财政学复习题答案

一、单项选择题1、国债的功能之一是（A ）。

Ａ、弥补财政赤字Ｂ、扩大外贸规模Ｃ、削减行政管理费Ｄ、降低利率2、财政分配包括（ D ）。

Ａ、组织收入Ｂ、安排支出Ｃ、发行公债Ｄ、组织收入和安排支出3、财政分配的目的是( D )A、满足国家职能需要B、满足政府职能需要C、满足社会成员需要D、满足社会公共需要4、下列属于典型公共物品的是(C )A、收费公园B、高等教育C、国防设施D、高速公路5、在现代社会条件下，财政分配的主要对象是( C )A、社会产品B、社会产品价值C、剩余产品D、剩余产品价值6、下列税种中，属于共享税的是（A ）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税7、财政分配的主体是（ A ）A、国家B、企业C、个人D、事业单位8、弥补财政赤字的最有效的方法是（B）A、银行透支B、发行债券C、增加税收D、发行货币9、从价税与从量税是按照下列那个标志进行的分类（C ）A、按税收与价格的关系B、按税收管理体制C、按课税标准D、按课税对象的性质10、社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ）A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、稳定和发展经济D、收入分配、稳定经济、发展经济11、经济稳定的目标集中体现在（ B ）A、物价水平保持不变B、社会总供给和社会总需求大体平衡C、国际收支基本平衡D、劳动力充分就业12、综观财政职能的矛盾与协调，最终可以归结为（ A ）的冲突与权衡A、政府与市场B、物质文明建设与精神文明建设C、失业与通货膨胀D、公平与效率13、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动的规模（D ）A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重C、地方收入占GDP比重D、财政支出占GDP比重14、财政收入实际增长是指（ A ）A、财政收入增长率高于物价上升率B、财政收入增长率低于物价上升率B、财政收入增长率等于物价上升率D、财政收入增长率高于GDP增长率15、西方各国社会保障制度的实施及运筹资金方式上的共同特点是（ D ）A、保障项目单一B、社会保障资金没有确定的资金来源B、社会保障支出依法由企业来安排D、政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机16、高等教育需要实际是一种（ C ）A、私人需求B、团体需求C、纯公共需求D、准公共需求17、财政补贴通过直接影响（ B ）来影响经济A、资源配置结构B、相对价格结构C、供给结构D、需求结构18、国债利率水平应当（ A ）A、略高于同期银行储蓄利率或其他证券利率B、等于同期银行储蓄利率或其他证券利率C、略高于同期银行储蓄利率，略低于其他证券利率D、略低于同期银行储蓄利率，略高于其他证券利率19、属于中央地方共享税的税种是（ D ）A、营业税B、房产税C、资源税D、增值税二、多项选择题1、税收的特征是（BCD ）。

Ａ、取之于民Ｂ、强制性C、无偿性D、固定性2、税制"三要素"是指（ACD ）。

Ａ、纳税人Ｂ、税目Ｃ、课税对象Ｄ、税率3、我国现行税率分为（ABCD ）。

Ａ、比例税率Ｂ、定额税率Ｃ、全额累进税率Ｄ、超额累进税率4、下列属于财政转移性支出的类别是( BCD )A、国防支出B、税式支出C、社会保障支出D、财政补贴5、下列属于社会保险的构成内容是( BCD )A、财产保险B、养老保险C、医疗保险D、工伤保险6、财政职能主要有（ABC）A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、财政监督；7、公共产品与私人产品区别的主要标准是（AB ）A、非排他性B、非竟争性C、不可分割性D、排他性8、衡量财政支出效益的评价标准有（AC ）A、成本――效益法B、公共定价法C、最低费用选择法D、招标法9、我国财政政策的目标是（ABCD ）A、稳定价格B、充分就业C、经济增长D、国际收支平衡10、下列支出中属于财政购买性支出的类别是ABCA、国防支出B、行政管理支出C、教科文卫支出D、社会保障支出11、影响财政支出规模的主要因素( ABC )A、经济性因素B、政治性因素C、社会性因素D、法律性因素12、税式支出的形式主要有( ABCD )A、税收豁免B、纳税扣除C、税收抵免D、延期纳税13、下列税种中属于商品课税的是( ABD )A、增值税B、消费C、企业所得税D、关税14、农业财政投入的范围包括（ABC ）A、水利建设B、农业科技推广C、农村教育D、农村培训15、财政支出的核心问题是（ABD ）A、财政支出结构B、财政支出规模C、压缩经济建设支出D、提高支出的使用效率16、西方各国社会保障制度的实施及运筹资金的方式，其共同特点有（AB ）A、保障资金有确定的来源B、保障支出由政府安排C、具有宏观调控动机、D、资金主要来自社会保险税三、名词解释1财政收入：它是一个过程，属于财政分配第一阶段，即组织收入筹集资金阶段；一定量的资金，它是国家通过一定形式和渠道集中起来的一种货币资金，即用货币表现一定量的社会剩余价值。

