《税务筹划》试题 (A卷)
纳税筹划A卷答案.doc
本试卷为闭卷考试，考试时间为XX 分钟。
一、单项选择题（每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分）1. 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的 有（）。
A. 其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣B. 其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣C. 其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D. 其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣 【解析】D2、税收筹划的最终目标是（）。
A 、实现纳税人收益的最大化 B 、少缴税C 、合理纳税，降低纳税风险 ［）、实现企业价值最大化【解析】D3、企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）。
八、17 % B 、 13 % C 、3 % 【解析】C4. 出口货物退（免）税应当由（）以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行单批。
D 、6 %A.县级B.设区的市、自治州C.省级D.国家税务总局5.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回己纳消费税的有（）。
A.首饰厂将委托加工收回的己税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒而制成22K黄金镶嵌项略D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车【解析】A6.某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某白行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）。
A.5000 元B. 5500 元C. 6300 元D. 15300 元【解析】C7.纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）税务机关屮报纳税。
A.住所所在地B.房地产坐落地C.办理过户手续所在地D.自行选择纳税地点【解析】B8.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就己经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。
税收筹划考试题型及答案
税收筹划考试题型及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的目的：A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案：D5. 企业所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A6. 个人所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A7. 增值税的计算公式为：A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案：C8. 以下哪项不是增值税的特点：A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案：D9. 企业所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A10. 个人所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段：A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案：ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率为20%。
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。
二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
税务会计与纳税筹划A卷
系(院)： 专业： 年级及班级： 姓名： 学号： .密 封 线第 1 页 共8页重庆文理学院试卷是（ ）(A) 冲减主营业务收入 (B)管理费用 (C)营业税金及附加 (D)销售费用 2、是企业进口环节应缴纳的增值税和消费税应分别计入下列额科目（ ） (A)均计入货物采购成本 (B)进项税额、材料采购(C)进项税额、营业税金及附加 (D)进项税额、代扣税金——待扣消费税3、某企业当年以成本为60万元、销售价格为100万元的产品作为广告宣传，该企业当年允许税前扣除的广告费金额为40万元，则该业务产生的是 （ ） (A)递延所得税负债 (B)递延所得税资产 (C)递延收益 (D)不产生递延4、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是 （ ） (A)房产税 (B)契税 (C)土地使用税 (D)车船税5、针对非酒类应税消费品下列不并人销售额征收消费税的是 （ ） (A)单独计价包装物销售 (B)单独计价包装物销售 (C)包装物押金收取时 (D)逾期未收回包装物押金6、企业在增值税纳税调整时应缴纳的滞纳金和罚款，计入 （ ） (A)管理费用 (B)其他业务成本 (C)营业外支出 (D)主营业务成本7、下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 （ ） (A)生产经营收入 (B)接受捐赠的实物资产课程名称： 《税务会计与税收筹划》试卷类别： A 卷 考试形式：开卷 考试时间：120 分钟 适用层次： 本科适用专业： 2014级财务管理 阅卷须知：阅卷用红色墨水笔书写，小题得分写在相应小题题号前，用正分表示；大题得分登录在对应的分数框内；考试课程应集体阅卷，流水作业。
《税务会计与税收筹划》A卷系(院)： 专业： 年级及班级： 姓名： 学号： .密 封 线重庆文理学院试卷第 3 页 共8页20、现行房产税的征税范围不包括农村。
（ ）四、简答题（本题目有2个小题，21题10分、22题10分，共20分）。
税收筹划期末考试题及答案
