财务资金管理流程图
资金管理总体流程图
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
2、验收
所购买物资须经验收或使用者签收，同时办公设备需在办公室登记备案
3、主管部门
本部门主管领导签字确认。
4、会计审核
会计审核票据，数量、单价、金额，及需求量
5、财务经理
审核签字
6、公司领导审批
领导审批
7、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
8、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
会计根据报账单据编制记账凭证
9、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
（三）差旅费审批流程
步骤
条 件
1、经办人
经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、住宿费等）
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，出差标准，补贴等
4、财务经理
二、资金使用流程
①
②
③
④
⑤
⑥
⑦
⑧
⑨
（一）借款审批流程图：
步骤
条 件
1、经办人提计划
按备用金、差旅费、业务费、报建费、购买物资等事项填写借款申请单，写明：借款时间，注明用途、金额、所属部门
2、主管部门审查
本部门主管领导审查签字确认，同时审核借款额度
3、向公司申请资金
根据当期实际用款情况申请实际资金使用额
1、审查合同履约，确认工程量；
2、审查确认工程进度款；
3、审查应收、应付款及是否有借款；
资金计划管理流程图
更新财 务帐
财务帐
汇票付款等
出纳填 写相应 凭证和
票据
相关部门
填写借款人、
A
借款用途、 金额、经办
人
个人借款单及相关支 持文件
结束
否
按权限审
批是否同
意借支
是
签字后的个人借款单
备用金管理
财务处
费用会计查 询个人预支 款明细及费
用预算
是否预算 否 内付款
是
C-12-002-002
部门资金计 划及资金计 划管理流程
经审核的管理报表 财务报表
分析并 提出意
见
审阅 并决 策
存档
财务报 表报送
资金计划管理
C-12-001-001
相关部门
财务部
财务行政主管副总
各部门 编制部 门资金 计划/超 预算资 金计划
返回修 改
部门资金计划／ 超预算资金计划
相关部 门经理 审批
否 是否
同意
是
是否
是
预算
内
否
主管副 总审批
否 是否 同意
A
是
主 管 副 总 参 阅
会计主管收 集各部门资 金计划，和 预算比较、 稽核、汇总
财务部
各副总经理
总经理／生产 经营会
按存放 时间登 记存货
汇总
物资 收付存表
物资 按货龄库存表
统计施 工情况
工程施工进度表
财务系统
各会计 汇总分 析填表
财务报表
管理报表
财务/会 计主管 审核其 准确性
否 是否准确 是 财务经 理审核 并判断 是否需 要补充 说明
是 是否需要 补充说明 否 财务经 理进行 补充说 明
财务管理制度和流程图
财务管理制度和流程图财务管理制度和流程图财务管理制度是企业财务管理的重要保障，它是对企业财务管理各方面的规范和约束。
制度的建立旨在防范企业财务风险，规范企业财务管理流程，提高企业财务管理效率和质量，保障企业利益最大化。
一、财务管理制度1. 财务管理制度的目标和意义习惯的财务管理制度制定初衷在于规范企业内部财务管理行为，使其制约适当，千万不要引起财务风险。
制度的核心在于强制规定非常细致，同时，包括许多企业财务管理的基本操作。
由于美元的紊乱和企业竞争的激烈，财务管理制度的规范建设，已经不仅仅是一项法定要求，也是企业规范经营、提高企业基础实力、保障企业长远经营所必不可少的建设。
2. 财务管理制度的必要性（1）规范企业财务管理行为财务管理制度规范了企业财务管理的各方面行为，使企业的各项财务业务操作有一个清晰的标准，以此规范企业财务管理各方面行为，使企业在财务管理中更加规范化、科学化。
（2）防范企业财务风险财务管理制度规范了企业内部各种财务操作的过程和流程，使企业在各个环节都有明确的规范，从而有效防范企业内部财务风险，减少因财务问题引发的企业经济损失。
（3）提高财务管理的效率和质量财务管理制度规定了企业财务管理的各项标准与流程，使企业能够更加快速、获取大量的财务信息，更加准确地了解企业实际情况，并能够通过合理的财务资源配置、优化管理决策等措施提高财务管理的效率和质量。
（4）保障企业利益最大化财务管理制度能够为企业呈现透明的财务管理情况，提供全面、及时、精准的财务管理信息和数据，从而保障企业利益的最大化。
3. 财务管理制度的内容财务管理制度一般包括以下方面：（1）企业财务管理组织机构的建设对财务管理人员的岗位设置、责任以及财务管理体系的各个层面的管理岗位建设进行规定，本质是对财务管理人员的职责、权限等事宜规定的一段明确规则。
（2）财务会计报表的准确性企业财务报表的准确性是财务管理制度的重要内容之一。
要求制定合理的财务会计制度，明确各项财务会计处理的程序、方法及相关环节的责任责任，以确保财务报表的准确性。
史上最全财务部工作流程图,看过都说是个宝贝!
