个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除办法
个⼈所得税专项附加扣除办法最近随着新个税的出台，我们所缴纳的个⼈所得税的⽅法也变更了很多，⽐如现在我们的专项附加抵扣增加了。
那么⼤家知道个⼈所得税专项附加扣除的办法是什么吗，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。
⼀、个⼈所得税专项附加扣除办法第⼀章总则第⼀条根据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》规定，制定本办法。
第⼆条个⼈所得税专项附加扣除在纳税⼈本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除。
本办法所称个⼈所得税专项附加扣除，是指个⼈所得税法规定的⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈等6项专项附加扣除。
第三条个⼈所得税专项附加扣除遵循公平合理、简便易⾏、切实减负、改善民⽣的原则。
第四条根据教育、住房、医疗等民⽣⽀出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。
第⼆章⼦⼥教育专项附加扣除第五条纳税⼈的⼦⼥接受学前教育和学历教育的相关⽀出，按照每个⼦⼥每年12000元（每⽉1000元）的标准定额扣除。
前款所称学前教育包括年满3岁⾄⼩学⼊学前教育。
学历教育包括义务教育（⼩学和初中教育）、⾼中阶段教育（普通⾼中、中等职业教育)、⾼等教育（⼤学专科、⼤学本科、硕⼠研究⽣、博⼠研究⽣教育）。
第六条受教育⼦⼥的⽗母分别按扣除标准的50%扣除；经⽗母约定，也可以选择由其中⼀⽅按扣除标准的100%扣除。
具体扣除⽅式在⼀个纳税年度内不得变更。
第三章继续教育专项附加扣除第七条纳税⼈接受学历继续教育的⽀出，在学历教育期间按照每年4800元（每⽉400元）定额扣除。
纳税⼈接受技能⼈员职业资格继续教育、专业技术⼈员职业资格继续教育⽀出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
第⼋条个⼈接受同⼀学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育⽀出可以由其⽗母按照⼦⼥教育⽀出扣除，也可以由本⼈按照继续教育⽀出扣除，但不得同时扣除。
个人所得税扣除专项附加项目怎么算
个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算我们每个⽉在缴纳个⼈所得税的时候，在计算纳税⾦额之前，是可以进⾏六项专项抵扣税的，那么个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算呢?为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。
个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算专项扣除的费⽤包括⼦⼥教育⽀出、继续教育⽀出、⼤病医疗⽀出、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈费⽤六项，具体扣除⽅法如下：第⼀，⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。
第⼆，继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。
第三，⼤病医疗：每年限额8万元扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个⼈负担(医保⽬录范围内的⾃付部分)累计超过15000元的纳税⼈。
能扣多少：每年限额8万元，可由本⼈或配偶扣除;未成年⼦⼥医药费由⽗母⼀⽅扣除。
第四，住房贷款利息：每⽉1000元扣税对象：⽀付⾸套住房贷款利息的纳税⼈能扣多少：每⽉1000元，扣除期限不超过240个⽉(在发⽣贷款利息的年度)第五，住房租⾦：每⽉800-500元扣税对象：在⼯作城市没有⾃有住房，发⽣租房租⾦⽀出的纳税⼈能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每⽉1500元;市辖区户籍⼈⼝超过100万的城市每⽉1100元;市辖区户籍⼈⼝不超过100万的城市每⽉800元。
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引一、个人所得税法政策1.税率调整：新个人所得税法取消了原有的分类税率，采用累进税率，包括七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据个人应纳税所得额按相应税率计算。
2.起征点提高：新个人所得税法的起征点为5000元。
个人年应纳税所得额不超过5000元的，不需要缴纳个人所得税。
3.税前扣除：个人缴纳社保费、公积金等社会保险费用，可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中减除。
4.抵扣政策：个人可以据实抵扣子女教育、继续教育和住房租金等方面的支出，以减少应纳税所得额。
5.税收协定：中国与其他国家的税收政策进行了协商，避免了跨国个人双重征税的问题。
