第十一章 行政单位财务报表
政府部门财务报告编制操作指南(试行)
附件：政府部门财务报告编制操作指南（试行）目录第一章总则 (2)第二章政府部门会计报表项目 (3)第一节资产负债表项目 (3)第二节收入费用表项目 (7)第三节当期盈余与预算结余差异表项目 (10)第四节净资产差异表项目 (11)第三章政府部门会计报表编制 (11)第一节资产负债表和收入费用表编制 (12)第二节当期盈余与预算结余差异表的编制 (22)第三节净资产差异表的编制 (24)第四章会计报表附注编制 (24)第一节会计报表的编制基础 (24)第二节遵循相关规定的声明 (25)第三节会计报表包含的主体范围 (25)第四节重要会计政策与会计估计 (25)第五节会计报表重要项目的明细信息及说明 (25)第六节未在会计报表中列示的重大事项 (27)第七节需要说明的其他事项 (27)第五章政府部门财务分析 (28)第一节内容构成 (28)第二节分析方法和指标 (29)第六章附则 (30)附1 政府部门财务报告样式 (31)附2 会计科目与报表项目对照表 (62)附3 调整工作底表 (135)附4 调整事项清单 (138)附5 抵销工作底表 (140)附6 抵销事项清单 (141)第一章总则第一条为规范权责发生制政府综合财务报告制度改革试点期间的政府部门财务报告编制工作，确保政府部门和单位准确、完整编制政府部门财务报告，根据《财政部关于印发〈政府财务报告编制办法（试行）〉的通知》（财库〔2015〕212号）和相关会计制度，制定本指南。
第二条政府部门财务报告以权责发生制为基础，主要反映政府部门（单位）的财务状况、运行情况等信息，具体包括财务报表和财务分析。
第三条财务报表包括会计报表和报表附注。
会计报表包括资产负债表、收入费用表、当期盈余与预算结余差异表和净资产差异表。
（一）资产负债表。
反映政府部门年末财务状况。
资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类分项列示。
（二）收入费用表。
反映政府部门年度运行情况。
财政学第十一章 政府预算
预算草案编制完成之后必须提交立法机关审议。
（三）预算执行
政府预算执行是整个预算工作程序的重要环节。
预算执行的基本要求有两个：一是严格按立法审批的预算 执行。要求先有预算，后有收支；二是根据立法意图及时调 整预算。
我国各级预算由本级政府组织执行，具体由本级财政部门 负责。
（四）政府决算
政府财务报告不同于传统的政府财政报告，是反映各级 政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性的报 告，内容主要包括政府资产负债表、收入费用表等财务报 表和报表附注，以及以此为基础进行的综合分析等。
一、中国政府预算管理制度改革的内容及成效
（八）预算监督体系改革
1.人大监督
1998年12 月，全国人大常委会设立预算工作委员会 （简称预工委）。
三、政府预算的分类
（三）年度预算和中长期预算
年度预算是指预算时间为一年的政府收支预算。
中长期预算，也称中长期财政计划，是指预算时间 一年以上的财政收支计划，一般把一年以上10年以下 的计划称中期预算（中期计划），把10年以上的计划 称长期预算（长期计划）。
三、政府预算的分类
（四）总预算、部门预算和单位预算
2017-11-22 -英国财政 大臣哈蒙德 离开唐宁街 办公室，前 往议会发表 新一年财政 预算演讲。
http://news.s n/s/2005-0110/10045480
一、政府预算的概念及产生 （三）我国政府预算的产生和发展
封建社会时期，只有预算思想而没有形成真正的政府预算。
清光绪皇帝1898年实行变法，推行新政，提出“改革财政，编制政府 预算”，但最终变法夭折，未能实施。
第二节 中国政府预算管理制度改革
一、中国政府预算管理制度改革的内容及成效 （三）国库集中收付制度改革
经济师考试材料：40第十一章：公共物品与财政职能-第2节市场与政府的经济活动范围
1第二节市场与政府的经济活动范围【本节知识点】【知识点】市场和市场效率【知识点】政府经济活动范围【本节内容精讲】【知识点】市场和市场效率一、市场2.市场机制（1）市场的含义： 市场是商品交易的场所，是在无数个买者和卖者的相互作用下形成的商品交易机制，并且是具有效率的商品交易机制。
通过价格和产量的不断波动，达到供给和需求的平衡。
亚当斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为市场不需要任何组织以任何方式的干预，市场可以自动的达到供给与需求的平衡。
例题精讲【例题•多选】关于市场系统中主体的说法，正确的有（ ）。
A.市场系统是由居民、企业和政府三个相对独立的主体组成的B.政府可以通过法律、行政和经济等手段干预市场C.居民为市场提供劳动力、资本和土地等生产要素D.企业是商品生产和商品交换的基本单位E.企业的基本目标是满足社会公共需要【答案】ABCD【解析】企业的基本目标是实现利润最大化，E 项错误。
2【知识点】政府经济活动范围例题精讲【例题•多选】政府经济活动的范围包括（）。
A.提供那些社会边际收益大于社会边际成本，不能由市场有效供给的物品或服务B.提供生产要素获取收入C.制订有关政策法令、实施禁止垄断，维持市场有效竞争的措施D.运用各种手段对缺乏公平的收入分配状况进行调节E.担当起维持经济稳定发展的责任，保持经济稳定可持续发展【答案】ACDE【解析】居民为市场提供劳动力、资本和土地等生产要素并获取收入用收入到市场购买消费品或从事投资，B表述错误。
【本节小结】1.市场-市场主体和市场机制2.政府经济活动范围：提供公共物品和服务；矫正外部性；维持有效竞争；调节收入分配；稳定经济。
