财务预算模型(ppt)
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《财务预算模型》课件
数据不准确
解决方法：加强数据收集和 验证的过程，使用可靠的数 据来源。
模型过于复杂
解决方法：简化模型结构， 使用更简单的数学和统计方 法。
风险未能考虑全面
解决方法：增加风险评估和 预测的步骤，考虑不同的风 险场景。
财务预算模型的未来发展与趋势
1
技术应用
使用人工智能和大数据分析技术提升预测准确性。
2
财务预算模型的构建步骤与指导原则
确定目标
明确预算模型的目标和范围，例如预测未来一年的销售收入。
收集数据
收集与财务预算模型相关的数据，包括历史数据、市场数据等。
建立模型
使用数学和统计方法建立财务预算模型，例如使用回归分析、时间序列分析等。
验证和调整
验证模型的准确性，并根据实际情况进行调整和修正。
财务预算模型的重要指标和参数
投资决策
使用财务预算模型评估投资项目 的回报率和风险。
财务预算模型的优势与不足
优势
• 提供了对未来财务状况的预测和规划 • 帮助企业制定决策和进行风险管理 • 提高了企业的财务控制和资源分配效率
不足
• 依赖于准确的数据和假设 • 无法考虑所有的外部因素和变量 •方法
财务预算模型
财务预算模型是指通过建立数学和统计模型，预测和规划企业未来财务状况 的一种工具。它可以帮助企业制定决策、控制风险和优化资源的分配。
财务预算模型的定义和作用
财务预算模型是一个数学模型，用来预测企业在未来一段时间内的财务状况， 包括收入、支出、利润等。它的作用是帮助企业进行决策和规划，做出合理 的财务安排。
智能化工具
开发智能化的财务预算模型软件，提供更便捷的建模和分析功能。
3
可视化展示
《财务预算模型》课件
加强财务预算的人才队伍建设
推进财务预算管理的信息化建设
强化财务预算的风险控制
绿色与可持续发展
未来的财务预算模型将更加注重环保和可持续发展，将社会责任和经济目标相结合，推动企业实现可持续发展。
智能化与自动化
随着人工智能技术的发展，未来的财务预算模型将更加智能化和自动化，能够自动进行数据分析和预测，提高预算的准确性和效率。
精细化与个性化
未来的财务预算模型将更加注重细节和个性化需求，能够根据不同企业的特点和需求进行定制化服务，更好地满足企业的实际需求。
集成化与一体化
未来的财务预算模型将更加注重与其他管理系统的集成和协同工作，实现信息共享和流程优化，提高企业的整体运营效率。
案例分析
某制造企业为提高产能和降低成本，制定了一份财务预算方案。
完善财务预算的基础工作
加强财务管理的基础工作，提高财务数据的准确性和完整性，为财务预算的编制和执行提供有力保障。
培养和引进高素质的财务预算人才，提高财务预算管理的专业水平和工作效率。
利用信息技术手段提高财务预算管理的工作效率和准确性，提升企业的财务管理水平。
建立健全风险预警机制，及时发现和应对财务预算中存在的风险，确保企业的财务安全。
财务预算模型在企业中主要用于预测和规划未来的财务状况，包括收入、成本、利润、现金流等。
财务预算模型在投资决策中主要用于评估项目的经济效益和可行性。
通过财务预算模型，投资者可以对项目进行全面的财务分析，包括预测项目未来的收入、成本、利润和现金流等。
财务预算模型还可以帮助投资者进行风险评估和敏感性分析，和数据分析结果，制定预算方案，包括收入预算、成本预算、资金预算等。
监控与调整
在预算执行过程中，对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算偏差，并根据实际情况对预算方案进行调整。
推进财务预算管理的信息化建设
强化财务预算的风险控制
绿色与可持续发展
未来的财务预算模型将更加注重环保和可持续发展，将社会责任和经济目标相结合，推动企业实现可持续发展。
智能化与自动化
随着人工智能技术的发展，未来的财务预算模型将更加智能化和自动化，能够自动进行数据分析和预测，提高预算的准确性和效率。
精细化与个性化
未来的财务预算模型将更加注重细节和个性化需求，能够根据不同企业的特点和需求进行定制化服务，更好地满足企业的实际需求。
集成化与一体化
未来的财务预算模型将更加注重与其他管理系统的集成和协同工作，实现信息共享和流程优化，提高企业的整体运营效率。
案例分析
某制造企业为提高产能和降低成本，制定了一份财务预算方案。
完善财务预算的基础工作
加强财务管理的基础工作，提高财务数据的准确性和完整性，为财务预算的编制和执行提供有力保障。
培养和引进高素质的财务预算人才，提高财务预算管理的专业水平和工作效率。
利用信息技术手段提高财务预算管理的工作效率和准确性，提升企业的财务管理水平。
建立健全风险预警机制，及时发现和应对财务预算中存在的风险，确保企业的财务安全。
财务预算模型在企业中主要用于预测和规划未来的财务状况，包括收入、成本、利润、现金流等。
财务预算模型在投资决策中主要用于评估项目的经济效益和可行性。