6.减税政策：新个人所得税法根据个人所得额和家庭状况的不同，实行差别化减免政策，调整家庭赡养老人、学历、住房贷款利息等方面的扣除标准。
1.子女教育专项附加扣除：家庭中每个子女每月教育支出超过1000元的，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额为子女教育支出超过1000元部分的70%。
2.继续教育专项附加扣除：在计算个人所得税时，可以减除继续教育支出。
继续教育专项附加扣除的标准由财政部、税务总局确定。
3.住房借款利息专项附加扣除：购买首套住房贷款支付的利息，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额由财政部、税务总局确定。
4.住房租金专项附加扣除：单身人员每月住房租金扣除标准为1500元，夫妻共同租赁住房的，每月住房租金扣除标准为3000元。
5.赡养老人专项附加扣除：赡养年满60周岁且无劳动能力的直系亲属，每个月可以在计算个人所得税时扣除2000元。
在享受专项附加扣除政策时，需要提供相关凭证，如子女的学费发票、教育局出具的证明文件等。
同时，专项附加扣除政策仅限于在税源所在地享受。
总之，新个人所得税法的实施为个人所得税缴纳带来了新的政策调整。
与此同时，专项附加扣除政策的实施也为纳税人减轻了负担。
但需要注意的是，享受专项附加扣除政策时需准备相关凭证，并遵守相应的管理规定。
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则一、操作方法：1.合理规划收入结构：根据自身情况，合理分配收入，选择合适的收入结构，充分利用各项附加扣除政策。
2.详细记录支出：每月应详细记录各项支出，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项扣除项目的支出情况。
3.提供证明材料：根据实际情况，准备好相关的证明材料，例如子女学校发放的教育收费收据、医院开具的诊断证明、银行提供的贷款利息证明等。
4.在纳税申报时填报专项附加扣除：在个人所得税年度汇算清缴时，根据实际支出情况，在申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料。
二、细则：1.子女教育专项附加扣除：家长可按照每孩每年1.0万元的标准扣除，包括义务教育阶段和非义务教育阶段的报名费、学费、书本费等。
但需注意，同一孩子在同一年度内只能享受一次扣除。
2.继续教育专项附加扣除：纳税人参加职业培训、技能培训、学历教育、资格证书考试等，可以按照实际支出金额扣除，但最高限额不超过4000元/年。
3.大病医疗专项附加扣除：在纳税人患有重大疾病时，可以按照实际支出金额扣除，但需提供医院提供的诊断证明、费用明细等相关材料。
5.住房租金专项附加扣除：租住在城市非经济适用房的纳税人，可以按照实际支付的住房租金金额享受扣除，但最高限额为800元/月。
需要注意的是，以上专项附加扣除不可重复享受，并且每个项目的具体细则和要求可能会根据不同地区的实际情况而有所差异。
因此，纳税人在操作时要参考当地税务部门发布的相关规定，并妥善保留相关证明材料。
个人所得税专项附加扣除政策的实施，有助于减轻纳税人的负担，提高个人可支配收入。
纳税人在享受专项附加扣除时需遵守相关规定，合理规划收入结构，并详细记录支出，并提供相关证明材料。
通过合理利用专项附加扣除政策，纳税人可以有效减少个人所得税的缴纳金额，提升个人经济状况。
2024年个税专项附加扣除标准及操作流程
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个人所得税专项附加扣除操作指引2024
个人所得税专项附加扣除操作指引2024个人所得税专项附加扣除操作指引20242024年个人所得税专项附加扣除是我国推行的一项政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。
本文将详细介绍2024年个人所得税专项附加扣除的操作指引，以帮助纳税人正确了解和操作专项附加扣除。
首先，个人所得税专项附加扣除包括六大方面，分别是子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗。
纳税人可以根据自身情况，选择适合自己的扣除项目进行申报。
1.子女教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己的子女在学校就读的相关费用，包括学费、书费、住宿费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买教育相关产品的发票。
2.继续教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己参加的继续教育培训费用，包括培训费、办公用品费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买继续教育相关产品的发票。
3.住房贷款利息专项附加扣除：纳税人可以申报自己在个人住房贷款中支付的利息支出。
需要提供相关的贷款利息证明、还款凭证等材料。
4.住房租金专项附加扣除：纳税人可以申报自己支付的住房租金支出。
需要提供相关的租房合同、房屋租金发票等材料。
5.赡养老人专项附加扣除：纳税人可以申报自己赡养的父母或者岳父母所支出的相关费用。
需要提供相关的赡养费用证明、发票等材料。
6.大病医疗专项附加扣除：纳税人可以申报自己或者家人患大病所支出的相关费用。
需要提供相关的医疗费用证明、报销凭证等材料。