税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。
（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。
（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
答案：- 确定税收筹划的目标。
- 分析企业的经营状况和税收现状。
- 研究相关税法规定和税收优惠政策。
- 设计税收筹划方案。
- 实施税收筹划方案并进行监控。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。
- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。
企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。
问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。
- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。
- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。
税务筹划 大作业A卷
宁波大红鹰学院2013-2014学年第二学期2011级本科《税务筹划》期末考试试卷（A卷）考核方式：大作业题目：案例分析题一（本题共70分）企业概况:AB有限责任公司2010年10月成立，设在浦东新区，注册资本为2亿元，被认定为国家重点扶持高新技术企业，为增值税一般纳税人。
增值税税率为17%，该企业既生产化妆品，又生产护肤护发品。
该企业本月发生下列业务：如果产品组成成套礼盒销售，化妆品每件140元，护肤护发品每件60元，全年共销售额1000套，其中500套出口，（该企业有自营出口权），出口货物的退税税率为13%。
为生产化妆品和护肤护发品购进原材料，取得的增值税专用发票注明的价款10万元，准予抵扣的进项税额1.7万元，原材料已验收入库，上月末留抵税款0.3万。
1、分析组成成套礼盒核算和分别核算对公司的消费税纳税影响。
①组成成套礼盒应纳消费税为：1000*（140+60）*30%=60000元②分别核算应纳消费税为：1000*140*30%=42000元可见，企业销售每套化妆品少缴消费税额18元，全年共可以少缴18000元。
因此，企业从事消费税的兼营业务时，能单独核算，最好单独核算，没有必要成套销售的，最好单独销售，尽量降低企业的负担。
2、计算分析该企业出口货物增值税的“免、抵、退”税额。
①出口货物销售额=500*（140+60）=100000元②当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝10×（17%－13%）＝4000元③当期应纳税额＝(140+60)*500×17%－（17000－4000）－3000＝1000元④按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业当期应退税额＝0元⑥当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝13000元⑦出口货物免抵退税额=100000*13%=13000元，所以该企业出口货物增值税的“免、抵、退”税额为13000元3、计算分析该企业应交增值税。
税务筹划试卷A答案
税务筹划试卷A答案一、单选（每题1.5分，共15分）1-5、B A A A D 6-10 C B C B D二、多选（每题2分，共20分）1、ABCD2、ABC3、ACD4、CD5、ABC6、ABCD7、BCD8、ABCD9、BCD 10、ABD三、名词解释（每题5分，共15分）1、税务筹划是指纳税人或其委托人为节约税收成本，使税后收益最大化，在不影响企业管理目标和不违反税法的前提下，对纳税人的各项涉税活动所作出的预先筹划和安排。
2、相对节税原理是指纳税人一定时期的纳税总额并未减少，但通过筹划使其各个纳税期纳税数额发生变化而给纳税人增加了收益，从而相当于冲减了税收，使纳税总额相对减少的节税原理。
3、认定差异风险是指纳税人和税务部门对于税务筹划的理解和把握程度不同，对于纳税人涉税项目的谋划和处理是否属于税务筹划行为的认定存在差异而导致的风险。
四、简答题（每题10分，共30分）1、（1）不同税率的存在为企业进行税务筹划奠定了基础；（2）国家税收优惠政策为税务筹划提供了前提条件（3）企业纳税选择时有权采用合法方式保护自己的正当权益，这使企业进行税务筹划（4）会计方法的多样性为税务筹划提供了保障。
2、（1）关注税收法律、法规的变化（2）坚持合理、合法开展税务筹划（3）重视成本效益分析（4）综合衡量税务筹划方案（5）加强与税务部门的联系与沟通3、（1）注意时间跨度与时间价值（2）注意计税依据的筹划（3）注意会计政策的选择（4）注意利用税收优惠政策五、分析题（20分）（1）由于洗面奶和面霜属于护肤护发品，不属于消费税的征收范围，眼影和粉饼属于化妆品，适用30%的税率。
如果采用组套销售方式，公司每销售一套产品，都需要缴纳消费税350÷（1－30%）×30%＝150（元）如果化妆品公司将其生产的商品销售给商家时，暂时不组套，由商家按照设计组套包装后再销售，化妆品公司缴纳的消费税为（80＋90）÷（1－30%）×30%＝72.86（元）第二种方法每套产品可以节约税款77.14元。
《税务筹划》试题
《税务筹划》试题（A 卷）年级：专业：姓名：学号：试题号一二三四五六合计得分教师签字一、单项选择题（本大题共10 小题，每题 1.5 分，共 15 分）1、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为叫做（）。
A. 偷税C. 抗税B. 骗税D. 欠税2、就企业税务筹划而言，哪一个原则是最基本且最重要的原则（A. 保护性原则B. 系统性原则C. 守法性原则D. 事先筹划原则3、（）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的税收客体所负担的税收的绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。
A. 间接节税原理B. 直接节税原理C. 相对节税原理D. 风险节税原理4、（）是指在合理、合法的情况下，使所得、财产、收入和费用在）。
两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移，从而直接节税的筹划技术。
A. 分劈技术B. 减免税技术C. 扣除技术D. 抵免技术5、我国的增值税由生产型转为消费型是（）。
