中央银行的其他业务(3)
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
20
中央银行年度会计决算报表的内容：
基本报表：资产负债表、损益明细表、各种货 币汇兑业务状况表、人民币业务状况表、自由 外汇业务状况表
附表：暂收与暂付款项科目分户明细表、固定 资产明细表、年终库存统计表、机构与人员情 况表、业务量情况表、缴存款、利息差错表
决算说明书
21
年度会计决算报表的编制和上报：
手开设传键按动 关 计统结按按方机构压键式械层P按来。C按图键实：触现传设动功统计能PC机要的BA械点一上按：种的键
键 BA 开
关 键
1.合理的选择 按键的类型， 尽量选择平头
年终决算日（12月31日）的工作：
及时办理和核对决算日的账务； 做好12月份的月结工作，并结转损益； 结转新旧科目及新旧账簿。
根据《国际金融统计》，各成员国的货币 供应量通常采用三级汇总形式：
1. 将金融机构分成货币当局、存款货币银行 和非货币金融机构三类，形成各自的资产负 债表
2. 将货币当局和存款货币银行的资产负债表 合并成“货币概览”（货币统计表）
3. 将非货币金融机构资产负债表和货币概览 合并成“金融概览”
监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政 制度规定的任何开户和库款支拨，有权拒绝执行。
国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项， 有权拒绝执行，并及时向上级报告。
国库中的各种缴库、退库凭证的格式、尺寸、各联颜 色及用途、填写内容等，须按国库条例实施细则和银 行会计基本制度规定办理，未经国库、财政及征收机 关协商同意的凭证，均属不符合规定的凭证，不能使 用。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。
2. 资本市场统计：重点对股票、债券等有价证
券的发行和交易规模及相关市场活动进行数据统 计，分析长期投资的规模和结构变动、利息和收 益率水平、资金供求状况等
34
3. 外汇市场统计：对外汇市场活动状况的纪
录及相关信息资料的收集、整理及汇总过程， 重点对外汇市场的交易主体、交易规模及交易 价格（汇率）的相关信息进行统计处理。外汇 市场统计数据是国家对外汇市场进行调控的重 要依据。
国家金融政策、法规，财务收支状况是否合理， 经济效益状况等提供了重要的数据资料。 反映了中央银行业务和财务现状，有助于决策 者对未来进行预测与决策。
23
24
一、金融统计
金融统计：按照规定的统计制度，根据统计的 一般原理、运用科学的统计方法，对金融活动 现象的数量信息进行搜集、整理、分析，从而 为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。
中山学院经济与管理系 何怡萍
28
四、金融统计的主要内容
（一）货币供应量统计
中央银行制定和实施货币政策，首先必须要 掌握货币供应量的基本数据。
国际货币基金组织制定了《货币和银行统计 指南》，提出了货币供应量的统计方法，并 定期编印提供各成员国货币和经济发展重要 统计数据的《国际金融统计》。
29
14
二、中央银行会计的任务和职能
任务：
正确组织会计核算 加强服务与监督 加强财务管理 加强会计检查与分析 加强会计风险防范
15
中央银行会计的职能：
管理职能 反映职能 监督职能 分析职能
16
三、中央银行的年度决算
年度决算：中央银行对资金、财务及账务进行 全面、系统的清理、盘点和核对，并在此基础 上，结算损益（利润），编制决算报表，为总 结和评价年度工作状况、调整和制定金融货币 决策提供真实、准确的会计信息。
编制会计决算报表； 审查核对会计决算报表的数据，对报表本身及
报表之间、有关科目之间的数据关系进行重点 审查； 审查无误后，逐级汇总上报至人民银行总行。
22
中央银行会计报表的作用
综合反映了中央银行的业务活动。 对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调控
力度具有积极意义。 为检查和考核金融机构各项业务活动是否源自文库合
世界上绝大多数国家采用代理国库制。
6
中央银行代理国库的意义 ——“政府的银行”
1. 充分利用银行与社会各部门之间密切的 账户往来及金融服务关系，实现国家预算 收入的及时入库和预算支出的按时拨付。