在申报个人所得税专项附加扣除时，纳税人需要注意以下几个问题：1.报销凭证和发票必须真实有效，不得伪造或者虚假填报。
一经发现，将严肃追究责任。
2.所有材料必须清晰完整，以便税务部门进行核查。
纳税人可以事先对材料进行整理，确保清晰、准确。
3.纳税人可以选择自行填报或者委托专业人员代办申报。
如果选择自行填报，需要提前了解相关的法律法规和政策，确保申报正确无误。
总之，2024年个人所得税专项附加扣除对于纳税人来说是一项重要的政策，可以减轻个人的税负，并提高个人的可支配收入。
个人所得税专项附加扣除实施细则
个人所得税专项附加扣除实施细则个人所得税专项附加扣除是指在计算个人应纳税额时，根据个人的具体情况，从应纳税所得额中减除一定的费用、捐赠和支出。
这些费用、捐赠和支出的扣除额度和范围由国家税务部门规定。
为了进一步明确和规范个人所得税专项附加扣除政策，国家税务总局制定了《个人所得税专项附加扣除实施细则》。
一、扣除对象和范围《个人所得税专项附加扣除实施细则》规定了可以享受专项附加扣除的具体对象和范围。
扣除的对象包括个人所得税纳税人及其赡养、扶养的家庭成员。
而扣除的范围主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。
二、扣除条件和标准在享受个人所得税专项附加扣除的同时，纳税人需要满足一定的条件。
比如对于子女教育扣除，纳税人必须在法定时限内，将子女纳入津贴对象，并在扣除期间内为子女支付教育费用等。
对于大病医疗扣除，纳税人必须提供符合规定的医疗文件和费用明细。
标准方面，不同的扣除项目有不同的额度和限制。
例如，对于子女教育扣除，每个子女每年的教育费用最高不超过1.2万元；对于大病医疗扣除，可以扣除的金额上限为8万元。
此外，对于住房贷款利息和住房租金扣除，有相应的金额和面积限制。
三、操作方式和申报流程专项附加扣除时，需要通过填写相应的申报表格或在线申报系统进行申报。
同时，需要提供相关的支持文件和凭证，如学校收费凭证、医疗费用明细、住房贷款合同等。
个人所得税专项附加扣除的申报流程分为以下几个步骤：首先，纳税人需要认真核对自己的扣除项目和金额；然后，填写申报表格并收集所需的支持文件和凭证；最后，通过税务部门指定的方式进行申报，待税务部门审核确认后，扣除金额将直接减免在个人所得税应纳税额中。
四、注意事项和常见问题解答在申报个人所得税专项附加扣除时，纳税人需注意一些事项，以避免出现错误或被税务部门退回。
首先，核对个人信息和扣除项目信息的准确性。
纳税人需要确保填写的信息准确无误，如姓名、身份证号码、银行账号等。
个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
最新个税专项附加扣除项目操作流程
最新个税专项附加扣除项目操作流程
个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7项专项附加扣除。
专项附加扣除与你的个人所得税挂钩，在其他数额不变的情况下，专项附加扣除额度越高，你的个人所得税越低。
为了能够在最新纳税年度年继续享受专项附加扣除的政策红利，纳税人需要对下一年的专项附加扣除信息进行确认。
温馨提示，即使信息没有变化，也建议核对下自己的信息是否填写的正确。
这几种情况需要修改：
1.上年夫妻一方填写子女信息，本年变更为另一方填写，本年夫妻一方需要先删除子女教育信息，再确认，另一方填写信息即可。
2.上年填写的租赁合同显示“已失效”，需要重新修改租房信息，再确认。
3.修改上年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例。
4.房租和房贷需要替换扣除的情况：如本年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息。
5.本年需要修改老人信息。
6.继续教育信息有变化的。
7.家有新生儿的或者家有3岁以下子女，首次填写，需要新增“3岁以下婴幼儿照护”扣除信息。
专项附加扣除填报一般在个税APP端确认操作流程
打开个税APP，下拉进入【专项附加扣除填报】版块，选择【确认下一年度专项附加扣除】，即可查看各项信息。
纳税人可按个人情况，对需要更新或已失效的信息进行修改，对本年需作废项目选择删除。
新增专项附加扣除信息
通过个税APP进入【专项附加扣除填报】版块后，选择想要增加专项附加扣除的具体项目，确认扣除年度，填写信息后即可完成添加。
2021年个税专项附加扣除操作指南
2021年个税专项附加扣除操作指南个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
一、子女教育专项附加扣除1. 扣除范围：子女年满 3 周岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，以及义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
2. 扣除标准：每个子女每月 1000 元。
3. 扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
二、继续教育专项附加扣除1. 学历（学位）继续教育：扣除范围：在中国境内接受学历（学位）继续教育。
扣除标准：每月 400 元。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。