行政管理学习辅导：第十一章行政监督
第⼗⼀章⾏政监督 重点理解： 1、⾏政监督的特点、原则和作⽤ ⾏政监督是指政党、⽴法机关、司法机关、社会组织、社会舆论和公民以及⾏政系统内部，依法对政府和⾏政⼈员的⾏政⾏为的合法性、公平性和有效性进⾏监察和督促的活动，这是⼴义的⾏政监督。
⾏政监督的特点：监督主体的多样性；监督对象的双重性；监督内容的双向性；监督主体的层次性；法律地位的独⽴性。
⾏政监督必须遵循的原则：（1）⾏政监督机关依法⾏使职权，不受其他部门、社会团体和个⼈⼲涉的原则；（2）实事求是、重证据、重调查研究的原则；（3）在适⽤法律和⾏政纪律上⼈⼈平等的原则；（4）教育与惩处相结合的原则；（5）监督检查与改进⼯作相结合的原则；（6）监督⼯作依靠群众的原则。
⾏政监督的重要作⽤：（1）能有效地强化和改善公共⾏政，提⾼⾏政效能，促进⾏政监督机关的廉政建设。
通过对⽇常⾏政管理⼯作的监督和对监督所揭露出来的问题的处理，促使⾏政机关及其⼯作⼈员认真总结经验教训，不断改进⼯作⽅法，坚持依法办事，提⾼⾏政效率。
（2）是健全社会主义法制，进⼀步保障公民、法⼈和其他组织合法权益的有效制度。
检查中发现的问题采取得⼒妥当的措施，使其造成的损失得到弥补或减少到最⼩程度。
（3）是改⾰开放和经济建设顺利发展的重要保障。
2、⾏政系统的内部监督 （1）⼀般⾏政监督。
是基于上级政府对下级政府、各级政府对其⼯作部门和⼯作⼈员的监督。
其特征：主体与对象之间具有领导服从关系，具有普遍性和较强的约束⼒；属于政府系统和组织内部的监督，具有内部监督的各种优点和不⾜；层级监督的内容最为⼴泛，包括了政府⼯作的各个⽅⾯。
主要形式有：⼯作报告、检查、专案调查、审查、备案、批准、提出议案、改变和撤消、惩戒等。
（2）⾏政监察。
是指国家⾏政组织内专司监察职能的监察部门对其他⾏政机关及其⼯作⼈员实⾏的监督、纠举和惩戒活动，它属于⾏政机关内部的⼀种专门监督。
⾏政监察机关是⼈民政府内⾏使监督权的职能部门；⾏政监察的对象是国家⾏政机关和国家公务员以及国家⾏政机关任命的其他⼈员。
2020开放大学电大 公共行政学 第十一章 参考答案
2020公共行政学第十一章参考答案版权归国家开放大学所有第十一章行政监督1、简述行政监督主体构成。
答：（1）法定监督主体。
（2）法律、政策的授权的行政监督主体。
（3）委托监督主体。
2、简述行政监督的特点。
答：（1）监督主体的多样性；（2）监督对象的双重性；（3）行政监督内容的双向性；（4）行政监督主体的层次性；（5）法律地位的独立性。
3、行政监督法律地位的相对独立性体现在哪些方面？答：（1）监督主体依法行使监督权，不受其他机关、团体和个人的干涉。
（2）各监督主体实施监督活动所需的人员、经费、技术手段和信息等不受任何监督对象的制约和影响。
4、简述行政监督的原则。
答：（1）行政监督机关依法行使职权，不受其他部门、社会团体和个人干涉的原则。
（2）实事求是、重证据、重调查研究的原则。
（3）在适用法律和行政纪律上人人平等的原则。
（4）教育与惩处相结合的原则。
（5）监督检查与改进工作相结合的原则。
（6）监督工作依靠群众的原则。
5、简述“行政监督机关依法行使职权，不受其他部门、社会团体和个人干涉原则”的基本含义。
答：（1）依法监督。
（2）自主行使监督权。
（3）监督机关依法行使职权不受其他部门、社会团体和个人的干涉。
6、坚持和实行“在适用法律和行政纪律上人人平等的原则”，在行政监督工作中的要求是什么？答：（1）任何监督对象的合法权益都平等地受法律保护；（2）任何监督对象都必须履行法定义务，遵守法律和行政纪律，不允许有超越法律和行政纪律的特权；（3）一切违反法律和行政纪律的行为都必须受到追究，任何监督对象都不能例外。
7、如何理解“监督工作依靠群众的原则”？答：监督工作依靠群众的原则，体现了党的群众路线的精神和要求，是做好新时期行政监督工作的基本保证。
因为人民群众对监督对象遵纪执法和工作情况的好坏最为了解，因此，监督机关必须通过各种形式听取人民群众对监督对象的反映和意见，认真受理其控告、检举，从而，把行政监督与人民群众的监督紧密结合起来。
德州市人民政府办公室关于印发德州市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法的通知
德州市人民政府办公室关于印发德州市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法的通知文章属性•【制定机关】德州市人民政府办公室•【公布日期】2015.06.09•【字号】德政办发〔2015〕8号•【施行日期】2015.07.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】行政法总类综合规定正文关于印发德州市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法的通知德政办发〔2015〕8号各县（市、区）人民政府（管委会），市政府各部门、各单位：《德州市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
德州市人民政府办公室2015年6月9日德州市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法第一章总则第一条为进一步加强和规范行政事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全完整，确保国有资产的合理配置和有效利用，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部第35号令）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部第36号令）和山东省财政厅的有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法适用于本市市级行政事业单位（以下简称行政事业单位）的国有资产管理活动。
