国家税收形成性考核册十套作业答案

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《国家税收》形成性考核作业参考答案

《国家税收》形成性考核作业参考答案

《国家税收》形成性考核作业参考答案2019年3月31日第一次作业(第1-3章)一、单选题:(每题1分,共25分)1.B2.C3.C4.A5.D6.B7.C8.B9.C 10.C11.B 12.D 13.C 14.A 15.B16.A 17.A 18.B 19.C 20.D21.A 22.D 23.B 24.D 25.D二、多选题:(每题1分,共25分)1.BC2.BCDE3.ABCE4.ACD5.ADE6.AE7.ABC8.BE9.ABCD 10.ABE11.BD 12.BCE 13.ACDE 14.BC 15.BC16.AC 17.BCE 18.AE 19.ABC 20.AB21.ABE 22.ABCDE 23.ABCD 24.BCDE 25.ACDE三、判断题:(不改错,每题1分,共15分)1.错2.错3.对4.对5.错6.错7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.对13.对 14.错 15.错四、计算题:(计算结果保留两位小数,共35分)1.(1)销项税额=300×17%+2 /(1+17%)×17%+(17+100)/(1+17%)×17%=68.29(万元)(3分)(2)进项税额=34+30×13%+2×7%=38.04(万元)(3分)(3)当期应纳增值税=68.29-38.04=30.25(万元)(1分)2.小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款,并且由于向社会收购的古旧图书属于增值税免税项目,不用将其收入并入销售额。

从2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率统一为3%。

(1)不含税销售额=60000 / (1+3%)=58252.43(元)(3分)(2)当月应纳增值税税额=58252.43×3%=1747.57(元)(2分)3.(1)进项税额=20400+8000×7%=20960(元)(2分)(2)销项税额=(800×250+600×250)×17%+30000/(1+17%)×17%=63858.97(元)(4分)(3)当月应纳增值税税额=63 858.97—20960=42898.97(元)(1分)4.(1)从小规模纳税人处购进货物未取得专用发票和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。

国家税收形成性考核册[1]

国家税收形成性考核册[1]

国家税收形成性考核册作业学校:姓名:学号:班级:《税收理论与实务》形成性考核(一)一、名词解释(每题4分,共20分)1、税收2、税收负担3、税收制度4、扣缴义务人5、免征额二、填空(每空1分,共10分)1、税收是国家凭借取得财政收入的一种工具。

2、税收三性是、、。

3、税收法律关系是由、、以及构成的。

4、累进税率的形式有和。

5、行为税是以纳税人的某些为课税对象开征的一种税。

三、单项选择(每题1分,共10分)1、国家取得财政收入的主要形式()。

A、利润分配B、财政发行C、税收D、国家发行2、税收的最基本职能是()。

A、组织收入B、收入分配C、宏观调控D、资源配置3、我国确定纳税人采用的是()。

A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则4、下列税种中属于直接税的是()。

A、消费税B、关税C、财产税D、营业税、5、我国现行税制中最大一类税收是()。

A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税6、税收三性的核心是()。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、相对稳定性7、下列容易转嫁的税种有()。

A、个人所得税B、印花税C、消费税D、企业所得税8、从价计征的税收的计税依据是()。

A、重量B、体积C、计税金额D、数量9、消费税税收负担的归宿是()。

A、商品消费者B、生产厂家C、零售商D、批发商10、能够体现税收负担较为合理的税率是()。

A、比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、定额税率四、多项选择(每题2分,共10分)1、税收的职能有()。

A、组织财政收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控E、内在稳定器2、税制改革是一个渐进的过程,不应该也不可能一步到位,下列税种中,尚未开征的包括()。

A、增值税B、城建税C、证券交易税D、遗产税E、社会保险税3、假定某种税税率为10%,免征额是1000元,则()。

A、纳税人收入500元时,应纳税额为0B、纳税人收入1000元时,应纳税额为0C、纳税人收入1000元时,应纳税额为100元D、纳税人收入2000元时,应纳税额为100元E、纳税人收入2000元时,应纳税额为200元4、在税法的构成要素中,税收的基本要素包括()。

国家税收形成性考核册十套作业答案DOC

国家税收形成性考核册十套作业答案DOC

单选题:(2009年)2008年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4 100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元,2007年度经核定结转的亏损额30万元。

