某著名房产企业内部控制制度手册

五、内部控制的缺陷

任何的内部控制设置都有其自身的缺陷，包括：
在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失； 由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效； 舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等）

即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导致 缺陷的产生。但是，管理层可以期望良好的内部控制系统能 够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的“合理保 证”。非常重要的一点是：公司应该进行合理谨慎的措施来 保证内控目标的实现，而不是设想或者认定仅仅依靠“优秀” 的员工就可以达到目标。
控制环境
2. 3.
4. 5.
风险评估 控制活动 信息沟通
公司必须意识到它所面临的风险，并采取措施 1. 应对。公司必须设立整合所有组织活动的目标， 这样公司整体才能统一运转。公司同时必须建 2. 立一套发现、分析并且管理风险的机制。 公司要建立能确保管理层应对风险的策略，以 及使之奏效的内控政策和程序 。


总而言之，内部控制主要体现在对公司现金以及实物资 产的保全以及被有效的利用，以合理保证公司短期和长 期的营运目标能够实现。
In short, internal control mostly embodies maintaining the cash and physical assets of company and was effective utilized so that guarantee the accomplishment of operating target of company short or long-term BACK
河南鑫苑置业有限公司
Henan Xinyuan real estate Co., Ltd.
内部控制制度手册 manual of internal control
2005年12月14日 Dec. 14th 2005
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目录catalogue
总则及说明general principles and explanation 第一章 Unit 1 管理控制及内控自我评估 management control and self appraisal about internal control 第二章 Unit 2 财务会计控制 financial accountant control 第三章 Unit 3 销售和应收账款sales and receivables 第四章 Unit 4 采购和应付账款purchases and account payable 第五章 Unit 5 费用支出控制expenses control 第六章 Unit 6 货币资金管理pecuniary resources management 第七章 Unit 7 固定资产管理fixed assets management 第八章 Unit 8 项目开发与总控project development and master control 第九章 Unit 9 产品研发与设计product development and designing 第十章 Unit 10 工程招标与预算project bidding and budget 第十一章Unit 11 工程质量监督与验收project quality supervision 第十二章Unit 12 人力资源管理human resources management 第十三章Unit 13 对外投资管理investment abroad management 第十四章Unit 14 客户服务与信息管理customer service and information management 第十五章Unit 15 内部审计internal audit
01
管理层根据 内外因素以及 向员工搜集信息
02
修改战略 目标
总经理办公会 平衡未来的 发展以及 当前状况 总经理办公会 制定的下一 年度总体计划 战略与投资 发展委员会 审阅
2）总体战略计划是以未来发展为大前提
3）总体战略计划应得到员工的认同
关键控制点 1）管理层应规划长期和短期目标
03
2）总体战略计划必须得到董事长的签字 同意 注释 1）年末管理层应该根据内外部因素，如 经营环境、竞争对手、法律法规、消费 者等因素的变化及时调整公司的战略目 标，同时应该征求员工的意见 2）战略投资发展委员会根据因素的变化 修改目标
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四、内部控制的框架framework of internal
control
业务流程 财务报告 法规遵循
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COSO内控框架的描述
COSO 要素 含义
任何经营的核心是由企业的人力资源——员工 的个人品行，包括诚实正直、道德观念以及胜 任能力；以及企业的经营环境组成的。
6）总经理办公会应将总体战略目标以及 计划下达给各部门员工，成为公司上下 的奋斗目标

本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括 所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部 控制关键点建立完整的运作流程。
The system of this manual of internal control is crucial control system, not include all operating flow. The user can set up integrated operating flow based on the key point of internal control that the manual pointed out.
战略与投资发展委员会 总经理/总经理办公会
各部门总监/总会计师/总 工程师 各部门经理/项目负责人 企业管理部
审批企业总体战略规划 制订考核指标 审批部门之计划/操作手册 审批部门之计划
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二
年度终了
总体战略计划的控制
管理目标 1）总体战略计划是清晰、明确并且合法
1.
相应的内控制度举例
明晰的权利和义务体系来明确内控的 重要性； 有关行为准则和业务标准的书面政策； 完善的预算机制以及对产生差异的原 因作及时分析； 吸引并留住合格员工的计划； 有效的内部审计委员会以及内审部门 有关经营、财务报告以及法律法规等 职能的明确目标； 全公司范围内的风险评估 职责分离：现金收款有两个以上的职 员进行处理； 对投资资产的独立稽核； 信息系统的控制以及数据备份 管理层要建立并维护有效的信息发布 以及反馈系统； 与外界同行业在政策变更以及行业风 险方面进行资源共享； 员工举报违规或舞弊现象的奖惩措施 定期通过内审或外部审计渠道获取内 控审计报告并作出反应； 对预算差异进行及时跟进； 对现金及实物资产进行定期盘点，对 账实差异进行分析

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二、内部控制的目标
Target of internal control

内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其他员工共 同作用的过程，此过程在以下的三个方面对公司实现其 经营目标提供合理保证：
Internal control is the process of combined action by company's board of directors, management and other staff. This process provided reasonable guarantee to operating target of company by the following three aspects : 1. 行之有效并且富有效率的经营过程effective operating process 2. 可信赖的财务会计报告reliable financial accountant reports 3. 对法律法规的遵循to follow rules and regulati部控制的概念concept of internal
control


内部控制是一个过程。是一种实现目标的手 段，而不是结果； 内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和 政策，同时包括公司各个部门的员工； 内部控制对董事会和管理层只能提供合理的 保证，而非绝对保证； 内部控制是为了实现各个不同而又相互交错 的企业目标而设计的。
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一、内控手册的使用责任
Responsibility for the use of internal control manual

本手册适用于河南鑫苑置业有限公司及其子公司， 为方便描述，以下简称为“公司”。
This manual be applied to Henan Xinyuan real estate Co., Ltd and subsidiary company. referred hereinafter as “company” in order to description
04
提交董事会 决议
05
董事长 批准
3）总经理办公会因该平衡将来的发展要 求以及目前的经营能力，制定可行的目 标战略 4）战略应分为长期和短期，其中包括企 业总体战略目标、企业架构、资金来源、 财务目标以及市场需求等 5）所有的战略计划应得到董事长的同意
经批准的 总体计划
06
下达子公司和 各部门制定 综合计划
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六、内部控制的描述
公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成：
1.
2.
3.
内部控制的目标：内部控制服务于公司的整体目标以及各 职能目标，通过控制活动为目标的实现提供合理保证，并 且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略； 关键控制点：关键控制点指关键的内部控制行为，保证这 些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业 的内部控制目标得到实现。 流程图：流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过 对经营活动整个过程用图表形式进行描述，并对关键控制 点着重说明的一种方法。