第三条本办法所称的行政事业单位国有资产，即行政事业单位的国有（公共）财产，是指行政事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，包括：（一）使用国家财政性资金形成的资产；（二）国家调拨的资产；（三）按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产；（四）接受捐赠和其他经法律确认为属于国家所有的资产。
其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第四条行政事业单位国有资产管理的主要内容包括：资产配置、资产使用、资产处置、资产收益、产权界定、产权登记、产权纠纷调处、资产评估、资产清查、资产信息化管理、资产绩效管理和资产监督检查等。
第五条行政事业单位国有资产管理，坚持所有权和使用权相分离的原则，实行国家统一所有、政府分级监管和单位占有、使用的管理体制。
第十一章行政单位财务报表解析
一、“年初各项资金结转结余”项目及其所属各 明细项目，反映行政单位本年初所有资金结转 结余的金额。
应当与上年度收入支出表中“年末各项资金结 转结余”中各明细项目的数额相等。
收入支出表年报的填列
二、“各项资金结转结余调整及变动”项目 及其所属各明细项目，反映行政单位因发 生需要调整以前年度各项资金结转结余的 事项，以及本年因调入、上缴或交回等导 致各项资金结转结余变动的金额。
预算会计
第十一章 行政单位财务报表
财务报表的概念及分类
财务报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果等的书面文 件，由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收 入支出表、财政拨款收入支出表等。
资产负债表：反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。 应当按照资产、负债、净资产分类、分项列示。
?一年初各项资金结转结余?六年末各项资金结转结余财政拨款收入支出表年报项目年初财政拨款结转结余调整年初财政拨款结转结余归集调入或上缴单位内部调剂本年财政拨款收入本年财政拨款支出年末财政拨款结转结余结转结余结转结余结转结余一公共财政预算资金项目年初财政拨款结转结余调整年初财政拨款结转结余归集调入或上缴单位内部调剂本年财政拨款收入本年财政拨款支出年末财政拨款结转结余结转结余结转结余结转结余一公共财政预算资金一基本支出1
11《公共行政学》 第11章行政监督
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行政监督应该从以下几个方面理解： （1）行政监督主体由三方面主体构成。一是 法定监督主体；二是法律、政策的授权的行政监 督主体；三是委托监督主体。 • （2）行政监督的内容是指行政过程中的行政 主体及其公务员的行为和与其相关联的机制。 • （3）从形式特征方面。行政监督是一种“整 体性”的监督活动。所谓整体性，包含三方面： 一是方法和技术的多样化；二是行政监督的双重 性；三是行政监督结果的综合性。 • （4）从价值特征方面，揭示行政监督是一种 “整体配置效益”和“效率与质量均衡性”的监 督。
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2、司法机关监督的途径 人民检察院实施监督的途径有：（1）通过对 叛国案、分裂国家案以及严重破坏国家的政策、法 律、政令统一实施的重大犯罪案件行使检察权的方 式进行监督；（2）通过对涉及国家行政机关工作 人员违反职责的刑事案件进行侦查和提起公诉的方 式进行监督；（3）通过对公安机关侦查的案件进 行审查，决定是否逮捕、起诉或者免予起诉等方式 对公安机关的侦查活动是否合法进行监督；（4） 对监狱、看守所、劳动改造机关的活动是否合法进 行监督。 • 人民法院通过依法审判各种诉讼案件，特别是 审判行政诉讼案件和审查行政机关强制执行申请的 案件，对行政行为实施监督。此外，人民法院还可 通过向行政机关提出司法建议，监督和促进行政机 关改进工作。
3、我国审计体制的特点 • （1）国家审计具有强制性：①地位上的 强制性；②审计立项上的强制性；③审查权 限上的强制性。 • （2）国家审计具有权威性。 •
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4、审计监督的对象 • 审计的对象包括：各级人民政府及其 工作部门；国家金融机构；全民所有制企 事业单位和基本建设单位；国家给予财政 拨款或者补贴的其他单位；中外合资、合 作；国内联营和其他企业。 •
财务会计制度的行政法规(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范企业财务会计行为，加强财务会计管理，保护投资者和其他利益相关者的合法权益，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，制定本行政法规。
第二条本行政法规适用于中华人民共和国境内所有企业、事业单位、社会团体和其他组织（以下统称企业）的财务会计活动。
第三条企业应当建立健全财务会计制度，保证会计信息真实、完整、及时、可比。
