增值税计算方法

计算增值税有哪三种方法

计算增值税有哪三种方法
1、直接计算法
直接计算法：是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。

计算公式为：应纳增值税＝增值额×税率。

加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。

公式：应纳增值税=(工资+利息+租金+利润+其它增值项目)×税率。

2、减法，又称扣额法：是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额，如外购的原材料、燃料、动力等扣除项目的金额，求出增值额，然后乘以增值税税率，计算出应纳增值税税额。

公式：应纳增值税=(销售额-非增值项目金额)×税率。

3、间接计算法
间接计算法：又称税款扣税法。

是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额，计算公式为：应纳增值税＝销售额×税率－非增值项目的已纳税款。

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增值税的计算方法是怎样的

增值税的计算方法是怎样的增值税是按照商品和劳务的增值额来征税的一种税收形式，适用于所有符合法定条件的纳税人。

增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面，下面将详细进行介绍。

一、计税方法增值税是按照原值减去进项税额计算的，即销售额减去进项税额即得应纳增值税额。

其计税方法有一般计税方法和简易计税方法两种。

1.一般计税方法一般计税方法适用于销售额较大、纳税人规模较大的纳税人。

按照增值额的百分之17计算征收，即销售额减去购进成本、费用和税额。

公式：应纳税额=销售额-购进成本-费用-税额2.简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，进项税额和销项税额按照税率的百分之5进行计税。

公式：应纳税额=销售额×税率×0.05二、税率增值税的税率根据不同的项目有不同的税率标准。

根据中国国家税务总局的规定，一般计税方法适用的税率为17%，生活服务、农产品等适用的税率为11%，豪华消费品适用的税率为20%。

三、应税项目增值税的征税对象主要包括商品和劳务两大类。

1.商品增值税的征税对象中最主要的是商品，包括生产、流通和进口的商品。

以销售商品为例，销售额减去购进成本即为增值额，根据增值额计算应纳增值税额。

2.劳务四、抵扣税额增值税制度中，纳税人可以在销售商品或提供劳务时抵扣相应的进项税额。

进项税额是纳税人在购进商品或接受劳务时支付的增值税，可以抵减销售商品或提供劳务所产生的应纳增值税额。

1.抵扣范围纳税人购进的商品和接受的劳务必须与其销售的商品或提供的劳务有直接关联，才可以抵扣相应的进项税额。

例如，一些餐馆购进食材的增值税可以抵扣餐饮销售所产生的增值税。

2.抵扣方式抵扣的方式有两种，一种是实际抵扣，即按照购进商品或接受劳务的发票金额进行抵扣，另一种是差额抵扣，即按照销售商品或提供劳务所产生的税额进行抵扣。

总结：增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面。

根据不同纳税人的不同情况，可以选择一般计税方法或简易计税方法进行计税。

增值税的计算方式是什么

增值税的计算方式是什么一、增值税计算方式法律常识：参考增值税暂行条例，增值税的计算方式一共有三种：增值税计算公式一为，销售额等于含税销售收入除以1加上17%的税率；公式二为含税销售收入等于销售额乘以1加上17%的税率等于销售额加上销售额乘以17%的税率等于销售额加上进项税，公式三为进项税额等于含税销售收入除以1加上17%的税率乘以17%税率等于销售额乘以17%的税率。

法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、增值税的知识点总结增值税的概念以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

增值税基本计算公式

增值税基本计算公式。

增值税是一种由政府征收的税收，它是国家的主要收入来源。

它是一种税收制度，根据这种制度，企业在购买原材料、生产和销售产品或服务时，可以根据政府的要求收取增值税。

增值税的计算公式是：增值税金额=税前金额×税率。

其中，税前金额是指税收基础，也就是企业在购买原材料、生产和销售产品或服务前所需要缴纳的税款。

税率是由政府根据企业所处行业来确定的，一般都是固定的，不同行业的税率也不同。

增值税是一种比较复杂的税收制度，企业在缴纳增值税时，需要考虑很多因素，比如企业所处行业的税率、税前金额等。

而且增值税也常常会受到政府的调整，所以企业要时刻关注最新的政府政策，以保证自己的税收缴纳正确。

此外，企业也要做好相关的记录工作，以便在政府审核时可以准确提供所需的信息。

增值税是一项必不可少的税收，其计算公式是：增值税金额=税前金额×税率，企业在缴纳增值税时，需要考虑很多因素，同时也要做好相关的记录工作，以保证自己的税收缴纳正确。