A. 2010B. 2011C. 2008D.20096、，如果一般纳税人税率是17%，小规模纳税人税率是3%，则含增值税率平衡点是（）A. 21%B. 20.50%C. 20.05%D.20%7、.对于生产后进行套装销售，哪种方式可以起到节税目的（）。
A.纳税人将产品包装后销售给商家B.纳税人先分别销售给商家，由商家包装后对外销售C.纳税人选择代理商销售模式D.以上方法都不对8、关于企业所得税，下列说法错误的是（）。
A.计税依据是应纳税所得额，计算较为复杂B.体现了量能负担原则C.是直接税，一般可以转嫁D.实行按年计征、分期预缴的征收管理方法9、在实行累进税率条件下，一般应选择的存货计价方法是（）。
A. 先进先出法B. 加权平均法C. 先进后出法 D 个别计价法10、对于固定资产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（）。
A.盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收B.享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限C.亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的睡前弥补情况D.盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收二、多项项选择题（本大题共10 小题，每题 2 分，共 20 分）1、税务筹划的特征有（）A. 全局性B. 成本性C. 超前性D. 屏蔽性2、税务筹划的成本包括（）A. 资金成本B. 时间成本C. 机会成本D. 混合成本3、税负转嫁的方式有（）A. 前转B. 下转C. 后转D.混转4、按税务筹划采用减轻税负的手段分类，分为（）A. 技术派税务筹划B. 实用派税务筹划C. 政策派税务筹划D. 漏洞派税务筹划5、下列属于减免税技术特点的是（）A. 绝对减税B. 技术简单C. 使用范围狭窄D. 风险小6、下列属于税务筹划风险类型的有（）A. 成本偏高风险B. 政策性风险C. 片面性风险 D .认定差异风险7、小规模纳税人与一般纳税人身份相互转化需要考虑的因素（）。
税务筹划试题及答案
一、单项选择题〔本类题共30分，每题2分〕1、企业应当自月份或季度终了之日起〔〕日，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照〔〕的规定计算。
A、按企业财务、会计处理方法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，以下表叙中不正确的选项是〔〕。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售〔营业〕收入5‰的局部准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为〔〕。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，以下固定资产可以提取折旧的是〔〕。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额〔〕以的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起〔〕年，进展纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当〔〕计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得以下各项收入中，按照企业所得税法和实施细那么规定应并入应纳税所得额征收所得税的是〔〕。
企业税收筹划(试卷及参考答案)A
《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ A卷）一、单选题（每小题2分，共20 分）1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元2.某化妆品厂下设以非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元，（以上均为含消费税价）。
如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节消费税（）。
（化妆品消费税税率30%）A.21.42万元B.15万元C.11.54万元D.12.72万元3.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A. 2688B. 2880C. 3840 D 48004. 纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为（）。
A．成本×（1—成本利润率）B．成本×（1+增值税税率）C．成本×（1+成本利润率）D．成本÷（1+增值税税率）5.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。
A 790B 1260C 345D 18006.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率C.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）7.下列有关企业所得说计税依据的表述中正确的有（）。
税务筹划考试题库和答案
税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是（）。
A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案：C2. 以下哪项不是税务筹划的特点？（）。
A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案：D3. 税务筹划的基本原则不包括（）。
A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D4. 税务筹划的首要步骤是（）。
A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：A5. 以下哪项不是税务筹划的方法？（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案：D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括（）。
A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案：ABD7. 税务筹划的类型包括（）。