2. 职业资格继续教育：扣除范围：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。
扣除标准：在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
三、大病医疗专项附加扣除1. 扣除范围：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分。
2. 扣除标准：在 80000 元限额内据实扣除。
3. 扣除方式：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
四、住房贷款利息专项附加扣除1. 扣除范围：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。
2. 扣除标准：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
3. 扣除方式：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则个人所得税专项附加扣除是指在计算纳税人个人所得税时，对符合规定的个人扣除项目给予额外扣除的政策。
此政策于2024年1月1日起实施，为广大纳税人减轻负担，增加可支配收入。
下面将详细介绍个人所得税专项附加扣除操作方法及细则。
一、操作方法：1.提供材料：个人向单位申请调整综合所得额、专项附加扣除，提供相应材料，包括但不限于履行“购房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租赁”七个税前扣除项目的材料。
2.单位核查：单位核查提供材料的真实性和准确性。
单位审核后将信息提交至税务部门。
4.纳税人查询：纳税人可登录个人所得税征收管理系统查询个人所得税专项附加扣除。
5.纳税申报：在年度汇算清缴时，纳税人按照实际扣除情况填写相关信息。
二、细则：1.购房贷款利息：购房贷款利息扣除以首套组合贷款为单位，购房日期为2024年1月1日后首套房。
纳税人申请此项专项附加扣除需要提供《购房合同》、《还款证明》等材料。
2.住房租金：纳税人申请住房租金专项附加扣除需要提供《租房合同》、《租金发票》等材料。
3.赡养老人：纳税人申请赡养老人专项附加扣除需要提供《养老证》、《赡养协议书》等材料。
4.子女教育、继续教育：纳税人申请子女教育、继续教育专项附加扣除需要提供《教育费用发票》、《子女出生证明》、《教育（培训）机构开具的学费发票》等材料。
5.大病医疗：纳税人申请大病医疗专项附加扣除需要提供《诊断证明书》、《治疗协议书》等材料。
6.住房租赁：纳税人申请住房租赁专项附加扣除需要提供《租房合同》、《租金发票》等材料。
需要注意的是，以上材料仅作为举例，实际申请所需材料还需根据当地税务部门要求进行提供。
此外，个人所得税专项附加扣除的具体金额和办理流程可能因城市政策而有所不同，纳税人应及时关注当地税务部门的公告和相关政策，确保按照规定办理。
个税之专项附加扣除(2023年最新标准)
个税之专项附加费用扣除（2023年度最新标准）2023年起，依据《个人所得税法》个税专项附加扣除项目有新的变化，以下是截止目前最新的标准：一、3岁以下婴幼儿照护纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出。
每名婴幼儿每月可以定额扣除2000元。
可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。
（注：只有这两个选择，一方扣或均分，确认好后一个纳税年度不能变更）二、年满3岁子女教育纳税人子女接受全日制学历教育以及学前教育。
每个子女每月可以定额扣除2000元。
可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。
（注：学历教育：小、初、高、中职、技工、专、本、硕、博。
学前教育：满3周岁的当月至小学入学前）三、赡养老人纳税人赡养60周岁(含)以上父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母。
每月定额扣除3000元。
独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
（注：其中一个老人60岁即可开始扣除，不按人数增加）四、住房贷款利息纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。
若纳税人本人和其配偶在婚前均有符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。
（注：不能同时享受住房租金扣除）五、住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。
直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程如下：
1. 首先，确认符合扣除条件。
个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
要想享
受扣除，需要确保符合相关条件，如子女必须在校接受全日制学历教育、继续教育必须是国家规定的教育培训机构等。
2. 收集相关证明材料。
根据不同扣除项目，需要准备相关材料，如
子女教育需要提供教育机构出具的学生证明、继续教育需要提供培训
机构的费用发票等。
3. 在个人所得税申报时填报专项附加扣除信息。
在填写个人所得税