2. 有利于财政部门和金融部门的相互衔接、 相互制约和相互监督，有利于财政政策与 货币政策的协调。
4
国家预算收支
国家预算收入主要包括：税收、公共养老 保险金、政府企业收入、金融资产发行和 投资的收入等
国家预算支出主要包括：公共养老保险费 的支付、公共投资、国债本息的支付、政 府工作人员工资、转移支付等
5
国库制度：
独立国库制：国家设立专门机构办理国 家财政预算收支的保管和出纳工作。
代理（委托）国库制：国家不设立独立 的机构专门经管国家财政预算收支，而 是委托银行（一般是中央银行）代理国 库业务。
金融机构本外币信贷收支表（按部门） 金融机构人民币信贷收支表（按部门） 金融机构外汇信贷收支表（按部门） 其他商业银行人民币信贷收支表 存款性公司概览 货币供应量 黄金和外汇储备报表 交易所政府债券交易月度统计表 全国银行间市场债券回购交易期限分类 统计表 城镇储户收入与物价扩散指数表 银行家信心与银行业景气指数表
26
三、金融统计的基本原则
客观性 科学性：统计报表、统计指标、统计方法 统一性 及时性 保密性
27
中国人民银行统计数据
金融机构本外币信贷收支表 金融机构人民币信贷收支表 金融机构外汇信贷收支表 国有商业银行人民币信贷收支表 货币当局资产负债表 其他存款性公司资产负债表 汇率报表 全国股票交易统计表 全国银行间同业拆借市场交易期限分类 统计表 企业商品价格指数 企业家信心指数与企业景气指数表
3. 增加中央银行的资金来源。
7
4. 有效发挥其专业组织体系的长处和信息 传输网络的优点，降低成本。
5. 有利于央行对国库日常收付和预算资金 转移的监督，保证国库资金安全。
《中国人民银行法》第二十三条规定：中 国人民银行依照法律、行政法规的规定经 理国库。
8
二、国库的职能和职责
国库的职能：
确反映财政收支执行情况 协助财政征收机构组织预算收入及时缴库、退付 组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作 办理国家交办的与国库有关的其他工作
10
国库的权限（根据《中华人民共和国国家金库条 例》）：
各级国库有权监督、检查国库经收处和其他征收机 关所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖 延或违法不缴的，应及时查究处理。
包括：各级金融机构根据统一规则定期进行的 金融统计；各级金融机构就金融活动的某一领 域进行的专项调查；各级金融机构逐级上报的 有关金融运行中的突发事件和动态反映等。
25
二、金融统计的对象
金融机构（央行、商行及其他金融机构） 金融业务 金融市场（货币市场、资本市场；存贷
款市场、债券市场、股票市场、外汇市 场等）
30
三级汇总框架示意图
货币当局 资产负债合并表
存款货币银行 资产负债合并表
非货币金融机构 资产负债合并表
货币概览 金融概览
31
（二）信贷收支统计：
综合反映信贷资金的来源、性质、分布和 投向
包括：全部金融机构信贷收支表、中央银 行信贷收支表、国家银行信贷收支表、其 他银行信贷收支表、农村信用社信贷收支 表、金融信托投资机构信贷收支表、城市 信用社信贷收支表、财务公司信贷收支表
12
13
一、中央银行会计的对象和特点
对象：中央银行行使职能、办理业务、进
行金融宏观调控等活动引起资金变化与运 动的过程和结果。
特点：适应央行职能，主要包括货币政策
实施业务、联行往来及资金清算、货币发 行与现金出纳业务、金银业务、外汇业务、 经理国库、代理发行及兑付国债业务、内 部资金及损益的核算。
各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的 预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更 各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及 随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝 执行。
11
各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、 项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办 理退库的情况有权拒绝执行。