A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案：ABC8. 税务筹划的原则包括（）。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：ABCD9. 税务筹划的方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案：ABCD10. 税务筹划的风险包括（）。
A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案：ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。
（）答案：错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。
（）答案：正确13. 税务筹划可以增加国家税收。
（）答案：错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。
（）答案：错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。
（）答案：错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。
答案：税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定，不能通过非法手段达到降低税负的目的。
17. 简述税务筹划的经济性原则。
答案：税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的，通过合理合法的筹划手段，降低企业税负，增加企业利润。
税务筹划夜大期末试卷( A卷 )
杭电继续教育夜大试卷（A卷）课程名称税务筹划第1 学期考试形式开卷考试日期专业会计学班级1432X 学号姓名成绩一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税E、印花税2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（）A、税负前转B、税负后转C、税负消转D、税收资本化E、纳税人身份转换3、以下不免增值税的项目是（）。
A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。
A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、税法规定免征营业税和所得税的是（）A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。
A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。
正确的是（）。
A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。
税务筹划试题(一)含答案
税务筹划试题（一）含答案一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( )A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是( )A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是( )A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
税收筹划考试题及答案
税收筹划考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据我国税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 销售额B. 企业规模C. 行业类型D. 注册资本答案：A4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 个人销售自用住房D. 销售烟酒答案：D5. 企业所得税中，以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C6. 个人所得税中，以下哪项收入适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A7. 以下哪项不是企业所得税的应税所得？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 国债利息收入答案：D8. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A9. 个人所得税中，以下哪项收入适用比例税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：D10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 收入总额 - 各项扣除C. 收入总额 - 成本 - 费用D. 收入总额 - 成本 - 费用 - 税金答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A, B, D2. 个人所得税中，以下哪些所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A3. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 免税项目D. 简易计税方法答案：A, B, C4. 企业所得税中，以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税中，以下哪些所得适用比例税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：D三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的征税范围不包括政府补贴。
纳税筹划考试卷
纳税筹划考试卷一、单选题（每题5分，共30分）1. 纳税筹划的首要原则是（）。
A. 合法性B. 效益性C. 合理性D. 综合性答案：A。
解析：纳税筹划必须在合法的框架内进行，如果不合法那就是偷税漏税啦，所以合法性是首要原则呢。
2. 以下哪种税收优惠形式不属于直接优惠（）。
A. 免税B. 减税C. 税收抵免D. 免征额答案：C。
解析：税收抵免是间接优惠，而免税、减税和免征额都是直接针对应纳税额或者应税收入等的直接优惠哦。
3. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：B。