增值税的计算公式为

增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。

比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如：你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。

由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a 公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。

增值税计算公式及举例

增值税计算公式及举例增值税是一种按照增值的方式计征的消费税，适用于商品生产与流通环节的每一个阶段。

增值税计算公式是由增值税税率和增值税销售额相乘得出。

其中，增值税税率是由税务部门根据国家相关政策规定，针对不同的行业和商品制定的，常见的增值税税率有：3%、6%、9%、13%。

而增值税销售额是指纳税人在一定时期内实际销售商品或提供应税劳务的额度。

举例1：公司生产并销售商品，当月销售额为100,000元，增值税税率为13%。

增值税=0.13×100,000=13,000元举例2：餐饮店天的销售额为10,000元，增值税税率为6%。

增值税=0.06×10,000=600元需要注意的是，在计算增值税时，可能会存在免税、减免或抵扣等情况，这些情况会根据国家相关政策的规定进行处理。

此外，增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法是指在纳税人的应税销售额上减去进项税额，剩余的金额作为应税额，再按照增值税税率计算税额。

简易计税方法是指按照一定的税率和税额计算方法进行征收，主要适用于小规模纳税人，其计税方法包括差额征税法和销售额征税法。

差额征税法是指根据纳税人的销售额和增值税税率计算应纳税额，然后再减去一定比例的销项税额，剩余的金额作为纳税额。

销售额征税法是指根据纳税人的销售额和增值税税率计算应纳税额，没有进项税额的抵扣。

以一个具体的例子来说明增值税的计算方法和计税方法：电子产品公司在6月销售了100台电视机，单价为1,000元，增值税税率为13%，该公司的进项税额为5,000元。