4. 黄金市场统计：对与黄金市场交易有关的
信息反映。
35
（六）保险统计：反映保险及相关经济活动
规模和程度、市场结构、承保水平、保费收 入、理赔支出和盈利状况的统计
（七）资金流量统计：分居民、非金融机构、
政府、金融机构和国外五部门，从收入和分 配社会资金运动的角度描绘国民经济各部门 各类交易的统计。
中山学院经济与管理系 何怡萍
1
中央银行的其他业务
代理国库 会计核算业务 调查统计业务
2
3
一、国库和国库制度
国库：国家办理预算资金的收入和支付、 政府债券的发行和兑付以及保管政府持有 的黄金和外汇资产的机关。
国家预算是国家的基本财政计划，是国家 筹集和分配财政资金的重要工具和调节控 制管理社会经济的重要杠杆。国家预算收 入及支出全部由国库收支。
我国中央银行年度决算的依据：《中国人民银 行会计年终决算实施办法》（1995）。
17
年度决算的主要内容（准备工作）：
清理资金、核对账务 清查和核实各项资产 核实财务收支 办理发行基金的年终核对工作 编制年度试算平衡表 完成与年终决算有关的其他工作
18
1.什么是传统机
械传按统键的设机计械？按键设计是需要
36
五、中央银行的经济统计调查
企业家信心指数与企业景气指数表（包括 企业财务指标、资金状况、成本效益状况、 投资状况等）
银行家信心与银行业景气指数表 全国城镇储户问卷调查 物价统计调查（企业商品价格指数）
37
为政府保管资金，负责办理国家预算资金的 收纳和库款的支拨
代理政府债券的发行和兑付以及相关工作 代理政府进行黄金和外汇买卖
9
国库的职责（根据《中华人民共和国国家金库条 例》）：
准确及时地收纳国家各项预算收入 为各级财政机关开设账户，审查并办理同级财政库
款的支拨 对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正
32
（三）现金收支统计：由人行统一制定表式，
商业银行对所有发生的现金收支业务进行统 计和汇总上报
（四）对外金融统计：银行外汇信贷业务统
计、国家外汇收支统计、国家对外借款统计、 国际收支统计
33
（五）金融市场统计：
1. 货币市场统计：重点对市场主体、金融工具
交易及品种结构、交易规模、资金流向、利率水 平等进行收集、整理、分析。包括银行同业拆借 市场统计、票据承兑贴现市场统计等
中央银行年度会计决算报表的内容：
基本报表：资产负债表、损益明细表、各种货 币汇兑业务状况表、人民币业务状况表、自由 外汇业务状况表
附表：暂收与暂付款项科目分户明细表、固定 资产明细表、年终库存统计表、机构与人员情 况表、业务量情况表、缴存款、利息差错表
决算说明书
21
年度会计决算报表的编制和上报：
手开设传键按动 关 计统结按按方机构压键式械层P按来。C按图键实：触现传设动功统计能PC机要的BA械点一上按：种的键
键 BA 开
关 键
1.合理的选择 按键的类型， 尽量选择平头
年终决算日（12月31日）的工作：
及时办理和核对决算日的账务； 做好12月份的月结工作，并结转损益； 结转新旧科目及新旧账簿。
根据《国际金融统计》，各成员国的货币 供应量通常采用三级汇总形式：
1. 将金融机构分成货币当局、存款货币银行 和非货币金融机构三类，形成各自的资产负 债表
2. 将货币当局和存款货币银行的资产负债表 合并成“货币概览”（货币统计表）
3. 将非货币金融机构资产负债表和货币概览 合并成“金融概览”
监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政 制度规定的任何开户和库款支拨，有权拒绝执行。
国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项， 有权拒绝执行，并及时向上级报告。
国库中的各种缴库、退库凭证的格式、尺寸、各联颜 色及用途、填写内容等，须按国库条例实施细则和银 行会计基本制度规定办理，未经国库、财政及征收机 关协商同意的凭证，均属不符合规定的凭证，不能使 用。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。
2. 资本市场统计：重点对股票、债券等有价证
券的发行和交易规模及相关市场活动进行数据统 计，分析长期投资的规模和结构变动、利息和收 益率水平、资金供求状况等
34
3. 外汇市场统计：对外汇市场活动状况的纪