解析：这是企业所得税法里明确规定的哦，记住这个比例在做相关纳税筹划的时候很重要呢。
二、多选题（每题8分，共40分）1. 纳税筹划的特点包括（）。
A. 合法性B. 筹划性C. 目的性D. 风险性答案：ABCD。
解析：合法性是基本要求，筹划性是提前规划，目的性是为了减轻税负等目的，风险性是因为各种不确定因素可能导致筹划失败。
2. 下列关于增值税纳税筹划的说法正确的是（）。
A. 可以利用纳税人身份选择进行筹划B. 可以利用销售方式进行筹划C. 可以利用税收优惠政策进行筹划D. 可以随意改变纳税期限进行筹划答案：ABC。
解析：前三个选项都是合理的筹划方式，但是不能随意改变纳税期限进行筹划，这是违反规定的。
3. 在企业所得税纳税筹划中，可扣除项目的筹划包括（）。
A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 捐赠支出答案：ABCD。
解析：这些项目在企业所得税里都有规定的扣除标准和范围，合理筹划可以减少应纳税额。
4. 纳税筹划的基本方法有（）。
A. 利用税收优惠政策B. 纳税期的递延C. 转让定价筹划D. 利用会计处理方法筹划答案：ABCD。
解析：利用税收优惠政策能直接减少税负，纳税期递延相当于获得资金的时间价值，转让定价筹划在关联企业间可以调整利润分配，会计处理方法不同也会影响应纳税额。
A期末试卷(税收筹划)2017-2018(第二学期)
6、如果企业发放现金股利，股东须按（ ）的税率缴纳个人所得税。
A、5% B、10% C、15% D、20％
7、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（ ）确定。
A．最低销售价格 B．最高销售价格 C．加权平均价格 D．组成计税价格
A.公司制企业B.合伙企业C.个人独资企业D.子公司
2、根据避税行为是否符合国家的立法意图，它分为（ ）。
A．合法避税B．顺法避税C．逆法避税D．合理避税
3、税收筹划的主要特点包括（ ）。
A．合法性B．低风险性和高效益性C．策划性D．无偿性
4、税务登记分为（ ）。
A．开业税务登记 B．变更税务登记 C．注销税务登记 D．停业复业登记
D、修理期限较长。
7.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利
8、现行增值税税率有（ ）
A、17% B、13% C、3% D、11%
9、一般情况下，应该尽量采用（ ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。
2、控制房地产开发项目的增值额并不能减轻土地增值税税负。( )
3、企业所得税法第二十八条第二款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。()
4、降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。()
5、小规模纳税人纳税人人，如果帐簿资料健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可以申请为增值税一般纳税人。 ()
《税收管理与筹划》A卷复习资料
《税收管理与筹划》A卷复习资料一、名词解释：1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。
2.税收保全措施：指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施，包括冻结存款，查封、扣押财产方式。
1.税收筹划：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规前提下，通过对纳税主体经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
2.偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假纳税申报，不缴或少缴税款的行为。
3.税收管辖权：一国政府所主张的对一定范围内的人和对象进行课税的权利，分为属人性质税收管辖权和属地性质税收管辖权。
4.税负前转：指企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这是最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式。
5.税收管辖权：一国政府所主张的对一定范围内的人和对象进行课税的权利，分为属人性质税收管辖权和属地性质税收管辖权。
三、多选题：1.多缴税的风险原因包括（ABCD）。
A.政策信息风险B.业务流程风险C.灵活处置风险D.制度安排风险2.少缴税的风险包括（ABCD）。
A故意偷税风险 B.空白漏税风险 C.弹性寻租风险 D.纳税筹划风险3.税收筹划的特点（ABCDEF）。
A.合法性B.筹划性C.风险性D.方式多样性E.综合性F.专业性4.纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（AC）A.自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C.国际避税D.非暴力抗税5.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC）A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税务筹划试题(一)含答案
税务筹划试题(一)含答案税务筹划试题（一）含答案一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指(。
)A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是(。
)A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购上注明价款元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是(。
)A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9.金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
《纳税筹划》综合练习(有答案)
《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。
A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C ）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。