根据一般计税方法，该公司的销售额为100×1,000=100,000元。

应税额=销售额-进项税额=100,000-5,000=95,000元。

增值税=应税额×增值税税率=95,000×0.13=12,350元。

如果该公司采用差额征税法，按照国家相关政策规定的比例计算，假设该比例为10%。

增值税的计算公式及举例

增值税的计算公式及举例增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收制度。

在大多数国家，增值税是一种非常重要的税收方式，它可以有效地为政府提供税收收入，并且可以促进经济的发展。

在这篇文章中，我们将介绍增值税的计算公式及举例，帮助大家更好地理解增值税的计算方式。

增值税的计算公式。

增值税的计算公式可以用以下简单的数学公式来表示：增值税 = 销售额×增值税率进项税额。

其中，销售额是指企业在销售商品或提供劳务时所获得的收入总额，增值税率是政府规定的税率，进项税额是企业在购买原材料或者从其他企业购买商品时支付的增值税。

举例说明。

为了更好地理解增值税的计算方式，我们举一个简单的例子来说明。

假设某企业在某一年内的销售额为100万元，增值税率为17%，进项税额为10万元。

那么根据上述的计算公式，该企业需要缴纳的增值税可以通过以下步骤来计算：首先，计算销售额×增值税率，即100万元× 17% = 17万元。

然后，计算进项税额，即10万元。

最后，将第一步和第二步的结果相减，即17万元 10万元 = 7万元。

所以，该企业在这一年内需要缴纳的增值税为7万元。

在这个例子中，我们可以看到，增值税的计算方式是相对简单的，只需要根据销售额和增值税率来计算应缴纳的增值税额，然后再减去进项税额即可得到最终需要缴纳的增值税。

总结。

增值税是一种重要的税收方式，它可以有效地为政府提供税收收入，并且可以促进经济的发展。

在计算增值税时，只需要根据销售额和增值税率来计算应缴纳的增值税额，然后再减去进项税额即可得到最终需要缴纳的增值税。

希望通过本文的介绍，读者能够更好地理解增值税的计算方式，并且能够在实际操作中更加灵活地运用增值税的计算公式。

增值税计算公式

（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
@FOB：出口货物离岸价。
@免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
（3）应退税和免抵税
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
2、先征后退
（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率
（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
@不扣进额
8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）
9、自来水公司销水（6%）
不含税销额=发票额*（1+征率）
二、进口货
1、组税价=关税完价+关税+消税
2、纳额=组税价*税率
三、出口货物退（免）税
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）
不含税销额=含税销额/1+率（一般）
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）
5、购农销农品，或向小纳人购农品：
准扣的进税=买价*扣率（13%）
6、一般纳人外购货物付的运费
准扣的进税=运费*扣除率
@随运付的装卸、保费不扣
7、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）
增值税计算公式
一、境内

计算增值税的方法(2篇)

第1篇增值税，作为我国税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展、调节收入分配具有重要意义。

本文将详细介绍增值税的计算方法，帮助读者全面了解这一税收制度。

一、增值税概述增值税，是指以商品（含应税劳务）在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税种。

其核心特点是“不重复征税”，即对商品的生产、流通、销售等环节的增值部分征税，避免了对同一商品多次征税。

二、增值税计算方法增值税的计算方法主要包括以下几种：1. 一般纳税人增值税计算方法（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额其中，销项税额=销售额×税率；进项税额=购进商品或接受应税劳务支付的增值税。

（2）销售额计算方法销售额=含税销售额÷（1+税率）其中，含税销售额是指商品或劳务的含税价格。

（3）进项税额抵扣一般纳税人购进商品或接受应税劳务支付的增值税，可以作为进项税额抵扣销项税额。

但需要注意的是，以下情况不能抵扣进项税额：①购进商品或接受应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费；②购进商品或接受应税劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等凭证不符合规定；③其他不符合抵扣规定的进项税额。

2. 小规模纳税人增值税计算方法（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率其中，销售额=含税销售额÷（1+征收率）（2）征收率小规模纳税人的征收率一般为3%，但根据国家政策，部分行业的小规模纳税人可以享受1%的征收率。

3. 零税率增值税计算方法零税率增值税适用于出口业务，其计算方法如下：（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×税率其中，销售额=含税销售额÷（1+税率）（2）出口退税出口企业出口商品或劳务，可以申请出口退税。

出口退税的计算方法如下：出口退税额=购进商品或接受应税劳务支付的增值税4. 增值税差额征税方法增值税差额征税适用于特定行业，如房地产开发、建筑业等。

其计算方法如下：（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×税率-（销售额×税率-扣除项目金额）×税率其中，扣除项目金额是指企业在生产、经营过程中发生的与增值税应税项目相关的支出。

史上最全增值税应纳税额的计算(含三种计税方法)

史上最全增值税应纳税额的计算（含三种计税方法）增值税是一种按照增值额计算税额的税种，是我国税收体制的重要组成部分。

增值税应纳税额的计算涉及到三种不同的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。

下面将对这三种计税方法进行详细介绍。

一、一般计税方法一般计税方法是指纳税人按照增值税税率和增值税法规定的计税依据，计算应纳税额的方法。

其计税依据为：应税销售额减去相应的进项税额，即“销售额-进项税额”。

其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和服务的对价，进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务和服务的支付价款中已包含的增值税。