2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.47.5 参考答案:A2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元 B.3 参考答案:B2009年某企业销售已使用过的厂房,取得收入1400万元,该厂房建造后最初入账原值800万元,已提折旧400万元。

该企业上述业务应纳营业税()万元D.70 参考答案:DA A 按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是()B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物参考答案:BA 按次缴纳营业税的起征点为次(日)营业额()元A.100元参考答案:AA 按照现行消费税制度规定,纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有() C.外购已税化妆品生产的化妆品参考答案:CB B 北京市某歌舞厅共设25个包间,包间均有卡拉OK设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,顾客可以自娱自乐2009年4月歌舞厅收取的费用为包间费50万元,餐费10万元,烟酒饮料费30万元。

其营业税合计() B.13.5万元参考答案:BF法定增值额与理论增值额最接近的是() B.收入型增值税参考答案:BG G 根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于个人所得税应税项目的是() C.保险赔款参考答案:CG 根据营业税法律制度的有关规定,下列各项中,缴纳营业税的是()C.邮局销售邮票参考答案:CG 根据税法规定,下列说法不正确的是()凡是征收增值税的货物都征收消费税参考答案:BG 根据消费税的现行规定,下列车辆属于应税小汽车征税范围的是()用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车参考答案:CG 关于消费税的税率,下列表述错误的是()C.消费税对啤酒实行定额税率,是因为啤酒的计量单位不规范参考答案:CG 根据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是() B.粮食白酒参考答案:BG 根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不缴纳增值税的是()C.邮局销售邮票参考答案:CG 根据企业所得税的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的是()C.国债利息收入参考答案:CG 根据企业所得税的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是() B.增值税参考答案:BG 根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的是()B.出版社出版的图书参考答案:BJ J 将课税对象的数额划分为不同的部分,按不同的部分规定不同的税率,对每个等级分别计征税额。

税法形成性考核册答案(法本)

税法形成性考核册答案(法本)

《税法形成性考核册》第一次作业(第1~4章)一.名词解释税收:是国家为满足社会公共需要凭借政治权利,依法参与社会财产分配的一种形式。

税收法律关系:是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。

征税对象:也称征税客体,或课税对象,是指征税主体和纳税主体共同指向的对象。

就是对什么征税。

征税依据:税务代理:是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。

二、单项选择题1、税收的无偿性指的是税收()A形式上是无偿的B本质上是无偿的C形式和本质都是无偿的D本质上是无偿的,形式上有偿的2、国家征收税款必须事先以税法规定对什么征税,税率是多少,以及如何计算征收的税款,这是指税收的()特征A无偿性B强制性C固定性D财政性3、税收法律关系中,主体的地位在形式上是(A )A平等的B不平等的C一致的D不一致的4、税收公平原则是由英国古典经济学家(C )提出并系统加以阐述的A马克思B恩格斯C亚当斯密D培根5、我国现行《税收征收管理法》于(C )年修订A 1993B 1995C 2001 D20046、设立税务师事务所至少有(C )名注册税务师A 3B 4C 5D 107、下列不属于流转税的是(D )A增值税B消费税C关税D赠与税8、(A )主管全国的税收征收管理工作A国务院B国家税务总局C财政部D中国人民银行9、下列不属于注册税务师业务代理范围的是(D )A制作涉税文书B审查纳税情况C税务行政复议D签订经济合同10、税务师事务所的设立,需经(D )批准A县级税务机关B省级税务机关C省级工商行政管理机关D国家税务总局三、多项选择题1、税收的基本特征有(ABD )A无偿性B强制性C法定性D固定性2、税收法律关系的构成要素有(ABC )A主体B客体C事实D内容3、广义的税法包括(AB )A税收法律B税收法规C税收规章D税收指令4、我国税率的基本形式主要有()A定额税率B比例税率C全额税率D累进税率5、我国目前适用的累进税率主要()A超额累进B超率累进C全额累进D差额累进6、以税收是否可以转嫁可以分为(AB )A间接税B直接税C涉外税D涉内税7、税收的基本原则有()A税收公开原则B税收效率原则C财政原则D宏观调控原则8、税法的基本原则有(BCD )A税收强制原则B税收法定原则C税法公平原则D税法效益原则9、税法的具体原则有(AC )A实质征税原则B形式征税原则C简化手续原则D保证公平原则10、下列属于税务机关的是(ABCD )A税务总局B税务局C税务所D海关四.简答题1.税收的特征有哪些?答:税收的特征是强制性、固定性、无偿性。