（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C ）。
（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。
A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。
A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD ）。
A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
错。
2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
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《税务筹划》试题（A卷）
1、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为叫做（）。
A. 偷税
B. 骗税
C. 抗税
D. 欠税
2、就企业税务筹划而言，哪一个原则是最基本且最重要的原则（）。
A. 保护性原则
B. 系统性原则
C. 守法性原则
D. 事先筹划原则
3、（）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的
税收客体所负担的税收的绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。
A. 间接节税原理
B. 直接节税原理
C. 相对节税原理
D. 风险节税原理
4、（）是指在合理、合法的情况下，使所得、财产、收入和费用在
两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移，从而直接节税的筹划技术。
A. 分劈技术
B. 减免税技术
C. 扣除技术
D. 抵免技术
5、我国的增值税由生产型转为消费型是（）。
A. 2010
B. 2011
C. 2008
D.2009
6、，如果一般纳税人税率是17%，小规模纳税人税率是3%，则含增值税率平衡点是（）
A. 21%
B. 20.50%
C. 20.05%
D.20%
7、.对于生产后进行套装销售，哪种方式可以起到节税目的（）。
A. 纳税人将产品包装后销售给商家
B. 纳税人先分别销售给商家，由商家包装后对外销售
C. 纳税人选择代理商销售模式
D. 以上方法都不对
8、关于企业所得税，下列说法错误的是（）。
A. 计税依据是应纳税所得额，计算较为复杂
B. 体现了量能负担原则
C. 是直接税，一般可以转嫁
D. 实行按年计征、分期预缴的征收管理方法
9、在实行累进税率条件下，一般应选择的存货计价方法是（）。
A. 先进先出法
B. 加权平均法
C. 先进后出法 D 个别计价法
10、对于固定资产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（）。
A. 盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收
B. 享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限
C. 亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的睡前弥补情况
D .盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收
二、多项项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）
1、税务筹划的特征有（）
A. 全局性
B. 成本性
C. 超前性
D. 屏蔽性
2、税务筹划的成本包括（）
A. 资金成本
B. 时间成本
C. 机会成本
D. 混合成本
3、税负转嫁的方式有（）
A. 前转
B. 下转
C. 后转
D. 混转
4、按税务筹划采用减轻税负的手段分类，分为（）
A. 技术派税务筹划
B. 实用派税务筹划
C. 政策派税务筹划
D. 漏洞派税务筹划
5、下列属于减免税技术特点的是（）
A. 绝对减税
B. 技术简单
C. 使用范围狭窄
D. 风险小
6、下列属于税务筹划风险类型的有（）
A. 成本偏高风险
B. 政策性风险
C. 片面性风险 D .认定差异风险
7、小规模纳税人与一般纳税人身份相互转化需要考虑的因素（）。
A. 时效性因素
B. 增值率因素
C. 产品销售对象 D .额外成本
8、关于消费税税务筹划说法正确的有（）。
A. 对于生产后销售，纳税人可以将门市部独立核算，或将销售部门独立
为销售公司，并合理转让定价，则可节省消费税
B. 生产后进行非货币性资产交换，纳税人应尽量回避最高销售价，可按
照协议价或评估价，也可采用先销售后入股的方式
C. 生产后进行套装销售或者装配销售的，纳税人可采取先销售后包装的
方法
D .对于生产后销售涉及包装物的，应采取收取包装物押金的方式
9、以下属于企业所得税纳税人税务筹划的基本思路的是（）。
A. 正确选择纳税人收入确定的时间
B. 正确选择纳税人身份，在居民企业和非居民企业之间作出有力选择
C. 正确选择纳税人的组织形式
D .充分利用税收优惠政策
10、固定资产修理支出的税务筹划，应考虑的因素有（）。
A. 支出数额
B. 企业的盈亏状况
C. 规定资产的折旧情况 D .生产经营的需要
三、名词解释（本大题共3小题，每题5分，共15分）
1、税务筹划
2、相对节税
3、认定差异风险
四、简答题（本大题共3小题，每题10分，共30分）
1、税务筹划产生的原因是什么？
2、如何加强税务筹划风险的防范
3、企业所得税税务筹划的要点是什么？
五、分析题（本大题共2小题，每题10分，共20分）
1、某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40元的洗面奶，售价90元的眼影和售价80元的粉饼，以及该款售价120元的新面霜，包装盒费用20元，组套销售定价350元。
（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，化妆品的税率为30%，护肤护发品免征消费税）
要求：分析如何进行税务筹划，可以减轻税负，减轻多少？
2、2009年12月，某小汽车制造厂甲以5辆小汽车抵偿企业生产经营中欠乙企业的债务600 000元。
当月甲汽车制造厂共对外销售同类小汽车30辆，其中5辆的销售价格为150 000元，10辆的销售价格为130 000元，15辆的销售价格为100 000元。
该小汽车应缴消费税的适用税率为9%。
要求：分析如何进行税务筹划，可以减轻税负，减轻多少？。