一般计税方法需要纳税人对销售额和进项税额进行详细记录和报税。

二、简易计税方法简易计税方法是指通过对销售额进行简单的计算，确定应纳税额的方法。

根据简易计税方法，纳税人可以根据实际销售额的百分比或一定的标准销售额来确定应纳税额。

简易计税方法适用于销售额较小、业务相对简单的纳税人，可以减少对进项税额的详细记录和核对义务，提高纳税的便利性和效率。

简易计税方法有两种具体的计算方式：百分比法和差额计税法。

1.百分比法百分比法是根据纳税人的实际销售额占其中一百分比来确定应纳税额。

具体计算公式为：“应纳税额=销售额×计税百分比-预征税额”。

其中，计税百分比和预征税额根据纳税人的行业性质和税务机关的规定而定。

2.差额计税法差额计税法是指纳税人根据其经营所得的差额来计算应纳税额。

具体计算公式为：“应纳税额=销售额-减按计价百分比计税金额”。

其中，减按计价百分比计税金额是根据纳税人行业特点和税务机关的规定来确定的。

三、差额计税方法差额计税方法是根据纳税人经营所得的差额来计算应纳税额的方法。

差额计税方法是专门适用于对期间差额利润核定负有责任的纳税人。

差额利润是指纳税人一定时期内经营所得的差额，在差额计税方法中，纳税人需要对差额利润进行核定，然后按照规定的比例计算应纳税额。

综上所述，增值税的计算方法包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。

增值税金计算公式

增值税金计算公式增值税是指在生产、流通、使用过程中，以增值税税款形式实际征收的一种间接税，适用于在增值税纳税人之间购销商品、提供劳务和承担进出口业务。

增值税的计算公式主要包括两种方式：税额计算和退税计算。

一、增值税税额计算公式增值税税额计算公式可以根据正常税务申报需求进行计算，一般来说，公式分为一般计税方法和简易计税方法两种。

1.一般计税方法：税额=销售额×适用税率-上期留抵税额-免税销售额其中，销售额为纳税人在一定时期内对外销售货物、提供劳务所取得的对价金额；适用税率为适用的增值税税率；上期留抵税额为前一纳税期间留抵改变征管方式增值税留抵税款；免税销售额为免予征收增值税的销售额。