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财务部工作流程图，你需要了解清楚！
下拉可收图，先看看目录
1. 财务报表工作流程图
2. 预算外费用审批流程图
3. 预算外费用报销流程图
4. 预算内费用报销流程图
5. 材料盘存工作流程图
6. 银行承兑汇票办理及使用流程图
7. 税务申报工作流程图
8. 工资核算流程图
9. 固定资产账务处理流程图
10. 投标保函办理流程图
11. 履约保函办理流程图
12. 往来递收凭证工作流程图
13. 往来递送凭证工作流程图
14. 外出经营许可证办理流程图
15. 网上银行工作流程图
16. 项目部资金申报与审批流程图
17. 专业化成本费用流程图
18. 项目部转专业化成本费用流程图
19. 出纳工作流程图
20. 电网公司资金管理流程图
根据自己公司实际情况更改一下，本文仅供参考。
文章作者不详，版权归作者所有。
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(完整版)最全财务管理流程图
财 务 工 作 流 程 图
0
目录
一、借款流程图 ....................................................................................................................... 2 二、报销工作流程图 ............................................................................................................... 3 三、记账工作流程图 ............................................................................................................... 4 四、报税工作流程图 ............................................................................................................... 5 五、开票工作流程图 ............................................................................................................... 6 六、往来支付工作流程图....................................................................................................... 7 七、工资/福利发放工作流程图.............................................................................................. 8 八、印章管理工作流程图....................................................................................................... 9 九、资质管理工作流程图..................................................................................................... 10 十、出入库管理工作流程图................................................................................................. 11
财务管理制度及流程图
11
五、财务部经理职责
职责 1
主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责 2
根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
职责 3
负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责 4
制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
授权经办业务
签订结算契约
审核
Байду номын сангаас
制取原始凭证
制取结算凭证
办理结算业务 审核结算凭证
编制记账凭证 ①复核记账凭证
登记账簿 ②账证核对 账单核对 编制调节表 ③账账核对
结束
26
五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
否 审批 预 算 外
否
审批 是预
算 内
审批 否
审核
出纳
会计
各部门 开始
费用发生
在报销单据 上签字
30
三、现金清查账务处理流程
财务经理 审核
审核
财务部 开始
出纳
①制定现金清查制度 汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日记账 ③盘点核对 查明盈亏原因 ④填现金盘点表
⑤清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理