通过财务预算模型，投资者可以对项目进行全面的财务分析，包括预测项目未来的收入、成本、利润和现金流等。
财务预算模型还可以帮助投资者进行风险评估和敏感性分析，和数据分析结果，制定预算方案，包括收入预算、成本预算、资金预算等。
监控与调整
在预算执行过程中，对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算偏差，并根据实际情况对预算方案进行调整。
财务预算培训powerpoint38页.pptx
学习内容
任务1 日常业务预算的编制 任务2 现金预算的编制 任务3 预计财务报表的编制
任务情境:
任务1 日常业务预算的编制
华星股份公司为做好2014年财务预算工作，公司领导组织各生产部门主管、供销部门主管、财务主管等召开了2013年生产、销售、资金计划会。会上，各部门领导汇报了本部门生产经营情况的预计资料。销售部门汇报了2013年该集团的销售数量、销售价格和货款回收方面的预计情况；供应部门汇报了2013年各类物资的价格以及库存等情况。1．华星股份公司2014年(计划年度)只生产和销售一种产品，每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%属赊销于下一个季度收到现金。上一年(基期)年末的应收账款为175 000元。
知识链接:
1．销售预算编制的依据销售预算的编制需要依据通过市场预测得到的各种产品的销售量和销售单价；年初应收账款余额；销售收入首期和二期收现比率；企业适用的增值税税率。
2．销售预算编制的具体程序（1）计算各产品的预计销售收入根据各种产品的预计单价和预计销售量来计算预计销售收入，其计算公式为：某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量（2）预计预算期所有产品的预计销售收入总额 所有产品的预计销售收入总额＝∑某种产品预计销售收入
二、生产预算的编制生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，该预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。1．生产预算编制的依据编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及货期初期末资料。
任务情境:
一、现金预算的编制依据现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售与管理费用预算表和资金筹集及运用等相关数据资料进行编制。
任务1 日常业务预算的编制 任务2 现金预算的编制 任务3 预计财务报表的编制
任务情境:
任务1 日常业务预算的编制
华星股份公司为做好2014年财务预算工作，公司领导组织各生产部门主管、供销部门主管、财务主管等召开了2013年生产、销售、资金计划会。会上，各部门领导汇报了本部门生产经营情况的预计资料。销售部门汇报了2013年该集团的销售数量、销售价格和货款回收方面的预计情况；供应部门汇报了2013年各类物资的价格以及库存等情况。1．华星股份公司2014年(计划年度)只生产和销售一种产品，每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%属赊销于下一个季度收到现金。上一年(基期)年末的应收账款为175 000元。
知识链接:
1．销售预算编制的依据销售预算的编制需要依据通过市场预测得到的各种产品的销售量和销售单价；年初应收账款余额；销售收入首期和二期收现比率；企业适用的增值税税率。
2．销售预算编制的具体程序（1）计算各产品的预计销售收入根据各种产品的预计单价和预计销售量来计算预计销售收入，其计算公式为：某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量（2）预计预算期所有产品的预计销售收入总额 所有产品的预计销售收入总额＝∑某种产品预计销售收入
二、生产预算的编制生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，该预算是所有日常业务预算中唯一只使用实物量计量单位的预算，它是在销售预算的基础上编制的，并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。1．生产预算编制的依据编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及货期初期末资料。
任务情境:
一、现金预算的编制依据现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售与管理费用预算表和资金筹集及运用等相关数据资料进行编制。
《财务预算模型》课件
风险控制：预算模型可以帮助企业预测未来的财务风险，并采取相应的措施进行控制。