第四条财务会计制度应当符合国家统一的会计制度，并遵循以下原则：（一）合法性原则；（二）真实性原则；（三）完整性原则；（四）及时性原则；（五）可比性原则；（六）谨慎性原则；（七）重要性原则。
第二章财务会计组织机构第五条企业应当设立财务会计部门，配备专职或者兼职的财务会计人员。
第六条财务会计部门负责企业的财务会计管理工作，其主要职责包括：（一）编制财务会计报告；（二）进行会计核算；（三）管理财务会计档案；（四）监督企业财务活动；（五）参与企业重大经济决策。
第七条财务会计人员应当具备以下条件：（一）具有会计从业资格证书；（二）熟悉国家统一的会计制度；（三）具备相应的专业知识和技能；（四）遵守职业道德。
第八条企业应当建立健全内部审计制度，对财务会计工作进行监督。
第三章会计核算第九条企业应当根据国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，采用借贷记账法。
第十条会计核算应当遵循以下要求：（一）以货币为主要计量单位；（二）以权责发生制为基础；（三）采用持续经营假设；（四）保持会计信息的连续性、可比性。
第十一条企业应当设置以下会计账簿：（一）总账；（二）明细账；（三）日记账；（四）辅助账。
第十二条企业应当定期进行会计凭证的审核、登记和归档。
第四章财务会计报告第十三条企业应当定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十四条财务会计报告应当符合以下要求：（一）真实、完整；（二）及时、可比；（三）符合国家统一的会计制度。
第十五条企业应当向投资者、债权人、政府有关部门以及其他利益相关者提供财务会计报告。
行政单位财务规则
行政单位财务规则文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1998.01.19•【文号】财政部令第9号•【施行日期】1998.01.19•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】财务制度正文*注：本篇法规已被：国务院关于修改和废止部分行政法规的决定（发布日期：2012年11月9日，实施日期：2013年1月1日）废止行政单位财务规则（1998年1月6日国务院批准1998年1月19日财政部令第9号发布）第一章总则第一条为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本规则。
第二条中华人民共和国境内各级行政机关和实行预算管理的其他机关、政党组织（以上统称行政单位）的财务活动，适用本规则。
第三条行政单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。
第四条行政单位财务管理的基本任务是：（一）合理编制行政单位预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障行政单位正常运转的资金需要；（二）定期编制财务报告，如实反映行政单位预算执行情况，进行财务活动分析；（三）建立、健全内部财务管理制度，对行政单位财务活动进行控制和监督；（四）加强行政单位国有资产管理，防止国有资产流失；（五）对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；（六）加强对非独立核算机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。
第五条行政单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。
行政单位应当单独设置财务机构，配备专职财务会计人员，进行独立核算。
人员编制少、财务工作量小的单位，可以实行单据报账制度。
第二章单位预算管理第六条行政单位预算是行政单位根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。
行政单位预算由收入预算和支出预算组成。
第七条按照经费领拨关系和预算管理权限，行政单位预算管理分为下列级次：（一）向同级财政部门报领经费，并对下一级预算单位核拨经费的行政单位，为主管预算单位；（二）向上一级预算单位报领经费，并对下一级预算单位核拨经费的行政单位，为二级预算单位；（三）向同级财政部门或者上一级预算单位报领经费，没有下级拨款单位的行政单位，为基层预算单位。
行政事业单位收支管理制度范本(4篇)
行政事业单位收支管理制度范本第一章总则第一条为规范行政事业单位的收支管理行为，加强财务工作，保证资金的合理使用和安全保管，制定本制度。
第二条行政事业单位应按照国家法律法规和财务部门的有关规定，建立健全财务管理制度，严格执行本制度。
第三条行政事业单位的收支管理应遵循经济效益、科学合理、公开透明、廉洁奉公的原则。
第四条行政事业单位收支管理应坚持预算管理、费用控制、收支挂钩、责任追究的原则。
第五条行政事业单位应建立健全预算管理制度、内部控制制度、审计制度等，确保资金的安全、合理、规范使用。
第二章预算管理第六条行政事业单位应按照国家预算和财务部门的要求，制定年度预算，明确收入预算和支出预算。
第七条行政事业单位年度预算应经审核、审批，并及时向财务部门报送。
第八条行政事业单位预算的编制和执行应经过科学论证，严禁超预算支出。
第九条行政事业单位在编制预算时，应充分考虑收入情况、支出项目的必要性和可行性，确保资金的使用效益。
第十条行政事业单位的资金不得随意挤占、挪用、私分，不得用于非法和违规活动。
第三章费用控制第十一条行政事业单位应按照经济适用、节约型的原则，合理控制各项费用。
第十二条行政事业单位的各项费用应明确审批制度，确保费用的合法性和合理性。