2.简易计税方法：税额=销售额×征收率其中，征收率是由税务机关依据纳税人所属行业、税种、税目等相关情况决定的税率。

需要注意的是，以上计税公式仅适用于销售货物、提供应税劳务的一般纳税人，对于减按增值税差额计征简易计税方法的纳税人，计税公式会存在一定差异。

二、增值税退税计算公式增值税退税是指对于出口货物、应税项开具专用发票并按规定办理申报程序的行为，由国家出口货物应退还纳税人增值税的一种形式。

增值税退税计算公式主要包括进项税额、销项税额和退税额的计算。

1.进项税额：进项税额=（已开具的增值税专用发票金额合计）×征税率其中，已开具的增值税专用发票金额合计指纳税人所购货物、应税劳务所开具的增值税专用发票金额合计。

2.销项税额：销项税额=（出口货物的销售额合计）×征税率其中，出口货物的销售额合计指纳税人对外出口货物的销售额合计。

3.退税额：退税额=（已开具的增值税专用发票金额合计-出口货物的销售额合计）×征税率以上退税额公式表示了纳税人实际享受到的退税额。

需要注意的是，增值税退税计算公式适用于出口货物的纳税人，对于其他类型的纳税人，退税计算公式可能存在一定差异。

总结：增值税计算公式主要包括税额计算公式和退税计算公式。

增值税额如何定价计算公式

增值税额如何定价计算公式在商业活动中，增值税是一种常见的税收形式，它是按照商品或服务的增值额来计算的。

增值税的计算涉及到复杂的公式和规定，因此对于商家和消费者来说，了解增值税的计算方式是非常重要的。

本文将介绍增值税额如何定价计算公式，帮助读者更好地理解增值税的计算方式。

增值税的计算公式可以分为两种情况，一种是按照增值额计算，另一种是按照含税额计算。

下面分别介绍这两种情况的计算公式。

按照增值额计算的公式如下：增值税额 = 销售额×增值税率进项税额。

其中，销售额是指商品或服务的销售金额，增值税率是由政府规定的税率，进项税额是指企业购买原材料或商品时支付的增值税。

这个公式的计算方法比较直观，通过销售额和进项税额的差额来计算增值税额。

按照含税额计算的公式如下：含税额 = 不含税额× (1 + 增值税率)。

增值税额 = 含税额不含税额。

其中，不含税额是指商品或服务的售价，含税额是指商品或服务的售价加上增值税。

这个公式的计算方法是通过含税额和不含税额的差额来计算增值税额。

在实际应用中，增值税的计算还涉及到一些特殊情况的处理，比如抵扣税额、免税政策等。

对于企业来说，合理的增值税计算可以帮助他们降低税负，提高盈利能力；对于消费者来说，了解增值税的计算方式可以帮助他们更好地理解商品或服务的价格构成，从而做出更明智的消费决策。

除了了解增值税的计算公式外，还需要注意一些增值税的相关政策和规定。

比如，不同行业的增值税率可能有所不同，有些商品或服务可能享受免税政策，这些都需要在计算增值税时进行合理的处理。

总之，增值税是一种重要的税收形式，了解增值税的计算方式对于企业和消费者来说都非常重要。

通过掌握增值税的计算公式和相关政策，可以更好地理解增值税的作用和影响，从而更好地应对商业活动中的税收问题。

希望本文能够帮助读者更好地理解增值税的计算方式，为他们在实际应用中提供一些参考。

增值税的计算方法和基本公式

增值税的计算方法和基本公式增值税是一种按照销售商品和提供劳务的增加值额度征收的税收。

在计算增值税时，需要了解增值税税率、销售额、进项税额等相关概念和基本计算公式。

1.增值税税率增值税税率是指增值税的征收比例，根据不同国家和地区的法规规定可以有不同税率。

通常增值税税率会根据商品或劳务的不同性质进行分类，例如一般货物和劳务的税率可能会不同于高档消费品或奢侈品的税率。

2.销售额销售额是指销售企业在销售商品或提供劳务的过程中，通过销售所获得的全部收入，即售价总额。

销售额的计算公式为：销售额=销售数量×单价。

3.进项税额进项税额是指购买商品或接受劳务过程中，支出所包含的增值税额。

购买商品或接受劳务的企业可以通过向销售方开具的增值税专用发票来证明进项税额。

进项税额的计算公式为：进项税额=购买数量×单价×税率。

4.基本公式根据增值税的特点，可以总结出以下基本公式：-销项税额：销项税额是指销售企业所需缴纳的增值税。

计算公式为：销项税额=销售额×税率。

-进项税额：进项税额是指购买商品或接受劳务过程中支出的增值税。

计算公式为：进项税额=购买额×税率。

-应纳税额：应纳税额是指销售企业实际应缴纳的增值税额。

计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

-税额差：税额差是指销项税额和进项税额之间的差额。

计算公式为：税额差=销项税额-进项税额。

-税务登记册：税务登记册是税务机关对纳税人开具的用于证明纳税人纳税义务和记载纳税人纳税信息的证书。

增值税的计算公式

上面说增值税是实行的“价外税"，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：
你公司向a公司购进甲货物100件,金额为100。元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是100。元，而是100 。+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。
为什么只购进的货物价值才Ioo。元，另外还要支付个1700元呢?因为这时你公司作为消费者就要另外负担1700 元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是〃进项税〃。a公司多
贷：主营业务收入15000 应交税费——应交增值税（销项税额）2550 分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂〃应交税金〃，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。
销项税额-进项税额=2550-1700=850元就是要交给国家的税收。
收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
再比如：
你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000÷15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税"。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。
如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：
你公司向a公司购进100件货物时，分录：
借：原材料10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：应付账款一一a公司11700