资源优化配置：预算模型可以帮助企业优化资源配置，提高资源利用效率。
提高企业竞争力：通过预算模型，企业可以更好地控制成本，提高利润，从而提高企业 竞争力。
缺点
模型假设过于理想化，与实际情况存在偏差
模型参数难以准确估计，可能导致预测结果不准确
YOUR LOGO
财务预算模型
,
汇报人：
时间：20XX-XX-XX
目录
01
02
03
04
05
财务预算模 型概述
财务预算模 型的构建
财务预算模 型的运用
财务预算模 型的优缺点
财务预算模 型的发展趋 势
PART 1
财务预算模型概述
财务预算的定义
财务预算是指企 业对未来一定时 期内的财务收支 情况进行预测和 规划的过程。
财务预算模型的优势：帮助 企业更好地控制成本，提高
利润
财务预算模型的局限性：需 要大量的数据和复杂的计算，
可能存在误差
控制财务风险
预算编制：根 据公司战略和 经营计划，编
制财务预算
预算执行：按 照预算执行， 确保资金使用
合理
预算监控：定 期监控预算执 行情况，及时
发现问题
预算调整：根 据实际情况， 对预算进行调 整，确保预算 的准确性和可
预测未来需求：预测未来一段时 间内的需求量
建立模型
建立框架：确定财务预算模 型的基本框架和结构
收集数据：收集与目标相关 的历史数据、市场数据等
确定目标：明确财务预算模 型的目的和预期效果
设定参数：根据实际情况设 定模型中的各种参数和变量
模型验证：通过历史数据验 证模型的准确性和可靠性
资源优化配置：预算模型可以帮助企业优化资源配置，提高资源利用效率。
提高企业竞争力：通过预算模型，企业可以更好地控制成本，提高利润，从而提高企业 竞争力。
缺点
模型假设过于理想化，与实际情况存在偏差
模型参数难以准确估计，可能导致预测结果不准确
YOUR LOGO
财务预算模型
,
汇报人：
时间：20XX-XX-XX
目录
01
02
03
04
05
财务预算模 型概述
财务预算模 型的构建
财务预算模 型的运用
财务预算模 型的优缺点
财务预算模 型的发展趋 势
PART 1
财务预算模型概述
财务预算的定义
财务预算是指企 业对未来一定时 期内的财务收支 情况进行预测和 规划的过程。
财务预算模型的优势：帮助 企业更好地控制成本，提高
利润
财务预算模型的局限性：需 要大量的数据和复杂的计算，
可能存在误差
控制财务风险
预算编制：根 据公司战略和 经营计划，编
制财务预算
预算执行：按 照预算执行， 确保资金使用
合理
预算监控：定 期监控预算执 行情况，及时
发现问题
预算调整：根 据实际情况， 对预算进行调 整，确保预算 的准确性和可
预测未来需求：预测未来一段时 间内的需求量
建立模型
建立框架：确定财务预算模 型的基本框架和结构
收集数据：收集与目标相关 的历史数据、市场数据等
确定目标：明确财务预算模 型的目的和预期效果
设定参数：根据实际情况设 定模型中的各种参数和变量
模型验证：通过历史数据验 证模型的准确性和可靠性
部门财务预算的编制(PPT 36页)
生产预算的内容
• 原材料预算； • 劳动力预算； • 生产间接费用预算
产品生产成本= 直接材料成本+直接人工 +制造费用
直接材料预算
直接材料的预算是一项采购预算,预计采购量取决于 生产材料的耗用量和原材料存货的需要量.
计算公式： 直接材料预计采购量＝预计生产量×单 位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期 期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末 直接材料存货－预期期初直接材料存货
编制采购预算注意事项
• 需要考虑到现有库存量与安全库存. • 需要考虑到企业现金流的情况. • 需要考虑到一些受市场价格影响幅度较大
材料的价格趋势.
采购部主要的衡量指标
• 采购成本：
•
存货的采购成本包括购买价款、相关税费
、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存
货采购成本的费用. 采购成本不包含进项税.
销售预算内容
一、销售人员的费用 二、销售管理费用 三、其他销售费用
编制销售预算的过程
1、确定公司销售和利润目标； 2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定销售计划达成率
• =实际销售额/计划销售额*100%〔必须是已实际发生的销售额,而不 是签定的合同金额〕
制造费用分为： 1、变动性制造费用 2、固定性制造费用
生产管理衡量指标：
• 生产计划完成率=实际完成时间/计划完成时间
• 生产不合格率=检出的生产不合格数量/ 产品数量
• 人均产值=计划期内生产系统总产值/ 平均员工人数
• 生产管理制度及工艺文件完整率
研发支出预算
研发支出预算是根据销售预算及企业的产 品开发战略、自有产品的技术改造升级等 共同为目标依据制定而成的.