第十三条行政事业单位的费用支付应在预算范围内，并按照国家有关规定进行审批、报销。
第十四条行政事业单位的购买行为应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购资金的合理使用和效益最大化。
第四章收支挂钩第十五条行政事业单位的收支应相互挂钩，确保支出项目与业务活动的需要相适应。
第十六条行政事业单位应根据收入情况调整支出安排，合理使用资金，提高资金使用效率。
第十七条行政事业单位支出的资金来源应清晰明确，不得从非法手段获得资金。
第五章责任追究第十八条行政事业单位收支管理的违法违规行为，应追究相关责任人的责任。
第十九条行政事业单位对于违反财务制度、滥用职权、挪用资金等行为，应采取相应的纪律和法律措施进行惩处。
初级会计学 第十一章练习题(含答案)
第十一章会计档案习题一、单项选择题1．档案部门接收保管的会计档案需要拆封重新整理时，正确的做法是（ D ）。
A．由原封装人员拆封整理 B．由原财务会计部门拆封整理C．由档案部门拆封整理D．由档案部门会同原财务会计部门和经办人员共同拆封整理2．根据《会计档案管理办法》规定，企业银行存款余额调节表的保管期限为（ B ）。
A．1年 B．5年 C．10年 D．15年3．根据《会计档案管理办法》规定，企业库存现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（ C ）。
A．10年 B．15年 C．25年 D．永久4．根据《会计档案管理办法》规定，企业季度财务会计报告的保管期限为（ A ）年。
A．3 B．5 C．10 D．155．下列会计档案中，应永久保管的是（ D ）。
A．库存现金日记账 B．原始凭证 C．总分类账 D．年度财务会计报告（决算）6．企业的月度财务会计报告及其说明文字应保管（ A ）年。
A．3 B．5 C．15 D．257．根据《会计档案管理办法》规定，企业原始凭证的保管期限为（ C ）年。
A．3 B．5 C．15 D．258．下列会计档案保管期满时仍不能销毁的是（ B ）。
A．会计移交清册 B．涉及到未了事项的原始凭证C．计算机输出的月度报表 D．涉及到未了事项的月度报表9．某企业2002年8月6日收到其开户银行的5月份银行对账单，按规定应保存至（ D ）。
A．企业清算完毕 B．2007年2月28日C．2007年3月6日 D．2007年12月31日10．下列资料中，不属于会计凭证类会计档案的是（ C ）。
A．原始凭证 B．汇总凭证 C．辅助账簿 D．记账凭证11．各单位每年形成的会计档案，都应由本单位（ A ）负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
A．财务会计部门 B．档案部门 C．人事部门 D．指定专人12．企业单位和行政单位的固定资产卡片的保管期限为（ D ）。
A．固定资产清理报废时 B．固定资产清理报废后1年C．固定资产清理报废后2年 D．固定资产清理报废后5年13．国家机关销毁会计档案时，应由（ B ）派员监销。
行政报销与财务管理制度
行政报销与财务管理制度第一章总则第一条目的与依据1.1 本制度的订立目的是为了规范公司的行政报销与财务管理，确保资金使用符合法规，并加强对资金的监控和掌控。
1.2 本制度依据国家相关法律法规、公司章程和财务管理制度等订立。
第二条适用范围2.1 本制度适用于公司全部员工、部门和项目组等单位及个人。
2.2 行政报销包含差旅费、交通费、接待费、办公费用、通信费用、培训费用等。
2.3 财务管理包含预算编制、审批、执行、监控、会计核算、财务报表编制等。
第三条责任和义务3.1 公司负责人应当定期对行政报销与财务管理进行监督和检查，确保其有效实施。
3.2 部门及项目负责人应当负责本部门或项目组的行政报销与财务管理工作，严格依照本制度要求执行。
3.3 全部员工应当遵守公司的行政报销与财务管理制度，确保财务数据的准确性和可审计性。
第二章行政报销规定第四条报销范围4.1 差旅费：员工因工作需要出差的路费、留宿费、餐饮费等费用。
4.2 交通费：员工因工作需要乘坐交通工具产生的费用，包含出租车费用、公共交通费用等。
4.3 接待费：接待客户或业务往来人员所产生的费用。
4.4 办公费用：购买办公用品、文具等费用。
4.5 通信费用：公司职员因公出差所产生的电话、传真、快递等通信费用。
4.6 培训费用：公司职员参加培训所产生的费用。
第五条报销流程5.1 员工在进行行政报销前，应当认真填写行政报销申请表格，包含费用明细、金额、时间、事由等。
5.2 行政报销申请表格须经员工所在部门负责人签字确认后，方可提交财务部门。
5.3 财务部门对行政报销申请进行核对，如发现问题或疑点，可以要求申请人供应相关证明料子或进行核实，确保报销的合法、合规。
5.4 财务部门审批通过后，将相关款项支出给员工，并完成相关报销记录。
第六条报销凭证6.1 员工在进行行政报销时，应当供应相关的票据、发票等有效凭证，确保支出的真实性和合法性。
6.2 报销凭证应当注明费用明细、金额、时间、单位名称等基本信息，并经过申请人签字确认。
行政事业单位财务管理制度（4篇）
行政事业单位财务管理制度第一章总则第一条为进一步规范机关财务管理，提高资金使用效益，创建节约型机关，确保工作正常有序运转，根据有关财经法规的规定，结合我局实际，特制定本制度。
第二条机关财务管理的基本原则:(一)统筹安排，综合管理;(二)精打细算，量入为出;(三)一月一报，及时结算;(四)保障重点，兼顾一般;(五)勤俭节约，讲求实效。
第三条机关财务管理的基本体制:由局办公室按照会计制度规定对所有资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。
