《企业会计实训教程》全套课件
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会计综合实训教材ppt课件
二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章 会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序 会计综合模拟实训的组织 会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回 存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款 项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个 月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。
高校电子课件：企业会计模拟实训教程综合实训(第九版)
实训资料
总账及明细账2020年12月1日期初余额 （表1-2）
损益类账户2020年1-11月累计发生额 （表1-3）
生产成本明细分类账户期初余额
（表1-4）
库存商品明细分类账户期初余额
（表1-5）
原材料明细账户期初余额
（表1-6）
周转材料明细账户期初余额
（表1-7）
固定资产明细账余额
（表1-8）
机加工分厂和装配分厂；高有两个辅助生产分厂， 既机修分厂和配电分厂。各分厂均采用公司内部 独立核算。 实训业务期间：2020年12月1日至2020年12月31 日 税务资料：企业为增值税一般纳税人，税率按现 行税法执行。
实训企业简介（2）
材料核算程序：材料按计划价格核算，实行账卡 分设管理模式，材料明细账由材料核算员登记， 采用每月编制“收料凭证汇总表”和“发料凭证 汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差 异。（见图1-1）
业务19：购入原材料
借：材料采购-原料及主要材料
160 000.00
应交税费-应交增值税（进项税额） 20 800.00
贷：应付账款-顺达集团公司
180 800.00
业务20：购入原材料
借：材料采购-原料及主要材料
17 395.00
应交税费-应交增值税（进项税额） 2 205.55
银行存款
3
399.45
贷：银行存款
429.40
业务28：偿还短期借款
借：短期借款 200 000.00
贷：银行存款
200 000.00
业务29：交纳增值税
借：应交税费-未交增值税 174 700.00
贷：银行存款
174 700.00
“应交税费——未交增值税”与期初余额有关
企业会计实训教程
（1）红字全部冲销法。当记账凭证应借应贷会计科目发生错 误时，用红字全部冲销法进行更正。
（2）红字差额冲销法。当记账凭证应借应贷会计科目没有错 误，只是所记金额大于应记金额，用红字差额冲销法进行更 正。
3．补充登记法。当记账凭证所用会计科目名称和记账方向并 无错误，只是所记金额小于应记金额，用补充登记法予以更 正。
（2）会计机构设置及人员分工。会计机构内部分工是 内部牵制制度的组成部分。
2．3 企业会计政策和会计核算方法
了解科目汇总表账务处理程序 了解货币资金的管理要求和材料费、人工费的会计核算方法 掌握固定资产的核算方法和资产减值准备的计提方法 掌握制造费用和辅助生产成本的分配方法和产品制造成本的
1．5 对账和结账
对账是结帐前的必要环节，是企业内部控制的重 要组成部分，通过对账，可以发现和纠正记账错 误，保证账簿记录真实完整和正确无误，为编制 财务会计报告提供真实可靠的会计资料。
为编制财务会计报告，会计主体必须在每个会计 期末进行结账。结账是对账簿本期发生额和期末 余额所进行的结算工作，并将期末余额作为下期 的期初余额，以连贯和分清前后期会计记录。
1．5．2 结账的内容和方法
1．结账的内容 （1）对损益类账户进行结账，确定本期的利润或亏损。 （2）对资产类、负债类、所有者权益类账户进行结账，分别结
出各总分类账户和明细分类账户的本期发生额和期末余额，并 将期末余额结转为下期的期初余额。
2．结账的方法 （1）月结。月结时，在摘要栏注明“本月合计”或“本月发生
计算方法 掌握产成品发出的核算方法、各项税金及附加的计提依据和
计提标准 熟悉增值税的会计核算方法 理解长期股权投资、外币业务、所得税、借款费用等会计核
算方法
1．账务处理程序