税收基础形成性考核册计算题答案1

税收基础形成性考核册计算题答案1

税收基础形成性考核册计算题答案杨万林整理税收基础作业1二、计算分析题1、分析:该项规定属于起征点,达到起征点的按收入全额征税。

计算:应纳税额=8000×10%=800(元)2、分析:该项规定属于免征额,应扣除1000元的费用,只就其超过部分征税。

计算:应纳税额=(5000-1000)×15%=600(元)3、分析:该企业为一般纳税人,享受出口退税(人民币结算),按免、抵、退的计算办法办理退税。

当期不予抵扣或退税额=115×7×(17%-12%)=32。

3万元当期应纳税额=150×17%-(137。

7-32。

3)=-80万元免抵退税额=115×7×13%=104。

65万元因为免抵退税额》未抵扣完的进项税额所以应退税额=80万元4、分析:购买基建工程物资不得抵扣运费按18万元计算抵扣销售农膜,采用低税率13%计算应纳增值税税额=180×13%+230×17%-120×17%-75×17%-18×7%=28。

09万元税收基础作业2二、计算分析题1、分析:①社会团体按规定收取的会费,不征收营业税;②对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入,应征收营业税;③对培训费和资料费按文体业的适用税率全额征税;④外派专家取得的咨询费,免征营业税。

计算:应纳营业税=600×5%+(150000+10000)×3=30+4800=4830(元)2、分析:转让出售的减免税货物需要补税时,应以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格,其计算公式为:1-申请补税时实际已使用时间(月)应纳税款=海关审定的该货物原进口时的价格××税率监管年限×12计算:应纳税款=800×〔(1-34)/(5×12)〕× 20%=69.33(万元)3、分析:属兼营行为分别计算增值税和营业税应纳营业税税额=65200×3%+3800×5%=2146 元应纳增值税税额=333450/(1+17%)-200000×17%=251000元4、分析:酒厂的粮食白酒按复合税率计算乙酒厂应代收代缴的消费税=(60000+15000+25000)×20%/(1-20%)+8×2000×0。

《税收基础》课程形成性考核册参考答案

《税收基础》课程形成性考核册参考答案

《税收基础》课程形成性查核册参照答案税收基础作业 11.税收的特色是什么?为何税收有这些特色?举例说明哪些地方表现了税收特色?答:(1)税收的三个基本特色是强迫性、固定性和无偿性。

( 2)税收的三个基本特色是一个完好的一致体,缺一不行。

无偿性是税收分派的中心特色,强迫性和固定性是对无偿性的保证和拘束。

税收的三个基本特色是不一样社会制度下税收所共有的,它是税收本质的详细表现。

税收的“三性”是不一样社会制度税收的“共性”,它是差别于其余财政收入形式的标记。

差别一种财政收入是税仍是非税,不在于它叫什么名称,而主要看它能否同时拥有这“三性”,只需同时拥有这“三性”,即使不叫税,本质上也是税。

(3)假定,我每个月薪资有 3000元(本质上没有啊),那么:我一定依照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75 元,不交就是违纪,税务机关有权对我进行处分,这就是税法的强迫性。

我交税后,没有获取任何物质产品,这就是税法的无偿性。

我交的税金,是依照国家早已宣布实行的税法例定的标准进行的,且这个标准在短期内不会改正,这就是税法的固定性。

2.什么叫税收保全?税收保所有是征收管理工作中哪一部分的工作?什么状况下需要进行税收保全?有关税收保全的规定有哪些?答:(1)是指税务机关对可能因为纳税人的行为或许某种客观原由,以致此后的税款征收不可以保证或难以保证而采纳的限制纳税人办理或转移商品、货物或其余财富的举措。

(2)税收保全举措是税务机关为保证税款实时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的举措之一。

(3)采纳税收保全举措,税务机关一定要有凭据以为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务的行为,税务机关就能够在规定的纳税期从前,责令其限时缴纳应纳税款;在规定的限时内发现纳税人有显然的转移、隐藏其应纳税的商品、货物以及其余财富,或许应纳税人有转移、隐藏收入的迹象,税务机关可责令其纳税人供应纳税担保,假如纳税人不可以供应纳税担保,经县级以上税务局(分局)局长同意,税务机关可采纳以下税收保全举措。