结束
31
四、备用金收支账务处理流程
财务经理/总监
财务部 开始
审核
①建立备用金预 借和报销制度
同意支付
七、现金预算流程
总经理 开始 ①下达经营目标 审批 核
审批 核
新的预算目标
财务总监
财务部
各部门
审核 审核
编制现金流量预算
②预算申报
餐饮管理公司财务流程图
财务部
主管副总
审批
同意？
是
审批
否
否
发生业务活动
审批
申请报销/支付
审批
同意？
支付/资金计划
是
报销/支付
审批
权限内？
否
是
权限内？
否
是
预算外费用审批控制流程
预算执行人
部门领导
财务部
总经理办公会
月度预算分析
审核
正确？
否
汇总分析
审阅
是
需要解决 问题？
主管副总/总经理
协商解决
备案
执行
是
否
预算执行监督控制流程
参加实地考察 提出评价意见
审批
是
否
审批
参加评审
参加评审
参加评审
监事处
监督招标过程
审批
备案
参加资格审查
订购流程
采购招标流程
提供库存情况
审核
审核
审核
否
否
否
是
是
是
采购计划制订流程
订购流程
参与监督
监事处
制订采购计划
财务处
订购
采购需求部门
选择采购方式
采购部
确定采购价格
店管部
采购询价
主管领导
协助询价 协助询价 审批？ 审核？
采购货物 交检单
通知供方
参与检验
办理入库
信息备案
检验、验证
合格？
否
否
填不合格单
财务处
单店
店管部
采购部
监事处
有质量问题？
取消资格？
是
否
公司财务制度与流程图
公司财务制度与流程图财务制度及流程第一章总则第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章借款及预付款基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定（一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(二)借款管理规定1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。
2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。
（三）预支款办理规定1、各项工程预支款:凡触及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、修理等需要支付预支款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批步伐批准后办理付款手续。
2、日常零星物资、材料采购预支款：凡触及公司各项物资、材料采购需要提前预支货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预支款手续。
3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。
房地产公司资金管理业务流程图
资金管理业务流程图部门名称 财务部 流程名称 财务部资金管理流程图层 次 2 概 要 计划控制、资金准备、资金日常调度结算总经理 财务副总财务部经理出 纳 各部门（各子公司）ABCDE1 2 3 4 5 6 7 8 9 10公司名称 **房地产开发有限公司 密 级 第 页共 页 编制单位签发人签发时间审审开 年度资 金计划编制预算和用款计划接受用 款申请结用款申请融资执行融资准备年度融资计划审审审年度预算和资金使用计划审年度资金 准备汇 总月度资金准备资金使用YYYYNNN N2000元以上2000元以下资金管理业务流程图节点说明节点B2，资金计划1．财务部经理收到经过总经理审批的公司年度预算和资金使用计划。
节点C3，融资计划1．财务部经理根据年度资金使用计划、预测现金流量表制定年度融资计划；2．本项工作在收到审批后的年度资金计划、预测现金流量表后5个工作日完成；3．年度融资计划交财务副总审批；节点B3，审批1．财务副总审批财务经理递交的融资计划，就融资时间、融资方式、融资成本进行审核；2．对于融资计划中不合理部分退回财务部经理重新制定融资计划；3．将审批通过的融资计划交总经理审批；4．本项工作在收到财务部经理递交的融资计划后2个工作日完成。
节点A3，审批1．总经理审批副总递交的年度融资计划；2．对于融资计划中不合理部分退回财务部经理重新制定融资计划；3．将审批通过的融资计划交财务部经理进行融资准备；4．本项工作在收到财务副总递交的融资计划后2个工作日完成。
节点C4 D4 融资资金准备1．财务部经理根据总经理审批后的融资计划进行融资准备；2．将资金计划和融资计划交出纳备份，以便出纳进行资金准备；3．出纳根据财务部经理指示进行资金准备。
节点E5，编制预算和资金使用计划1．各职能部门和各子公司根据审批后的年度预算和资金使用计划编制本部门（子公司）月度预算和用款计划。
（此时限为：每月24日前）2．将预算和资金使用计划交至财务部。
资金管理总体作业流程图
2、主管部门
本部门主管领导签字确定。
3、会计审核
会计审核票据，查对保健费用标准，付款程度等
4、财务经理
审核签字
5、企业领导审批
领导审批
6、制单
会计依据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
条件
1、经办人提交资料，提出支付申请
施工方填写《工程进度款支付申请书》。
要求提供：
1、《工程项目进度概预算书》加盖施工单位、监理签章；