（2）红字差额冲销法。当记账凭证应借应贷会计科目没有错 误，只是所记金额大于应记金额，用红字差额冲销法进行更 正。
3．补充登记法。当记账凭证所用会计科目名称和记账方向并 无错误，只是所记金额小于应记金额，用补充登记法予以更 正。
（2）会计机构设置及人员分工。会计机构内部分工是 内部牵制制度的组成部分。
2．3 企业会计政策和会计核算方法
了解科目汇总表账务处理程序 了解货币资金的管理要求和材料费、人工费的会计核算方法 掌握固定资产的核算方法和资产减值准备的计提方法 掌握制造费用和辅助生产成本的分配方法和产品制造成本的
1．5 对账和结账
对账是结帐前的必要环节，是企业内部控制的重 要组成部分，通过对账，可以发现和纠正记账错 误，保证账簿记录真实完整和正确无误，为编制 财务会计报告提供真实可靠的会计资料。
为编制财务会计报告，会计主体必须在每个会计 期末进行结账。结账是对账簿本期发生额和期末 余额所进行的结算工作，并将期末余额作为下期 的期初余额，以连贯和分清前后期会计记录。
1．5．2 结账的内容和方法
1．结账的内容 （1）对损益类账户进行结账，确定本期的利润或亏损。 （2）对资产类、负债类、所有者权益类账户进行结账，分别结
出各总分类账户和明细分类账户的本期发生额和期末余额，并 将期末余额结转为下期的期初余额。
2．结账的方法 （1）月结。月结时，在摘要栏注明“本月合计”或“本月发生
计算方法 掌握产成品发出的核算方法、各项税金及附加的计提依据和
计提标准 熟悉增值税的会计核算方法 理解长期股权投资、外币业务、所得税、借款费用等会计核
算方法
1．账务处理程序
企业会计实务课件全
2、有数位分割线的凭证、帐、表上的标准写法。 对应固定的位数填写，不得错位。 只有分位金额的，在元和角位上均不得写“0”字 只有角位或角分位金额的，在元位上不得写“0” 分位是“0”的，在分位上写“0”，角分位都是“0”的，在角分位上各写一个“0”字。
实训一 会计核算书写训练
三、大小写金额的书写 (二)大写金额的标准写法
（一）粘贴流程 粘贴单—粘贴票据—粘贴报销单 （二）粘贴要求 1、将票据不显示金额的一面贴在粘贴单上 2、方向一致、金额清晰、牢固、平整、干净 3、定额票据，应将相同金额黏贴在一起；
四、原始凭证填制训练
（一）实验目的：通过实训练习使学生明确原始凭证应具备的基本要素，熟悉原始凭证的填制方法， 原始凭证填制的基本操作技能。
实训一 会计核算书写训练
二、汉字大写数字的标准写法 1、汉字大写数字要以正楷或行书字体书写，不得连笔写。 2、字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。不允许使用未经国务院公布的简化字 或谐音写。
不得用 “毛”代替“角”、 “另”代替“零”, “两”代替“贰” “正”代替“整” “圆”代替“元”
实训二 支票的填列方法
➢小常识： （1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 （2）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 （3）支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。 （4）支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承
担责任。） （5）出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。 （6）收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款
实训一 会计核算书写训练
一、阿拉伯数字的标准写法 1、数字应单独书写，不得连笔写。 2、字体各自成形，大小均称整齐，字迹工整、清晰。 3、同行相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。 4、每个数字要紧靠凭证或账表行格底线书写（除7和9），字体高度占行格高度的占行格高度的1/2或2/3。
实训一 会计核算书写训练
三、大小写金额的书写 (二)大写金额的标准写法
（一）粘贴流程 粘贴单—粘贴票据—粘贴报销单 （二）粘贴要求 1、将票据不显示金额的一面贴在粘贴单上 2、方向一致、金额清晰、牢固、平整、干净 3、定额票据，应将相同金额黏贴在一起；
四、原始凭证填制训练