第四条机关财务管理的主要任务:合理编制并严格执行经费收支预算，如实反映财务收支情况，开展财务活动分析，加强国有资产和资金管理。
财务人员要严格执行会计制度，对报销单据要认真审核，坐到报账手续完备，账目清楚，日清月结，定期报表。
第二章预算编制及执行第五条预算编制:由局办公室按照“合法、规范、公平、节俭”的原则，结合上年资金使用情况和本年度实际需要编制年度财务收支预算，报局党组审定执行。
第六条财务预算收入主要是指本级财政预算安排的资金和上级安排的专项或业务经费。
第七条党团活动经费、老干活动经费、工会费按党组会议核定的标准列入专项支出。
第八条基本支出指用于满足单位日常工作需要的各类支出，包括:(一)差旅费;(二)招待费;(三)会议费或旅游活动组织费;(四)购置费;(五)文印费;(六)车辆消耗费用;(七)其他费用。
专项支出指具有专门用途的费用支出，原则上按年初预算和上级下达的科目执行。
第三章支出管理第九条资金管理及审批遵循“谁经手，谁负责”的原则，即由经手人(证明人、验收人)、和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。
第十条除工资、医保、公积金外，其他所有开支实行事前申报制度，即按规定填写开支申报表，经有关领导批准后，方可开支。
所有开支须两人以上经办，重大采购项目应有纪检、监察人员介入监督。
第十一条资金审批一般程序和权限:由经手人负责将票据进行分门别类整理，并填写经费报销审批单，经手人(证明人、验收人)在票据上签字，会计和办公室主任审核，分管财务的局领导审批。
《公共组织财务管理》课程教学大纲
《公共组织财务管理》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：02112108课程名称：公共组织财务管理课程性质：必修课适用专业：公共事业管理开课学期：春季学期总学时：51学时总学分：3分先行课程：管理学原理、基础会计、公共事业管理概论课程简介：《公共组织财务管理》是为公共事业管理专业本科学生开设的一门专业核心必修课程。
公共组织财务管理是公共部门尤其是政府组织、事业单位的公共管理活动的重要组成部分之一。
它是公共组织进行财务管理的客观社会活动及过程。
公共财务学正是一门综合地运用各种科学知识和方法，以公共组织尤其是政府组织财务管理过程及其规律为研究对象，促使公共组织尤其是政府组织更有效地提供公共物品的学科。
该课程主要教授公共组织尤其是政府组织财务管理的基本概念、特点、目标、原则、内容及作用等，系统地介绍公共组织财务管理的基本理论和方法，详细阐述公共组织、财务管理理论、预管管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、投资管理、净资产管理、财务清算、财务报告、财务分析、财务监督等内容。
对它的学习有助于正确认识公共组织尤其是政府组织的财务管理活动，并指导公共组织财务工作。
推荐教材：侯江红.公共组织财务管理［M］，北京：高等教育出版社，2010。
参考书目：[1] 王为民.公共组织财务管理［M］，北京：中国人民大学出版社，2009；[2]格林著.杨世伟译.公共部门财务管理［M］，北京：经济管理出版社，2011；[3]宋效中.公共组织财务管理［M］，北京：机械工业出版社，2010；[4]财政部注册会计师考试委员会办公室编.财务成本管理［M］，财政部注册会计师考试委员会办公室编，大连：东北财经大学出版社，2014；[5] 赵德武.财务管理［M］，高等教育出版社，2012。
二、课程总目标通过本课程的教学和学习，使学生了解公共部门财务管理的概念、基本知识和理论，掌握公共部门财务管理各项内容和财务分析的方法，初步具有解决政府部门、事业单位和民间非营利组织的一般财务问题的能力，培养和提升学生的综合管理素质和能力。
行政单位会计科制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强行政单位财务管理，规范会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有行政单位的会计工作，包括预算会计和财务会计。
第三条会计工作必须坚持依法治财、民主理财、规范运作、服务大局的原则。
第四条会计工作应当遵循真实性、完整性、及时性、合法性和效益性原则。
第五条会计科负责全单位会计核算、财务报告、财务分析、内部审计等工作。
第六条会计科应配备合格的会计人员，并加强对会计人员的培训和教育。
第二章会计核算第七条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务状况、经营成果和现金流量。
第八条会计科目设置应当符合国家统一的会计制度，并根据单位实际情况进行适当调整。
第九条会计凭证应当真实、合法、完整，包括原始凭证和记账凭证。
第十条原始凭证应当符合以下要求：（一）内容真实、完整，不得伪造、变造；（二）填写规范，字迹清晰；（三）注明日期、编号、金额、用途等基本信息；（四）有关人员签章齐全。
第十一条记账凭证应当根据原始凭证或者原始凭证汇总表编制，内容应当与原始凭证一致。
第十二条会计账簿应当根据记账凭证或者原始凭证登记，保证账证相符、账账相符、账实相符。
第十三条会计报表应当根据会计账簿编制，保证报表数据真实、准确、完整。
第十四条会计核算应当采用权责发生制，按照会计期间进行核算。
第十五条会计核算应当遵循国家统一的会计制度，并根据实际情况制定相应的内部会计制度。
第三章财务报告第十六条财务报告是反映单位财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
