审计学教学与实训课程

《审计学教学与实训课程》

课程实验教学手册

上海立信会计学院

2008 年 4 月1 日

一、实验教学大纲

二、实验教学计划安排

实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。

三、实验项目

实验一内部控制及其测试与评价

[实验目的]

理解“内部控制”在审计流程中的作用，要求掌握如何设计企业内部控制制度、如何评价企业内部控制制度、对企业内部控制制度出具报告、给出企业审计预警结果和相应的图表列示。

[实验内容]

1.内控制度设定：内控制度是企业对经营活动而制定的各项规章制度，

可以根据被审计单位具体情况利用“审计之星”系统制定内部控制制

度，管理内部控制程序。

2.内控情况评价报告：在审计实务中，审计人员要对被审计单位内部控

制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、

测试内部控制和评价内部控制等步骤。审计人员可以利用本系统进行

测试和评价。审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，

系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。

3.审计预警（图表）：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人

员及时发现审计线索和审计风险。系统将审计预警的评价结果图表化，

图文并茂，使评价结果更直观、更清晰。

[实验步骤]

内部控制制度设定

1.内部控制设定。点击主菜单〖审计预警〗－【内控制度设定】或点击界

面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控制度设定”

图标。如图1.02

图1.02

出现“选择内控制度”对话窗口（如图1.03）

图1.03

系统内预先设定了七个内部控制制度调查表，按照首字母拼音排序。

我们以“工薪业务循环内部控制调查表”为例介绍使用方法，其他六个内控制度类似。单击“工薪业务循环内部控制调查表”-“打开”或者直接双击“工薪业务循环内部控制调查表”，如图1.04

图1.04

2.根据我们在对企业进行调查的实际情况，对照表各种的重要程度，选择相应的选项。

如果我们认为还没有包括完全的制度条款，可以点击按钮“编辑”—“新增

行”

如图1.05

图1.05

增加你认为需要的内部控制条款。

3.这七个内部控制制度调查表基本涵盖了企业运营过程中涉及的几个方面。如果在审计某个企业时，遇到新的内部控制制度而系统内没有设定的，可以点击右边的“增加”，出现如下对话框，如图1.06

图1.06

首先输入要增加的内控制度的名称：假设为Internal control system 4.退出当前页面点击常用工具栏上的“关闭当前窗口”。

内部控制制度评价

1.内部控制制度评价。

点击主菜单〖审计预警〗－【内控情况评价】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控情况评价”图标，出现“选择内控制度”对话窗口，如图1.07

图1.07

审计人员可以选择“内控制度”进行评价。

选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面，如图1.08

图1.08

“内控情况评价表”中有“内控条款”和“评价”等项，审计人员根据检查情况进行评价，并加以说明。

点击按钮，可对内控条款进行“是、否、不适用、执行、不执行”的评价。

2. 出具内部控制制度评价报告。

点击按钮，可将评价结果按整表或选定区域导出到Excel表格中保

存，点击按钮，可将设定结果按整表或选定区域发送到指定的审计底稿中归档保存。

3. 审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供

一份内控预警报告，提示审计风险。

点击主菜单〖审计预警〗－【内控预警报告】或点击界面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控预警报告”图标，如图1.09

图1.09

4. 退出当前页面点击常用工具栏上的“关闭当前窗口”。

[实验方法]

软件操作、观察显示的对话框，记录全过程。

[实验条件]

每一位学生一台电脑，电脑中安装《审计之星教学软件》一套。

[实验指导]

1．学生进入审计之星教学软件，输入班级、姓名、学号。

2．打开一个实验账套（打开单位）：大华股份有限公司，默认2002年。

3．制定企业内部控制度

4．调查和了解内部控制（实地）

5．记录内部控制

6．测试内部控制

7．评价内部控制

8．编写内部控制报告

[问题思考]

1、一般企业的业务循环有哪些？

2、采购与付款业务循环中，你认为哪些是内控的关键点？

3、销售与收款业务循环中，你认为哪些是内控的关键点？

实验二账表检查

[实验目的]

理解实质性测试在审计中的地位和作用，要求掌握运用审计软件对账表进行

检查：敏锐的发现账户余额及发生额的异常波动；能够根据被审计单位的实际情

况，自定义检查项目；灵活运用系统提供的分析测试功能。

[实验内容]

1.账户余额异常方向检查

2.账户发生额波动趋势检查

3.销售毛利波动检查

[实验步骤]

账户余额异常方向检查

1、点击主菜单〖账表检查〗——【账户余额异常方向检查】或点击界面

引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“账户余额异常方向检查”

图标。进入“账户余额异常方向检查”界面（如图3.11）：

图3.11

进行“账户正常余额方向设置”的具体做法是：先在工具栏上选中“异常设定”按钮，出现“科目余额规范定义”界面（如图3.12）。

图3.12

点击工具栏上“默认定义”按钮，出现系统默认设定界面，然后选择按钮“是”，表示确定系统给出的定义。

系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定义窗口显示出各会计科目的“异常发生方向”、“判断符号”和“判断内容”（如图3.13）。