（一）实验目的：通过实训练习使学生明确原始凭证应具备的基本要素，熟悉原始凭证的填制方法， 原始凭证填制的基本操作技能。
实训一 会计核算书写训练
二、汉字大写数字的标准写法 1、汉字大写数字要以正楷或行书字体书写，不得连笔写。 2、字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。不允许使用未经国务院公布的简化字 或谐音写。
不得用 “毛”代替“角”、 “另”代替“零”, “两”代替“贰” “正”代替“整” “圆”代替“元”
实训二 支票的填列方法
➢小常识： （1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 （2）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 （3）支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。 （4）支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承
担责任。） （5）出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。 （6）收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款
实训一 会计核算书写训练
一、阿拉伯数字的标准写法 1、数字应单独书写，不得连笔写。 2、字体各自成形，大小均称整齐，字迹工整、清晰。 3、同行相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。 4、每个数字要紧靠凭证或账表行格底线书写（除7和9），字体高度占行格高度的占行格高度的1/2或2/3。
企业会计综合实训教案-37-48(孙一玲第三版)ppt课件
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业务46 12月17日
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业务47 12月16日
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业务48 12月16日
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业务48 12月16日
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业务44 12月16日
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业务44 12月16日
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业务45 12月16日
记账凭证
摘
要
支付下年保险费
20XX 年 12 月 16 日
字第
45 号
会
计
总账科目
科
目
明细科目
借 方 金 额 贷 方 金 额记 账
亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角 分 √
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9
业务41 12月12日
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业务41 12月12日
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业务42 12月15日
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业务43 12月15日
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业务43 12月15日 科目汇总表 1-15 （1-43）
如果你做的会 计分录是正确的， 但是与本教案的不 同，科目汇总的金 额就会不同，也可 能是争取的
国家税务总局公告2012年第1号规定，纳税人购进或者自制固定资产时为小规 模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。这种情况下，增值税一般纳税人 销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不 得开具增值税专用发票。