2、若分包单位，需总包单位签署审核意见（并盖章）。
3、提供发票或收据
2、技术员、主管部门审核审查
本部门主管领导签字确定。
3、会计审核
会计审核票据，查对保健费用标准，付款程度等
水电费、修理费、物业费、通讯费、车辆费、业务费等
2、经办人
经办人填写费用报销单（附发票及清单）
3、验收
费用发生需有验证手续
4、主管部门
本部门主管领导签字确定。
5、会计审核
会计审核票据，数量、单价、金额，及期间
6、财务经理
审核签字
7、企业领导审批
领导审批
8、制单
会计依据报账单据编制记账凭证
9、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
3、主管部门
本部门主管领导签字确定。
4、会计审核
会计审核票据，数量、单价、金额，及需求量
5、财务经理
审核签字
6、企业领导审批
领导审批
7、制单
会计依据报账单据编制记账凭证
8、付款
出纳复核报销单据手续完备后付款领款人签字（若有指定代领人需在报销单上备注“XX代领”）
一套完整详细的公司财务流程图
一套完整详细的公司财务流程一、出纳岗工作流程<一>现金收付1、收现根据会计岗开具的收据<销售会计开具的发票>收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据<发票>上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联<或发票联>给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗<水电费、代收款项> 管理费用岗<其他应收款>销售核算岗<货款>成本核算岗<加工费、材料款>注：<1>原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"转账"字样,后加盖"转账"图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
<2>随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现<1>费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核<2>人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款<包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项>——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票<或凭建行存折>提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：<1>下午下班后,现金库存应在限额内。
资金管理流程图
资金管理流程图一、资金审批、支付流程①购买日常办公用品、修理费、差旅费、业务费等用于办公室日常开支的费用流程结束②支付租金、水电费、物业费、通讯费等办公室管理费用流程结束③特殊情况需紧急支付V流程结束④购置办公设备支付流程结束⑤员工工资发放流程结束⑥重大资金使用（债权债务重组、对外重大投资等）注：公司确定会议议题，提前电话通知各股东或董事会议时间、地点、议题，确认股东或董事是否出席决策会议当天股东或董事到场必须签到注：出席会议的股东人数应当超过全体股东数的半数；出席董流程结束事会的董事要超过全体董事的半数，方可进行表决。
流程结束收到现金出纳开具收款收据（收据需注明业务内容、收款时间、金额、出纳及会计签名）金额是否大出纳登记现金日记账收款收据交会计做记账凭证＞流程结束出纳登记现金日记账银行收到款项 出纳开具收款收据出纳登记银行存款日记账收款收据、银行回执交会计做记账凭证流程结束支付证明单 （银行回执“单）交给会计做记账凭证二、现金、个人银行存款管理流程①现金、个人银行存款收入流程出纳把现金存 入银行出纳登记银行存款日记账（收据需注明业务内容、收款时间、金额、出纳及会计签名）②现金、个人银行存款支付流程按资金审批、财务总监总经理现金出纳登记现金日记账支付申请支付流程审核审批\方式//■个人银行存款出纳登记银行存款日记账 流程结束否是于2000兀③银行存款对公账户支付流程流程结束④出纳、非出纳私人名下账户支付流程注：账户设置单笔转账限额、当天转账限额,若须调整限额，报财务总监审核、总经理审批后方可调整注：东莞银行网上支付短信验证当笔当天限额为1万元，数字证书没有限额流程结束⑤私人名下账户现金取款流程流程结束注：公司财务管理层为黄浩强、黄浩彬、方艳芳、潘志斌共 4人注：一般情况下所购买理财产品期限少于100天，每个理财 产品金额少于300万（含300万），具体方案视实际情况而定⑥公司自有资金管理 1.购置理财理财到期前提前通知公司财务管理层I — 财务部先内部商讨购买理财方案*财务部提出方案报公司财务管理层同意后出纳填报审批表申请购买理财产品屮 财务总监审核流程结束2.高收益投资财务部提出高投资收益方案*财务部提出方案报公司财务管理层同意后出纳填报审批表申请购买理财产品屮财务总监审核总经理审批屮出纳实施方案流程结束3.股东短期借款向有资金需要的股东提供短期借款注:借款利率按银行每年首月公布利率上浮10%流程结束⑥库存现金、银行存款每月核对流程结束注：库存现金必须确认账面相符、账账相符；银行存款必须确认账账相符。
中小企业财务管理流程图范本