2023年纳税基础与实务形成性考核册

2023年纳税基础与实务形成性考核册

作业一参考答案一、名词解释纳税人P9 课税对象 p10 比例税率 p11 累进税率 p12 定额税率 p13 起征点 p15 免征额p15税收抵免 p28 地区管辖权 p26 居民管辖权 p27 国际反复征税p28二、单项选择1.税收是凭借....)取得财政收入的一种形式. A.资产所有.2.一个征税对象同时合用几个等级的税率的税率形式是... )。

C.超额累进税.3.纳税人是指直接.... )单位和个人。

A.负有纳税义务以下税种属于地方税的是. ..)C.契税4.税制构成要素中, 用以区别不同税种的标志是. . )D.课税对象5.以下税种属于中央税的有... )C.关..三、多项选择题1.以下哪些是属于我国税法的不同层级( ACD )。

A.全国人大制定的税收法律B.国务院制定的暂行规定或条例C.国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章D.地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规2.税收的特性有..AB...)。

A.强制.... B.无偿...C.有偿.... D.固定性3、比较常见的纳税人可分为. A...).A.扣缴义务.. B.法. C.负税... D.自然人4.税制基本要素涉及( ABCDE )。

A.纳税环...... B.纳税.. C.纳税期...... D.税.. E.征税对象5.下列税种属于流转税的有..AC..)。

A.营业..B.印花...C.消费....D.增值税6.按计税依据对税收进行分类, 可分为..AB.. )。

A.从价...... B.复合.... C.直接...... D.从量税7.我国现行常见的税率有..AB.. )。

A.比例...... B.超额累进税.... C.全额累进税... D.定额税率8.常见的税收管辖权有..AB..)。

A.地区管辖.... B.居民管辖....C.联盟管辖... D.公民管辖权9、税收管辖权的交叉重要表现在( ABC )。

A.居民管辖权和地区管辖权的交....B.公民管辖权和地区管辖权的交叉C.居民管辖权和居民管辖权的交....D.地区管辖权的交叉10、税务登记涉及下面的( ABCD )。

2021年税收基础课程形成性考核册参考答案

2021年税收基础课程形成性考核册参考答案

《税收基本》课程形成性考核册参照答案税收基本作业11.税收特性是什么?为什么税收有这些特性?举例阐明哪些地方体现了税收特性?答:(1)税收三个基本特性是强制性、固定性和免费性。

(2)税收三个基本特性是一种完整统一体,缺一不可。

免费性是税收分派核心特性,强制性和固定性是对免费性保证和约束。

税收三个基本特性是不同社会制度下税收所共有,它是税收本质详细体现。

税收“三性”是不同社会制度税收“共性”,它是区别于其她财政收入形式标志。

区别一种财政收入是税还是非税,不在于它叫什么名称,而重要看它与否同步具备这“三性”,只要同步具备这“三性”,即便不叫税,实质上也是税。

(3)假设,我每月工资有3000元(事实上没有啊),那么:我必要按照《个人所得税法》关于规定缴纳个人所得税75元,不交就是违法,税务机关有权对我进行惩罚,这就是税法强制性。

我交税后,没有得到任何物质产品,这就是税法免费性。

我交税金,是按照国家早已发布实行税法规定原则进行,且这个原则在短期内不会更改,这就是税法固定性。

2.什么叫税收保全?税收保全是征收管理工作中哪一某些工作?什么状况下需要进行税收保全?关于税收保全规定有哪些?答:(1)是指税务机关对也许由于纳税人行为或者某种客观因素,致使后来税款征收不能保证或难以保证而采用限制纳税人解决或转移商品、货品或其她财产办法。

(2)税收保全办法是税务机关为保证税款及时足额征收、打击偷、逃、漏税行为办法之一。

(3)采用税收保全办法,税务机关必要要有证据以为从事生产、经营纳税人有逃避纳税义务行为,税务机关就可以在规定纳税期之前,责令其限期缴纳应纳税款;在规定期限内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税商品、货品以及其她财产,或者应纳税人有转移、隐匿收入迹象,税务机关可责令其纳税人提供纳税担保,如果纳税人不能提供纳税担保,经县级以上税务局(分局)局长批准,税务机关可采用下列税收保全办法。

(4)税务机关可采用下列税收保全办法:一、书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人金额相称于应纳税款存款;二、扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或者其她财产;三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封商品、货品或者其她财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税收。