【培训课件】企业会计实训教程电子教案155页PPT
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的子
谢谢！
【培训课件】企业会计实训教程电子 教案
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
会计综合实训 会计培训 全套教学PPT课件(共716页)
其余正常登记
任延冬
￥7955200
怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 错位式
销售产品款存银行
2012 2
5
银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
7955200 2400000 4640000
915200Leabharlann 贰￥7955200
任延冬
业务比较简单，采取平行式编制方法
提现金
解释：原始凭证粘贴在记账凭证后面，上下左右四边 整齐，没有明显凹凸情况，表面平整，凭证分类排序 、排列美观、数量金额清晰可见。
粘贴时，只需粘牢原始凭证的左侧边缘部分，不要将 背面全部贴实，有褶皱的凭证要摊开、压平，有破损 的凭证要进行粘贴或修补。
任延冬
￥7955200
单金额式通用记账凭证
借方 科目栏
贷方 科目栏
金额栏
（2）怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 平行式
销售产品款存银行
2012 2
5
银行存款 银行存款 银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
2400000 4640000
915200
登壹 记银行存款 存登款记账银簿行时存款 登记存合款计账金簿额时 其余登正记常合登计记金额
手工编制记账凭证、登记 账簿时，数字书写技巧： 贴底线书写；倾斜度大约 45度；不能连笔书写；字 号占行高的1/2，留出一
次更正机会。
2、3的书写方法也要注意 这种写法令2不宜改成3
令3不宜改成8
4、7、9略出底线； 4不封口。
6、8、9封口要严。
通用记账凭证的选择与编制
任延冬
￥7955200
怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 错位式
销售产品款存银行
2012 2
5
银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
7955200 2400000 4640000
915200Leabharlann 贰￥7955200
任延冬
业务比较简单，采取平行式编制方法
提现金
解释：原始凭证粘贴在记账凭证后面，上下左右四边 整齐，没有明显凹凸情况，表面平整，凭证分类排序 、排列美观、数量金额清晰可见。
粘贴时，只需粘牢原始凭证的左侧边缘部分，不要将 背面全部贴实，有褶皱的凭证要摊开、压平，有破损 的凭证要进行粘贴或修补。
任延冬
￥7955200
单金额式通用记账凭证
借方 科目栏
贷方 科目栏
金额栏
（2）怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 平行式
销售产品款存银行
2012 2
5
银行存款 银行存款 银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
2400000 4640000
915200
登壹 记银行存款 存登款记账银簿行时存款 登记存合款计账金簿额时 其余登正记常合登计记金额
手工编制记账凭证、登记 账簿时，数字书写技巧： 贴底线书写；倾斜度大约 45度；不能连笔书写；字 号占行高的1/2，留出一
次更正机会。
2、3的书写方法也要注意 这种写法令2不宜改成3
令3不宜改成8
4、7、9略出底线； 4不封口。
6、8、9封口要严。
通用记账凭证的选择与编制
《企业会计模拟实验》全套课件完整版ppt教学教程(最新)
实验任务及要求 4 根据教程提供的模拟企业12来自份的全部经济业务，填制并审核原
始凭证，了解和掌握各种常见原始凭证的格式、内容及填制和审 核方法
5 根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、