财务预算模型
02
财务预算模型的构建
确定预算目标
利润最大化
企业的最终目标是实现利润最大化，因此预算目标应以此为导向， 制定出能够实现最大利润的预算方案。
成本控制
在预算目标制定过程中，企业需要对成本进行控制，通过合理的成 本预测和规划，降低不必要的开支。
收入预测
预算目标应包括对未来收入的预测，通过对市场和客户需求的分析， 制定出合理的收入目标。
02
财政收入预测
根据历史数据和市场趋势，预测税收、 非税收入等财政收入的规模和变化趋 势。
01
预算绩效评估
对财政支出进行绩效评估，分析投入 产出比和政策效果，为未来预算安排 提供依据。
05
03
财政支出规划
根据政府职能和公共事业发展需求， 规划教育、医疗、社保等领域的财政 支出。
04
预算平衡与调整
在收入与支出之间寻求平衡，确保财 政稳健运行；针对突发事件或政策调 整，及时调整预算方案。
随着计算机技术的进步和企业对财务 管理需求的增加，财务预算模型逐渐 向自动化、智能化方向发展，开始具 备更高级的功能，如多维度的数据分 析、动态模拟等。
当前趋势
目前，财务预算模型正朝着云端化、 大数据化和人工智能化方向发展，能 够处理更大量的数据、提供更加精准 的预测和智能化的决策支持。同时， 随着企业对于风险管理和内部控制的 重视，财务预算模型也正逐渐融入风 险管理、内部控制等体系中，形成更 加全面、系统的财务管理体系。
特点
财务预算模型具有高度的灵活性、可定制性和可扩展性，可 以根据企业的具体需求进行定制和调整。它能够综合考虑企 业的历史数据、市场环境和内部运营状况，为企业提供全面 的财务预测和决策支持。
财务预算模型的重要性
财务预算培训讲义PPT73页
优点：
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
财务预算分析报告图文PPT教学课件
业务
同比增量
同比增幅
拉动
号码型业务
573.2
2.4%
2.13%
固定电话
-189.1
-6.6%
-0.7%
移动电话
-147.3
-1.2%
-0.5%
其中，流量收入
275.3
9.8%
1.0%
固网宽带
996.8
12.2%
3.7%
ITV
-87.3
-9.7%
-16.22
其中：社会代办费（含渠道补贴）
4,262
1,399.48
45.40
32.84
-0.50
-21.19
1,684.09
-16.90
-284.61
4、终端促销费
795.00
379.69
12.32
47.76
14.43
114.69
1,510.16
-74.86
-1,130.47
-3.06%
9
山东
66621
5556
8.34%
22468
33.72%
1
261
0.39%
3.87%
1
九地市
1339650
106973
7.99%
429905
32.09%
-16645
-1.24%
-0.87%
单位：万元
.
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
6,423
6,472
48
同比增量
同比增幅
拉动
号码型业务
573.2
2.4%
2.13%
固定电话
-189.1
-6.6%
-0.7%
移动电话
-147.3
-1.2%
-0.5%
其中，流量收入
275.3
9.8%
1.0%
固网宽带
996.8
12.2%
3.7%
ITV
-87.3
-9.7%
-16.22
其中：社会代办费（含渠道补贴）
4,262
1,399.48
45.40
32.84
-0.50
-21.19
1,684.09
-16.90
-284.61
4、终端促销费
795.00
379.69
12.32
47.76
14.43
114.69
1,510.16
-74.86
-1,130.47
-3.06%
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山东
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8.34%
22468
33.72%
1
261
0.39%
3.87%
1
九地市
1339650
106973
7.99%
429905
32.09%
-16645
-1.24%
-0.87%
单位：万元
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本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
6,423
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财务预算的编制方法powerpoint80页.pptx
=500+750+508=1758（元）
第三十三页，编辑于星期二：十点 八分。
或者波动程度很小的企业或非营利性组织。
第五页，编辑于星期二：十点 八分。
三、固定预算法的应用举例
例1：M公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，正常可实现的销售量为50 000件，销售单价为15 元，单位变动成本9元，其中：直接材料3.5元，直接人工2.5 元，变动性制造费用2元，变动性销售及管理费用1元。固定 成本总额100 000元。其中：固定性制造费用70 000元，固定 性销售及管理费用30 000元。根据上述资料，按照正常可实 现的销售量水平用固定预算法编制该公司预算年度的利润预 算。
第二十七页，编辑于星期二：十点 八分。
例4：乙公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，销 售单价为15元，单位变动成本9元，固定成本总额100 000元。试编制该公司 销售量弹性的间距为5 000件时的年度利润预算。
第二十八页，编辑于星期二：十点 八分。
例5：某公司生产多种产品，某年度正常的销售收入为15 000万元，加权 平均变动成本率为60%，固定成本为3 500万元。试编制该公司销售收入 的弹性范围为正常销售收入的80%～120%、弹性间距为10%时的年度利润 预算。