2税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定强制无偿的参与社会产品分配而取得的财政收入的一种形式。

3财政平衡：财政平衡是指财政收入与年度财政支出总量对比的相等或者平衡，财政收支平衡表现预算收支在量上的对比关系4财政：作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定发展的目标。

5财政政策：政府为了达到发展稳定、实现公平竞争效率，促进供需总量平衡等目标，透过税收、公共指出等手段而确定的财政策略和战略6货币政策: 货币政策：指国家为了实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施。

7转移性支出: 转移性支出（transfer expenditure）是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动8公共物品:由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务成为公共物品.9国债利率: 国债是一个特殊的财政范畴。

它首先是一种非经常性财政收入。

因为发行国债实际上是筹集资金，意味着政府可支配资金的增加。

10税率:指课税对象征收的比率,税率是国家税收制度的核心,它反映征税的深度,体现国家税收政策四、简答题一收简述税收的形式特征:1. 税收的强制性指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。

2. 税收的无偿性指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

3税收的固定性指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税二简述财政的职能:财政是政府的一种经济行为,是履行和实现政府经济职能的手段,所以财政职能就是政府的经济职能即资源配置,收入分配,经济稳定和发展:一）财政资源配置职能的主要内容（1）调节资源在地区之间的配置。

（2）调节资源在产业部门之间的配置。

3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

（二）财政收入分配职能的主要内容（1）调节企业的利润水平。

2）调节居民个人收入水平。

（三）财政经济稳定职能的主要内容1）通过财政预算，调节社会供需平衡。

（2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政内在稳定器的作用三简述基础设施投资的提供方式:1)政府筹资建设,获免费提供,或收取使用费2)私人出资,定期收费补偿成本并适当盈利,或地方主管部门筹资,定期噢和收费补偿成本3)政府民间共同投资提供方式4)政府投资,法人团体和经营运作.5BOT投资方式。

四财政稳定与发展职能的内容:（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。

（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。

（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。

（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。

五财政补贴中存在的问题及改革问题：1)财政补贴数额大，成为国家财政主要包袱2)财政补贴的项目过大，妨碍了社会市场经济有效运行3)财政补贴的不规范，不利于企业改善经营管理，转移经营机制4)财政补贴运营的不当，造成了财政补贴支出效益低下，而且不利于公平。

改革：1)取消不符合WTO规定的补贴2)合理利用可诉补贴3)用足用好不可诉补贴4)调整一些现行系效率不高的补贴5)控制财政规模，规范财政补贴制度，适时调整财政补贴政策，加强财政补贴的管理六税收支出的形及如何控制税式支出。

形式：税收豁免、纳税扣税、税收抵免、延期纳税、优惠税率、盈亏相抵，加速折旧、退税。

控制：（1）非制度化的临时监督与控制。

（2）建造统一的税收支出账户。

（3）临时性和制度化相结合的控制。

七分析财政收入规模的影响因素财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：(1)经济发展水平和技术生产水平。

经济发展水平高，财政收入规模才能增大。

(2)收入分配政策和分配制度。

政府集中的多，财政收入规模就会较大。

(3)经济体制类型。

计划经济国家财政集中度高于市场经济国家。

(4)价格因素对财政收入影响。

在通货膨胀情况下，财政收入规模会比实际规模有所增大。

五论述题一如何进一步完善我国社会保障制度。

（一）提高立法层次，尽快制定社会保障基本法，做好与其他法律部门的衔接工作。

（二）努力扩大社会保障制度的覆盖面，尽量减小城乡差距。

（三）逐步完善农村社会保障制度。

鉴于我国农村地域的广阔性及地区差异，我国可逐步地、有选择地、低起点地推进农村社会保障四）分i清国家企业和个人之间的关系明确各自在完善社会保障制度应付的责任1、二分析我国财政收入规模的增长变化趋势:1财政收入比重下降，财政赤字和财政债务规模上升，中央财政调控能力降低2部门和银行代替了部门财政职能，1978-1995 3“九五”时期实现财政收支的良性循环历史经验3试分析财政支持农业的重要性及支持重点重要性：首先农业是国民经济的基础，农业生产为人类提供了基本的生存条件，农业劳动生产率的提高工业化起点和基础，稳定和发展农业是保证国民经济持续稳定快速发展的重要因素和前提。

其次：促使农民持续增收缩小城乡居民收入差距，实现工业与农业，城市与乡村协调发展，时间里国民军经济长期稳定快速增长机制必由之路。

最后：加强农村基础设施建设，加快发展农村社会事业，改善农村面貌，建设生产发展，生活宽裕，乡风文明，村容整洁，管理民生”的新农村。

原因：1收益率低于全社会平均收益率，无力满足自身积累2受自然因素影响较长，因产品需求弹性大3二元结构差异化较大三试分析财政政策与货币政策配合的必要性。