税收执法资格考试国税试卷

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全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案

全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。

A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。

A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。

A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。

A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。

A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。

针对纳税人的该项举证，税务机关（）。

A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案

2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。

6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。

税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。

（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。

税务执法考试

选择题税务执法的基本原则不包括以下哪一项？A. 依法征税原则B. 公平、公正、公开原则C. 随意调整税收原则（正确答案）D. 保护纳税人合法权益原则下列哪项属于税务执法中的强制措施？A. 税务登记B. 税务检查C. 税收保全（正确答案）D. 税务行政复议税务执法人员在执行职务时，应当出示什么证件？A. 身份证B. 工作证（正确答案）C. 驾驶证D. 学历证纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金？A. 万分之一B. 万分之二C. 万分之三（正确答案）D. 万分之五下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销税务行政许可证件D. 刑事拘留（正确答案）税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的哪些信息？A. 银行存款账户（正确答案）B. 社交媒体账号C. 个人通话记录D. 家庭住址纳税人对税务机关的处罚决定不服时，可以依法申请什么？A. 税务行政复议（正确答案）B. 税务行政诉讼C. 税务行政赔偿D. 以上都是税务执法人员与案件有直接利害关系或者有其他关系可能影响公正执法的，应当如何处理？A. 继续参与案件处理B. 回避（正确答案）C. 向上级报告后继续处理D. 由纳税人决定是否回避税务机关在实施税务检查时，可以采取哪些方式？A. 实地检查B. 调取账簿资料（正确答案）C. 询问当事人和证人D. 以上都是。

(试题)税务执法资格试卷及答案

1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。

2001年布朗先生回国休假两次，共 30天；去其他国家出差三次，共 25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间12、某歌星取得一次劳务报酬收入 2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬 3000美元。

因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得均归李某所有。

对李答案：错解析：暂无解析15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元答案：正确16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，部分免征18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者21、钱先生有两处住房， 2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入 20万元。

这笔所得可免征个人所得税22、某个人独资企业是查帐征收户， 2003年其生产经营收入 50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券， 2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元支付都应向由谁25、在我国境内居住满 1年未满 5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论我国缴纳个人所得税。

2023年税务人员执法资格统一考试试题国税真题

2023年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共２５题,每题1分，共25分。

在每题列出旳选项中只有一种选项是最符合题意旳，请将对旳选项旳标号填在括号内。

)1.根据增值税有关规定,下列行为中属于增值税征税范围旳是( A )。

A.汽车维修企业提供旳车辆维修劳务B．房地产开发企业销售房屋Ｃ.饭店提供餐饮服务Ｄ.房屋中介企业提供中介服务２.某企业系增值税一般纳税人,发生旳下列款项应计入应征增值税销售额旳是( D )。

A.向购置方收取旳销项税额B．受托加工应征消费税旳消费品所代收代缴旳消费税C．销售货品旳同步代办保险等而向购置方收取旳保险费D．向购货方收取旳延期付款利息3.某服装厂(小规模纳税人)2０２３年3月实现含税销售额15０000元,则其当月应纳增值税额是（ )元。

1５00０0/（1＋3%）*3%=A.4 368．93B.５769.23 Ｃ.8４90.57 D．21 ７94．874.增值税纳税人以一种月为一种纳税期旳,报缴税款旳时间为（ D )。

A.自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内C.自期满之日起１0日内D. 自期满之日起１5日内5.根据消费税旳有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税措施旳是( )。

A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及重要材料，实际成本为4４0０0元（不含税)，支付给乙企业不含税加工费５ 000元(其中包括乙企业代垫旳辅助材料1 ０00元)，乙企业无同类化妆品旳不含税售价，则乙企业代收代缴旳消费税额为( )元。

Ａ.２1 0０0 B.２0５7１.43 Ｃ.14700 D．13 2007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定旳关税完税价格为40０００元，关税税率为20％，消费税税率为3%，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( )元。

A．１ 2００Ｂ．1 4４0 C．1 4８4.5４ D．１３98.06８.根据车辆购置税旳有关规定,下列说法中对旳旳是（ )。

税收执法资格模拟考试试题

全国税务人员执法资格统一考试一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选Array项中只有一种选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。

）1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最重要标志。

A.课税对象B.税目C.计税根据D.税率2.纳税人提供建筑服务获得预收款，应在收到预收款时，以获得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。