2.以近3-5年的最高业务量和最低业务量作为弹性范围的上 下限，以3个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干距离取 一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。
弹性间距=上下限距离/N-1 （N为业务量可能值的个数）
第十九页，编辑于星期二：十点 八分。
四、编制方法举例
具体方法： 1.公式法 Y=a+bx (y表示成本总额，a表示预算固定成本总额，b表示预算单
第三十三页，编辑于星期二：十点 八分。
或者波动程度很小的企业或非营利性组织。
第五页，编辑于星期二：十点 八分。
三、固定预算法的应用举例
例1：M公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，正常可实现的销售量为50 000件，销售单价为15 元，单位变动成本9元，其中：直接材料3.5元，直接人工2.5 元，变动性制造费用2元，变动性销售及管理费用1元。固定 成本总额100 000元。其中：固定性制造费用70 000元，固定 性销售及管理费用30 000元。根据上述资料，按照正常可实 现的销售量水平用固定预算法编制该公司预算年度的利润预 算。
第二十七页，编辑于星期二：十点 八分。
例4：乙公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，销 售单价为15元，单位变动成本9元，固定成本总额100 000元。试编制该公司 销售量弹性的间距为5 000件时的年度利润预算。
第二十八页，编辑于星期二：十点 八分。
例5：某公司生产多种产品，某年度正常的销售收入为15 000万元，加权 平均变动成本率为60%，固定成本为3 500万元。试编制该公司销售收入 的弹性范围为正常销售收入的80%～120%、弹性间距为10%时的年度利润 预算。
2.以近3-5年的最高业务量和最低业务量作为弹性范围的上 下限，以3个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干距离取 一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。
弹性间距=上下限距离/N-1 （N为业务量可能值的个数）
第十九页，编辑于星期二：十点 八分。
四、编制方法举例
具体方法： 1.公式法 Y=a+bx (y表示成本总额，a表示预算固定成本总额，b表示预算单
《第六章财务预算》PPT课件
（二）成长期预算模式 企业成长期承担着相应的经营风险和财务风险。经营风险体现在新产品、新服务的高额成本支出和市场效果的不确定性。财务风险依然体现在高额的负债和偿还能力的不确定性。成长期的预算模式应当服从企业预算管理所要解决的销售问题，由此形成以促销为基础的模式（见图6—4）。
(图6—4) 成长期预算模式
一、财务预算的内容
（七）期间费用预算 期间费用包括的内容比较复杂，这也是预算编制中灵活性较强的部分，本着严格预算管理的要求，通常采取的原则和方法是： 1．销售费用预算需要在销售预算的基础上，考虑预算期完成销售预算所采取的行动方案，和对以往实际发生的销售费用的分析，逐项逐笔落实。 2．管理费用预算需要在保证企业各项必要经费开支的基础上，考虑企业所能够承受的能力，本着节约的原则逐项逐笔落实。 3．财务费用预算应当根据预算期的融资计划等，按照利率、汇率的预期逐项落实。 期间费用预算也是现金预算中的必要内容。
第六章 财务预算
学习目标: 本章主要阐述全面预算的构成、模式和财务预算的编制方法，通过本章学习，应当达到如下的学习效果： l 掌握全面预算的基本构成，组织机构和全面预算的模式，熟悉全面预算构成中的相互联系。 l 掌握财务预算的常规编制流程和方法。 l 掌握财务预算的改进方法。
一、财务预算的内容
（二）生产预算 生产预算要根据销售预算所确定的销售量，结合期初和期末的产品存量，按照以下计算方式分别计算出各种产品的生产量：
预算销售量+预计期末存货量―预计期初存货量=预算生产量
一、财务预算的内容
（三）直接材料预算 直接材料预算是以生产预算为基础而编制的，基本计算指标和计算方式为： 预算生产量×材料单耗=预算直接材料需用量 预算直接材料需用量+预计期末存量-预计期初存量=预算直接材料采购量 预算直接材料采购量×材料计划单价=预算直接材料采购额 为了配合现金预算的编制，直接材料预算中通常还包括预算期内不同季度（或月度）的材料采购现金支出的计算。
(图6—4) 成长期预算模式
一、财务预算的内容
（七）期间费用预算 期间费用包括的内容比较复杂，这也是预算编制中灵活性较强的部分，本着严格预算管理的要求，通常采取的原则和方法是： 1．销售费用预算需要在销售预算的基础上，考虑预算期完成销售预算所采取的行动方案，和对以往实际发生的销售费用的分析，逐项逐笔落实。 2．管理费用预算需要在保证企业各项必要经费开支的基础上，考虑企业所能够承受的能力，本着节约的原则逐项逐笔落实。 3．财务费用预算应当根据预算期的融资计划等，按照利率、汇率的预期逐项落实。 期间费用预算也是现金预算中的必要内容。
第六章 财务预算
学习目标: 本章主要阐述全面预算的构成、模式和财务预算的编制方法，通过本章学习，应当达到如下的学习效果： l 掌握全面预算的基本构成，组织机构和全面预算的模式，熟悉全面预算构成中的相互联系。 l 掌握财务预算的常规编制流程和方法。 l 掌握财务预算的改进方法。
一、财务预算的内容
（二）生产预算 生产预算要根据销售预算所确定的销售量，结合期初和期末的产品存量，按照以下计算方式分别计算出各种产品的生产量：
预算销售量+预计期末存货量―预计期初存货量=预算生产量
一、财务预算的内容