第十七条财务报告应当包括以下内容：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益变动表；（五）财务报表附注。
第十八条财务报告应当按照国家统一的会计制度编制，并经会计科审核、单位负责人批准后对外发布。
第十九条财务报告应当真实、准确、完整地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量。
第十一章行政组织的编制管理
机构内编制设计的依据是：
①以最小的职位（精简精干）完成最大 的工作量，既要事事有人做，又要人人 工作满；
②尽量将业务相同的工作任务交给一个 具体单位或一个人去完成；
③员额的结构要合理，避免人员之间的 力量互相重复、干扰、抵消，从而使管 理混乱，不能协调配合。
行政组织编制设计程序
编制方案从设计到批准实施的流程，应 以调查研究为基础，自始至终均在调查 研究的基础上进行。编制设计程序，一 般而言有四个阶段：
当代国外行政组织编制管理特点
① 科学的编制管理有利于廉政、勤政、高效。
⑧（以2）经行济政预组算织①为编手行制段管，政理约的编束意编义制制的管膨胀理。范围和对象限于各级行政机构，不包括国家立法、 可行以政克 组服织部编门制司林管立理法、的机机方构法构臃：肿，、层更次不重叠包、职括责不各分党，人派浮于和事等人导民致效团率低体下的的情机况；关编制。 决（编定4制）铁 设应道计严部程格处序②同执级，行内一在时编设般制国受机而程构言家到序的有法设四三立中立个有、阶大法关撤段编权、销：制、力司管合理并系法的的纪是统机律＿。的关。 政的治制结约构，中重，要编编制制法管规理主由要政由府立行法使机，关但 制定。 （2）行政组织编制管理的意义
（1）行政编制管理的性质
① 政治性。编制管理的内容是根据国 家的职能、权限而设置的国家机构、人 员结构及数额，它是国家意志表达和执 行的载体，反映了国家的政治意图，并 为统治阶级的利益服务。
② 服务性。编制是组织形式的具体化， 在我国它是为改善国家机关工作，为社 会更好地全面发展服务。
③ 系统性。必须用系统的整体观点和 方法，正确处理好纵横之间的各种关系 的编制配置
（3）地域面积和地势面貌。所辖地域面积大小决定了 各级政府的管理空间大小；同时，由于各个地区的地势 地貌不同，也导致了政府工作的难易度不同。 （4）经济发展水平。经济发展水平对政府工作量的影 响有双重作用，它既可减少工作量，又可增加工作量。
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年初余额
资产负债表
期末余额
负债和净资产 流动负债： 应缴财政款 应缴税费 应付职工薪酬 应付账款 应付政府补贴款 其他应付款 一年以内到期的长期负债
流动负债合计 非流动负债： 长期应付款 受托代理负债
负债合计
财政拨款结转 财政拨款结余 其他资金结转结余 其中：项目结转 资产基金 待偿债净资产
✓ 待偿债净资产：根据“待偿债净资产”科目的期末借方
余额以“－”号填列。
资产负债表月报的填列要求
➢ 1.在 “银行存款”项目下增加“零余额账户用款额度” 项目；
➢ 2.财政拨款结转，根据“财政拨款结转”科目的期末余 额，加上“财政拨款收入”科目本年累计发生额，减去 “经费支出——财政拨款支出”科目本年累计发生额后 的余额填列
应当与上年度收入支出表中“年末各项资金结 转结余”中各明细项目的数额相等。
收入支出表年报的填列
二、“各项资金结转结余调整及变动”项目 及其所属各明细项目，反映行政单位因发 生需要调整以前年度各项资金结转结余的 事项，以及本年因调入、上缴或交回等导 致各项资金结转结余变动的金额。
根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、 “其他资金结转结余”明细科目的余额填列； 如为负数，以“-”号填列。
增加了对结转结余调整变动情况的反映。 收入支出按资金性质分别反映，更为清晰。 应当按照月度和年度编制。
收入支出表
项目
一、年初各项资金结转结余
（一）年初财政拨款结转结余 1.财政拨款结转 2.财政拨款结余 （二）年初其他资金结转结余
二、各项资金结转结余调整及变动
（一）财政拨款结转结余调整及变动 （二）其他资金结转结余调整及变动
资产负债表年报的填列
✓ 一年内到期的非流动负债：反映行政单位期末承担的1年 以内（含1年）到偿还期的非流动负债。应当根据“长期 应付款”等科目的期末余额分析填列。
✓ 长期应付款：根据“长期应付款”科目的期末余额减去 其中1年以内（含1年）到偿还期的长期应付款金额后的 余额填列。
✓ 受托代理负债：根据“受托代理负债”科目的期末余额 （扣除其中受托储存管理物资对应的金额）填列。
收入支出表月报的填列
✓ 编制月度收入支出表时，以下项目及其所属各 明细项目不填：
✓ 一、“年初各项资金结转结余”
✓ 六、“年末各项资金结转结余”
财政拨款收入支出表（年报）
项目
一、公共财政预算资金 （一）基本支出 1.人员经费 2.日常公用经费 （二）项目支出 1.××项目 2.××项目 ……… 二、政府性基金预算资金 （一）基本支出 1.人员经费 2.日常公用经费 （二）项目支出 1.××项目 2.××项目 ……… 总计
收入支出表年报的填列
三、“收入合计”项目，反映行政单位本期取 得的各项收入的金额。
本项目应当根据“财政拨款收入”科目的本期 发生额加上“其他收入”科目的本期发生额的 合计数填列。
四、“支出合计”项目，反映行政单位本期发 生的各项资金支出金额。
本项目应当根据“经费支出”和“拨出经费” 科目的本期发生额的合计数填列。
净资产合计 负债和净资产总计
年初余额
期末余额
资产负债表年报的填列
✓ 需要注意的几点：