转帐凭证），并将依据的原始凭证裁剪附在记账凭证之后，掌握 经济业务的会计处理和记账凭证的编制方法
课件目录
第一讲 实验课程总体设计 第二讲 建账 第三讲 原始凭证的填制与审核 第四讲 记账凭证的填制与审核 第五讲 日记账的设置与审核 第六讲 科目汇总表的编制与总账的登记 第七讲 明细账的设置与审核 第八讲 对账与结账 第九讲 会计报表的编制 第十讲 会计档案的装订
第一讲 实验课程总体设计
二、实验任务和要求
实验任务及要求 6 根据审核无误的记账凭证及相关原始凭证逐日逐笔登记现金日记
账、银行存款日记账和有关明细分类账，熟悉和掌握账簿的处理 和账簿的登记方法
7 根据审核无误的记账凭证定期（15天）编制科目汇总表，并根据
科目汇总表登记总账，熟悉和掌握科目汇总表的编制和总账的登 记方法
8 月末，在全部业务入账的基础上进行各账簿的月结工作，并根据
时，可以让同学定期轮岗。
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
出纳岗：1.负责货币资金的核算；2.填置
岗
各种收、付款的票据和结算凭证；3.编制收款、
位
设
付款记账凭证；4.登记现金日记账、银行存款
置
日记账；5.月末进行银行存款的核对，编制银
行存款余额调节表；6.工资的发放；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
4
4
第十一次 根据总账和明细账编制资产负债表和利润表；
4
第十二次 进行会计档案的整理、加工、装订。
始凭证，了解和掌握各种常见原始凭证的格式、内容及填制和审 核方法
5 根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、
转帐凭证），并将依据的原始凭证裁剪附在记账凭证之后，掌握 经济业务的会计处理和记账凭证的编制方法
课件目录
第一讲 实验课程总体设计 第二讲 建账 第三讲 原始凭证的填制与审核 第四讲 记账凭证的填制与审核 第五讲 日记账的设置与审核 第六讲 科目汇总表的编制与总账的登记 第七讲 明细账的设置与审核 第八讲 对账与结账 第九讲 会计报表的编制 第十讲 会计档案的装订
第一讲 实验课程总体设计
二、实验任务和要求
实验任务及要求 6 根据审核无误的记账凭证及相关原始凭证逐日逐笔登记现金日记
账、银行存款日记账和有关明细分类账，熟悉和掌握账簿的处理 和账簿的登记方法
7 根据审核无误的记账凭证定期（15天）编制科目汇总表，并根据
科目汇总表登记总账，熟悉和掌握科目汇总表的编制和总账的登 记方法
8 月末，在全部业务入账的基础上进行各账簿的月结工作，并根据
时，可以让同学定期轮岗。
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
出纳岗：1.负责货币资金的核算；2.填置
岗
各种收、付款的票据和结算凭证；3.编制收款、
位
设
付款记账凭证；4.登记现金日记账、银行存款
置
日记账；5.月末进行银行存款的核对，编制银
行存款余额调节表；6.工资的发放；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
4
4
第十一次 根据总账和明细账编制资产负债表和利润表；
4
第十二次 进行会计档案的整理、加工、装订。
企业财务会计实训课件(ppt 114页)
二 、填制与审核原始凭证应注意事项
◆真实可靠。如实填列经济业务的内容和数字， 不得弄虚作假，不涂改和挖补。 ◆内容完整。应该填写的各项内容，都要填写齐 全，不得遗漏。 ◆填制及时。每当一项经济业务发生或完成时， 都要立即填制原始凭证。 ◆书写清楚。原始凭证上的数字、文字填写必须 清晰、正确、易于辨认，不得使用未经国务院 公布的简化汉字。
账簿基础知识
日记账 ① 概念：日记账是按经济业务发生的时间先后 为顺序，逐日逐笔登记的账簿． ② 分类： 普通日记账 特种日记账（现金日记账、银行存款日记账） ③ 设置与登记方法 现金与银行存款日记账通常使用三栏式账簿。
日记账的设置与登记方法
日期栏：现金、银行存款实际收付的日期； 凭证号数栏：记入账簿所依据的收付款凭证的种 类及编号； 摘要栏：从收付款凭证中的摘要栏过入； 对方科目栏：根据记账凭证中的现金、银行存款 科目相对应的科目填写； 收入／支出栏：根据收付款凭证登记现金、银行 存款实际收付的金额。
。
账簿登记的基本要求
结出余额