（三）直接材料预算 直接材料预算是以生产预算为基础而编制的，基本计算指标和计算方式为： 预算生产量×材料单耗=预算直接材料需用量 预算直接材料需用量+预计期末存量-预计期初存量=预算直接材料采购量 预算直接材料采购量×材料计划单价=预算直接材料采购额 为了配合现金预算的编制，直接材料预算中通常还包括预算期内不同季度（或月度）的材料采购现金支出的计算。
财务预算模型powerpoint.pptx
信息反馈、分析、预警；严格重点费用开支标准、范围及管理程序；建立费用台帐；合理授权
融资业务
信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构；资金占用成本最低
审批权限
预算执行审批权限具体化、制度化
支出原则
经济、有效、产出最大化
内部结算中心
确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存款平均占用定额的执行；日常资金运用考核
预算考核与业绩合同相结合
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第四页，编辑于星期二：十点 七分。
业绩合同示例
与责任期间预算目标对比
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第五页，编辑于星期二：十点 七分。
预算执行过程中的监控
预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面
预算管理—具体工作（阶段I）
控股子公司利润中心利润差异
主营收入差异
成本费用差异
销售价格差异
销售数量差异
主营成本差异
营业费用差异
管理费用差异
财务费用差异
XX事业总部
XX事业总部
成本费用中心费用差异
事业总部收入差异
XX事业总部
分利润中心利润差异
收入中心收入差异
成本费用中心成本费用差异
本部各职能部门
价格差异
数量差异
XX预算差异构成示意
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第二页，编辑于星期二：十点 七分。
预算考核表示例
预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。
为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。
融资业务
信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构；资金占用成本最低
审批权限
预算执行审批权限具体化、制度化
支出原则
经济、有效、产出最大化
内部结算中心
确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存款平均占用定额的执行；日常资金运用考核
预算考核与业绩合同相结合
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第四页，编辑于星期二：十点 七分。
业绩合同示例
与责任期间预算目标对比
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第五页，编辑于星期二：十点 七分。
预算执行过程中的监控
预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面
预算管理—具体工作（阶段I）
控股子公司利润中心利润差异
主营收入差异
成本费用差异
销售价格差异
销售数量差异
主营成本差异
营业费用差异
管理费用差异
财务费用差异
XX事业总部
XX事业总部
成本费用中心费用差异
事业总部收入差异
XX事业总部
分利润中心利润差异
收入中心收入差异
成本费用中心成本费用差异
本部各职能部门
价格差异
数量差异
XX预算差异构成示意
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第二页，编辑于星期二：十点 七分。
预算考核表示例
预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。
为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。
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预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核程序——指标分类与权重设定
预算考核指标按对战略目标实现的影响程度可划分为基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标：
预算考核指标体系
基本指标 辅助指标
利
净
润
现
总
金
额
流
修正指标 否决指标
预 算 差 异 复 核
预 算 准 确 率
预 算 反 馈 及 时 性
特 别 责 任
指标 类型
指标 内容
100%
调整
否决
指标 权重
基本指标既体现经营目标和发展战略，也体现预算的核心目标。
辅助指标延伸基本指标考核的内容，以囊括经营活动的全 貌，也是其他预算目标的体现。 修正指标主要包括预算差异复核、预算编制准确性和预算 反馈及时性三个方面。通过期末预算工作检查，预算管理 委员会和全面预算工作小组评分确定修正系数。 否决指标是责任主体必须完成的，且对公司经营效益和长 远发展有重大影响的特别责任事项。未完成则对前述综合 考核结果进行全部否决。
预算反馈及时性
指标权重 50% 30% 20% 100% 40% 30% 30% 100%
50% 30% 20% 100%
类别权重 80%
20% 100%
复核：
本期 实际值
考核时间： 本期
预算值
制表：
分值
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算目标与其他 关键业绩指标共 同构成业绩合同 的指标，通过与 实际完成的业绩 对比，采用加权 平均法来计算综 合业绩分数，完 成对各责任中心 /责任人的考核。
衡量目的：
报告期： 主要业绩 考核方面
财务类指标
业务类指标 组织类指标