国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新

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纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过10年。( )
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印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。( )
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题目44
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<单选>采用超率累进税率征收的税种是( )。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
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正确答案是:土地增值税
A. 4800
B. 1300
C. 2400
D. 5000
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正确答案是:5000
题目33
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<单选>下列与纳税义务人相关的表述中,正确的是()。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致,有时候不一致
C. 在代收代缴关系中,代收人是真正的纳税人
D. 在代扣代缴关系中,代扣人是真正的纳税人
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题干
<单选>下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。

2021年纳税筹划形成性考核册答案完整版

2021年纳税筹划形成性考核册答案完整版

纳税谋划形成性考核册答案第一章纳税谋划基本一、单项选取题(每题2分,共20分)1.纳税谋划主体是(A)。

A.纳税人B.征税对象C.计税根据D.税务机关2.纳税谋划与逃税、抗税、骗税等行为主线区别是具备(D)。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大特点是她(C)。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.公司所得税谋划应重点关注(C)调节。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按(B)进行分类,纳税谋划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质公司D.不同纳税主体6.相对节税重要考虑是(C)。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税谋划最重要原则是(A)。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选取题(每题2分,共10分)1.纳税谋划合法性规定是与(ABCD)主线区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税谋划按税种分类可以分为(ABCD)等。

A.增值税谋划B.消费税谋划C.营业税谋划D.所得税谋划3.按公司运营过程进行分类,纳税谋划可分为(ABCD)等。

A.公司设立中纳税谋划B.公司投资决策中纳税谋划C.公司生产经营过程中纳税谋划D.公司经营成果分派中纳税谋划4.按个人理财过程进行分类,纳税谋划可分为(ABCD)等。

A.个人获得收入纳税谋划B.个人投资纳税谋划C.个人消费中纳税谋划D.个人经营纳税谋划5.纳税谋划风险重要有如下几种形式(ABCD)。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为(AD)。

A.直接节税B.某些节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题:1.(×)纳税谋划主体是税务机关。

2.(√)纳税谋划是纳税人一系列综合谋划活动。

3.(×)欠税是指递延税款缴纳时间行为。

4.(√)顺法意识避税行为也属于纳税谋划范畴。

5.(√)覆盖面越大税种其税负差别越大。

电大 国家税收 10次作业答案

电大 国家税收 10次作业答案

作业1税收基础知识单选题:(共14道试题,每题6分)1.某人月收入2500元,问根据下表:若设2000元为起征点,他的应纳税额为(B)A. 300 B.375 C.275 D.75 2.某人月收入2500元,问根据下表:若设2000元为免征额,他的应纳税额为(D)A. 300 B. 375 C. 275 D. 75 3.某人月收入3万元,请根据下面这个表格,按全额累进税率,他每个月所得税纳税额为(A )A. 13500 B. 12500 C. 11500 D. 10500 4.某人月收入3万元,请根据下面这个表格,按超额累进税率,他每个月的所得税纳税额为(D )A. 13500 B. 12500 C. 11500 D. 10500 5.(A)是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个百分比的税率。

A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率6.征税对象的数额没有达到规定数额的不征税,征税对象达到规定数额的,就其全部数额征税。

这个规定数额即为(D)A.征税标准 B.免征额 C.费用扣除额 D.起征点7.税法构成要素中,用以区分不同税种的是(B)A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率8将课税对象的数额划分为不同的部分,按不同的部分规定不同的税率,对每个等级分别计征税额。

这种税率是(C)A.定额税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率9.我国现行税法规定,对每吨黄酒征收消费税240元,这种税率形式为(C)A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.超额累进税率10.税收三个最基本的要素是指(C)A.纳税义务人、税率、违章处理B.纳税义务人、税目、税率C.纳税义务人、税率、征税对象D.纳税义务人、税率、纳税期限11.将纳税对象中的一定数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,这一数额为(C)A.起征点 B.征税标准C.减征额 D.免征额12.税收“三性”是指税收的(A)A.强制性、无偿性、固定性 B.自愿性、固定性、无偿性C.无偿性、自愿性、波动性 D.强制性、无偿性、波动性13.社会的公共需要主要是通过(C)形式参与社会产品的分配来满足A.利润上缴 B.政府收费 C.税收 D.罚没收入14.税收的强制性意味着(C)A.国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产B.国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还C.国家依法征税,企业或个人依法纳税D.全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收,否则要受到处罚判断题:(共4题每题4分)1.税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。