中小企业财务管理流程图范本目录第九章财务管理流程____________________________________________ 3-2 9-001 预算编制工作流程_______________________________________________ 3 9-002 部门预算审批流程_______________________________________________ 3 9-003 预算执行监控流程_______________________________________________ 4 9-004 预算调整作业流程_______________________________________________ 4 9-005 现金预算管理流程_______________________________________________ 5 9-006 固定资产评估流程_______________________________________________ 5 9-007 现金清查作业流程_______________________________________________ 6 9-008 备用金清查作业流程_____________________________________________ 6 9-009 存货盘点流程___________________________________________________ 7 9-010 应收账款管理流程_______________________________________________ 7 9-011 产品成本核算流程_______________________________________________ 8 9-012 产品成本定额流程_______________________________________________ 8 9-013 成本账务处理流程_______________________________________________ 9 9-014 成本费用管理流程_______________________________________________ 9 9-015 成本支出管理流程______________________________________________ 10 9-016 内审计划准备流程______________________________________________ 10 9-017 内部控制测试审核流程__________________________________________ 11 9-018 会计科目审计流程______________________________________________ 11 9-019 内审报告编制流程______________________________________________ 12 9-020 财务审计改善流程______________________________________________ 12 9-021 纳税筹划作业流程______________________________________________ 13 9-022 纳税核算作业流程______________________________________________ 13 9-023 纳税申报作业流程______________________________________________ 14 9-024 补税实施作业流程______________________________________________ 14 9-025 退税申请作业流程______________________________________________ 15 9-026 日记账作业流程________________________________________________ 159-027 凭证账作业流程________________________________________________ 16 9-028 总账科目作业流程______________________________________________ 16 9-029 会计科目设置流程______________________________________________ 17 9-030 会计报表编制流程______________________________________________ 17 9-031 借款审批作业流程______________________________________________ 18 9-032 借款抵押作业流程______________________________________________ 18 9-033 资金预算作业流程______________________________________________ 19 9-034 资金调拨作业流程______________________________________________ 19 9-035 账款支付作业流程______________________________________________ 20 9-036 利润分配计划编制流程__________________________________________ 20 9-037 