纳税人改变名称

B.纳税人改变隶属关系

C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的

D.纳税人银行账户改变

10．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(ABCD)。

A.从事货物生产业务的年销售额50万元以下的小规模企业

B.从事货物零售业务的年销售额80万元以下的小规模企业

C.个人

D.以上都是

11.下列各项中，关于邮寄申报表述正确的有（CD ）

A.使用特快专递信封

B.以税务局收到时间为申报时间

C.以邮政部门收据作为申报凭证

D.以交寄时间为申报时间