录及相关信息资料的收集、整理及汇总过程， 重点对外汇市场的交易主体、交易规模及交易 价格（汇率）的相关信息进行统计处理。外汇 市场统计数据是国家对外汇市场进行调控的重 要依据。
国家金融政策、法规，财务收支状况是否合理， 经济效益状况等提供了重要的数据资料。 反映了中央银行业务和财务现状，有助于决策 者对未来进行预测与决策。
23
24
一、金融统计
金融统计：按照规定的统计制度，根据统计的 一般原理、运用科学的统计方法，对金融活动 现象的数量信息进行搜集、整理、分析，从而 为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。
中山学院经济与管理系 何怡萍
28
四、金融统计的主要内容
（一）货币供应量统计
中央银行制定和实施货币政策，首先必须要 掌握货币供应量的基本数据。
国际货币基金组织制定了《货币和银行统计 指南》，提出了货币供应量的统计方法，并 定期编印提供各成员国货币和经济发展重要 统计数据的《国际金融统计》。
29
14
二、中央银行会计的任务和职能
任务：
正确组织会计核算 加强服务与监督 加强财务管理 加强会计检查与分析 加强会计风险防范
15
中央银行会计的职能：
管理职能 反映职能 监督职能 分析职能
16
三、中央银行的年度决算
年度决算：中央银行对资金、财务及账务进行 全面、系统的清理、盘点和核对，并在此基础 上，结算损益（利润），编制决算报表，为总 结和评价年度工作状况、调整和制定金融货币 决策提供真实、准确的会计信息。
编制会计决算报表； 审查核对会计决算报表的数据，对报表本身及
报表之间、有关科目之间的数据关系进行重点 审查； 审查无误后，逐级汇总上报至人民银行总行。
22
中央银行会计报表的作用
综合反映了中央银行的业务活动。 对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调控
力度具有积极意义。 为检查和考核金融机构各项业务活动是否源自文库合
世界上绝大多数国家采用代理国库制。
6
中央银行代理国库的意义 ——“政府的银行”
1. 充分利用银行与社会各部门之间密切的 账户往来及金融服务关系，实现国家预算 收入的及时入库和预算支出的按时拨付。
2. 有利于财政部门和金融部门的相互衔接、 相互制约和相互监督，有利于财政政策与 货币政策的协调。
4
国家预算收支
国家预算收入主要包括：税收、公共养老 保险金、政府企业收入、金融资产发行和 投资的收入等
国家预算支出主要包括：公共养老保险费 的支付、公共投资、国债本息的支付、政 府工作人员工资、转移支付等
5
国库制度：
独立国库制：国家设立专门机构办理国 家财政预算收支的保管和出纳工作。
代理（委托）国库制：国家不设立独立 的机构专门经管国家财政预算收支，而 是委托银行（一般是中央银行）代理国 库业务。
金融机构本外币信贷收支表（按部门） 金融机构人民币信贷收支表（按部门） 金融机构外汇信贷收支表（按部门） 其他商业银行人民币信贷收支表 存款性公司概览 货币供应量 黄金和外汇储备报表 交易所政府债券交易月度统计表 全国银行间市场债券回购交易期限分类 统计表 城镇储户收入与物价扩散指数表 银行家信心与银行业景气指数表
26
三、金融统计的基本原则
客观性 科学性：统计报表、统计指标、统计方法 统一性 及时性 保密性
27
中国人民银行统计数据
金融机构本外币信贷收支表 金融机构人民币信贷收支表 金融机构外汇信贷收支表 国有商业银行人民币信贷收支表 货币当局资产负债表 其他存款性公司资产负债表 汇率报表 全国股票交易统计表 全国银行间同业拆借市场交易期限分类 统计表 企业商品价格指数 企业家信心指数与企业景气指数表
3. 增加中央银行的资金来源。
7
4. 有效发挥其专业组织体系的长处和信息 传输网络的优点，降低成本。
5. 有利于央行对国库日常收付和预算资金 转移的监督，保证国库资金安全。
《中国人民银行法》第二十三条规定：中 国人民银行依照法律、行政法规的规定经 理国库。
8
二、国库的职能和职责
国库的职能：
确反映财政收支执行情况 协助财政征收机构组织预算收入及时缴库、退付 组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作 办理国家交办的与国库有关的其他工作
10
国库的权限（根据《中华人民共和国国家金库条 例》）：
各级国库有权监督、检查国库经收处和其他征收机 关所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖 延或违法不缴的，应及时查究处理。