合用普通计税办法的项目预征率为（）。

A.1% B.2%C.3%D.5%3.张三将一辆自己使用过的原值为8000 元的摩托车出售，获得收入4160 元。

下列说法对的的是（）。

A.缴纳 80 元的增值税B.免征增值税C.缴纳 240 元的增值税D.缴纳 160 元的增值税4.某建筑公司承揽了一项工程项目，该项目合用简易计税办法计税，项目竣工后获得不含税销售收入 100 万元，其中 30 万元的工程分包给另一建筑公司。

红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。

A.100 万元B.70 万元C.130 万元D.30 万元5.某化妆品厂为增值税普通纳税人。

1 月发生下列业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650 元。

当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取精油。

该厂当月应纳消费税（）元。

A.103500B.104250C.207000D.2085006.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.无醇啤酒B.电池C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）运用啤酒生产设备生产的啤酒D.汽车轮胎7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000 元，该厂收取加工费10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。

该厂应代收代缴消费税（）元。

A.6000 B.6750C.7941.18D.202508.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评定价格应按（）计算。

税务人员执法资格考试试题及答案

税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。

2023年执法资格考试国税试卷及答案

20２3年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共25题,每题1分,共25分。

在每题列出旳选项中只有一种选项是最符合题意旳,请将对旳选项旳标号填在括号内。

）1. 在税收执法责任制度体系中,着重处理“怎么做”旳问题体现旳环节是 ( ）。

A. 分解岗位职责Ｂ. 明确工作规程C. 开展评议考核Ｄ. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货品与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间互相区别旳主线标志是( )。

A. 纳税人Ｂ. 税率 C. 纳税环节 D. 征税对象3. 纳税人销售货品合用免税规定旳,可以放弃免税，但在( ）内不得再申请免税。

A. 2４个月 B ． 12个月Ｃ. 36个月 D. 一种公历年度4. 对纳税人会计报表中旳现金流量表旳检查措施是( )。

A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期查对法５. 世界上绝大多数国家(包括我国)防止国际反复征税旳措施是 ( )。

A. 扣除法B. 免税法Ｃ．抵免法D．税收饶让６. 某黃酒厂,2０23年１０月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5００0元,黃酒消费税率为2４０元/吨，当期容许抵扣旳进项税为1０万元,该厂１0月份应纳增值税和消费税为（)。

Ａ. 22.７万元 B. 25.5万元C．3２.7万元 D. 31.2万元7.为了保证企业所得税申报旳精确性和税款缴纳旳及时性，加强企业所得税管理旳详细措施是( ）。

Ａ．核算税基B．完善汇缴 C. 强化评估 D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法旳规定，企业发生旳公益性捐赠支出，可在年度利润总额(）以内旳部分准予扣除。

Ａ. １0%B．１2% C. １５% D. 8%9．A有限责任企业欲与B有限责任企业签订一份买卖协议,在签字前，A企业负责人看到了报纸上刊登旳有关Ｂ企业等单位欠缴税款状况旳公告,遂决定取消与Ｂ企业签订协议旳计划。

这体现了税法旳（)。

Ａ. 指导作用 B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10.某企业旳保安人员李某，将税务机关查封财物旳封条撕掉。

税务人员执法资格考试试题及答案

税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。

2023税务执法考试真题

选择题在2023年的税务执法中，关于增值税的征收管理，下列哪项描述是正确的？A. 所有企业均需按月申报增值税B. 小规模纳税人可以享受增值税免税政策（正确答案）C. 增值税专用发票只能由一般纳税人开具D. 进口环节的增值税由海关代征后，企业无需再申报根据最新的税收政策，关于个人所得税的扣除项目，下列哪一项不属于专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房公积金贷款利息（正确答案）D. 大病医疗在税务执法过程中，对于纳税人的税收违法行为，税务机关可以采取的措施不包括：A. 责令限期改正B. 加收滞纳金C. 没收违法所得D. 直接吊销营业执照（正确答案）关于电子税务局的使用，下列哪项说法是准确的？A. 电子税务局仅支持工作日办理业务B. 纳税人必须通过电子税务局进行所有税务申报（正确答案）C. 电子税务局不支持手机APP操作D. 电子税务局无法查询历史申报记录在税务稽查中，税务机关有权对纳税人的哪些资料进行检查？A. 仅限于会计凭证和账簿B. 包括会计凭证、账簿、报表以及与纳税有关的合同、协议等（正确答案）C. 仅限于电子数据资料D. 不包括纳税人的个人隐私信息关于税收优惠政策，下列哪项描述符合当前政策导向？A. 所有行业均享受相同的税收减免B. 高新技术企业可享受更低的所得税税率（正确答案）C. 小微企业无需缴纳任何税款D. 税收优惠政策仅针对外资企业在税务执法中，对于逃避缴纳税款的行为，税务机关可以依法采取的措施是：A. 直接罚款并追究刑事责任B. 先责令限期缴纳，逾期不缴的再采取强制措施（正确答案）C. 直接冻结纳税人的银行账户D. 公开曝光纳税人的违法行为关于税务行政复议，下列哪项说法是正确的？A. 税务行政复议只能由纳税人本人提出B. 税务行政复议期间，税务机关应停止执行原行政行为C. 税务行政复议决定为最终裁决，不得再提起诉讼（正确答案）D. 税务行政复议必须在收到税务处理决定书之日起60日内提出在税务执法过程中，税务机关应当遵循的原则不包括：A. 依法征税，应收尽收B. 公平、公正、公开C. 高效便民，优化服务D. 最大化税收收入为目标（正确答案）。