凡需要结出余额的账户，结出余额后， 应当在“借或贷”等栏内写明“借”或 “贷”等字样；有余额的账户，应当在 “借或贷”等栏内写明“平”字，并在 余额栏内用“0”表示。现金和银行存款 日记账必须逐日结出余额。
账簿登记的基本要求
过次承前 每一账页登记完毕结转下页时，应当 结出本页合计数及余额，写在本页最 后一行和下页第一行有关栏内，并在 摘要栏内注明“过次页”和“承前页 ”。
企业财务会计实训课件
第一部分 财务会计实训操作要求
一、财务会计实训基本要求 实训地点：教室或会计模拟实验室 实训用品：记账凭证、总账和各种明细账、报 表等。（其中原始凭证由教材提供）。碳素笔、 红色笔、个人印章、单位财务专用章、票据粘 贴纸、记账凭证封皮、直尺、裁刀等。 实训目的：使学生对各种各样的会计凭证有更 直接的认识，并初步掌握会计凭证的填制和账 簿登记的基本技能。
企业会计实训教程电子教案
企业会计实训教程电子教案第一章：企业会计基本概念与会计要素1.1 企业会计的定义与作用1.2 会计要素及其分类1.3 会计核算的基本原则与方法1.4 会计科目与账户1.5 会计分录与会计恒等式第二章：企业货币资金及应收款项2.1 货币资金的分类与管理2.2 现金日记账与银行存款日记账2.3 应收账款与坏账处理2.4 应收票据与银行承兑汇票2.5 实训案例：货币资金及应收款项的核算第三章：企业存货与固定资产3.1 存货的分类与计价方法3.2 存货的采购与销售3.3 存货的盘点与处理3.4 固定资产的分类与折旧方法3.5 实训案例：存货与固定资产的核算第四章：企业负债及所有者权益4.1 负债的分类与核算4.2 短期借款与长期借款4.3 应付账款与预收账款4.4 应付工资与福利费4.5 所有者权益的核算4.6 实训案例：负债及所有者权益的核算第五章：企业收入、费用与利润5.1 收入的分类与确认5.2 销售收入与提供劳务收入5.3 费用的分类与核算5.4 生产成本与销售费用5.5 利润的计算与分配5.6 实训案例：收入、费用与利润的核算第六章：长期投资与合营安排6.1 长期投资的分类与核算6.2 股权投资与债券投资6.3 合营安排的识别与核算6.4 投资收益的确认与计量6.5 实训案例：长期投资与合营安排的核算第七章：金融工具与衍生金融工具7.1 金融工具的分类与计量7.2 货币市场工具与资本市场工具7.3 衍生金融工具的分类与核算7.4 金融资产转移与套期保值7.5 实训案例：金融工具与衍生金融工具的核算第八章：企业利润分配与股利政策8.1 利润分配的原则与程序8.2 应付股利与股票股利8.3 资本公积金与盈余公积金8.4 利润分配的会计处理8.5 实训案例：利润分配与股利政策的执行第九章：会计报表与财务分析9.1 会计报表的编制与披露9.2 资产负债表的结构与编制9.3 利润表的结构与编制9.4 现金流量表的结构与编制9.5 财务报表附注的编制与披露9.6 实训案例：会计报表的编制与分析第十章：会计软件应用与实训10.1 会计软件的种类与功能10.2 会计软件的安装与使用10.3 会计数据输入与处理10.4 会计报表的与输出10.5 实训案例：会计软件的应用与操作重点解析重点解析：1. 企业会计基本概念与会计要素：理解会计的基本概念、会计要素及其分类，掌握会计核算的基本原则与方法。
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1．2．1 原始凭证的填制要求
1．原始凭证填列的内容和数 字，必须真实，符合经济业务 的实际情况。
2．内容完整，手续齐备。
3．填制及时。
4．表述简明准确。
1．2．2 原始凭证的书写要求
1．原始凭证的填制应书写清楚、规范，计 算正确。
2．数字和文字应字迹清楚、整齐、规范， 易于辨认，符合会计技术要求。
《企业会计实训教程》
电子工业出版社
第1章 企业会计实训基础知识
学习目标
❖ 熟悉账簿的种类及期初建账的内容和程序·
·❖ 掌及填制和审核方法
l
❖ 掌握账簿的登记方法
❖ 了解对账结账的内容和方法
❖ 了解凭证、账簿的归档要求，熟悉模拟企业的基本 情况和实训要求
1．在账簿封面上注明单位名称、账簿所属年度、 账簿名称、本账页数等。
2．填写“账簿启用和经管人员一览表”。 3．填写账户目录，以便于登记账簿及查找资料。 4．订本式账簿和活页式账簿的启用方法。 5．会计人员调动时，账簿的移交和监交规定。
1．1．2 建立分类账
1．总分类账簿采用“三栏 式”账簿，一般根据科目 汇总表或汇总记账凭证定 期汇总登记。
1．3．3 记账凭证的填制要求