关键业绩指标 （KPI）
投资回报率 利润 经济增加值 收入、成本费用 现金流 ……
单位成本 ……
重大差异分析：
签名： （受约人）
发约人1姓名/部门： 职位：
发约人2姓名/部门： 职位：
权重
单位
与目标值的差异
签名： （发约人）
与责任 期间预 算目标
①基本指标综合分值
＝
实际预值算－值预算值＋1
指标权重
类别权重100（有利差异）
或＝
1－
实际值－预算值 预算值
指标权重
类别权重100（不利差异）
②辅助指标综合分值
＝
实际预 值算 －值 预算值＋1
⑥否决指标分值 ⑦综合考核分值
＝0或1 ＝ ⑤修正后综合分值× ⑥否决指标分值
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核表示例
预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作 的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。
为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业 绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。
本部－YK－01 考核单位:广铁本部
类别
基本指标
小计①
辅助指标
小计② 合计③=①+②
修正 指标
修正系数④ 修正后分值 ⑤ = ③ ×④ 否定指标⑥
综合分值 ⑦ = ⑤ ×⑥
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
14
15
16
备注：
审批:
指标体系 构成指标
预算差异复核 预算准确率
业绩合同的目的
使高层管理者把精力集中 在对公司价值最关键的经 营决策上，保证公司总体 战略的具体实施
在全公司创造业绩至上的 企业文化
以合同的方式体现被承诺 的业绩达到的严肃性
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
业绩合同示例
受约人姓名/部门： 职位： 专业公司： 合同有效期： 签署日期：
治理结构 完善后
预算考核与业绩合同相结合
XX
董事会
业绩 合同
• 本部职能部门，事业部副职 与正职、控股子公司正副职 签署合同
• 本部、事业部、控股子公司 与董事会签署业绩合同；事 业部、控股子公司内部各部 门与总经理签署业绩合同
公司 •总经理（副总经理） •高级领导
控股子公司 董事会
业绩 合同
事业部 •事业部1：总经理 •事业部2：总经理 •……
对比
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算执行过程中的监控
预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面
预算对业务流监控
预算对资金流的监控
新线投资
新线投资信息反馈、差异分析以及适度授权；建 立合同台帐
审批权限 预算执行审批权限具体化、制度化
一般投资
投资信息反馈、差异分析以及预警制度；合理授 权
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核分值计算
①基本指标 综合分值
②辅助指标 综合分值
③两项指标综合分值
④修正系数
⑤修正后综合分值
⑥否决指标分值
⑦综合考核分值
修正指标分值的预算差异复核分值和 预算准确率分值由预算委员会成员直 接评分，取其评分结果的平均值；预 算反馈及时性分值由全面预算工作小 组在100分的基数上根据反馈不及时 出现次数扣分而得。
支出原则 经济、有效、产出最大化
融资业务
信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构； 资金占用成本最低
授权控制
不经合法授权，不能行权，“权责利”对等；不 经授权，不能执行业务
日常经营 信息反馈、差异分析、预警；合理信用政策
内部结算 确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存
权重设定 权重分割原则：两次分割、重要性及可操作原则。
首先在基本指标和辅助指标之间进行权重分割；其次在每一类 指标中再区分核心指标和其他指标。
其次分别对XX本部、事业部、控股子公司以及公司整体按重要 性原则设定权重：基本指标权重>辅助指标权重；核心指标权 重>其他指标权重，权重比例尽可能方便计算和衡量，可以适 当采用平均分配方法。
指标权重
类别权重100（有利差异）
或＝
1－
实际值－预算值
预算值
指标权重
类别权重100（不利差异）
③两项指标综合分值 =①基本指标综合分值+②辅助指标综合分值
④修正系数 ⑤修正后综合分值
＝
修正指标分值 100系数
业绩 合同
具体部门 •下属部门1经理 •下属部门2经理 •……
业绩 合同
总经理（副总经理） •高级领导
业绩 合同
具体部门 •下属部门1经理 •下属部门2经理 •……
业绩合同的内涵
XX中层以上职业经理人/ 责任部门与董事会/总经理 之间的内部业绩合同
决定合同受约人浮动薪酬 与非物资奖惩的基础
按管理权限进行签订
预算管理流程
预算考核程序——指标分类与权重设定
预算考核指标按对战略目标实现的影响程度可划分为基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标：
预算考核指标体系
基本指标 辅助指标
利
净
润
现
总
金
额
流
修正指标 否决指标
预 算 差 异 复 核
预 算 准 确 率
预 算 反 馈 及 时 性
特 别 责 任
指标 类型
指标 内容
100%
调整
否决
指标 权重
基本指标既体现经营目标和发展战略，也体现预算的核心目标。
辅助指标延伸基本指标考核的内容，以囊括经营活动的全 貌，也是其他预算目标的体现。 修正指标主要包括预算差异复核、预算编制准确性和预算 反馈及时性三个方面。通过期末预算工作检查，预算管理 委员会和全面预算工作小组评分确定修正系数。 否决指标是责任主体必须完成的，且对公司经营效益和长 远发展有重大影响的特别责任事项。未完成则对前述综合 考核结果进行全部否决。