申报表时，要在相应的栏目填报享受的专项附加扣除项目及金额，确
保填写准确无误。
4. 确保报税信息真实有效。
在提交个人所得税申报表前，要核对填
报的扣除信息是否真实有效，避免填报错误或虚假信息导致税务风险。
5. 缴纳个人所得税。
根据填报的信息，计算应缴纳的个人所得税金额，并按规定时间将税款缴纳给税务机关。
以上是个人所得税专项附加扣除政策的操作流程简要概括，通过以
上步骤可以顺利享受相应的税收优惠政策。
六项专项附加扣除细则
六项专项附加扣除细则六项专项附加扣除是指在个人所得税法实施过程中，为了减轻纳税人个人税负，对特定的支出进行扣除的一项政策措施。
该政策于2024年1月1日实施，涉及到教育、医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人以及综合性扣除六个方面。
下面将依次介绍这六项专项附加扣除的细则和相关政策。
第一项是教育支出专项附加扣除，主要包括子女义务教育阶段教育支出和继续教育支出两个方面。
子女义务教育阶段教育支出包括子女在学校缴纳的学费、书费、杂费、住宿费等支出。
继续教育支出包括自己或配偶为提高自身技能而实际支付的继续教育支出。
这项扣除额度为学费、书费实际支出金额，每年最高不超过1.0万元。
第二项是医疗支出专项附加扣除，主要包括本人和子女医疗费用支出两个方面。
本人医疗费用支出包括本人在专业医疗机构接受治疗支出，包括药费、检查费、住院费、手术费等。
子女医疗费用支出包括纳税人为未成年子女在专业医疗机构接受治疗的相关费用支出。
这项扣除额度为支出超过个人所得税法规定的起征点（目前为5000元）的金额，每年最高不超过6万元。
第三项是住房租金专项附加扣除，适用于个人在我国税务管理部门核定的城市居住的租金支出。
扣除额度为月租金费用的20%扣除标准，不超过月租金费用的66.7%。
第四项是住房贷款利息专项附加扣除，适用于个人在中国税务管理部门核定的城市购买住房并按揭贷款支付利息的情况。
扣除额度为本年度发生的实际支付的贷款利息额度，不超过每年12万元。
第五项是赡养老人专项附加扣除，适用于纳税人赡养自己的父母、配偶的父母以及其他直系长辈的相关费用支出。
扣除额度为每月每位赡养老人费用支出的6倍，超过个人所得税法规定起征点的金额。
第六项是综合性扣除，适用于没有享受上述五项专项附加扣除，并对准予扣除标准的费用支出进行累计计算。
这项扣除额度为费用支出超出起征点的金额，每年最高不超过8000元。
总的来说，六项专项附加扣除政策旨在减轻个人税负，促进消费和社会公平。
2024年个税专项附加扣除标准及操作流程
2024年个税专项附加扣除标准及操作流程The personal income tax special additional deduction standard and operation process in 2024.In 2024, the personal income tax special additional deduction standard will continue to be implemented. This policy allows taxpayers to deduct specific expenses from their taxable income, thus reducing their overall tax burden. The purpose of this policy is to promote spendingin certain areas and provide support for individuals with financial challenges.The specific categories eligible for the special additional deduction include children's education, continuing education, medical treatment for serious illnesses, housing loan interest, rental expenses, and elderly care. These deductions are intended to support individuals and families in key areas of life.To claim the special additional deductions, taxpayers need to gather relevant supporting documents. For example, whenapplying for deductions related to children's education expenses, parents should submit school enrollment certificates or tuition payment receipts. Similarly, for medical treatment expenses deductions, individuals need to provide medical invoices.Taxpayers can claim these deductions through either the annual reconciliation process or the monthly withholding method. In the annual