利润分配实施流程______________________________________________ 21 9-038 股利分配计划流程______________________________________________ 21 9-039 股利分配实施流程______________________________________________ 22第九章财务管理流程9-001 预算编制工作流程总经理财务主管预算员9-002 部门预算审批流程总经理财务主管各部门主管总经理财务主管各部门9-004 预算调整作业流程总经理财务主管各部门总经理 财务主管 财务部9-006 固定资产评估流程财务部 评估师 总经理9-007 现金清查作业流程财务主管账务会计出纳9-008 备用金清查作业流程财务主管账务会计出纳9-009 存货盘点流程财务经理财务会计存货管理部9-010 应收账款管理流程相关部门往来会计财务主管成本会计财务主管技术部9-012 产品成本定额流程产品制造部财务会计财务部财务主管财务会计各个部门9-014 成本费用管理流程财务主管财务会计相关部门财务主管财务会计相关部门9-016 内审计划准备流程总经理财务主管会计师9-017 内部控制测试审核流程总经理财务主管会计师9-018 会计科目审计流程总经理财务主管会计师9-019 内审报告编制流程总经理财务主管会计师9-020 财务审计改善流程总经理财务主管会计师总经理财务主管税务会计9-022 纳税核算作业流程总经理财务主管税务会计总经理财务主管税务会计9-024 补税实施作业流程总经理财务主管税务会计总经理财务主管税务会计9-026 日记账作业流程财务主管会计师会计9-027 凭证账作业流程财务主管会计师会计9-028 总账科目作业流程财务主管会计师会计9-029 会计科目设置流程财务主管会计师会计9-030 会计报表编制流程总经理财务主管会计师经营者总经理财务部9-032 借款抵押作业流程经营者总经理财务部总经理财务主管预算员9-034 资金调拨作业流程经营者总经理财务部财务部 采购部 总经理9-036 利润分配计划编制流程经营者 总经理 财务主管经营者 总经理 财务主管9-038 股利分配计划流程经营者 总经理 财务主管经营者总经理财务主管THANKS致力为企业和个人提供合同协议, 策划案计划书, 学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载, 资料仅供参考。
财务管理制度资金使用审批流程图
申请环节： 明确申请条 件、申请材 料和申请流 程
审批环节：按 照审批权限和 审批流程进行 审批，确保审 批过程规范、 透明
资金使用环 节：明确资 金使用范围、 使用方式和 资金监管要 求
报销环节： 规范报销流 程，确保报 销资料真实、 完整、有效
监督环节：建 立监督机制， 对资金使用过 程进行全程监 督，确保资金 安全
执行与监督环节适用范围及对象
适用范围：适用于公司各部门及下 属子公司
监督方式：采用定期检查与不定期 抽查相结合的方式
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
适用对象：公司各部门负责人、下 属子公司负责人及财务人员
监督内容：包括资金使用情况、审 批流程执行情况等
执行与监督环节流程框架及内容
● 流程框架：从上到下依次为资金使用申请、审批、执行、监督、反馈 ● 内容： - 资金使用申请：申请人按照公司规定提交申请材料，包括资金用途、金额、时间等 - 审批：
• 申请部门上级审批
● 审核申请目的和用途的合理性 ● 审核申请表格和证明材料的完整性 财务部门审核
• 财务部门审核
● 核实资金使用申请的金额和预算 ● 审核相关证明材料的真实性和有效性 总经理审批
• 总经理审批
● 审批资金使用申请的最终方案 ● 签署审批意见 资金使用申请通过，进入支付环节
• 资金使用申请通过，进入支付环节
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财务管理制度资金使用审批 流程图
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目录
CONTENTS
01 财务管理制度概述
02 资金使用审批流程 概述
03 资金使用申请环节
04 资金使用审批环节
05 资金使用执行与监 督环节06 资金使用审批流源自 图详细说明财务管理制度概述
资金支付管理流程图
资金支付管理流程图
一、目标及依据：
1、通过明确费用报销、采购、项目资金、借款审批步骤，规范公司资金支付流程。
2、依据《资金支付审批管理制度》、《资金支付审批流程》。
二、适用范围：
适用于公司的费用报销、借款、采购、项目资金管理。
三、部门职责：
1、经办人：负责填写相应需求表单：《费用报销单》、《资金采购申请单》、《项目预算申请表》、《借款单》；负责贴票并填写《付款单》；
2、财务部：负责审核票据；负责进行付款和账务处理；
四、工作程序：
1、经办部门经办人填写相应申请表单并提交部门领导审核；
2、部门领导审核后，由经办人报送财务部审核；
3、属于采购、项目类别的，经办人负责将表单报送至综合部主管进行比价监督后，再报送至财务部进行审核。
采购资金需求在5万元以内（含5万）的，提供至少两家供应商价格比对资料；采购资金需求在5万元以上的，提供至少三家供应商价格比对资料。
4、属于车辆费用（油料、维修）、差旅费，经办人负责将报销单报送至综合部主管进行审核后再报送至财务部进行审核