增值税的计算方法

增值税的计算方法增值税的计算方法主要有三类，税基列举法、税基相减法、购进扣税法。

税基列举法：应纳税额=（工资+利息+租金+利润+其他增值项目）×税率税基相减法：应纳税额=（当期应税销售收入额-应扣除项目金额）×税率购进扣税法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额各国增值税最常用的方法是购进扣税法。

合同不明时的处理1、总原则：合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定2、具体规则（1）价款或者报酬不明确的，合同未约定或约定不明确，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或政府指导价的，按规定履行。

（2）履行地点不明确的，合同未约定或约定不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。

（3）履行期限不明确的，合同未约定或约定不明确，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。

（4）履行费用的负担不明确的，合同未约定或约定不明确，由履行义务一方负担。

增值税的视同销售行为1、将货物交付其他单位或个人代销。

2、销售代销货物（手续费缴纳营业税）。

3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外。

4、将自产/委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费。

5、将自产/委托加工/外购的货物用于投资、分配、无偿赠送。

财务可行性存货ABC控制系统销售百分比法1、定义：是根据销售增长与资金增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。

2、解题步骤：（1）确定经营性资产和经营性负债项目：经营性资产（敏感资产）：指与销售同比例变动的资产。

流动资产项目属于经营性资产项目，包括现金、应收账款、存货等项目；经营性负债（敏感负债、自发性负债）：指与销售同比例变动的负债，流动负债项目除短期借款、短期融资债券其余项目属于经营性负债，包括应付票据、应付账款等项目。

增值税的标准计算公式

增值税的标准计算公式增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收，是一种间接税。

在很多国家，增值税是最主要的税收之一，因为它可以有效地为政府提供财政收入。

增值税的计算公式是非常重要的，因为它影响着企业的税负和商品价格。

在本文中，我们将介绍增值税的标准计算公式，并且讨论一些相关的问题。

增值税的标准计算公式是：增值税=销售额×增值税率-进项税额。

其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的总额，增值税率是政府规定的税率，进项税额是企业购买原材料、设备等用于生产商品或提供劳务的支出所支付的增值税。

举个例子来说，假设某企业的销售额为10000元，增值税率为10%，进项税额为2000元，那么根据上面的公式，该企业应交增值税的计算如下：增值税=10000×10%-2000=800元。

这个例子展示了增值税的基本计算过程。

企业根据自己的销售额和进项税额，按照这个公式计算出应交的增值税，然后将这部分税款上交给税务部门。

在实际操作中，企业还需要注意一些细节问题。

首先是进项税额的计算。

企业购买原材料、设备等用于生产商品或提供劳务的支出所支付的增值税可以作为进项税额抵扣。

也就是说，企业可以将这部分税款从应交的增值税中扣除。

这样可以减轻企业的税负，促进生产和经营。

其次是增值税率的调整。

在一些情况下，政府可能会根据经济形势和税收政策调整增值税率。

企业需要及时了解和适应这些变化，调整自己的税务策略。

另外，增值税的征收还涉及到发票的开具和报备等程序。

企业需要严格按照税法规定的要求来开具发票，并及时报备给税务部门。

这样可以确保企业的税收合规，避免因为税收违法而受到处罚。

除了上述的基本计算公式和操作细节，增值税还涉及到一些特殊情况和政策。

比如，对于跨境贸易和特定行业的税收政策可能会有所不同。

企业在涉及到这些领域的经营活动时，需要特别留意相关的税收规定，避免因为不了解或者忽视税收政策而导致税务风险。

总之，增值税的标准计算公式是企业税务管理的基础。

增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟10％乙类卷烟5%雪茄烟5%护肤护发品5%烟丝5%鞭炮、焰火5%粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒5%汽车轮胎5%其他酒5%小轿车8%酒精5%越野车6%化妆品5%小客车5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05 （3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15 （4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4纳税人转让旧房的，应按（房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金）作为扣除项目金额；计征土地增值税。