reconciliation process, taxpayers can declare their eligibility for specific deductions when submitting their annual personal income tax return. On the other hand, the monthly withholding method allows employers or income providers to deduct the applicable amountdirectly from employees' salaries before calculating their monthly income tax.It's important for taxpayers to understand that there are limits to each category of deduction. For example, the maximum amount that can be deducted for children's education expenses is capped at a certain limit per year. Additionally, some categories may have further restrictions based on factors such as age or level of education.It's advisable for taxpayers to keep track of theirrelevant expenses throughout the year and maintain proper documentation. This will help ensure accuracy andfacilitate a smooth deduction process during tax filing season.In summary, in 2024 individuals can continue to benefitfrom the personal income tax special additional deduction policy by deducting necessary expenses related tochildren's education, continuing education, medical treatment for serious illnesses, housing loan interest, rental expenses, and elderly care from their taxable income. To claim these deductions, taxpayers should familiarize themselves with the specific requirements and provide relevant supporting documents. Additionally, it's important to be aware of any limitations or restrictions that may apply to each category of deduction. Proactively keeping track of expenses and maintaining proper documentation will help facilitate a smooth deduction process during annualtax filing.===============================================2024年个税专项附加扣除标准及操作流程在2024年，个人所得税专项附加扣除标准将继续实行。
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则个人所得税专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时可以享受的特定扣除项目。
根据《个人所得税法》和《财政部税务总局关于个人所得税专项附加扣除政策实施的通知》，以下是个人所得税专项附加扣除的操作方法及细则：1.教育支出个人缴纳的子女学前教育、义务教育、普通高中以及高等教育的学费、书费、住宿费和实验费等，可以享受教育支出扣除。
扣除标准按不同教育阶段划分，具体金额以国家相关文件规定为准。
2.继续教育个人参加的职业资格培训、成人高等教育、网络教育等继续教育支出，可以享受继续教育扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
3.健康支出个人缴纳的大病医疗、基本医疗保险、商业健康保险以及购买的符合规定的健康食品等健康支出，可以享受健康支出扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的6倍。
4.住房贷款利息个人缴纳的住房贷款利息，可以享受住房贷款利息扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
5.住房租金个人缴纳的住房租金，可以享受住房租金扣除。
扣除标准按不同城市划分，具体金额以国家相关文件规定为准。