5、财务部审核通过后，报公司总经理审批：
6、经办人携领导审批通过的表单到财务部，由出纳付款，会计做账务处理；
7、经办人携贴好发票的报销单到财务部销账；不按规定时间报销的，不予报销。
8、财务部对票据进行审核，、审核票据的真实性、合法性、规范性；是否是属于预算内费用。
公司财务现金使用流程图
收货单位在采购人员提供发货信息后,做好收货准备,认真检查货物数量、质量是否符合要求,并提供收货凭据给会计做账;
7、会计
根据收货单位提交的收货凭据冲销预付资金,如有结余货款,需让采购人员及时向供应商催回多余货款;
（三）差旅费、招待费审批流程
项目名称
说 明
1、经办人
经办人填写费用报销单附相关车票、住宿票、餐饮发票,出差申请单、差旅费报销单、招待申请单等;
公司资金使用审批流程图
资金管理总体流程图
①
②
③
一、资金计划流程
①
②
③
项目名称
说 明
1、资金计划
各部门根据所管辖的工作内容,编制当年及各月资金计划;
2、汇总计划
财务根据各部门计划,结合实际情况汇总编制公司资金计划,报公司领导审批;
3、申请资金
根据当期实际用款情况,上报公司申请资金;
二、资金使用流程
①
②
项目名称
说 明
1、经办人
经办人填写原材料采购申请单含数量、金额、发热量等技术指标;
2、主管部门
本பைடு நூலகம்门主管领导签字确认;
3、公司领导审批
领导审批;
4、采购人员
确保资金安全及货物质量、数量符合采购要求,并督促运输车辆及时将货物运达需求部门,同时要求供应商开具收款凭据,提供给出纳入账;
5、出纳
根据资金状况,复核相关手续无误后付款;
③
④
（一）借款审批流程图：
项目名称
说 明
1、经办人
根据事项填写借款申请单备用金、差旅费、业务费、购买物资等,填写借款时间,注明用途,金额,所属部门;
2、主管部门
本部门主管领导签字确认,及审核借款额度;
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C-21-007-003
财务部
平台商务会计 做会计分录
收/付款凭证 转账凭证 否 报表的编制是否 符合要求/数据的 填列是否正确/费 用开支的明细情 况/税 赋率情况 是
平台商务会计登 记账簿并编制科 目汇总表
账簿记录 科目汇总表 应收会计分析分 公司编制情况并 退回分公司会计 修改
平台商务会计结 账 应收会计汇总 各分公司财务报 表，编制区域财 务汇总报表
是
商务会计编制费 用邮寄报销汇总 表
主管签署意见并 退回外派人员
批复金额后交报 财务会计审核整 理
否
费用邮寄报销 单据是否合法\ 合规\正确，是 否在预算内
是
退回应收会计 明细报销申请单（个人） 待邮寄报销的费用单据 预算稽核高级专 员报销分公司邮 寄报销的费用
总经理审批报销 申请单，给出核 定数
预算稽核高级专员 依据审批过的费用 明细表，报销平台 费用并汇出报销款 并回复应收会计
风险分析报告 资金拆借申请审批单
财务经 理审批
否 是否同意 拆借 是
财务经理 在报告上 批注不同 意理由
是否同意 是
否
风险分析报告 资金拆借申请审批单
是否在权 限内
否
财务总监、 总经理联 合审批
结束
资金管理 专员办理 反担保及 资产抵押 手续 参见担保 流程
是
是否同意
否
结束
资金管理 专员签订 合同 存档 资金拆借合同
提供资金状 况说明及 还款计划
资金状况说明 贷款本息归 还计划表
担保登记薄
担保跟踪报告
财务经理 复核、判 断申请担 保单位能 否按期归 还
法律专员 依据担保 相关文件 按照法律 程序追踪， 履行反担 保权利 否
是
能否按 期归还
资金管理专员 继续跟踪 出纳 到期 还款 担保款 项到期 归还
财务经 理编制 资金计 划筹集 还款资 金 资金计划表 参见 付款 管理 流程 根据银行 提供还款 本息单据 资金管理 专员作相 应会计处 理
是 加上本次预支款其 总额是否在个人预 支款规定限额内 是 财务经理 审批 否
是否批准
否
结束
退回相关部门
是否超部门相 关费用预算 否
是
出纳据单付款，进 行凭证处理
入帐
费用报销
相关部门
申请人填制/修改 明细报销申请单， 并附上相关单据
财务部
明细报销申请单 费用发票等单据
明细报销申请单 费用发票等单据
否
是否 批准 是 是否在审 批权限内 否 财务 总监 审批 是
出纳进 行付款 操作 现金付款 汇票付款等
支票付款
否
是否 批准 是 是否在审 批权限内 否 分管 副总 审批 是
出纳准 备现金
出纳登记支 票领用本并 开具支票 经办人在支 票领用本上 签字后领用 支票 支票领用本
出纳填写付 款凭证
否
是否 批准 是 是否在审 批权限内 否 是 出纳到总裁办盖 法人印鉴章；
要 求 资 金 管 理 专 员 修 改 否
银行 提供 贷款 合同、 保证 合同
贷款合同 资金管 理专员 将上述 材料交 银行审 批 保证合同 借据
是否 符合要求 银行审验 是 资金管理专 员办理盖法 人章、法定 代表人章和 财务印鉴章 的手续 资金 管理 专员 将合 同交 银行
合同
盖章
存档
资金管理 专员编制 贷款本息 归还计划 表 贷款本息归还 计划表
C-21-007-001
上月预算执行情况 表 本月专项费用申请 报告 财务审核当月预 算申报表是否合 规是否符合相关 制度
各部门上报 本月预算
是 填报月度费用预算 申报表 是否符合 否 财务签署不批复 的意见并要求相 关修改后重新报 送
财务汇总已 审核过的各 部门的预算
月度费用预算申报 汇Байду номын сангаас表