全国税务执法资格考试真题

选择题根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的应税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 转让无形资产（正确答案）在税务执法中，税务机关对纳税人进行税务检查时，应提前多少天书面通知纳税人？A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天（正确答案）下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 警告C. 没收违法所得D. 吊销营业执照（正确答案）根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除限额为多少？A. 10%B. 12%（正确答案）C. 15%D. 20%在税务执法过程中，税务机关对纳税人的商业秘密负有怎样的义务？A. 公开披露B. 保密（正确答案）C. 随意使用D. 无须关注下列哪项不是税务执法人员在进行税务检查时应当出示的证件？A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证（正确答案）D. 执法资格证根据税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的免税收入？A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C. 福利费、抚恤金、救济金D. 彩票中奖收入（正确答案）税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人哪些事项？A. 处罚的法律依据B. 处罚的种类和幅度C. 纳税人享有的陈述、申辩权（正确答案）D. 税务机关的办公地址下列哪项不是税务行政复议的受理范围？A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的B. 对税务机关作出的征税行为不服的C. 对税务机关作出的行政许可决定不服的D. 对税务机关工作人员的个人行为不服的（正确答案）。

税收执法资格试题及答案

税收执法资格试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 直接没收财产B. 强制执行C. 罚款D. 警告答案：B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 财务报表错误C. 纳税申报错误D. 税务机关审核不通过答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 审核纳税申报C. 制定税收政策D. 管理税务登记答案：C二、多选题1. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案：A, B, C, D2. 税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？A. 查询纳税人的账簿B. 询问纳税人C. 查看纳税人的经营场所D. 没收纳税人的财产答案：A, B, C三、判断题1. 纳税人在税务机关规定期限内未缴纳税款，税务机关可以直接没收其财产。

（错误）2. 纳税人可以自行选择是否进行税务登记。

（错误）3. 税务机关有责任对纳税人的纳税申报进行审核。

（正确）四、简答题1. 请简述税务机关在税收执法过程中应遵循的基本原则。

答：税务机关在税收执法过程中应遵循以下基本原则：合法性原则，即所有税收执法活动必须依法进行；公平原则，确保所有纳税人在法律面前平等；效率原则，提高税收执法的效率，减少行政成本；保护纳税人合法权益原则，尊重和保护纳税人的合法权益。

2. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？答：纳税人在以下情况下可以申请减免税：遭受自然灾害等不可抗力因素影响；国家鼓励的产业和区域发展；符合国家规定的其他减免税条件。

五、案例分析题某企业因经营不善，导致资金链断裂，无法按时缴纳当期应缴税款。

该企业向税务机关申请延期缴纳税款，并提供了相关证明材料。

请问税务机关应如何处理？答：税务机关首先应对企业提供的证明材料进行审核，确认其真实性和合法性。

如果企业确实因不可抗力或其他正当理由导致无法按时缴纳税款，税务机关可以依法批准其延期缴纳税款的申请，并明确延期的具体期限。

2023年第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件22023年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。

）1．我国现行税制结构的基本特性是（）。

A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采用的征收方式是（）。

A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。

A 从事货品生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货品零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货品批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货品取得销售收入13400元。

该个体商店当月应纳增值税（）元。

A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产公司外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本公司的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。

当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。

A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。

A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运送业服务合用的比例税率是（）。