6.赡养老人个人支付的赡养老人费用，可以享受赡养老人扣除。
扣除标准为实际支出金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
7.资产损失个人遭受的不可抗力因素造成的房屋、土地等资产的损失，可以享受资产损失扣除。
扣除标准为实际损失金额，但不得超过当地最低工资标准的12倍。
8.慈善捐赠个人向符合相关要求的慈善机构捐赠的财产或款项，可以享受慈善捐赠扣除。
扣除标准为捐赠金额，但不得超过当地最低工资标准的30%。
上述专项附加扣除项目，纳税人需要在办理个人所得税申报时，将相关凭证和申请材料提交税务机关进行核实和确认。
需要注意的是，个人所得税专项附加扣除的享受标准和操作方法可能会根据各地具体情况和政策的变化而有所调整，请纳税人保持关注国家和地方相关税收政策的更新，确保按规定享受相应的税收优惠。
个税专项附加扣除细则解读 专项附加扣除
个税专项附加扣除细则解读专项附加扣除一、个人所得税专项附加扣除包括什么一、个人所得税专项附加扣除包括什么？个人所得税专项附加扣除包括：1、子女教育专项扣除，纳税人子女在学前或接受全日制学历教育费用时，可按每月1000元扣除；2、继续教育专项扣除，纳税人在中国境内接受继续教育，按每月400元扣除，同一学历扣除不得超过48个月；3、大病医疗专项扣除，在一年内，与医疗保险有关的医疗费用超过15000元的部分，汇算时扣除，限额为8万元；4、住房贷款利息专项扣除，商业银行或公积金贷款，每月1000元标准扣除；5、特别扣除住房租金，纳税人在工作城市没有住房的，也需要扣除；6、赡养老人专项扣除，独生子女每月扣除2000元，非独生子女和其他兄弟姐妹分摊扣除2000元，每人分摊金额不得超过1000元。
二、个人所得税退税需要满足的条件如下：1、上年度综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的；2、上年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的；3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致；4、没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除；5、年中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的；6、预缴税款时，为享受或未足额享受税收优惠的；7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。
三、个人所得税如何计算，需根据具体情况决定：1、如果是综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率计算；2、而经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算；3、而利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，则适用比例税率计算，税率为百分之二十。
总之，纳税人收入为劳务报酬、稿酬及特许权使用费所得，如果满足年度中间适用的预扣预缴率已高出全年综合所得年适用税率的条件，则可在个人所得税汇算清缴办理退税。
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个人所得税手机App专项附加扣除操作方法及细则一．操作步骤
第一步：下载APP。
第一步：打开App Store搜索功能，在搜索栏输入“个人所得税”，选择"个人所得税-国家税务总局”APP，点击“获取”。
第二步：依次点击“安装”——“继续”——输入验证码后点击“下一页”完成下载程序。
第三步：下载后，打开APP,工作地或常住地下拉列表选择“西安市”，点击“下一步”。
第四步：未注册用户选择“注册”，已注册用户可直接输入账号密码登录。
第五步：选择“人脸识别认证注册”，若选择“大厅注册码注册“需要纳税人携带有效身份证原件前往本地办税服务厅申请。
（此处为了方便快捷请大家选择人脸识别注册）
第六步：点击“同意并继续”，输入证件号码和姓名后，点击“开始人脸识别”，按要求完成识别程序。
第七步：人脸识别完成后，按要求输入相关信息后，点击“提交”。
恭喜您，注册成功！
个税APP专项附加扣除怎么填？
01子女教育
步骤
1．点击【首页】-【子女教育】；
2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；
3．根据实际情况选择和录入子女教育信息，如当前受教育阶段、教育时间起和止等，完善后点击【下一步】；
4．选择是否有配偶和分配方式，若之前未添加过配偶信息选择“有配偶”后可以在该页面先添加配偶信息，点击【下一步】；
5．选择申报方式，【提交】即可。
注意事项：
同一个子女、同一个“受教育阶段”只能保存一条明细，且所有明细记录的“受教育日期起、受教育日期止”不能有交叉。
02继续教育
步骤
1．点击【首页】-【继续教育】；
2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；3．选择扣除年度以及继续教育类型；
4．据实选择继续教育类型，点击【下一步】；5．选择申报方式，【提交】即可。
03大病医疗
步骤
1．点击【首页】-【大病医疗】；
2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；