财务经理审核 月度费用预算 申报汇总表
C-21-007-002
平台商务会计
•对于分公司需在 总部的费用报销 平台需在总部报销费用 的票据
财务部
应收会计审核费 用邮寄报销汇总 表上的费用发生 数及平台整体费 用合理性 是 审核费用发生 数是否合理 否
平台商务会计审核 报销申请单填写的 合规和正确性/费用 单据的合法性
明细报销申请单（平台） 待邮寄报销的费用单据
资产抵押合同
担保的跟踪和终止
财务部 申请担保单位
C-21-006-002
总裁办
担保合同
资金管理专员填写 担保登记薄 进行跟踪
资金管理专员 每月(或根据需 要不定期进行) 对申请担保单 位的还款能力 进行分析，要 求申请担保单 位提供资金状 况说明书和贷 款本息归还计 划表 资金管理专 员根据资金 状况说明及 贷款本息归 还计划表编 制担保跟踪 报告
否 是否到帐 是 银行进帐单（外汇收 款则为出口收汇凭证）
财务判断收款 类型 预收款 现销 当天销售 管理专员 出具发票 合同 出库单 银行进帐单 （外汇收款则为 出口收汇凭证 赊销
当天出纳 出具收款 收据 合同 银行进帐单 （外汇收款则为 出口收汇凭证 收款收据
合同 银行进帐单（外汇收 款则为出口收汇凭证
否
是否合理？ 审批权限 内 是 否
总经理审批
是否同意 是
财务将费用分解并回 复个部门
各部门在预算内使用
退回修改
邮寄报销管理流程
终端产品营销总部/ 终端产品营销总部/市场部
•对于外派人员 的费用报销 明细报销申请单（个人） 外派人员个人待报销费 用票据 待邮寄报销的费用单据 明细报销申请单（平台） 待邮寄报销的费用单据 外派人员根据发 票填制个人费用 邮寄报销申请表 报送直接主管 商务会计根据公 司本月的预算来 审核平台将在总 部报销的费用
合同成立
合同
资金拆借及拆借合同的签订
申请单位 财务部
C-21-005-001
财务总监、营运总裁、总裁 财务总监、营运总裁、
申请单位 提出资金 拆借申请
资金拆借申请报告 资金拆借申请审批单 资金管理专 员要对申请 单位的资信 进行分析 会计报表 意见批示 开户行资信证明
投资副总的 批示
资金管理专 员要对该拆 借资金进行 风险分析
费用邮寄报销汇总表 费用邮寄报销汇款单 明细报销申请单（个人） 费用邮寄报销汇总表 待邮寄报销的费用单据 明细报销申请单（平台） 待邮寄报销的费用单据 应收会计 回复各 平台商务会计并
费用邮寄报销汇总表
财务报表统计分析
平台商务会计
费用发票 入、出库单 收款收据 增值税发票 银行进账单 汇款底单 应收会计审核分 公司财务和管理 分析报表
发票
部门经 理敦促 相关销 售人员 催款
登记预收帐款 业务经办人 查明原因
登记销售帐
登记应收帐款
收款收据 发票
业务经 办人交 给客户
贷款的申请和贷款合同的签订
财务部
资金会计经 理根据资金 计划填制贷 款申请审批 单
C-21-004-001
财务总监、总经理 财务总监、
银行
财务总 监、总 经理一 天内联 合审批
部门业务经理 审核费用发生 的合理性 否 是否批准 是 财务复核报销金额及 凭证的合法性，审核 是否在预算同项同金 额内，并将报销款项 同公司标准比较
部门总经理审 核批准 否 是否批准 否 超 不 合 规 算 预 是
是否同意 是 财务核查判断 有无个人借款 是 是否有个人借款 应收会计根据 预支款申请单 上的预支款金 额，利用差额 法冲销个人借 款
平台商务会计制 作税务报表并报 当地税务机关
平台商务会计制作 销售日报表、资金 流量表，月度财务 报表、财务分析报 应收会计并抄送总 部应收会计
区域财务汇总报表 分公司财务分析
分公司当月的税务报表
月度财务报表 月度财务分析
财务经理审核， 编制汇总财务报 表
财务分析高级 专员分析汇总区 域财务报表分析
预付款管理
财务部 总经理 相关部门
经办人根据合 同填制/修改付 款申请审批单 付款申请审批单 （注明预付款、附合同复印件） 相关合同 付款申请审批单（注明预付款） 财务根据合同编 号与相关合同条 款核对进行初步 审核 是 是否有修改建 议 否 否 根据付款要 求判断为支 票结算、汇 票结算还是 其他结算 是 在付款申请 审批单上注 明付款方式 是否符合预付 款要求 是 否
区域财务报表分析
管理会计经理对 区域整体财务报 表的编制情况并 行审核分析 是
是否有修改 意见 否 管理会计经理 把编制错误的区 域财务报表退回 给财务分析高级 专员
管理会计经理向财务 部总经理报送分公司 财务情况分析并将分 析抄送终端销售副总 裁、市场执行副总裁、 营运总裁
没收或退回 相关单据，
通知部门经理超 预算未报销费用 明细，并视预算 执行具体情况结 转下月报销
否
出纳根据 额判断 应收 通知 款 应 出纳 款
出纳制证
入帐
收款管理
相关部门 财务部
其他 收款 业务 业务 经办 人填 写收 款通 知 收款通知 相关附件
出纳核对 资金是否 到帐，并 与收款通 知核对
出纳通知部门 经理
费用邮寄报销汇总表 明细报销申请单（个人） 待邮寄报销的费用单据 明细报销申请单（平台） 费用邮寄报销汇总表 明细报销申请单（个人） 待邮寄报销的费用单据 明细报销申请单（平台） 待邮寄报销的费用单据 预算稽核高级专 员审核平台邮寄 报销的费用 待邮寄报销的费用单据
否
外派人员待 报销的费用 是否合理
部门总经理根 据合同和公司 有关管理制度 审核
是否在部门 总经理审批 权限内
否
经办人将付款 申请审批单交 财务部
参见付 款管理 －2流 程 总经理审批