跟踪审计案例

跟踪审计变更案例

某工程基坑靠山体一侧于2011年10月1日发生滑坡，边坡高度约6m，淤泥冲入基坑，将已绑扎好的地梁钢筋掩埋并堵塞桩基础。监理工程师指示必须清除基坑内淤泥方能进行下一步工作，现场经查受产地条件限制，只能采用人工清除淤泥。

清淤工作于2011年10月6日开始，共进行3天。采取人工清淤，淤泥由塔吊转移外运。

一、针对以上情况，确定跟踪审计工作控制要点，内容包括：

1、各阶段需收集证据事项。

2、证据事项来源。

3、资料有效性判断。

二、根据现有资料出具审计意见并编写审计日志、工作底稿、审计意见单、周报。

1、需收集的证据事项

（1）审计工作范围。

（2）增加工程量或损失情况。

（3）基坑、边坡设计方案及处理措施。

（4）垮塌原因及认定。

（5）变更处理措施。

（6）工程量认定材料。

2、证据事项来源。

（1）审计工作范围。

来源：审计合同、施工合同、招投标文件。

（2）增加工程量或损失情况。

来源：现场踏勘、现场记录、照片

（3）基坑、边坡设计方案及处理措施。

来源：设计图纸、施工方案

（4）垮塌原因及认定。

来源：现场踏勘、监理工程师认定

（5）变更处理措施。

来源：变更申请、技术变更核定（洽商）单

（6）工程量认定材料。

来源：现场收方单、签证记录。

3、资料有效性判断。