包括：各级金融机构根据统一规则定期进行的 金融统计；各级金融机构就金融活动的某一领 域进行的专项调查；各级金融机构逐级上报的 有关金融运行中的突发事件和动态反映等。
25
二、金融统计的对象
金融机构（央行、商行及其他金融机构） 金融业务 金融市场（货币市场、资本市场；存贷
款市场、债券市场、股票市场、外汇市 场等）
30
三级汇总框架示意图
货币当局 资产负债合并表
存款货币银行 资产负债合并表
非货币金融机构 资产负债合并表
货币概览 金融概览
31
（二）信贷收支统计：
综合反映信贷资金的来源、性质、分布和 投向
包括：全部金融机构信贷收支表、中央银 行信贷收支表、国家银行信贷收支表、其 他银行信贷收支表、农村信用社信贷收支 表、金融信托投资机构信贷收支表、城市 信用社信贷收支表、财务公司信贷收支表
12
13
一、中央银行会计的对象和特点
对象：中央银行行使职能、办理业务、进
行金融宏观调控等活动引起资金变化与运 动的过程和结果。
特点：适应央行职能，主要包括货币政策
实施业务、联行往来及资金清算、货币发 行与现金出纳业务、金银业务、外汇业务、 经理国库、代理发行及兑付国债业务、内 部资金及损益的核算。
各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的 预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更 各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及 随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝 执行。
11
各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、 项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办 理退库的情况有权拒绝执行。
4. 黄金市场统计：对与黄金市场交易有关的
信息反映。
35
（六）保险统计：反映保险及相关经济活动
规模和程度、市场结构、承保水平、保费收 入、理赔支出和盈利状况的统计
（七）资金流量统计：分居民、非金融机构、
政府、金融机构和国外五部门，从收入和分 配社会资金运动的角度描绘国民经济各部门 各类交易的统计。
中山学院经济与管理系 何怡萍
1
中央银行的其他业务
代理国库 会计核算业务 调查统计业务
2
3
一、国库和国库制度
国库：国家办理预算资金的收入和支付、 政府债券的发行和兑付以及保管政府持有 的黄金和外汇资产的机关。
国家预算是国家的基本财政计划，是国家 筹集和分配财政资金的重要工具和调节控 制管理社会经济的重要杠杆。国家预算收 入及支出全部由国库收支。
我国中央银行年度决算的依据：《中国人民银 行会计年终决算实施办法》（1995）。
17
年度决算的主要内容（准备工作）：
清理资金、核对账务 清查和核实各项资产 核实财务收支 办理发行基金的年终核对工作 编制年度试算平衡表 完成与年终决算有关的其他工作
18
1.什么是传统机
械传按统键的设机计械？按键设计是需要
36
五、中央银行的经济统计调查
企业家信心指数与企业景气指数表（包括 企业财务指标、资金状况、成本效益状况、 投资状况等）
银行家信心与银行业景气指数表 全国城镇储户问卷调查 物价统计调查（企业商品价格指数）
37
为政府保管资金，负责办理国家预算资金的 收纳和库款的支拨
代理政府债券的发行和兑付以及相关工作 代理政府进行黄金和外汇买卖
9
国库的职责（根据《中华人民共和国国家金库条 例》）：
准确及时地收纳国家各项预算收入 为各级财政机关开设账户，审查并办理同级财政库
款的支拨 对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正
32
（三）现金收支统计：由人行统一制定表式，
商业银行对所有发生的现金收支业务进行统 计和汇总上报
（四）对外金融统计：银行外汇信贷业务统
计、国家外汇收支统计、国家对外借款统计、 国际收支统计
33
（五）金融市场统计：
1. 货币市场统计：重点对市场主体、金融工具
交易及品种结构、交易规模、资金流向、利率水 平等进行收集、整理、分析。包括银行同业拆借 市场统计、票据承兑贴现市场统计等