1．记账凭证中要求填写的内容必须齐全，不得简化。 2．记账凭证的“摘要”栏应简明扼要。 3．如实填写记账凭证。 4．不同类的原始凭证不能汇总填制记账凭证。 5．记账凭证的填制日期一般为编制记账凭证的日期。 6．记账凭证必须连续编号。 7．记账凭证附件张数的填写要准确。 8．记账凭证上的金额及登记方向要正确。 9．会计科目要同时填写总账科目和明细科目。 10．记账凭证签章要齐全。 11．按规定的规则更正错误记账凭证。
2．记账凭证填制的程序 （1）审核原始凭证； （2）确定应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额，编
制会计分录； （3）按照记账凭证的内容、格式和填制方法，填制记账凭证； （4）审核记账凭证，交记账人员记账。
1．3．2 记账凭证的格式
记账凭证分为通用凭证和专用凭证两种。专用凭证分为 收款凭证、付款凭证和转账凭证。通用凭证和专用凭证 的格式不同，收款凭证、付款凭证和转账凭证的格式各 不相同。
2．明细分类账有“三栏 式”、“数量金额式”、 “多栏式”等格式，分别 适用于不同的核算对象。 明细分类账一般根据记账 凭证及所附原始凭证或原 始凭证汇总表登记。
1．1．3 建立日记账
1．现金日记账、银行存 款日记账一般采用“收 入”、“支出”、“结 余”三栏式账簿。
2．现金日记账和银行存 款日记账，根据审核无 误的现金、银行存款收 款凭证和付款凭证，按 经济业务发生的先后顺 序逐日逐笔进行登记。
（1）红字全部冲销法。当记账凭证应借应贷会计科目发生错 误时，用红字全部冲销法进行更正。
1．1 期初建账
新会计年度开始，企业应更换总分类账、现金日记账、 银行存款日记账和多数明细分类账，并将上期末各账户 的期末余额过入当期各账簿中，作为期初余额。
熟悉会计账簿的启用、交接规则
掌握建立总分类账、明细分类账和日记账的方法
1．1．1 会计账簿的启用和交接规则
企业应根据本单位的经济业务特点和经营管理的 需要，设置一定种类和数量的账簿。
1．4．2 总分类账和明细分类账 的平行登记
总分类账和明细分类账的平行登记要点如下： 1．同期间登记。 2．同方向登记。 3．同金额登记。
1．4．3 错账更正规则
账簿记录发生错误，应根据具体情况，按下列方法更正。
1．划线更正法。当账簿记录发生错误，而所依据的记账凭证 没有错误时，用划线更正法进行更正。 2．红字更正法。包括红字全部冲销法和红字差额冲销法。
账簿记录发生错误时，应根据差错的原因，按规定 的更正方法进行更正。
1．4．1 账簿的登记规则
1．根据审核无误的会计凭证登记。 2．登记账簿要及时。 3．内容完整准确。 4．顺序连续登记。 5．注明记账符号。 6．按规定的书写要求登记账簿。 7．按期结出有关账户的余额。 8．过次承前。 9．按规定的方法更正账簿记录错误。
3．对不同经济业务的原始凭证视经济业务 的具体内容进行处理。
1．2．3 原始凭证的审核内容
原始凭证的审核，是发挥会 计监督职能，保证会计资料 的真实、正确、完整的重要 环节。
1．合法性、合理性和合规性 审核。
2．真实性审核。 3．完整性审核。 4．正确性审核。
1．3 记账凭证的填制和审核
1．3．4 记账凭证的审核
1．一致性审核。 2．正确性审核。 3．完整性审核。
1．4 账簿的登记
登记账簿是会计核算的基本方法，账簿资料是重要 的会计核算资料。为了保证账簿记录的正确和清晰， 保证会计核算的质量，明确记账责任，必须按规定 的账簿登记规则登记账簿。
平行登记把总分类账和明细分类账结合起来，既总 括又详细地反映同一核算内容。
1．2 原始凭证的填制和审核
原始凭证是填制记账凭证和登记账 簿的原始依据，原始凭证的质量决 定了会计信息的真实性和可靠性。
原始凭证应按规定填写，真实反映 经济业务的全貌。
为充分发挥会计监督职能，对会计 信息质量实行源头控制，保证会计 资料的真实、正确、完整，应对原 始凭证合法性、真实性、完整性、 正确性进行审核。
记账凭证是根据原始凭证编制的会计分录，是登 记账簿的依据，应按规定的内容、程序和要求填 写。
为保证记账凭证的正确性和正确地登记账簿，应 由相关人员对记账凭证的一致性、正确性、完整 性进行审核。
1．3．1 记账凭证的内容
1．记账凭证的基本内容 （1）记账凭证的名称和填制单位的名称。 （2）凭证的日期、凭证编号和所附原始凭证的张数。 （3）经济业务的内容摘要。 （4）应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额。 （5）记账符号及有关会计人员的签章。