电大现代文员专科国家税收形成性考核册答案(附题目)

电大现代文员专科国家税收形成性考核册答案(附题目)

电大【国家税收】形成性考核册答案电大【国家税收】形考作业一答案:一、名词解释(共15分,每题3分)1、税收:国家凭借政治权利,无偿的征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具2、税制要素:税制构成要素是指构成税收法律制度的共同因素。

3、负税人:是最终承受税收负担的单位和个人4、纳税期限:纳税人发生纳税义务后,向国家缴纳税款的间隔时间5、税率:税额与征税对象数量之间的比例二、单项选择题15、在我国税收法律关系中,对权利主体的另一方即纳税主体的确定,采取的是(C)。

A、属地原则B、属人原则C、属地兼属人原则D、权利与义务对等原则2、下列各项中,属于纳税义务人享有的权利是(A)。

A、申请延期纳税B、办理税务登记C、进行纳税申报D,依法缴纳税款3、我国现有23个税种。

区分不同税种的主要标志是(B)。

A、纳税义务人B、征税对象C、适用税率D、纳税环节、4、在税法体系中起着税收母法的作用,属于税法体系的主体和核心的是(A)。

A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收程序法5、按照税法的功能作用不同,税法可分为(B)。

A、税收基本法和税收普通法B、税收实体法和税收程序法C,中央税法与地方税法D、对流转额课税的税法和对所得额课税的税法三、简答题1.税收有哪三大特征强制性有偿性,固定性无偿性2.如何理解税与国债的区别要点:(1)看征收主体是谁。

税务机关征收的税;(2)看是否具有无偿性。

税收具有无偿性、而费是有偿的;(3)看是否专款专用。

费一般是专款专用。

3.1994年税制改革后的新税制有何特点要点:(1)税收制度大大简化;(2)流转税在整个税收收入结构中仍占有主导地位;(3)有利于培育和发展市场经济体系;(4)地方税规模大为扩大。

4、我国新时期的税收原则效率,公平,财政,稳定5、税与费主要区别要点:(1)看征收主体是谁。

税务机关征收的税;(2)看是否具有无偿性。

税收具有无偿性、而费是有偿的;(3)看是否专款专用。

2023年税务会计形成性考核作业答案

2023年税务会计形成性考核作业答案

《税务会计》形成性考核作业答案一、填空题1 、某服装店(小规模纳税人)4月销售服装一批,收取所有货款1040元,则该商店本月应纳增值税是(40)元。

2 、准予抵扣旳货品运费金额是指在运送单位开具旳货票上注明旳(运费)、(建设基金),但不包括随同运费支付旳装卸费、保险费等其他费用。

3 、对于现金折扣,按税法规定不得从销售额中抵减,应当记入(财务费用)账户。

4 、企业应根据税法旳规定,对旳界定非正常损失与正常损失,对于非正常损失货品旳进项税额应作(进项税额转出)。

5 、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,不管收到一般发票,还是增值税专用发票,其所付税款均不必单独反应,可直接计入(采购成本)。

二、单项选择题1、税法构成要素中,用以辨别不一样税种旳是( A ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计旳职能( C ) 。

A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月获得汽车销售收入50万元,获得驾驶培训收入3万元,本月该汽车城旳应税销售额是( B )。

A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中,应当征收增值税旳是( D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢企业为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门5、某商场(一般纳税人)实行还本销售家俱,家俱现售价16500元,5年后还本,该商场增值税旳计税销售额是( B )。

A、 16500B、16500/(1+17%)C、(16500÷5)/ (1+17%)D、不征税6、进口货品增值税旳构成计税价格是( D )。

A、关税完税价格+关税B、货品到岸价格+关税+消费税C、成本×(1+成本利润率)D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税( D )。

A、 4%或13%B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6%8、下列不征收增值税旳是( D )。

2013电大《国家税收》形成性考核册答案

2013电大《国家税收》形成性考核册答案

2013电大《国家税收》形成性考核册答案第一次作业(第一章、第二章)一、单项选择1、税收取得财政收入主要是凭借( C )。

A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2、税收的三性包括( A )。

A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3、税收三性的核心是( C )。

A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4、国家具有偿还义务的财政收入是( C )。

A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5、负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6、在征税对象的全部数额中,免于征税的部分称为( A )。