✓ 库存现金、银行存款：减去属于受托代理的金额后的 余额填列。
✓ 在建工程：根据“在建工程”科目中属于非公共基础 设施在建工程的期末余额填列。
✓ 受托代理资产：根据“受托代理资产”科目的期末余 额（扣除其中受托储存管理物资的金额，因为受托管 理物资不是自己的资产）加上“库存现金”、“银行 存款”科目中属于受托代理资产的金额的合计数填列。
资产 流动资产： 库存现金 银行存款 财政应返还额度 应收账款 预付账款 其他应收款 存货
流动资产合计 固定资产 固定资产原价 减：固定资产累计折旧 在建工程 无形资产 无形资产原价 减：累计摊销 待处理财产损溢 政府储备物资 公共基础设施 公共基础设施原价 减：公共基础设施累计折旧 公共基础设施在建工程 受托代理资产
收入支出表报的填列
五、“本期收支差额”项目及其所属各明细项目，反 映行政单位本期发生的各项资金收入和支出相抵后 的余额。
六、“年末各项资金结转结余”项目及其所属各明细 项目，反映行政单位截至本年末的各项资金结转结 余金额。
各明细项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结 余”、“其他资金结转结余”科目的年末余额填列。
收入支出表：反映行政单位在某一会计期间全部预算收支执行 结果的报表。应当按照收入、支出的构成和结转结余情况分类、 分项列示。
财政拨款收入支出表：反映行政单位在某一会计期间财政拨款 收入、支出、结转及结余情况的报表。
附注是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以 及对未能在会计报表中列示项目的说明等。
预算会计
第十一章 行政单位财务报表
财务报表的概念及分类
财务报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果等的书面文 件，由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收 入支出表、财政拨款收入支出表等。
资产负债表：反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。 应当按照资产、负债、净资产分类、分项列示。
增减变动情况等； 重要资产处置、资产重大损失情况的说明； 以名义金额计量的资产名称、数量等情况，以及以名义金额计
量理由的说明；（天然起源的资产） 或有负债情况的说明、一年以上到期负债预计偿还时间和数量
的说明；（行政诉讼） 以前年度结转结余调整情况的说明； 有助于理解和分析财务报表的其他需要说明事项。
三、收入合计
（一）财政拨款收入 1.基本支出拨款 2.项目支出拨款 （二）其他资金收入 1.非项目收入 2.项目收入
本月数
本年累计数
收入支出表（续）
项目
四、支出合计
（一）财政拨款支出 1.基本支出 2.项目支出 （二）其他资金支出 1.非项目支出 2.项目支出
五、本期收支差额
（一）财政拨款收支差额 （二）其他资金收支差额
新变化：完善财务报表体系和结构
➢ 改进了资产负债表的结构，取消了原制度资产 负债表中的收入和支出项目。
➢ 在收入支出表中增加了反映单位结转结余调整 变动的项目。
➢ 增加财政拨款收入支出表，专门反映单位在某 一会计期间财政拨款收入、支出、结转及结余 情况的报表。
资产负债表
新旧主要变化： ✓ 结构变化，不包括收入和支出类项目。 ✓ 内容变化，资产负债项目更全面，单独列示 政府储备物资和公共基础设施资产。 ✓ 应当至少按照年度编制。
➢ 3.其他资金结转结余，根据“其他资金结转结余”科目 的期末余额，加上“其他收入”科目本年累计发生额， 减去“经费支出——其他资金支出”科目本年累计发生 额，再减去“拨出经费”科目本年累计发生额后的余额 填列。
➢ 4.其他项目的填列方法与年度资产负债表的填列方法相 同。
收入支出表
新旧主要变化：
✓ “归集调入或上缴”栏中各项目应当根据“财政拨 款结转”、“财政拨款结余”科目中“归集上缴” 和“归集调入”科目及其所属明细科目的本年发生 额填列。对归集上缴的财政拨款结转结余资金，以 “－”号填列。
财政拨款收入支出表的填列
✓ “单位内部调剂”栏中各项目，反映行政单位本年 财政拨款结转结余资金在内部不同项目之间的调 剂金额。
✓ 各项目应当根据“财政拨款结转”和“财政拨款 结余”科目中的“单位内部调剂”及其所属明细 科目的本年发生额填列。
✓ 对单位内部调剂减少的财政拨款结转结余项目， 以“-”号填列。
附注
行政单位的报表附注至少应当披露下列内容： 遵循《行政单位会计制度》的声明； 单位整体财务状况、预算执行情况的说明； 财务报表中列示的重要项目的进一步说明，包括其主要构成、
六、年末各项资金结转结余
（一）年末财政拨款结转结余 1.财政拨款结转 2.财政拨款结余 （二）年末其他资金结转结余
本月数
本年累计数
收入支出表年报的填列
注意：“本月数”改为“上年数”，反映上年 度各项目的实际发生数；将本栏改为“本年数” “本年累计数” 。
一、“年初各项资金结转结余”项目及其所属各 明细项目，反映行政单位本年初所有资金结转 结余的金额。
年初财政 拨款结转
结余
结转 结余
调整年初 财政拨款 结转结余
归集调入 或上缴
单位内部调剂 结转 结余
本年财政 拨款收入
本年财政 拨款支出
年末财政拨款 结转结余
结转 结余
财政拨款收入支出表的填列
需要注意的几点： ✓ “调整年初财政拨款结转结余”栏中各项目应当根 据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目中 “年初余额调整”科目及其所属明细科目的本年发 生额填列。如调整减少年初财政拨款结转结余，以 “－”号填列。