预算反馈及时性
指标权重 50% 30% 20% 100% 40% 30% 30% 100%
50% 30% 20% 100%
类别权重 80%
20% 100%
复核：
本期 实际值
考核时间： 本期
预算值
制表：
分值
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算目标与其他 关键业绩指标共 同构成业绩合同 的指标，通过与 实际完成的业绩 对比，采用加权 平均法来计算综 合业绩分数，完 成对各责任中心 /责任人的考核。
衡量目的：
报告期： 主要业绩 考核方面
财务类指标
业务类指标 组织类指标
关键业绩指标 （KPI）
投资回报率 利润 经济增加值 收入、成本费用 现金流 ……
单位成本 ……
重大差异分析：
签名： （受约人）
发约人1姓名/部门： 职位：
发约人2姓名/部门： 职位：
权重
单位
与目标值的差异
签名： （发约人）
与责任 期间预 算目标
①基本指标综合分值
＝
实际预值算－值预算值＋1
指标权重
类别权重100（有利差异）
或＝
1－
实际值－预算值 预算值
指标权重
类别权重100（不利差异）
②辅助指标综合分值
＝
实际预 值算 －值 预算值＋1
⑥否决指标分值 ⑦综合考核分值
＝0或1 ＝ ⑤修正后综合分值× ⑥否决指标分值
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核表示例
预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作 的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。
为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业 绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。
本部－YK－01 考核单位:广铁本部
类别
基本指标
小计①
辅助指标
小计② 合计③=①+②
修正 指标
修正系数④ 修正后分值 ⑤ = ③ ×④ 否定指标⑥
综合分值 ⑦ = ⑤ ×⑥
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
14
15
16
备注：
审批:
指标体系 构成指标
预算差异复核 预算准确率
业绩合同的目的
使高层管理者把精力集中 在对公司价值最关键的经 营决策上，保证公司总体 战略的具体实施
在全公司创造业绩至上的 企业文化
以合同的方式体现被承诺 的业绩达到的严肃性
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
业绩合同示例
受约人姓名/部门： 职位： 专业公司： 合同有效期： 签署日期：
治理结构 完善后
预算考核与业绩合同相结合
XX
董事会
业绩 合同
• 本部职能部门，事业部副职 与正职、控股子公司正副职 签署合同
• 本部、事业部、控股子公司 与董事会签署业绩合同；事 业部、控股子公司内部各部 门与总经理签署业绩合同
公司 •总经理（副总经理） •高级领导
控股子公司 董事会
业绩 合同
事业部 •事业部1：总经理 •事业部2：总经理 •……
对比
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算执行过程中的监控
预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面
预算对业务流监控
预算对资金流的监控
新线投资
新线投资信息反馈、差异分析以及适度授权；建 立合同台帐
审批权限 预算执行审批权限具体化、制度化
一般投资
投资信息反馈、差异分析以及预警制度；合理授 权
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核分值计算
①基本指标 综合分值
②辅助指标 综合分值
③两项指标综合分值
④修正系数
⑤修正后综合分值
⑥否决指标分值
⑦综合考核分值
修正指标分值的预算差异复核分值和 预算准确率分值由预算委员会成员直 接评分，取其评分结果的平均值；预 算反馈及时性分值由全面预算工作小 组在100分的基数上根据反馈不及时 出现次数扣分而得。
支出原则 经济、有效、产出最大化
融资业务
信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构； 资金占用成本最低
授权控制
不经合法授权，不能行权，“权责利”对等；不 经授权，不能执行业务
日常经营 信息反馈、差异分析、预警；合理信用政策
内部结算 确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存
权重设定 权重分割原则：两次分割、重要性及可操作原则。
首先在基本指标和辅助指标之间进行权重分割；其次在每一类 指标中再区分核心指标和其他指标。
其次分别对XX本部、事业部、控股子公司以及公司整体按重要 性原则设定权重：基本指标权重>辅助指标权重；核心指标权 重>其他指标权重，权重比例尽可能方便计算和衡量，可以适 当采用平均分配方法。
指标权重
类别权重100（有利差异）
或＝
1－
实际值－预算值
预算值
指标权重
类别权重100（不利差异）
③两项指标综合分值 =①基本指标综合分值+②辅助指标综合分值
④修正系数 ⑤修正后综合分值
＝
修正指标分值 100系数
业绩 合同
具体部门 •下属部门1经理 •下属部门2经理 •……
业绩 合同
总经理（副总经理） •高级领导
业绩 合同
具体部门 •下属部门1经理 •下属部门2经理 •……
业绩合同的内涵
XX中层以上职业经理人/ 责任部门与董事会/总经理 之间的内部业绩合同
决定合同受约人浮动薪酬 与非物资奖惩的基础
按管理权限进行签订