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利润表练习题

利润表练习题

一、新世纪公司2010年12月份各损益类账户发生额如表所

示。

账户发生额表单位：元

要求：根据上述资料编制该公司2010年12月份的利润

表。

答案：

利润表编制单位：

新世纪公司 2010年12月单位：元

二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业,假定所得税税率为30%。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为17%。该公司2010年度内发生如下经济业务：

（1）销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。

（2）收到罚款15万元，存入银行。

（3）以银行存款支付罚款2万元。

（4）应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。

（5）计提短期借款利息8万元。

（6）以银行存款支付销售费用5万元。

（7）计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。

（8）以银行存款支付其他管理费用20万元。

要求：

（1）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目）

（2）计算本年度应交所得税，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）

（3）将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。（4）编制2010年的利润表。

利润表

编制单位：甲公司 2010年度单位：万元

答案：

（1）借：应收账款 2340

贷：主营业务收入 2000

应交税费-应交增值税（销项税额）340 借：主营业务成本 1250

贷：库存商品 1250

（2）借：银行存款 15

贷：营业外收入 15

（3）借：营业外支出 2

贷：银行存款 2

（4）借：营业税金及附加 25

贷：应交税费-应交城市维护建设税 25 （5）借：财务费用 8

贷：应付利息 8

（6）借：销售费用 5

贷：银行存款 5

（7）借：制造费用 100

管理费用 50

贷：累计折旧 150

（8）借：管理费用 20

贷：银行存款 20

（9）应交所得税=（2000-1250-25-5-8-70+15-2）*30%

=196.5万元

借:所得税费用 196.5

贷:应交税费-应交所得税 196.5

(10)借:主营业务收入 2000

营业外收入 15

贷:本年利润 2015

借:本年利润 1556.5

贷:主营业务成本 1250

营业税金及附加 25

管理费用 70

销售费用 5

财务费用 8

营业外支出 2

所得税费用 196.5

利润表

编制单位：甲公司 2010年度单位：万元

三、某企业2010年为一般纳税人，增值税税率为17%，无纳税调整事项，所得税税率为25%，12月份发生如下经济业务：

1．8日，该企业采用交款提货销售方式销售产品200件，每件售价150元（不含增值税，以下相同），成本80元，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。

2．16日，委托其他单位代销产品一批，价款总额为80000元，产品成本为售价的60%。同月收到代

销清单，已销产品总额为30000元，并收到代销单位汇来的款项（已扣除代销手续费5%，不含增值税）。

3．20日，采用托收承付结算方式向外地销售一批产品，售价总额为50000元，产品成本为36000元，代垫运杂费3000元。当月收到的款项存入银行。

4.28日，支付产品宣传广告费4000元，开出支票付讫。

5．29日，计算当月的城市维护建设税1000元和教育附加费500元。

6．30日，以银行存款支付赞助支出10000元。 7．31日，计算当月实现的利润总额。

8．31日，企业按本年净利润10%提取法定盈余公积，应分配给投资者的利润5000元，结转全年实现的净利润，并结转全年的各项利润分配额。

要求：

（1）根据上述资料，编制有关的会计分录。

（2）将损益类账户结转至“本年利润”账户

（3）编制2010年12月份利润表。

四、2006年助理会计师考试题

A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。假定不考虑其他税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度，A公司相关经济业务和事项如下：

（1）2月5日，销售甲产品一批，该产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

（3）本年生产产品领用原材料300万元，机修车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元，假定不考虑福利费。

（6）本年计提坏账准备13万元。

（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。

（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售过程中发生的运输费用14万元（不考虑增值税），计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。

（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元，所得税35万元，营业税5万元。

（10）计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。

（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。