A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。

A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8、税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9、税负转嫁中最为普遍的一种形式是( A )。

A.前转B.后转C.混转D.消转10、下列税制要素中,能够区分不同税种的基本要素是( D )。

A.纳税人 B。

税率C.纳税环节 D。

征税对象11、在特定税种中多征一部分税款称为( C )。

A.附加B.加征C.加成D.综合负担12、下列税种中属于直接税的是( C )。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13、现代西方税收原则为( A )。

A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济14、下列属于消费税税收负担归宿的是( A )。

A.商品消费者B.生产厂家C.零售商D.批发商二、多项选择题1、税收的基本特征有( BCD )。

A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2、税制基本要素包括( BDE )。

A.纳税环节B.纳税人C.纳税期限D.税率E.征税对象3、按照经济实体形式的不同,纳税人可分为( BD )。

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单选题:(2009年)2008年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4 100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元,2007年度经核定结转的亏损额30万元。

2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.47.5 参考答案:A2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元B.3 参考答案:B2009年某企业销售已使用过的厂房,取得收入1400万元,该厂房建造后最初入账原值800万元,已提折旧400万元。

该企业上述业务应纳营业税()万元D.70 参考答案:DA A 按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是()B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物参考答案:BA 按次缴纳营业税的起征点为次(日)营业额()元A.100元参考答案:AA 按照现行消费税制度规定,纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有()C.外购已税化妆品生产的化妆品参考答案:CB B 北京市某歌舞厅共设25个包间,包间均有卡拉OK设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,顾客可以自娱自乐2009年4月歌舞厅收取的费用为包间费50万元,餐费10万元,烟酒饮料费30万元。

其营业税合计()B.13.5万元参考答案:BF 法定增值额与理论增值额最接近的是()B.收入型增值税参考答案:BG G 根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于个人所得税应税项目的是()C.保险赔款参考答案:CG 根据营业税法律制度的有关规定,下列各项中,缴纳营业税的是()C.邮局销售邮票参考答案:CG 根据税法规定,下列说法不正确的是()凡是征收增值税的货物都征收消费税参考答案:BG 根据消费税的现行规定,下列车辆属于应税小汽车征税范围的是()用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车参考答案:CG 关于消费税的税率,下列表述错误的是()C.消费税对啤酒实行定额税率,是因为啤酒的计量单位不规范参考答案:CG 根据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是()B.粮食白酒参考答案:BG 根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不缴纳增值税的是()C.邮局销售邮票参考答案:CG 根据企业所得税的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的是()C.国债利息收入参考答案:CG 根据企业所得税的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()B.增值税参考答案:BG 根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的是()B.出版社出版的图书参考答案:BJ J 将课税对象的数额划分为不同的部分,按不同的部分规定不同的税率,对每个等级分别计征税额。

这种税率是()C.超额累进税率参考答案:CJ 将纳税对象中的一定数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,这一数额为()D.免征额参考答案:DJ 甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()D.甲企业应纳香烟增值税,应纳消费税参考答案:DJ 兼营行为的征税原则是()C.分别核算、分别征税参考答案:CM M 某企业2009年12月接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,企业另支付运输费用0.8万元,该项受赠资产应交企业所得税为()万元B.2.93 参考答案:BM 某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。

计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额()A.4.5 参考答案:AM 某公司2009年度实现会计利润总额25万元。

经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:按5%的年利率向银行借入生产用资金200万元,支付利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。

该公司2009年度的应纳税所得额为()万元B.26 参考答案:B M 某外商投资企业2009年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。

当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。

该企业2009年应缴纳的企业所得税为()万元B.12.55 参考答案:BM 某外国人2007年2月12日来华工作,2008年2月15日回国,2008年3月2日返回中国,2008年11月15日至2008年11月30日期间,因工作需要去了日本,2008年12月1日返回中国,后于2009年11月20日离华回国,则该纳税人()B.2008年度为我国居民纳税人,2009年度为我国非居民纳税人参考答案:BM 某人月收入8000元,根据我国现行个人所得税法,其月应纳税额为()元D.345 参考答案:DM 某远洋运输企业2009年9月取得联运收入380万元,其中支付给其他联运合作方运费30万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租,租期为半年,租金按月支付,本月租金20万元。

