浅谈内控信息化建设在医院管理中的作用

浅谈内控信息化建设在医院管理中的作用

内部控制是现阶段非常热门的课题，诸多医院都在推进这项工作，它是现在医院管理的重要评价标准。但是，从目前来看，很多医院的内部控制管理都是只具其形，不具其神，这使得医院内部控制工作单单只停留在理论和制度阶段。而引入医院内部控制信息化系统，将医院的内控业务流程化，控制风险点，能够解决这些问题，将医院的内部控制带上一个新台阶。

标签：内部控制；信息化；医院管理；建设模式；主要步骤；实施方案

Analysis of Function of Internal Control Information Construction in the Hospital Management

HE Jia-wei

Second Affiliated Hospital of Bengbu Medical College，Bengbu，Anhui Province，233040 China

[Abstract] The internal control is a hot topic at present，many hospitals are promoting the job，and it is an important evaluation standard in the hospital management，however，currently，the internal control management in many hospitals is only with its shape but without its spirit，thus making the internal control work in the hospital only stay in the theoretical and systematical phases，however，the introduction of hospital internal control informational system makes the internal control business process and control the risk points，which can solve these problems and brings the hospital internal control to a new step.

[Key words] Internal control；Informational；Hospital management；Construction model；Major procedures；Implementation plan

随着社会的飞速发展，医院管理水平也在逐步提高，现如今，内部控制早已分布在医院的各个部门。很多医院的内部控制都已经形成了制度、体系，但是想要真正实行起来，却又存在着很多困难。传统的医院内部控制，严格遵循制度的话，不易操作，可如果想要灵活变通，又会存在漏洞。一直以来，医院的内部控制成果仿佛是“鱼与熊掌不可兼得”，而医院内部控制信息化系统的出现，可以将内部控制的流程标准化，通过控制矩阵来对风险点进行重点监督控制，并且它可以与医院现有的管理信息系统相结合，做到易于操作、严于审核、利于评价，达到真正意义上的内部控制。于是，为了完成医院内部控制的目标，避免内部控制的风险，引入内部控制信息化系统，是目前最为可行的一种解决办法。

1 内部控制的目标

内部控制是指通过制定内部控制制度、实施防范风险措施和执行内部控制程

序，从而实现对单位经济活动风险的防范和管控，规范单位内部经济和业务活动。单位内部控制的目标，具有具体性、可度量性、可实现性、相关性和时限性，主要包括：合理保证单位经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果[1]。

2 目前医院内部控制存在的主要问题

2.1 管理者缺乏专业知识，内控环境较差

大多数医院的院长来自于医院临床科室的科室负责人或医疗骨干，这些院长没有学习过管理方面的专业知识，对于内部控制没有准确的认识，甚至以为内部控制就等同于审计。医院的内部控制是一个大的整体，并不单单只是财务或者审计部门的工作，正是因为有些管理者无法认识到这一点，才会使得医院的内部控制工作无法得到有效开展。在医院的日常工作中，很多涉及到具体问题时，医疗科室或者机关其他职能部门办理业务以提高工作效率，加强部门之间协调灵活性为由，没有严格按照审批的流程来进行审批，使医院的会计控制制度无法达到应有的效果，内部控制制度成为一纸空谈。

2.2 部分支出（支出的费用）无法掌控，医院的结余逐渐减少

部分医院的管理者为了增加收入，或者是为了医院的宣传等等理由，允许科室申请一部分业务费用或发展经费。对于这些支出医院没有明确的使用范围，也无法对其监管约束，这样可能会导致科室使用经费大手大脚、挥霍浪费，甚至可能会挪为私用，虽然这种做法可能会增加一些医院的收入，但却肯定会大大增加医院的成本，最终并没有给医院的结余带来预期的效果，反而可能会变盈为亏。有些医院由于财产物资的内部控制管理薄弱，尤其是药库与总务，药品、耗材以及其他物资的管理杂乱无章，低值易耗品的采购、验收、保管等职责未严格分离，存货的发出未按照有关规定手续办理，管理科室也不及时与财务的会计记录相核对，长期没有盘点过库存，实物与账面相差可能甚远，致使大量的亏損隐藏在医院的库存中，加上经济往来中审查制度不健全等，造成了医院资产大量流失[2]。

2.3 会计信息失真

由于很多医院规模不是很大，虽然业务种类齐全，但是业务量较少，医院可能会为了减少人员成本，采取一个人兼任多个岗位的办法。这样一来，会计人员的分工无法相互制约，内部控制变成了自查自纠，将会造成医院会计工作秩序混乱，给医院的资金安全带来极大的隐患。

3 内部控制信息系统的优势

传统的医院内部控制管理，虽然也强调内控制度与业务办理流程，但遇到一些情况，就无法按照程序来办理。如分管的领导外出学习、出差，而业务又急需办理，往往都是未经审核就先行办理。但是如果有了内部控制信息系统，不仅能在单位电脑上办理，通过网络，可以使用手机、笔记本等便携式移动设备进行业务的审核，查询该笔业务的办理流程、办理进度、附件资料等。信息化系统的上