3．选择扣除年度、与纳税人的关系，据实录入个人负担金额以及医疗支出总金额，点击【提交】即可。
04住房贷款
步骤
1．点击【首页】-【住房贷款利息】；
2．确认纳税人基本信息无误后，录入房屋信息，产权证明分为房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同四种。
选择房屋所有权证、不动产权证需填写证书号码；选择房屋买卖合同、房屋预售合同需填写合同编号。
信息完善后点击【下一步】；
3．选择扣除年度以及贷款方式。
贷款方式分为公积金贷款、商业贷款、组合贷三种，至少填写其中一项点击【下一步】；
4．选择贷款人是否为本人以及分配比例点击【下一步】，5．选择申报方式，【提交】即可。
05住房租金
步骤
1．点击【首页】-【住房租金】；
2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；
3．选择扣除年度，以及录入住房租金支出相关信息；
4．出租方类型分为自然人和组织，需要录入对应类型的出租人身份证件信息或出租单位统一社会信用代码（纳税人识别号），点击【下一步】；
5．选择申报方式，【提交】即可。
06赡养老人
步骤
1．点击【首页】-【赡养老人】；
2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；
3．选择扣除年度以及被赡养人信息点击【下一步】；
4．选择是否独生子女。
独生子女，分配比例为全部由本人扣除；非独生子女，需录入共同赡养人、本年度月扣除额并选择分摊方式（赡养人平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊），点击下一步；
5．选择申报方式，【提交】即可。
※以上操作扣除年度均选择2020年；
二、相关细则
1.子女教育每个子女每月1000元
（1）谁能扣？
a、子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人；
b、学前教育：年满3周岁至小学入学前教育；
c、全日制学历教育：包括义务教育、高中阶段教育、高等教育；
a、·可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除；
b.也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除；
（3）怎么扣？
定额扣除
※注意
a、·具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更；
b、·纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关证明资料备查；
2、继续教育每月400元或当年3600元
（1）谁能扣？
a、在中国境内，接受学历（学位）继续教育的纳税人；
b、接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人；
（2）扣多少？
a、·学历继续教育：每月400元，同一学历（学位）扣除期限不能超过48个月（4年）；
b、·技能人员、专业技术人员职业资格：在取得相关证书的当年扣除3600元；
定额扣除
※注意
a、·个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合条件的，可选择由其父母扣除，也可选择由本人扣除；
b、·接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查；
3、住房贷款利息每月1000元；
（1）谁能扣？
a、本人或配偶购买中国境内住房发生首套住房贷款利息支出的纳税人；
（2）扣多少？
按每月1000元扣除；
（3）怎么扣？
定额扣除：经过夫妻双方约定，可以选择其中一方扣除；
※注意
扣除期限最长不超过240个月（20年）；
4、住房租金每月800~1500元
（1）谁能扣？
在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的纳税人；
（2）扣多少？
a、·每月1500元：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市；
b、·每月1100元：除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市；
c、·每月800元：市辖区户籍人口不超过100万的城市；
（3）怎么扣？
定额扣除；
※注意
夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除；
5、赡养老人每月2000元
（1）谁能扣？
赡养年满60岁父母，或者赡养子女均已去世、满60岁的祖父母或外祖父母的纳税人；
（2）扣多少？
a、独生子女：按每月2000元扣除；
b、非独生子女：与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人每月不超过1000元；
（3）怎么扣？
定额扣除：赡养人均摊、约定分摊，被赡养人指定分摊；
※注意
约定或者指定分摊的，须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊；6、大病医疗每年80000元
（1）谁能扣？
一个纳税年度内，负担的医药费用支出超过1.5万元的纳税人；
（2）扣多少？
每年8万元的限额；
（3）怎么扣？
据实扣除；
财务部
2020年5月20日。