该企业2009年9月应纳营业税()万A.11.1 参考答案:AM 某市甲公司(生产型增值税一般纳税人、具有建筑安装资质)承包一项建筑工程项目,工程总承包额5000万元,其中由甲公司提供并按市场价确定的自产金属结构件1170万元,则该项工程应纳营业税()万元C.114.9 参考答案:CM 某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。

该公司当月应纳营业税为()A.0.8万元参考答案:AM 某宾馆附设化妆品零售部,但没有核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。

对该宾馆取得的营业额和销售额应()D.分别征收营业税和消费税参考答案:DM 某酒厂为一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元,计算此业务应纳消费税税额为()B.8170.94元参考答案:BM 某酒厂本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元,白酒的逾期包装物押金3万元,则下面各项正确的是()C.啤酒收取增值税参考答案:CM 某酒厂主要生产白酒和其它酒,现将白酒和药酒个一斤组装套装,白酒80元/斤,药酒100元/斤,组装套装每套不含税价格为200元,则每套应纳消费税额为()D. 41元参考答案:DM 某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和商用小客车,小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆,小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。

5月发生如下业务:本月销售小汽车8600辆,3辆作为广告样品;销售小客车576辆,将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂,将其改装为救护车。

该企业上述业务应纳消费税()万元。

(本题中小汽车消费税税率为3%,小客车消费税税率为5%)B.3425.37 参考答案:BM 某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,化妆品的生产成本90元/套,护肤品的生产成本50元/套。

2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。

该日化厂上述业务应纳消费税()元。

(化妆品成本利润率为5%,消费税税率为30%)D.6300 参考答案:DM 某酒厂2009年12月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。

该厂当月应缴纳的消费税为()D.2175元参考答案:DM 某啤酒厂自产啤酒20吨,赠送某啤酒节,每吨啤酒成本1000元,无同类产品售价,则应纳消费税为()A.4400元参考答案:AM 某日化企业为增值税一股纳税人,2008年8月进口一批化妆品作原材料,进口增值税20.4万元,进口消费税36万元,本月生产领用进口化妆品的80%,另向某大型商场销售化妆品,增值税专用发票上注明金额248万元,则该企业2008年8月应纳消费税额为()(化妆品税率为30%)B.45.6万元参考答案:BM 某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元,该厂没有同类化妆品销售价格。

该厂应代收代缴消费税()元。

(以上款项均不含增值税)B.19 285.71 参考答案:BM 某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是()D.全部计入财务费用,不能减少当期销项税额参考答案:D M 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为()B.3150元参考答案:BM 某单位采取折扣方式销售货物,增值税销售额的确定是()A.扣除折扣额的销售额参考答案:AM 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。

下列税务处理中正确的是()A.将该批货物视同销售计算销项税额,其进项税额符合条件的可以抵扣参考答案:A M 某人月收入2500元,问根据下表:若设2000元为起征点,他的应纳税额为()B.375 参考答案:BM 某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品,其正确的税务处理是()D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额参考答案:DM 某一般纳税人于2009年10月将一台自己使用过的设备(未抵扣进项税额),以10万元的价格出售,其正确的税务处理是()C.按4%简易办法减半计算应纳增值税参考答案:CM 某人月收入2500元,问根据下表:若设2000元为免征额,他的应纳税额为()D.75 参考答案:DM 某人月收入3万元,请根据下面这个表格,按全额累进税率,他每个月所得税纳税额为()A.13500 参考答案:AM 某人月收入3万元,请根据下面这个表格,按超额累进税率,他每个月的所得税纳税额为()D.10500 参考答案:DNN 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按()B.应税消费品的最高税率计征参考答案:BQQ 企业所得税法规定,符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税C.20%参考答案:CQ 企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税B.15%参考答案:BQ 某企业2009年销售收入3200万元,设备出租收入100万元,转让技术使用权收入200万元,广告费支出900万元,业务宣传费80万元,则计算应纳税所得额时调整所得是()C.300 参考答案:CQ 企业发生的下列行为中,应该视同销售征收增值税的有()D.将购买的货物无偿赠送参考答案:DSS 税收“三性”是指税收的()A.强制性、无偿性、固定性参考答案:AS 社会的公共需要主要是通过()形式参与社会产品的分配来满足S 税法构成要素中,用以区分不同税种的是()B.征税对象参考答案:BS ()是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个百分比的税率。

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